Konto Rachunek bankowy

Konto Rachunek bankowy służy do ewidencji środków pieniężnych jednostki zgromadzonych na rachunkach bankowych. Jest to konto aktywne, ponieważ środki pieniężne w banku są składnikiem aktywów jednostki.

Charakter konta

Konto Rachunek bankowy działa według zasad kont aktywnych:

• stan początkowy ujmuje się po stronie Wn/Dt,
• zwiększenia środków ujmuje się po stronie Wn/Dt,
• zmniejszenia środków ujmuje się po stronie Ma/Ct,
• saldo końcowe występuje zwykle po stronie Wn/Dt.

Typowe operacje

Po stronie Wn/Dt księguje się między innymi:

• wpływ należności od odbiorcy,
• otrzymanie kredytu na rachunek bankowy,
• wpłatę gotówki z kasy do banku.

Po stronie Ma/Ct księguje się między innymi:

• zapłatę zobowiązania przelewem,
• spłatę kredytu bankowego,
• wypłatę gotówki z banku do kasy.

Znaczenie w bilansie

Środki na rachunku bankowym należą do aktywów obrotowych. Jeżeli saldo rachunku bankowego maleje, zmniejsza się jeden ze składników aktywów. W przypadku spłaty kredytu z rachunku bankowego równocześnie maleją aktywa i pasywa, dlatego suma bilansowa ulega zmniejszeniu.