Bilans majątkowy

Bilans majątkowy to zestawienie składników majątku przedsiębiorstwa oraz źródeł ich finansowania sporządzane na określony dzień. W firmach prowadzących pełną księgowość bilans jest jednym z podstawowych elementów sprawozdania finansowego.

Co pokazuje bilans?

Bilans przedstawia dwie strony:

• aktywa – majątek firmy, np. środki trwałe, zapasy, należności, środki pieniężne,
• pasywa – źródła finansowania majątku, np. kapitał własny, kredyty, zobowiązania wobec dostawców.

Podstawowa zasada bilansu brzmi:

aktywa = pasywa

Oznacza to, że cały majątek przedsiębiorstwa musi mieć swoje źródło finansowania.

Na jaki dzień sporządza się bilans?

Najczęściej bilans sporządza się na koniec roku obrotowego, czyli w typowej sytuacji na dzień 31 grudnia. Jest to tzw. dzień bilansowy. Dane w bilansie pokazują stan majątku i zobowiązań dokładnie na ten dzień, a nie za cały okres.

Znaczenie w egzaminie

W pytaniach egzaminacyjnych należy kojarzyć bilans z:

• pełną księgowością,
• końcem roku obrotowego,
• sprawozdaniem finansowym,
• datą 31 grudnia, jeśli rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Jeżeli w pytaniu pojawia się przedsiębiorca prowadzący pełną księgowość i obowiązek przygotowania bilansu, najbezpieczniejszym skojarzeniem jest koniec roku obrotowego – 31 grudnia.