Zobowiązania krótkoterminowe
Słownik kwalifikacji ROL.05 - Organizacja i prowadzenie przedsiębiorstwa w agrobiznesie
Zobowiązania krótkoterminowe to długi i inne obowiązki płatnicze przedsiębiorstwa, które należy uregulować w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Są one częścią kapitałów obcych, ale mają charakter bieżący, a nie długoterminowy.
Przykłady zobowiązań krótkoterminowych
Do zobowiązań krótkoterminowych zalicza się m.in.:
- zobowiązania wobec dostawców za zakupione towary, materiały lub usługi,
- zobowiązania podatkowe, np. VAT, podatek dochodowy, podatek rolny,
- krótkoterminowe kredyty i pożyczki,
- kredyt obrotowy, jeżeli termin jego spłaty nie przekracza roku,
- zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń,
- składki ZUS do zapłaty.
Różnica wobec zobowiązań długoterminowych
Najważniejszym kryterium podziału jest termin spłaty:
- do 12 miesięcy — zobowiązania krótkoterminowe,
- powyżej 12 miesięcy — zobowiązania długoterminowe.
Znaczenie w przedsiębiorstwie
Zobowiązania krótkoterminowe wpływają na płynność finansową firmy. Przedsiębiorstwo musi mieć środki na ich terminową spłatę, ponieważ opóźnienia mogą powodować odsetki, utratę wiarygodności lub problemy z dostawcami.
Zapamiętaj
Zobowiązania wobec dostawców i zobowiązania podatkowe nie są kapitałem obcym długoterminowym, ponieważ zwykle trzeba je zapłacić w krótkim terminie.