Suma bilansowa

Suma bilansowa to łączna wartość aktywów albo pasywów wykazana w bilansie jednostki. Ponieważ bilans opiera się na zasadzie równowagi, zawsze zachodzi zależność:

Aktywa = Pasywa

Oznacza to, że suma aktywów musi być równa sumie pasywów. Jeżeli operacja gospodarcza wpływa jednocześnie na aktywa i pasywa, może zwiększyć albo zmniejszyć sumę bilansową.

Kiedy suma bilansowa się zmienia?

Suma bilansowa zwiększa się, gdy równocześnie rośnie składnik aktywów i składnik pasywów, np. zakup środka trwałego na kredyt.

Suma bilansowa zmniejsza się, gdy równocześnie maleje składnik aktywów i składnik pasywów, np. spłata kredytu z rachunku bankowego.

Kiedy suma bilansowa się nie zmienia?

Suma bilansowa pozostaje bez zmian, gdy operacja dotyczy tylko aktywów albo tylko pasywów, np.:

• wypłata gotówki z banku do kasy: jedno aktywo rośnie, drugie maleje,
• przeksięgowanie zobowiązania: jedno pasywo rośnie, drugie maleje.

Przykład egzaminacyjny

Jeżeli jednostka spłaca kredyt bankowy z rachunku bankowego, zmniejszają się:

• aktywa: środki pieniężne na rachunku bankowym,
• pasywa: zobowiązanie z tytułu kredytu.

W efekcie suma bilansowa zmniejsza się o kwotę operacji.