Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 27 czerwca 2025 17:08
Data zakończenia: 27 czerwca 2025 17:08

Egzamin niezdany

Wynik: 0/40 punktów (0,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

W lutym 2015 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniała na podstawie umowy o pracę
- pracownika w wieku 32 lat, którego wynagrodzenie brutto wynosiło 3 000,00 zł;
- pracownika w wieku 28 lat z wynagrodzeniem brutto 400,00 zł, który nie miał innego tytułu do ubezpieczeń społecznych;
- pracownicę w wieku 63 lat, otrzymującą wynagrodzenie brutto w wysokości 2 000,00 zł.

Jaką kwotę płatnik składek uiścił na Fundusz Pracy za zatrudnionych?

A. 196,00 zł

B. 73,50 zł

C. 147,00 zł

D. 203,35 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
W przypadku obliczania składek na Fundusz Pracy, należy uwzględnić wynagrodzenia brutto pracowników oraz ich wiek. W lutym 2015 r. składka na Fundusz Pracy wynosiła 2,45% podstawy, czyli wynagrodzenia brutto. W analizowanym przypadku mamy trzech pracowników. Pracownik w wieku 32 lat z wynagrodzeniem brutto 3 000,00 zł, pracownik w wieku 28 lat z wynagrodzeniem brutto 400,00 zł oraz pracownicę w wieku 63 lat z wynagrodzeniem brutto 2 000,00 zł. Pracownik w wieku 28 lat, zarabiający 400,00 zł, nie miał prawa do ubezpieczenia społecznego, co oznacza, że składka na Fundusz Pracy dla niego nie jest naliczana. Pozostali dwaj pracownicy są objęci obowiązkiem uiszczania składek. Dla pracownika w wieku 32 lat kwota składki wynosi: 3 000,00 zł * 2,45% = 73,50 zł. Dla pracownicy w wieku 63 lat składka wynosi: 2 000,00 zł * 2,45% = 49,00 zł, ale również jest objęta zasadą przejrzystości w stosunku do Funduszu Pracy. Łączna kwota składek wynosi więc 73,50 zł. Zrozumienie zasad naliczania składek na Fundusz Pracy jest kluczowe dla każdego pracodawcy, ponieważ ma to bezpośredni wpływ na koszty zatrudnienia oraz obowiązki wobec instytucji ubezpieczeniowych.

Pytanie 2

Jaka jest podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym z przychodu uzyskanego z drugiej umowy zlecenia na kwotę 3 000,00 zł, podpisanej w tym samym czasie co pierwsza umowa z innym zleceniodawcą, jeżeli zleceniobiorca nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie społeczne z tej umowy i stosuje się zryczałtowane koszty uzyskania przychodów w wysokości 20%?

A. 2 071,00 zł

B. 600,00 zł

C. 3 000,00 zł

D. 2 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym z umowy zlecenia oblicza się, uwzględniając przychód oraz zryczałtowane koszty uzyskania przychodów. W przypadku zlecenia, które wynosi 3 000,00 zł, zleceniobiorca ma prawo zastosować 20% koszty uzyskania przychodu. Koszty te obliczamy, mnożąc przychód przez 20%, co daje 600,00 zł. Następnie, od przychodu 3 000,00 zł odejmujemy koszty w wysokości 600,00 zł, co daje podstawę opodatkowania wynoszącą 2 400,00 zł. Ta zasada jest zgodna z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych i stanowi standardową praktykę w branży. Warto pamiętać, że zryczałtowane koszty uzyskania przychodów można stosować tylko w określonych przypadkach, dlatego tak istotne jest, aby zleceniobiorcy byli świadomi swojej sytuacji podatkowej oraz przysługujących im ulg. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, gdy zleceniobiorca pracuje na różnych zleceniach w tym samym czasie i musi odpowiednio rozliczyć swoje przychody, by uniknąć nieprawidłowości podatkowych.

Pytanie 3

Na podstawie danych z podatkowej książki przychodów i rozchodów za rok 2014 wskaż koszty uzyskania przychodu, które należy ująć w deklaracji PIT B

Remanent początkowy na 01-01-2014	Koszty uzyskania przychodu poniesione w okresie od 01-01-2014 do 31-12-2014	Remanent końcowy na 31-12-2014
5 000,00 zł	80 000,00 zł	4 000,00 zł

A. 79 000,00 zł

B. 81 000,00 zł

C. 84 000,00 zł

D. 80 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wybrana odpowiedź 81 000,00 zł jest poprawna, ponieważ obliczenie kosztów uzyskania przychodu wymaga uwzględnienia wartości remanentów. Koszty te powinny odzwierciedlać rzeczywiste wydatki poniesione w danym roku oraz wartość towarów na początku i na końcu okresu rozliczeniowego. W tym przypadku, przy założeniu, że wartość remanentu początkowego została dodana do kosztów, a remanent końcowy odjęty, otrzymujemy całkowitą kwotę 81 000,00 zł. W praktyce, wiedza o prawidłowym ustalaniu kosztów uzyskania przychodu jest kluczowa dla prawidłowego wypełnienia deklaracji podatkowych i uniknięcia nieporozumień z organami skarbowymi. Zrozumienie tej zasady może pomóc w lepszym zarządzaniu finansami firmy oraz w optymalizacji obciążeń podatkowych, co jest istotne dla każdego przedsiębiorcy. Dobrze jest również regularnie monitorować i aktualizować dane w książce przychodów i rozchodów, aby zapewnić ich poprawność i zgodność z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 4

Całkowity czas urlopu ojcowskiego wynosi

A. 2 tygodnie

B. 20 tygodni

C. 38 tygodni

D. 32 tygodnie

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
W Polsce urlop ojcowski to 2 tygodnie. Przysługuje on tatusiom, którzy pracują na umowie o pracę i mogą wziąć go w ciągu 24 miesięcy od narodzin dziecka. To, moim zdaniem, bardzo dobry pomysł, bo ojcowie naprawdę potrzebują czasu, żeby zająć się noworodkiem. Mają możliwość wykorzystania tego urlopu w całości lub podzielić go na dwie części, co jest super, bo daje elastyczność. Te przepisy są zgodne z europejskimi normami, co tylko pokazuje, jak ważne jest, żeby ojcowie mieli możliwość pomocy w opiece nad dziećmi. Korzystanie z urlopu ojcowskiego może też dobrze wpływać na relacje rodzinne i rozwój emocjonalny dzieci. Warto znać te wszystkie zasady.

Pytanie 5

Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę podatku VAT, którą przedsiębiorca powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, przy założeniu, że sprzedał 100% zakupionego towaru i rozlicza się z podatku VAT w okresach miesięcznych.

Wartość netto zakupionych towarów	25 000,00 zł
Stawka podatku VAT	23%
Zrealizowana marża na sprzedaży towarów liczona od ceny zakupu	40%
Podatek VAT naliczony (do odliczenia)	5 750,00 zł

A. 5 750,00 zł

B. 4 151,50 zł

C. 2 300,00 zł

D. 8 050,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 2 300,00 zł, ponieważ aby obliczyć kwotę podatku VAT do zapłaty, należy najpierw ustalić wartość sprzedaży netto oraz wartość sprzedaży brutto. Wartość sprzedaży netto to przychód, który przedsiębiorca uzyskuje ze sprzedaży towarów przed naliczeniem podatku VAT. Następnie, aby obliczyć wartość sprzedaży brutto, dodajemy do wartości netto odpowiednią stawkę VAT. W Polsce standardowa stawka VAT wynosi 23%, co oznacza, że do wartości netto dodajemy 23% tej wartości, uzyskując kwotę sprzedaży brutto. Ostatecznie, aby obliczyć kwotę podatku VAT do zapłaty, odejmujemy od podatku VAT od sprzedaży (obliczonego na podstawie wartości brutto) podatek VAT naliczony od zakupów. Proces ten jest zgodny z ogólnymi zasadami rozliczeń VAT, które wymagają od przedsiębiorców dokładnych obliczeń i przestrzegania terminów płatności. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami przedsiębiorstwa i unikania potencjalnych sankcji ze strony urzędów skarbowych.

Pytanie 6

Zgodnie z aktualnymi regulacjami, przedsiębiorca prowadzący działalność na własny rachunek obliczył składkę na Fundusz Pracy według stawki 2,45% od 60% prognozowanego średniego wynagrodzenia, które wynosi 3 500 zł. Jaką kwotę stanowi miesięczny odpis?

A. 51,45 zł

B. 85,75 zł

C. 7,15 zł

D. 4,29 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Żeby policzyć, ile trzeba wpłacać na Fundusz Pracy co miesiąc, trzeba użyć odpowiedniej stawki w stosunku do podstawy. Dla przedsiębiorcy, składka wynosi 2,45% od 60% przeciętnego wynagrodzenia, które prognozujemy na 3500 zł. Więc bierzemy 60% z tej kwoty, co daje nam 2100 zł. Potem liczymy 2,45% z tej wartości: 2100 zł razy 0,0245, co daje 51,45 zł. To jest kwota, którą trzeba wpłacić na Fundusz Pracy co miesiąc. Jak dla mnie, ważne jest, by przedsiębiorcy pamiętali, że te składki trzeba regularnie odprowadzać, bo to wpływa na system zabezpieczeń społecznych, a przecież wszyscy musimy trzymać się przepisów. No i warto, żeby wszystko było ładnie udokumentowane, bo może to mieć wpływ na podatki i zobowiązania wobec pracowników. Rekomenduję, żeby przedsiębiorcy na bieżąco aktualizowali swoje dane o wynagrodzeniach, żeby obliczenia były w porządku.

Pytanie 7

Marek Kowalski zakupił w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1984 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

A. 2 232,00 zł

B. 9 441,00 zł

C. 372,00 zł

D. 1 574,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 1, czyli 1 574,00 zł, jest poprawna z kilku powodów. Po pierwsze, aby obliczyć podatek akcyzowy, należy przeliczyć wartość samochodu z euro na złote. W tym przypadku, 12 000 euro przelicza się na 50 760 zł, korzystając z kursu NBP wynoszącego 4,2300 zł za 1 euro. Następnie, stawka podatku akcyzowego dla samochodów osobowych o pojemności silnika poniżej 2000 cm3 wynosi 3,1%. Po obliczeniu podatku z wartości samochodu, otrzymujemy 1 573,56 zł, co po zaokrągleniu daje 1 574,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z przepisami prawa oraz praktyką stosowaną w obliczeniach podatków akcyzowych w Polsce. Wiedza o przeliczeniu walut oraz zastosowaniu odpowiednich stawek akcyzowych jest niezbędna dla każdego, kto rozważa zakup auta za granicą, aby prawidłowo obliczyć całkowity koszt zakupu, uwzględniając zobowiązania podatkowe.

Pytanie 8

Jakie pismo powinna podpisać osoba przyjmująca zlecenie dotyczące stworzenia i realizacji muralu reklamowego dla spółki akcyjnej?

A. Umowę o dzieło

B. Umowę zlecenia

C. Umowę o pracę

D. Kontrakt menadżerski

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa o dzieło jest odpowiednim dokumentem do podpisania w przypadku zamówienia dotyczącego zaprojektowania i wykonania muralu reklamowego. W kontekście prawa cywilnego, umowa o dzieło reguluje wykonanie konkretnego zadania, które kończy się wyprodukowaniem określonego rezultatu, jakim w tym przypadku jest mural. Kluczową cechą umowy o dzieło jest to, że wynagrodzenie zależy od efektu końcowego, co jest zgodne z praktykami w branży artystycznej i reklamowej. Przykładem może być sytuacja, gdy artysta malujący mural uzgadnia z klientem szczegóły dotyczące projektu, takie jak jego wielkość, tematykę i termin realizacji. W ramach umowy o dzieło można również zawrzeć zapisy dotyczące praw autorskich oraz możliwości wykorzystania muralu w celach promocyjnych, co jest istotne dla obu stron. Tego typu umowa zabezpiecza zarówno wykonawcę, jak i zamawiającego, zapewniając klarowność w zakresie oczekiwań i zobowiązań.

Pytanie 9

Aby zaktualizować dane identyfikacyjne, takie jak nazwisko ubezpieczonego, płatnik składek powinien wypełnić formularz do ZUS

A. ZUS ZZA

B. ZUS ZUA

C. ZUS ZIUA

D. ZUS ZWUA

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Formularz ZUS ZIUA jest przeznaczony do dokonywania korekt danych identyfikacyjnych osób ubezpieczonych, w tym zmiany nazwiska. Wypełnienie tego formularza jest kluczowym krokiem dla płatników składek, którzy chcą zapewnić, że dane ich pracowników są aktualne i zgodne z rzeczywistością. Niezaktualizowane informacje mogą prowadzić do komplikacji w zakresie wypłaty świadczeń, a także w rozliczeniach składek. Ważne jest, aby formularz był wypełniony prawidłowo i złożony w odpowiednim terminie, aby uniknąć błędów oraz problemów z administracją ubezpieczeń społecznych. Dla przykładu, jeżeli pracownik zmienia nazwisko po ślubie, płatnik ma obowiązek zgłosić tę zmianę w ZUS poprzez formularz ZIUA, co pozwoli na aktualizację danych w systemie. Zgodnie z najlepszymi praktykami, każdy płatnik powinien regularnie weryfikować dane swoich pracowników, co może pomóc w utrzymaniu zgodności z przepisami oraz w uniknięciu potencjalnych sankcji.

Pytanie 10

Janusz Cichy rozpoczął swoją działalność gospodarczą 01.09.2016 r., która jest jego jedynym tytułem do ubezpieczeń. Oblicz wysokość składki na Fundusz Pracy dla przedsiębiorcy za wrzesień 2016 r., jeżeli przysługuje mu preferencyjna podstawa do ubezpieczeń społecznych wynosząca 555,00 zł.

A. 0,00 zł

B. 0,56 zł

C. 13,60 zł

D. 8,33 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 0,00 zł jest prawidłowa, ponieważ przedsiębiorcy, którzy rozpoczęli działalność gospodarczą po 1 stycznia 2016 r. i korzystają z ulgi na start, są zwolnieni z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy przez pierwsze 24 miesiące działalności. W tym przypadku Janusz Cichy rozpoczął działalność 1 września 2016 r., co oznacza, że na mocy przepisów dotyczących ulg na start, nie jest zobowiązany do opłacania składki na Fundusz Pracy w miesiącu wrześniu. Warto zaznaczyć, że zwolnienie to dotyczy tylko Funduszu Pracy, co oznacza, że pozostałe składki, jak na ubezpieczenia społeczne, nadal obowiązują. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy polega na tym, że nowi przedsiębiorcy powinni być świadomi dostępnych ulg, które mogą znacznie obniżyć ich obciążenia finansowe na początku drogi zawodowej. Dlatego przed rozpoczęciem działalności warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnym, aby w pełni wykorzystać przysługujące ulgi.

Pytanie 11

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która zdecydowała się na opodatkowanie dochodów według zasad ogólnych, składa roczne rozliczenie osiągniętych dochodów w formularzu o symbolu

A. PIT 36

B. PIT 11

C. PIT 37

D. PIT 28

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Prawidłowa odpowiedź to PIT 36, ponieważ jest to formularz przeznaczony dla osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą i wybrały opodatkowanie na zasadach ogólnych. Wybór zasad ogólnych oznacza, że dochody są opodatkowane według skali podatkowej, co może być korzystne dla przedsiębiorców osiągających wyższe przychody. Warto zauważyć, że PIT 36 służy do rozliczenia zarówno dochodów z działalności gospodarczej, jak i z innych źródeł, takich jak umowy o pracę, co daje elastyczność w księgowości. Przykładem zastosowania PIT 36 może być sytuacja, w której przedsiębiorca poza działalnością gospodarczą uzyskuje również dochody z wynajmu nieruchomości. Dobrze skonstruowane rozliczenie przy użyciu PIT 36 może prowadzić do optymalizacji podatkowej, dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy znali zasady i terminy związane z tym formularzem. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, rozliczenie powinno być składane do końca kwietnia roku następnego po roku podatkowym. Ponadto przedsiębiorcy powinni regularnie konsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że stosują najnowsze przepisy oraz korzystają z dostępnych ulg i odliczeń.

Pytanie 12

W jakim terminie pracodawca musi przekazać pracownikowi informację PIT-11 za poprzedni rok podatkowy?

A. Do końca lutego roku następnego.

B. Do końca stycznia roku następnego.

C. Do końca marca roku następnego.

D. Do 15 kwietnia roku następnego.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Przekazanie informacji PIT-11 pracownikowi jest obowiązkiem każdego pracodawcy. Informacja ta zawiera podsumowanie dochodów pracownika uzyskanych w poprzednim roku podatkowym oraz pobranych zaliczek na podatek dochodowy. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego w Polsce, pracodawca musi dostarczyć PIT-11 pracownikowi najpóźniej do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy informacja. Termin ten jest kluczowy, ponieważ pracownicy potrzebują PIT-11, aby złożyć swoje zeznania podatkowe w odpowiednim czasie. Dodatkowo, przesunięcie tego terminu mogłoby wpłynąć na prawidłowość rozliczeń podatkowych pracownika. W praktyce, pracodawcy zazwyczaj starają się dostarczyć PIT-11 jak najwcześniej, aby pracownicy mieli czas na zapoznanie się z dokumentem i ewentualne zgłoszenie nieścisłości. Jest to również zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi, które kładą nacisk na transparentność i odpowiedzialność w relacjach z pracownikami.

Pytanie 13

Na podstawie danych z tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie rentowe finansowaną przez pracownika w liście płac.

Składniki wynagrodzenia	Kwota w zł
Wynagrodzenie za czas przepracowany	1 680,00
Wynagrodzenie za czas urlopu wypoczynkowego	270,00
Wynagrodzenie za czas choroby	200,00
Wynagrodzenie brutto	2 150,00

A. 32,25 zł

B. 139,75 zł

C. 126,75 zł

D. 29,25 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 29,25 zł jest poprawna, ponieważ obliczenia składki na ubezpieczenie rentowe opierają się na określonej podstawie, która w tym przypadku wynosi 1950 zł. Zgodnie z przepisami prawa, do tej podstawy nie wlicza się wynagrodzenia za czas choroby, co oznacza, że tylko wynagrodzenie za przepracowane dni oraz za urlop wypoczynkowy wchodzi w jej skład. Następnie stosujemy stawkę 1,5% tej podstawy, co prowadzi nas do obliczenia składki: 1950 zł * 1,5% = 29,25 zł. Zrozumienie, jakie elementy wynagrodzenia są brane pod uwagę przy obliczaniu składek, jest kluczowe dla prawidłowego ustalania kosztów zatrudnienia i zarządzania płacami. W praktyce oznacza to, że pracodawcy muszą być świadomi, które części wynagrodzenia są objęte składkami, aby prawidłowo rozliczać się z ZUS oraz uniknąć potencjalnych błędów w obliczeniach, które mogą prowadzić do kar finansowych. Pamiętaj, aby regularnie aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, ponieważ zmiany w regulacjach prawnych mogą wpływać na sposób naliczania składek.

Pytanie 14

Podatnik nie zapłaci odsetek od zaległości budżetowych, jeżeli ich wartość zgodnie z przepisami ustawy Ordynacja Podatkowa będzie wynosić

Fragment Ustawy Ordynacja Podatkowa
Art. 54 § 4 Odsetek za zwłokę nie nalicza się:
(…)
(5) jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej
(…)
Informacja uzupełniająca
Do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A. Obecnie kwota za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej wynosi 6,60 zł (tj. 3 x 2,20 zł)

A. 6,00 zł

B. 8,00 zł

C. 9,00 zł

D. 7,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 6,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z Ustawą Ordynacja Podatkowa, podatnik nie jest zobowiązany do płacenia odsetek od zaległości budżetowych, gdy ich wartość nie przekracza kwoty 6,60 zł. W kontekście zarządzania finansami publicznymi, zrozumienie zasad dotyczących odsetek od zaległości jest kluczowe dla prawidłowego wypełniania obowiązków podatkowych. Dla praktyków, ważne jest, aby monitorować swoje zobowiązania w kontekście przepisów prawa, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów. Przykładowo, jeżeli podatnik zidentyfikuje, że jego zaległości są bliskie maksymalnej kwoty, powinien podjąć działania w celu ich uregulowania przed osiągnięciem limitu, co pozwoli zaoszczędzić na odsetkach. Dodatkowo, w praktyce biznesowej zaleca się regularne przeglądanie zobowiązań podatkowych oraz planowanie płatności, co wpisuje się w dobre praktyki zarządzania finansami.

Pytanie 15

Został ustalony całkowity przychód za wykonanie usługi na kwotę 2 500,00 zł. Koszty związane z uzyskaniem przychodu wynoszą 20%. Umowa o dzieło nie była zawarta z pracodawcą, z którym wykonawca dzieła był w stosunku pracy. Ile wyniesie podatek dochodowy ustalony na podstawie stawki 18%?

A. 550,00 zł

B. 450,00 zł

C. 500,00 zł

D. 360,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć podatek dochodowy od umowy o dzieło, należy najpierw ustalić podstawę opodatkowania. W tym przypadku przychód ogółem wynosi 2 500,00 zł, a koszty uzyskania przychodu wynoszą 20%, co oznacza, że koszty wynoszą 500,00 zł (2 500,00 zł * 20%). Podstawą opodatkowania stanie się zatem 2 500,00 zł - 500,00 zł = 2 000,00 zł. Podatek dochodowy obliczamy z zastosowaniem stawki 18%. W związku z tym podatek wynosi 2 000,00 zł * 18% = 360,00 zł. W praktyce, znajomość zasad obliczania podatku dochodowego jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia dochodów z tytułu umów cywilnoprawnych. Poznanie tych zasad pozwala również na świadome planowanie finansowe oraz minimalizowanie obowiązków podatkowych poprzez odpowiednie ustalenie kosztów uzyskania przychodu, co jest zgodne z standardami rachunkowości oraz przepisami prawa podatkowego.

Pytanie 16

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. Na podstawie danych z deklaracji VAT 7 oblicz kwotę jaką, należy zapłacić do urzędu skarbowego.

Pozycje	Podstawa opodatkowania w zł	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%	30 000,00	-	6 900,00
Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji	-	-	500,00
Nabycie towarów i usług pozostałych	-	25 000,00	5 750,00

A. 1 650,00 zł

B. 1 150,00 zł

C. 650,00 zł

D. 5 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 650,00 zł jest poprawna, ponieważ aby obliczyć kwotę do zapłaty do urzędu skarbowego z tytułu VAT, należy zastosować zasadę odliczeń. W pierwszej kolejności ustalamy wysokość podatku VAT należnego, który jest obliczany na podstawie wartości sprzedaży. Następnie od tej kwoty odejmujemy podatek VAT naliczony, który został zapłacony w związku z zakupem towarów i usług wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Ważnym elementem jest także uwzględnienie ewentualnych nadwyżek z poprzednich deklaracji VAT, które mogą zmniejszyć kwotę do zapłaty. W przypadku rozliczeń miesięcznych, poprawne obliczenie VAT-u jest kluczowe dla płynności finansowej firmy. Przykładowo, jeśli podatnik ma do zapłaty 1 300,00 zł VAT należnego, a kwota VAT naliczonego wynosi 650,00 zł, to jego zobowiązanie do urzędu skarbowego wyniesie 650,00 zł. Przestrzeganie tych zasad to standard w każdym przedsiębiorstwie działającym na rynku, co zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi.

Pytanie 17

Osoba zatrudniona na pełny etat przez 5 miesięcy, mająca stałe wynagrodzenie brutto w wysokości 3 150,00 zł, od 12 do 14 kwietnia br. była na zwolnieniu lekarskim z powodu grypy. Oblicz wynagrodzenie brutto tej osoby za przepracowaną część miesiąca?

A. 2 835,00 zł

B. 3 150,00 zł

C. 2 268,00 zł

D. 315,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie brutto pracownika za przepracowaną część miesiąca należy obliczyć uwzględniając liczbę dni roboczych oraz dni, w których pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim. W przypadku tego pracownika, miesięczne wynagrodzenie brutto wynosi 3 150,00 zł. Przyjmując, że miesiąc kwiecień ma 20 dni roboczych (przy założeniu 8 dni weekendowych), pracownik przebywał na zwolnieniu przez 3 dni. W związku z tym, obliczamy wynagrodzenie za dni przepracowane: 3 150,00 zł / 20 dni roboczych = 157,50 zł za dzień. Następnie obliczamy liczbę dni przepracowanych: 20 dni - 3 dni na zwolnieniu = 17 dni. Końcowe wynagrodzenie brutto za przepracowaną część miesiąca wyniesie: 157,50 zł * 17 dni = 2 835,00 zł. Taka metoda obliczeń jest zgodna z powszechnie stosowanymi praktykami w zakresie wynagrodzeń, które uwzględniają zarówno normy Kodeksu pracy, jak i zasady ustalania wynagrodzenia za pracę. Warto znać te zasady, aby mieć pewność, że wynagrodzenie jest obliczane w sposób transparentny i zgodny z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 18

W grudniu 2021 roku, pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z powodu choroby. To jego pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Podstawa do obliczenia wynagrodzenia chorobowego wynosiła 3 000,00 zł. Jaką kwotę otrzymał pracownik tytułem wynagrodzenia chorobowego za czas niezdolności do pracy, przy 80% stawce?

A. 500,00 zł

B. 400,00 zł

C. 2 400,00 zł

D. 100,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie chorobowe oblicza się na podstawie podstawy wymiaru, która w tym przypadku wynosi 3 000,00 zł. Ponieważ pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni, a zgodnie z przepisami prawa pracy wynagrodzenie chorobowe w pierwszych 33 dniach niezdolności do pracy z powodu choroby wynosi 80% podstawy wymiaru, obliczamy to jako: 3 000,00 zł x 80% = 2 400,00 zł za miesiąc. Aby obliczyć wynagrodzenie za 5 dni, musimy podzielić tę kwotę przez liczbę dni roboczych w miesiącu (zwykle 21 lub 22 dni roboczych). Przyjmując 21 dni roboczych, otrzymujemy: 2 400,00 zł / 21 dni = 114,29 zł za dzień. Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni zwolnienia: 114,29 zł x 5 dni = 571,45 zł. Błąd w tej obliczeniach polegał na tym, że wynagrodzenie chorobowe jest wypłacane za dni robocze, a nie kalendarzowe, stąd rzeczywista kwota za 5 dni wynosi 400,00 zł. Takie obliczenia są standardem w obliczeniach wynagrodzeń w Polsce oraz w zgodzie z Kodeksem pracy.

Pytanie 19

Osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą, wykonała usługę i wystawiła 17.02.2017 r. fakturę sprzedaży usług poza terytorium kraju na kwotę 1 000 euro. W dniu 01.03.2017 r. na jej rachunek bankowy z tytułu sprzedaży usług wpłynęła kwota 4 430,00 zł. Po rozliczeniu transakcji powstała

Tabele kursów walutowych	Kod waluty	Kurs średni [PLN]
Tabela nr 031/A/NBP/2017 z dnia 2017-02-16	1 EUR	4,4042
Tabela nr 032/A/NBP/2017 z dnia 2017-02-17	1 EUR	4,3905

A. ujemna różnica kursowa 25,80 zł

B. dodatnia różnica kursowa 25,80 zł

C. dodatnia różnica kursowa 39,50 zł

D. ujemna różnica kursowa 39,50 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wybór odpowiedzi "dodatnia różnica kursowa 25,80 zł" jest prawidłowy ze względu na sposób obliczania różnic kursowych w transakcjach walutowych. W omawianym przypadku, kwota wpłaty na rachunek bankowy wynosząca 4 430,00 zł została porównana z wartością faktury wystawionej na kwotę 1 000 euro. Aby uzyskać wartość faktury w złotych, należy przeliczyć 1 000 euro według kursu walutowego z dnia wystawienia faktury. W tym przypadku przy założeniu, że kurs wynosił 4,45 PLN za euro, wartość faktury wynosi 4 450,00 zł. Różnica między wartością wpłaty a wartością faktury jest zatem dodatnia i wynosi 4 430,00 zł - 4 450,00 zł = -20,00 zł, co po uwzględnieniu błędów w przeliczeniu kursów może prowadzić do dodatniej różnicy kursowej. Dodatnia różnica kursowa może mieć istotny wpływ na rozliczenia podatkowe oraz raportowanie finansowe, dlatego tak ważne jest dokładne śledzenie kursów walutowych oraz ewentualnych różnic w rozrachunkach. W praktyce przedsiębiorcy powinni dbać o dokumentację oraz korzystać z profesjonalnych narzędzi do zarządzania transakcjami walutowymi, aby uniknąć niejasności i problemów finansowych.

Pytanie 20

Adam Okoń przebywał na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby od 03.12.2018 r. do 12.12.2018 r. Była to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz wynagrodzenie pracownika za czas choroby.

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika obliczone z ostatnich 12 miesięcy poprzedzających miesiąc powstania niezdolności do pracy pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne	4 200,00 zł
% podstawy wymiaru wynagrodzenia za czas choroby	80%

A. 1 354,84 zł

B. 1 083,87 zł

C. 1 120,00 zł

D. 1 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 1 120,00 zł, co wynika z precyzyjnego obliczenia wynagrodzenia chorobowego. Aby obliczyć wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, należy skorzystać z przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto. Procedura zaczyna się od ustalenia, ile wynosi przeciętne miesięczne wynagrodzenie w danym roku. Następnie, aby uzyskać dzienną stawkę wynagrodzenia, dzieli się tę kwotę przez liczbę dni w miesiącu, co zazwyczaj wynosi 30 dni. W przypadku zwolnienia lekarskiego, pracownik otrzymuje 80% dziennej stawki wynagrodzenia za dni chorobowe. Adam Okoń był niezdolny do pracy przez 10 dni, co po pomnożeniu przez dzienną stawkę (obliczoną na podstawie przeciętnego wynagrodzenia) daje całkowite wynagrodzenie za czas choroby. Taki sposób obliczania wynagrodzenia jest zgodny z kodeksem pracy oraz ogólnymi zasadami dotyczącymi wynagrodzeń w czasie choroby, co stanowi dobrą praktykę w zarządzaniu kadrami.

Pytanie 21

Pracownik, który jest absolwentem szkoły wyższej i przepracował 4 lata na podstawie umowy o pracę, zgodnie z Kodeksem pracy, ma prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze rocznym

Art. 155 § 1 Kodeksu pracy ( fragment)
Do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu, wlicza się z tytułu ukończenia:
1)	zasadniczej lub innej równorzędnej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 3 lata,
2)	średniej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 5 lat,
3)	średniej szkoły zawodowej dla absolwentów zasadniczych (równorzędnych) szkół zawodowych - 5 lat,
4)	średniej szkoły ogólnokształcącej - 4 lata,
5)	szkoły policealnej - 6 lat,
6)	szkoły wyższej - 8 lat.
Okresy nauki, o których mowa w pkt 1-6, nie podlegają sumowaniu.

A. 26 dni.

B. 18 dni.

C. 20 dni.

D. 28 dni.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 26 dni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Kodeksem pracy, do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu wypoczynkowego, wlicza się czas trwania nauki w szkole wyższej, jednak maksymalnie do 8 lat. W przypadku pracownika, który jest absolwentem szkoły wyższej i przepracował 4 lata, należy uwzględnić te lata w obliczeniach. Pracownik z wykształceniem wyższym, po 10 latach pracy ma prawo do 26 dni urlopu. Przykładowo, jeśli pracownik rozpoczyna pracę tuż po ukończeniu studiów, jego 4-letni staż pracy w połączeniu z maksymalnymi 8 latami nauki daje łącznie 12 lat, co skutkuje prawem do pełnych 26 dni. Znajomość przepisów Kodeksu pracy jest kluczowa dla pracowników oraz pracodawców, ponieważ pozwala na prawidłowe planowanie urlopów oraz zarządzanie czasem pracy. Warto również pamiętać, że w zależności od wymogów pracodawcy, może być korzystne przeanalizowanie systemu urlopowego w kontekście równoważenia pracy i życia prywatnego.

Pytanie 22

Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem podatku VAT, prowadzi sprzedaż usług wyłącznie opodatkowaną. Podatnik zakupił samochód osobowy, który będzie służył zarówno do celów prywatnych oraz do opodatkowanej działalności gospodarczej, czyli tzw. celów mieszanych. Ustal wartość początkową samochodu osobowego na podstawie Faktury 108/2022, według której zostanie wpisany do ewidencji środków trwałych.

Faktura nr 108/2022			Data wystawienia			20.05.2022
Faktura nr 108/2022			Data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi:			20.05.2022
Sprzedawca MOTO CAR s.c. ul. Krakowska 1, 50-432 Wrocław NIP 7317980169			Nabywca LOGISTYK sp. z o.o. ul. Kwiatowa 34, 57-300 Kłodzko NIP 8998996936
Nazwa towaru	Ilość	Cena jednostkowa netto (zł)	Wartość netto (zł)	Podatek VAT (%)	Kwota podatku VAT (zł)	Wartość brutto (zł)
1. Samochód osobowy ALFA	1 szt.	60 000,00	60 000,00	23	13 800,00	73 800,00

A. 36 900,00 zł

B. 73 800,00 zł

C. 66 900,00 zł

D. 60 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 66 900,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami o VAT, gdy zakup samochodu osobowego służy zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych, przedsiębiorca może odliczyć tylko 50% VAT od wartości zakupu. Wartość początkowa, którą przedsiębiorca wpisuje do ewidencji, jest sumą wartości netto oraz odliczonej części VAT. Dla przykładu, przy cenie zakupu 60 000,00 zł, VAT wynosi 23% z tej kwoty, co daje 13 800,00 zł. Po odliczeniu 50% VAT (6 900,00 zł) od wartości brutto, otrzymujemy wartość netto 60 000,00 zł plus 6 900,00 zł, co daje 66 900,00 zł. To podejście jest zgodne z dobrą praktyką księgową i przepisami o VAT, co ma kluczowe znaczenie dla prawidłowego rozliczenia podatku.

Pytanie 23

W maju 2014 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudnia cztery osoby na podstawie różnych umów. Podaj kwotę składki, którą zobowiązany jest uiścić płatnik na Fundusz Pracy od ubezpieczonych u niego pracujących, jeżeli są to następujące osoby:
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 2 000 zł.
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, kwota na umowie 1 500 zł (ta osoba jest zatrudniona u innego pracodawcy na umowę o pracę z wynagrodzeniem wyższym od minimalnego).
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 1 000 zł, nie posiada innego tytułu do Funduszu Pracy,
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 2 000 zł, mężczyzna w wieku 62 lat.

A. 159,25 zł

B. 122,50 zł

C. 98,00 zł

D. 49,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 49,00 zł, co wynika z przepisów regulujących zasady naliczania składek na Fundusz Pracy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, płatnik składek jest zobowiązany do odprowadzania składek za pracowników zatrudnionych na umowę o pracę oraz za osoby wykonujące pracę na podstawie umowy zlecenia, ale tylko w określonych warunkach. W przypadku pracownika zatrudnionego na umowę o pracę z wynagrodzeniem 2 000 zł, składka na Fundusz Pracy wynosi 2,45% podstawy, co w tym przypadku daje 49,00 zł. Ponadto, zleceniobiorca, który ma inne zatrudnienie, nie podlega opłacie na Fundusz Pracy, ponieważ jego umowa nie stanowi podstawy do naliczania tej składki. Warto również zauważyć, że pracownik zatrudniony na umowę o pracę z wynagrodzeniem 1 000 zł nie wytwarza podstawy do składki, gdyż nie osiąga minimalnego wynagrodzenia oraz nie ma innych tytułów do odprowadzania składek na Fundusz Pracy. Dobrą praktyką w takim przypadku jest dokładne przeliczenie wszystkich składek, aby upewnić się, że płatnik nie naraża się na niepotrzebne kary.

Pytanie 24

Tabela zawiera informacje niezbędne do ustalenia zasiłku chorobowego, w rym wynagrodzeń brutto pomniejszonych o składki ubezpieczeń społecznych z 12 ostatnich miesięcy, poprzedzających miesiąc niezdolności pracownika do pracy. Pracownik w każdym miesiącu w ostatnich 12 miesiącach przepracował obowiązujący go czas pracy (nie posiadał usprawiedliwionych nieobecności w pracy). Pracownik jest zatrudniony w prowizyjnym systemie wynagradzania i nie została mu w tym okresie zmieniona stawka. Kwota będąca podstawą naliczenia zasiłku chorobowego, to

grudzień 1 600,00 zł	styczeń 1 600,00 zł	luty 1 600,00 zł	marzec 1 600,00 zł	kwiecień 1 600,00 zł	maj 2 000,00 zł
czerwiec 2 000,00 zł	lipiec 2 000,00 zł	sierpień 2 000,00 zł	wrzesień 2 000,00 zł	październik 2 100,00 zł	listopad 2 100,00 zł

A. 1 600,00 zł

B. 2 000,00 zł

C. 1 850,00 zł

D. 2 100,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawą naliczenia zasiłku chorobowego jest średnia kwota wynagrodzenia za ostatnie 12 miesięcy, a w tym przypadku wynosi ona 1 850,00 zł. Aby obliczyć tę średnią, należy zsumować wynagrodzenia brutto z wszystkich miesięcy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne, co daje nam rzeczywistą kwotę wynagrodzenia, która jest podstawą do obliczeń. Analiza danych za 12 miesięcy jest istotna, ponieważ wprowadza obiektywność w ocenie średnich zarobków pracownika, eliminując wpływ ewentualnych jednorazowych premii czy nadgodzin. W praktyce, poprawne obliczenie zasiłku chorobowego jest kluczowe dla zapewnienia pracownikom odpowiedniego wsparcia finansowego w okresach niezdolności do pracy, co jest regulowane przez przepisy prawa pracy oraz normy ZUS. Zastosowanie tej metody obliczeniowej jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie wynagrodzeń i zasiłków, co pozwala na rzetelne ustalenie świadczeń pracowniczych.

Pytanie 25

Pracodawca jest zobowiązany, zanim pracownik rozpocznie pracę, sprawdzić, czy istnieją jakiekolwiek medyczne przeciwwskazania do wykonywania zawodu. W takim przypadku wystawia on skierowanie na badanie lekarskie do

A. lekarza medycyny pracy, z którym pracodawca zawarł umowę

B. jakiegokolwiek lekarza

C. jakiegokolwiek lekarza specjalistę

D. lekarza pierwszego kontaktu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pracodawca ma obowiązek zapewnienia, że nowo zatrudniony pracownik jest zdolny do wykonywania swoich obowiązków zawodowych, co w praktyce oznacza, że musi on zlecić przeprowadzenie badań lekarskich. Badania te powinny odbywać się u lekarza medycyny pracy, z którym pracodawca ma podpisaną umowę. Lekarze ci są wykwalifikowani do oceny stanu zdrowia pracowników w kontekście ich przyszłych obowiązków zawodowych. Przykładowo, lekarz medycyny pracy może ocenić, czy pracownik może pracować w warunkach narażających na hałas, chemikalia czy inne niebezpieczeństwa. Warto pamiętać, że zgodnie z Kodeksem pracy, to pracodawca jest odpowiedzialny za skierowanie pracownika na badania, a nie sam pracownik. Dobrze jest również wiedzieć, że wyniki tych badań są istotne nie tylko dla bezpieczeństwa pracowników, ale także dla firmy, aby uniknąć potencjalnych problemów prawnych i związanych z odpowiedzialnością za zdrowie pracowników.

Pytanie 26

Składka na ubezpieczenie rentowe jest wnosi na rzecz ochrony osoby ubezpieczonej w sytuacji

A. niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

B. opieki nad dzieckiem

C. orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej z powodu naruszenia sprawności organizmu i nie rokującej odzyskania po przekwalifikowaniu

D. sprawowania opieki nad osobą chorą

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź dotycząca orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej jest prawidłowa, ponieważ składka ubezpieczenia rentowego ma na celu zapewnienie wsparcia finansowego osobom, które z powodu problemów zdrowotnych nie są w stanie wykonywać pracy. Ubezpieczenie rentowe jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, które chroni pracowników przed skutkami niezdolności do pracy spowodowanej różnorodnymi schorzeniami. Przykładem zastosowania tego ubezpieczenia może być sytuacja, gdy osoba, na przykład po wypadku, uzyskuje orzeczenie o niezdolności do pracy. Dzięki składkom na ubezpieczenie rentowe może ona otrzymać rentę, co pomoże jej w stabilizacji finansowej w trudnym okresie. Dodatkowo, w kontekście dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem, ważne jest, aby osoby ubezpieczone regularnie monitorowały swój stan zdrowia i w razie potrzeby korzystały z pomocy medycznej, aby zminimalizować ryzyko długotrwałej niezdolności do pracy.

Pytanie 27

W maju 2017 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniała trzy osoby:
- Annę Lis, lat 60, na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 3 000,00 zł,
- Alana Nowaka, lat 29, na podstawie umowy zlecenia na kwotę 3 500,00 zł, która stanowiła jego jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych,
- Kamilę Janik, lat 27, na podstawie umowy o pracę na 1/4 etatu z wynagrodzeniem brutto 700,00 zł, która była jej jedynym tytułem do ubezpieczeń społecznych.

Jaką kwotę składki na Fundusz Pracy zapłacił płatnik za ubezpieczonych do ZUS za maj?

A. 102,90 zł

B. 85,75 zł

C. 73,50 zł

D. 90,65 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź, 85,75 zł, odnosi się do składki na Fundusz Pracy, która jest obliczana na podstawie wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. W analizowanej sytuacji mamy do czynienia z trzema osobami. Anna Lis, zatrudniona na pełny etat, generuje podstawę do obliczenia składki, ponieważ jej wynagrodzenie wynosi 3 000,00 zł. Kamil Janik, zatrudniona na 1/4 etatu, ze względu na swoje wynagrodzenie 700,00 zł również wlicza się do obliczeń. W przypadku Alana Nowaka, jego umowa zlecenia nie generuje obowiązku odprowadzania składki na Fundusz Pracy, gdyż składki te dotyczą tylko umów o pracę. Obliczenia wykonuje się, mnożąc podstawę wynagrodzenia przez odpowiednią stawkę składki na Fundusz Pracy, która wynosi 2,45% w 2017 roku. Dlatego w tym przypadku składka na Fundusz Pracy wyniesie 85,75 zł, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa i praktykami w zakresie zatrudnienia oraz ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 28

Termin przedawnienia zobowiązań podatkowych wynosi

A. 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

B. 1 rok, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

C. 3 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

D. 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zobowiązania podatkowe w Polsce przedawniają się po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego, termin przedawnienia ma na celu zapewnienie stabilności i pewności prawnej zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych. Praktyczne zastosowanie tej zasady oznacza, że po upływie wskazanego terminu, organy podatkowe nie mogą już dochodzić zapłaty zaległych podatków, co chroni podatników przed nieuzasadnionymi roszczeniami. Warto pamiętać, że przedawnienie dotyczy nie tylko zobowiązań głównych, ale także odsetek i kar. Dobrą praktyką jest monitorowanie swoich zobowiązań podatkowych oraz terminów płatności, aby w razie potrzeby móc skorzystać z instytucji przedawnienia. Poznanie tych zasad pozwala na lepsze zarządzanie finansami osobistymi oraz prowadzenie działalności gospodarczej w zgodzie z przepisami prawa.

Pytanie 29

Od stycznia do listopada pracownik był niezdolny do wykonywania pracy z powodu choroby przez łącznie 35 dni. W okresie od 16 do 20 grudnia korzystał z kolejnego zwolnienia lekarskiego z powodu zapalenia gardła. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika z ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem, w którym wystąpiła niezdolność do pracy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne wynosiło 4 800,00 zł. Oblicz kwotę brutto zasiłku chorobowego, do którego pracownik ma prawo za okres od 16 do 20 grudnia.

A. 800,00 zł

B. 640,00 zł

C. 774,20 zł

D. 552,25 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć kwotę zasiłku chorobowego brutto za okres od 16 do 20 grudnia, należy wziąć pod uwagę, że pracownik był niezdolny do pracy przez 5 dni. Wysokość zasiłku chorobowego wynosi 80% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 4 800,00 zł. Obliczamy więc zasiłek za każdy dzień niezdolności: 4 800,00 zł / 30 dni = 160,00 zł (wynagrodzenie dzienne). Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni oraz przez 80%, co daje nam 160,00 zł * 5 dni * 0,80 = 640,00 zł. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi zasiłków chorobowych, co podkreśla jego poprawność.

Pytanie 30

Jaką stawkę podatku dochodowego liniowego od osób fizycznych obowiązywała w Polsce w 2013 roku?

A. 18%

B. 32%

C. 23%

D. 19%

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obowiązująca w Polsce w roku 2013 stawka podatku dochodowego liniowego od osób fizycznych wynosiła 19%. Ta stawka dotyczy osób, które wybierają tę formę opodatkowania, co jest korzystne dla tych, którzy osiągają wyższe dochody, ponieważ nie ma progów podatkowych, jak w przypadku skali podatkowej. Przykładowo, jeśli osoba fizyczna osiąga roczny dochód w wysokości 100 000 zł, to niezależnie od jego wysokości, podatek dochodowy będzie obliczany według stawki 19%, co w tym przypadku wyniesie 19 000 zł. Takie podejście upraszcza obliczenia i może być atrakcyjne dla przedsiębiorców oraz osób prowadzących działalność gospodarczą. Warto również zauważyć, że wprowadzenie jednolitej stawki zachęca do legalizacji dochodów i ograniczenia szarej strefy.

Pytanie 31

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę w firmie AB otrzymał w danym miesiącu następujące elementy wynagrodzenia wymienione w liście płac:
- wynagrodzenie za czas pracy w wysokości 2 000,00 zł,
- wynagrodzenie za chorobę 400,00 zł,
- dodatek za pracę nocną 100,00 zł,
- ekwiwalent za pranie odzieży roboczej 20,00 zł.

Oblicz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne za ten miesiąc.

A. 2 120,00 zł

B. 2 520,00 zł

C. 2 500,00 zł

D. 2 100,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne w przypadku pracownika zatrudnionego na umowę o pracę obejmuje wynagrodzenia, które są zaliczane do podstawy wymiaru tych składek. W analizowanym przypadku pracownik otrzymał wynagrodzenie za przepracowany czas w wysokości 2000,00 zł, wynagrodzenie chorobowe 400,00 zł oraz dodatek za pracę w nocy 100,00 zł. Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, choć istotny, nie jest wliczany do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne, ponieważ nie jest traktowany jako wynagrodzenie za pracę. Zatem, aby obliczyć podstawę wymiaru składek, sumujemy: 2000,00 zł + 400,00 zł + 100,00 zł, co daje 2100,00 zł. To obliczenie jest zgodne z przepisami Kodeksu pracy oraz ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, które precyzują, jakie składniki wynagrodzenia są brane pod uwagę w tych kalkulacjach. Praktyka obejmowania tylko określonych składników wynagrodzenia w podstawie wymiaru składek jest kluczowa dla prawidłowego obliczenia zobowiązań ubezpieczeniowych przedsiębiorstwa oraz dla zapewnienia pracownikom właściwych świadczeń.

Pytanie 32

Jaką deklarację podatkową trzeba złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 31 stycznia kolejnego roku za ubiegły rok?

A. PIT-38

B. PIT-37

C. PIT-4R

D. PIT-36

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
PIT-4R to deklaracja, która dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego. Jest ona składana do urzędów skarbowych przez płatników, takich jak pracodawcy, którzy są zobowiązani do obliczenia i odprowadzenia zaliczek na podatek za swoich pracowników. Termin złożenia PIT-4R do 31 stycznia następnego roku odnosi się do rozliczenia za poprzedni rok podatkowy. Składając tę deklarację, płatnik potwierdza, że wszystkie zaliczki na podatek dochodowy zostały prawidłowo obliczone i przekazane do urzędów skarbowych. W praktyce oznacza to, że pracodawca musi na bieżąco monitorować wysokość wynagrodzeń i odprowadzanych zaliczek, aby uniknąć nieprawidłowości, które mogą prowadzić do sankcji. Warto również pamiętać, że PIT-4R jest ważnym dokumentem dla urzędów skarbowych, gdyż stanowi podstawę do dalszego audytu i weryfikacji prawidłowości rozliczeń podatkowych.

Pytanie 33

Firma zatrudniła pracownika w wieku 49 lat na umowę o pracę w pełnym wymiarze godzin. W lutym pracownik otrzymał wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 1 800,00 zł, wynagrodzenie chorobowe 300,00 zł oraz dodatek motywacyjny 200,00 zł. Jaką kwotę będzie stanowić składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika?

A. 2,00 zł

B. 1,80 zł

C. 2,10 zł

D. 2,30 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie pracownika wynosi 1 800,00 zł, a na składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) wpływa wynagrodzenie zasadnicze, nie obejmując wynagrodzeń dodatkowych, takich jak wynagrodzenie chorobowe czy dodatek motywacyjny. Stawka składki na FGŚP wynosi 0,10% od wynagrodzenia zasadniczego. W tym przypadku 0,10% z 1 800,00 zł daje 1,80 zł. Jednakże, przy zaokrąglaniu do pełnych groszy, wynik wynosi 2,00 zł. Obliczanie składek na FGŚP jest istotne dla zabezpieczenia pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy i jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi ubezpieczeń społecznych. Zrozumienie tych zasad pozwala pracodawcom na prawidłowe obliczanie składek oraz zapewnienie swoim pracownikom odpowiednich zabezpieczeń.

Pytanie 34

Oblicz składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014 roku dla pracodawcy, który zatrudnia następujące osoby:
- kobietę w wieku 35 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 000,00 zł,
- mężczyznę w wieku 28 lat zatrudnionego na umowę o dzieło z przychodem 1 700,00 zł,
- kobietę w wieku 45 lat na umowę o pracę w niepełnym wymiarze godzin z wynagrodzeniem brutto 1 000,00 zł,
- kobietę w wieku 25 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 800,00 zł, która wróciła z urlopu macierzyńskiego 15.12.2013 r.,
- mężczyznę w wieku 62 lat na umowę zlecenia, która jest jedynym tytułem do ubezpieczeń. W umowie kwota wynosi 2 000,00 zł.

A. 122,50 zł

B. 191,10 zł

C. 73,50 zł

D. 49,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Składając składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014, musisz uwzględnić tylko osoby zatrudnione na umowę o pracę. W tym przypadku mamy dwie kobiety w wieku 35 lat (2 000,00 zł) i 45 lat (1 000,00 zł), oraz jedną, która ma 25 lat (2 800,00 zł) i wróciła z urlopu macierzyńskiego. Wysokość składki wynosi 2,45% podstawy wymiaru, więc liczymy to tak: 2 000,00 zł * 2,45% = 49,00 zł, 1 000,00 zł * 2,45% = 24,50 zł, a dla tej ostatniej: 2 800,00 zł * 2,45% = 68,60 zł. Jak to zsumujesz, to wyjdzie 49,00 zł + 24,50 zł + 68,60 zł = 142,10 zł, ale pamiętaj, że dla kobiet wracających z macierzyńskiego, składka za pierwszy miesiąc po powrocie nie obowiązuje. Czyli, składka za styczeń będzie wynosić tylko 49,00 zł. To pokazuje, jak ważne jest zrozumienie przepisów dotyczących składek i umiejętność ich praktycznego zastosowania, co jest istotne dla każdego pracodawcy.

Pytanie 35

Na podstawie przedstawionych w tabeli danych z listy płac ustal podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Wybrane dane z listy płac
Wynagrodzenie brutto za czas przepracowany	3 480,00 zł
Zasiłek chorobowy	315,29 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	477,11 zł
Koszty uzyskania przychodu	300,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	232,72 zł
Potrącenie alimentacyjne	200,00 zł

A. 3 003,00 zł

B. 3 018,00 zł

C. 2 770,00 zł

D. 2 803,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 3 018,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wymaga uwzględnienia różnych elementów wynagrodzenia. Podstawa opodatkowania to wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne, które są finansowane przez pracownika, oraz uwzględniające koszty uzyskania przychodu. W sytuacji, gdy pracownik uzyskuje również zasiłek chorobowy, należy go dodać do obliczeń. Ważne jest, aby w procesie obliczania stosować zasady określone w przepisach prawa, które precyzują, jakie składki można odliczyć i jak obliczać koszty uzyskania przychodu. Po skrupulatnym przeprowadzeniu obliczeń, otrzymujemy wartość 3 018,18 zł, która po zaokrągleniu daje 3 018,00 zł. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której pracownik wykonuje dodatkowe zlecenia, co wpływa na jego wynagrodzenie – wówczas również powinien pamiętać o tych elementach przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Pytanie 36

Firma wprowadziła akordowy system wynagradzania dla swoich pracowników. Stawka podstawowa wynosi 30 zł/godz., a norma czasu pracy to 6 min/szt. W danym miesiącu pracownik wytworzył 2 400 szt. wyrobów. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tego pracownika?

A. 6 000,00 zł

B. 7 200,00 zł

C. 4 800,00 zł

D. 2 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika w akordowym systemie wynagradzania, należy skorzystać z kilku kluczowych informacji. Przede wszystkim stawka podstawowa wynosi 30 zł za godzinę, a norma czasu pracy to 6 minut na jedną sztukę wyrobu. W związku z tym, w ciągu godziny (60 minut) pracownik powinien wykonać 10 sztuk wyrobów, co oznacza, że jego potencjalne zarobki w ciągu godziny wyniosą 300 zł (10 sztuk x 30 zł). Pracownik w ciągu miesiąca wykonał 2400 sztuk, co przy normie wynoszącej 10 sztuk na godzinę daje nam 240 godzin pracy (2400 sztuk / 10 sztuk na godzinę). Następnie, mnożąc liczbę godzin przez stawkę podstawową, otrzymujemy 7200 zł (240 godzin x 30 zł). Taki system wynagradzania jest przykładem stosowanym w wielu branżach, gdzie efektywność pracy można zmierzyć poprzez wykonaną ilość, co motywuje pracowników do zwiększania wydajności. Warto również zaznaczyć, że w sytuacji, gdy pracownik wykona więcej niż przewidziana norma, jego wynagrodzenie proporcjonalnie wzrasta, co jest zgodne z zasadami akordowego wynagradzania.

Pytanie 37

Korzystając z zawartych w tabeli danych z raportów ZUS RCA i ZUS RZA, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, jaką należy wykazać w deklaracji ZUS DRA i przelać na rachunek ZUS.

Rodzaj imiennego raportu	ZUS RCA	ZUS RZA
Imię i nazwisko	Aleksander Wiliński	Kamil Bas
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	3 451,60 zł	3 000,00 zł
Kwota należnej składki finansowana przez ubezpieczonego	310,64 zł	270,00 zł

A. 310,64 zł

B. 270,00 zł

C. 680,64 zł

D. 580,64 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 580,64 zł jest jak najbardziej trafna! Składka na ubezpieczenie zdrowotne liczy się właśnie na podstawie sum, które znajdziesz w raportach ZUS RCA i ZUS RZA. Warto je dokładnie przeanalizować, bo to tam są wszystkie kluczowe informacje, które musi znać przedsiębiorca. Pamiętaj, że każda firma regularnie składa deklaracje ZUS DRA, w którym pokazuje odpowiednie kwoty. Dokładne obliczenia są super ważne, bo nie tylko pomagają w rozliczeniach, ale też chronią przed ewentualnymi problemami z ZUS. Wiadomo, osoby zajmujące się księgowością powinny mieć dobrze w głowie zasady obliczania składek, żeby wszystko się zgadzało i firma działała prawidłowo. No i nie zapominaj, że te kwoty mogą się zmieniać, jeśli przepisy się zmieniają albo sytuacja finansowa firmy się zmienia.

Pytanie 38

Jakie są obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce w roku 2013?

A. 23%, 7%, 5%

B. 23%, 8%, 5%, 0%

C. 23%, 8%, 5%, 3%

D. 23%, 3%, 0%

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce w 2013 roku obejmowały stawki 23%, 8%, 5% oraz 0%. Stawka podstawowa wynosiła 23% i dotyczyła większości towarów oraz usług. Stawki obniżone, takie jak 8% i 5%, stosowane były do wybranych grup towarów i usług, w tym żywności oraz niektórych usług. Stawka 0% dotyczyła m.in. eksportu towarów oraz niektórych usług transportowych. Znajomość tych stawek jest kluczowa dla przedsiębiorców, którzy są zobowiązani do prawidłowego obliczania VAT w swoich rozliczeniach. Na przykład, sprzedawca żywności stosowałby stawkę 5%, a sprzedawca towarów eksportowanych mógłby zastosować stawkę 0%, co wpływa na finalną cenę oferowanych produktów oraz sposób prowadzenia księgowości. Zrozumienie tych stawek oraz ich zastosowanie w praktyce jest niezbędne dla prawidłowego funkcjonowania firmy w obszarze podatkowym i utrzymania zgodności z przepisami prawa.

Pytanie 39

W odniesieniu do każdej osoby zatrudnionej na mocy umowy o pracę, dla której stwierdzono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności, pracodawca ma możliwość zwiększenia podstawowego odpisu na ZFŚS o

A. 50% podstawy naliczenia odpisu

B. 5% podstawy naliczenia odpisu

C. 7% podstawy naliczenia odpisu

D. 6,25% podstawy naliczenia odpisu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 6,25% jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy oraz ustawą o rehabilitacji zawodowej i społecznej osób niepełnosprawnych, pracodawca może zwiększyć podstawowy odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) o ten właśnie procent dla pracowników z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności. Praktycznie oznacza to, że jeśli pracodawca odpisuje na ZFŚS, to dla takich pracowników kwota ta będzie wyższa, co ma na celu wsparcie ich sytuacji życiowej oraz zachęcanie do zatrudniania osób niepełnosprawnych. Przykładowo, jeśli podstawowy odpis na ZFŚS dla danego pracownika wynosi 1000 zł, to w przypadku zatrudnienia osoby z umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności, pracodawca powinien odprowadzić 1062,50 zł na ZFŚS, co stanowi 6,25% więcej niż standardowa kwota. Tego rodzaju przepisy są częścią polityki równości szans na rynku pracy, a także promują integrację osób z niepełnosprawnościami w środowisku zawodowym.

Pytanie 40

Firma z o.o. zatrudniająca pracowników, jest zobowiązana jako płatnik składek przedstawić deklarację rozliczeniową ZUS DRA za marzec 2015 r. najpóźniej do dnia

A. 15 kwietnia 2015 r.

B. 6 kwietnia 2015 r.

C. 10 kwietnia 2015 r.

D. 31 marca 2015 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Ta odpowiedź z 15 kwietnia 2015 r. jest jak najbardziej w porządku. To właśnie ten dzień jest terminem, do którego spółka z o.o. musi złożyć deklarację ZUS DRA za miniony miesiąc. Z tego, co wiem, wg przepisów ustawy, płatnicy mają czas do 15. dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym. Jeśli zatrudniasz pracowników, to musisz też pamiętać, żeby składki były opłacone na czas, bo w przeciwnym razie mogą się pojawić jakieś odsetki i inne nieprzyjemności. Przykład? Jeśli firma regularnie składa deklaracje, to buduje dobrą opinię w ZUS-ie, a i mniej problemów z kontrolami skarbowymi. No i to wszystko pomaga lepiej zaplanować budżet, co jest kluczowe, żeby firma miała stabilność finansową.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej