Czek gotówkowy to dokument rozliczeniowy, na podstawie którego bank wypłaca wskazaną kwotę osobie uprawnionej. W praktyce oznacza, że posiadacz czeku może otrzymać gotówkę w banku, ale sam czek nie jest jeszcze gotówką znajdującą się w kasie przedsiębiorstwa.
Znaczenie w księgowości
Otrzymanie czeku od klienta za sprzedane produkty oznacza, że klient uregulował należność w formie papieru wartościowego lub środka płatniczego przeznaczonego do realizacji. Do momentu zrealizowania czeku nie księguje się go na koncie Kasa, ponieważ pieniądze fizycznie nie wpłynęły jeszcze do kasy.
Dlatego otrzymany czek ujmuje się najczęściej na koncie Inne środki pieniężne.
Typowy zapis księgowy
Otrzymanie czeku od odbiorcy:
- Wn/Dt Inne środki pieniężne – zwiększenie posiadanych środków pieniężnych w formie czeku,
- Ma/Ct Rozrachunki z odbiorcami – zmniejszenie należności od klienta.
Czyli:
Inne środki pieniężne Dt, Rozrachunki z odbiorcami Ct
Ważne rozróżnienie
Czek gotówkowy nie jest tym samym co gotówka w kasie. Konto Kasa stosuje się dopiero wtedy, gdy przedsiębiorstwo faktycznie otrzyma banknoty lub monety, np. po realizacji czeku w banku.