Wyciąg bankowy (WB) to dowód księgowy otrzymywany z banku, który potwierdza operacje wykonane na rachunku bankowym jednostki. Na jego podstawie księguje się m.in. wpływy, przelewy, opłaty bankowe, prowizje oraz odsetki.
Co pokazuje wyciąg bankowy?
Wyciąg bankowy informuje o:
- stanie początkowym rachunku,
- wpływach na rachunek bankowy,
- wypływach z rachunku bankowego,
- pobranych opłatach, prowizjach i odsetkach,
- stanie końcowym rachunku.
Zasada księgowania rachunku bankowego
Konto „Rachunek bankowy” jest kontem aktywnym. Oznacza to, że:
- zwiększenie środków księguje się po stronie Wn,
- zmniejszenie środków księguje się po stronie Ma.
Jeżeli z rachunku bankowego pobrano odsetki od kredytu, środki pieniężne zmniejszają się, dlatego konto „Rachunek bankowy” występuje po stronie Ma.
Przykład
Operacja: bank pobrał odsetki od kredytu obrotowego.
Wn Koszty finansowe
Ma Rachunek bankowy
Wyciąg bankowy jest więc dokumentem źródłowym, który potwierdza, że kwota faktycznie została pobrana z rachunku bankowego.