Równanie bilansowe to podstawowa zasada rachunkowości, według której wartość majątku przedsiębiorstwa musi być równa źródłom jego finansowania.
Najważniejszy zapis:
Aktywa = Pasywa
czyli:
Aktywa = Kapitał własny + Kapitał obcy
Co oznaczają pojęcia?
- Aktywa – majątek firmy, np. pieniądze, budynki, maszyny, zapasy, należności.
- Kapitał obcy – środki pochodzące z zewnątrz, które trzeba zwrócić, np. kredyty, pożyczki, zobowiązania wobec dostawców.
- Kapitał własny – środki należące do właścicieli firmy, np. kapitał zakładowy oraz wypracowany zysk.
- Kapitał zakładowy – podstawowy kapitał wniesiony do firmy przez właścicieli lub wspólników.
- Zysk – dodatni wynik finansowy przedsiębiorstwa, który powiększa kapitał własny.
Jak obliczyć zysk z równania bilansowego?
Jeżeli w zadaniu podano wartość aktywów, kapitału obcego i kapitału zakładowego, zysk można obliczyć ze wzoru:
Zysk = Aktywa - Kapitał obcy - Kapitał zakładowy
Przykład
Dane:
- aktywa: 25 000 zł,
- kapitał obcy: 3 000 zł,
- kapitał zakładowy: 18 000 zł.
Obliczenie:
Zysk = 25 000 zł - 3 000 zł - 18 000 zł = 4 000 zł
Oznacza to, że przedsiębiorstwo wypracowało 4 000 zł zysku.
Wskazówka egzaminacyjna
W zadaniach tego typu należy pamiętać, że aktywa pokazują „co firma posiada”, a pasywa pokazują „skąd firma ma środki”. Jeżeli brakuje jednej wartości po stronie pasywów, można ją wyliczyć z równania bilansowego.