Raport kasowy

Raport kasowy to dokument służący do zbiorczego ujęcia operacji gotówkowych dokonanych w kasie jednostki w określonym czasie, np. w ciągu dnia, tygodnia lub innego przyjętego okresu.

W rachunkowości raport kasowy jest traktowany jako wtórny dowód księgowy, ponieważ nie dokumentuje pojedynczej operacji od początku, lecz powstaje na podstawie innych dokumentów źródłowych, np. KP, KW, faktur gotówkowych, rozliczeń zaliczek.

Co zawiera raport kasowy?

Raport kasowy zwykle obejmuje:
- stan gotówki na początek okresu,
- przychody gotówki do kasy,
- rozchody gotówki z kasy,
- stan gotówki na koniec okresu,
- numery i daty dokumentów kasowych,
- podpis kasjera oraz osoby sprawdzającej.

Dlaczego jest dowodem wtórnym?

Raport kasowy jest dokumentem zbiorczym. Oznacza to, że podsumowuje operacje wcześniej udokumentowane innymi dowodami. Nie zastępuje dokumentów źródłowych, lecz porządkuje je i umożliwia zaksięgowanie obrotu gotówkowego.

Przykład

Jeżeli w danym dniu wystawiono kilka dokumentów KP za wpłaty od kontrahentów oraz KW za wypłatę zaliczki pracownikowi, to wszystkie te operacje zostaną ujęte w raporcie kasowym.

Na egzaminie warto zapamiętać: raport kasowy = wtórny, zbiorczy dowód księgowy dotyczący kasy.