Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 4 września 2025 20:27
Data zakończenia: 4 września 2025 20:58

Egzamin zdany!

Wynik: 28/40 punktów (70,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Tabela przedstawia podatki bezpośrednie oraz pośrednie. Które zestawienie obejmuje jedynie podatki pośrednie?

A. Podatek od towarów i usług, podatek od gier, podatek akcyzowy

B. Podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od nieruchomości

C. Podatek rolny, podatek od gier, podatek akcyzowy

D. Podatek rolny, podatek leśny, podatek od nieruchomości

Wybór odpowiedzi, która zawiera podatki bezpośrednie, jest wynikiem nieporozumienia dotyczącego podstawowej różnicy między podatkami pośrednimi a bezpośrednimi. Podatki bezpośrednie, takie jak podatek dochodowy od osób fizycznych czy prawnych, są pobierane bezpośrednio od dochodów i mają na celu opodatkowanie zysków, a nie obrotu towarami i usługami. Z kolei podatek rolny oraz podatek od nieruchomości również nie są podatkami pośrednimi, ponieważ są one naliczane na podstawie posiadanych zasobów i nie są związane z procesem sprzedaży. Często popełnianym błędem jest mylenie tych dwóch kategorii podatków, co może prowadzić do niewłaściwej klasyfikacji wydatków i przychodów w firmach. W kontekście zarządzania finansami, istotne jest zrozumienie, jakie podatki należy brać pod uwagę przy planowaniu budżetu oraz w sprawozdaniach finansowych. Wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że znajomość różnic między tymi rodzajami podatków jest kluczowa dla prawidłowego prowadzenia księgowości oraz dla zgodności z przepisami podatkowymi. Dlatego edukacja w zakresie podatków jest niezbędna dla wszystkich uczestników rynku.

Pytanie 2

Tabela przedstawia elementy listy płac pracownika. Zaliczka na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego powinna wynosić

Wynagrodzenie brutto	2 300,00 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne	315,33 zł
Podstawa naliczenia składki na ubezp. zdrowotne	1 984,67 zł
Składka ubezp. zdrowotnego 9%	178,62 zł
Składka ubezp. zdrowotnego 7,75%	153,81 zł
Koszty uzyskania przychodu	111,25 zł
Podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy	1873 zł
Zaliczka na podatek dochodowy	290,81 zł
Zaliczka na podatek dochodowy do US	.......

A. 112 zł

B. 137 zł

C. 291 zł

D. 180 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 137 zł jest poprawna, ponieważ aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, należy uwzględnić kilka kluczowych elementów. W tym przypadku, pierwszym krokiem jest identyfikacja całkowitej zaliczki na podatek dochodowy, która wynosi 290,81 zł. Następnie, zgodnie z obowiązującymi przepisami, można odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, która w tym przypadku wynosi 153,81 zł. Po odjęciu tej kwoty od całkowitej zaliczki na podatek dochodowy otrzymujemy końcową zaliczkę do odprowadzenia do urzędu skarbowego. Praktyczna wiedza na temat zasadności takich odliczeń jest kluczowa dla prawidłowego sporządzania dokumentacji podatkowej w każdej firmie. Warto również zaznaczyć, że znajomość przepisów dotyczących podatków dochodowych oraz składek ubezpieczeniowych jest niezbędna dla każdego pracownika działu księgowości, aby uniknąć błędów w obliczeniach i zapewnić zgodność z przepisami.

Pytanie 3

Zatwierdzone roczne sprawozdania finansowe, które należą do kategorii archiwalnej A, powinny być przechowywane

A. 1 rok

B. trwale

C. 10 lat

D. 5 lat

Wybór krótkoterminowego przechowywania sprawozdań finansowych, tak jak 1 rok, 5 lat czy 10 lat, jest błędny z kilku powodów. Przede wszystkim, takie podejście nie uwzględnia specyfiki dokumentacji archiwalnej i jej znaczenia dla długoterminowego przeglądu działalności finansowej organizacji. Sprawozdania finansowe odzwierciedlają stan finansów firmy w określonym czasie i mogą być niezbędne do analizy porównawczej w przyszłości. Wybór 1 roku jako okresu przechowywania jest niewłaściwy, ponieważ nie pozwala na analizę długoterminowych trendów i wyników. Z kolei 5 lat to minimalny czas określony przez przepisy, ale nie uwzględnia on potrzeby długotrwałego dostępu do dokumentacji, która może być potrzebna w przypadku audytów, kontroli skarbowych czy innych formalnych zapytań. Odpowiedź wskazująca na 10 lat również nie jest wystarczająca, gdyż nie gwarantuje ona trwałego przechowywania, które jest kluczowe w kontekście dobrych praktyk i standardów rachunkowości. W praktyce, konieczność przechowywania dokumentów w sposób wieczysty wynika z ich potencjalnej wartości informacyjnej i historycznej. Typowym błędem myślowym jest zakładanie, że dokumenty finansowe tracą swoją wartość po określonym czasie, podczas gdy w rzeczywistości mogą one stanowić cenną bazę danych do analizy, planowania i podejmowania decyzji w przyszłości. Dlatego kluczowe jest, aby organizacje przestrzegały zasad archiwizacji, zapewniając jednocześnie dostępność swoich sprawozdań finansowych przez cały okres ich przydatności.

Pytanie 4

Kto może reprezentować przedsiębiorcę przed organami podatkowymi?

A. współmałżonek, z którym ma wspólność majątkową

B. księgowy, z którym zawarł umowę o pracę

C. pełnomocnik, któremu udzielono pisemnego upoważnienia

D. pracownik, któremu zlecił wykonanie zadania służbowego

Pełnomocnik, któremu przedsiębiorca udzielił pisemnego upoważnienia, ma prawo reprezentować go przed organami podatkowymi. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, pełnomocnictwo jest umocowaniem do działania w imieniu mocodawcy i powinno przybrać formę pisemną, aby miało moc prawną. Dzięki temu przedsiębiorca może delegować swoje obowiązki związane z reprezentacją na zaufaną osobę, co jest szczególnie ważne w kontekście skomplikowanych procedur podatkowych. Przykład praktyczny to sytuacja, gdy przedsiębiorca zleca pełnomocnikowi przygotowanie i złożenie zeznania podatkowego. Warto również zauważyć, że pełnomocnik powinien posiadać odpowiednią wiedzę oraz doświadczenie w obszarze przepisów podatkowych, co przyczynia się do minimalizacji ryzyka błędów. W praktyce, firmy często korzystają z usług wyspecjalizowanych doradców podatkowych, którzy działają jako pełnomocnicy, co pozytywnie wpływa na efektywność oraz zgodność działań z obowiązującymi regulacjami.

Pytanie 5

Mikroprzedsiębiorca, który jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do przesyłania w formie elektronicznej pliku JPK_VAT do urzędów skarbowych najpóźniej do

A. 20. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

B. 10. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

C. 25. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

D. 15. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

Odpowiedź 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, mikroprzedsiębiorcy jako czynni podatnicy VAT są zobowiązani do składania pliku JPK_VAT w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy deklaracja. Plik ten zawiera istotne informacje o transakcjach podatnika oraz o podatku naliczonym i należnym. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca ma pełny miesiąc na zebranie i uporządkowanie wszystkich dokumentów oraz danych dotyczących operacji gospodarczych. Złożenie JPK_VAT w terminie jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami i uniknięcia ewentualnych sankcji finansowych. Warto również zauważyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych narzędzi do automatyzacji procesu generowania i wysyłania plików JPK_VAT, co znacznie ułatwia im obowiązki podatkowe. Przykładem może być oprogramowanie księgowe, które automatycznie synchronizuje dane z systemem, minimalizując ryzyko błędów.

Pytanie 6

Mały podatnik, który zdecydował się na miesięczną metodę rozliczania podatku VAT i odpowiednio powiadomił naczelnika urzędu skarbowego, ma obowiązek złożyć deklarację VAT-7 najpóźniej do

A. 25 dnia danego miesiąca za miesiąc ubiegły

B. 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału za dany kwartał

C. 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał

D. 20 dnia danego miesiąca za bieżący miesiąc

Niepoprawne odpowiedzi opierają się na błędnym rozumieniu terminów i zasadności terminów składania deklaracji VAT-7. Odpowiedź wskazująca na 20 dnia danego miesiąca za dany miesiąc sugeruje, że przedsiębiorcy powinni składać deklaracje za bieżący miesiąc, co jest niezgodne z przepisami. Zgodnie z ustawą o VAT, mały podatnik musi składać deklaracje za miesiąc miniony, a nie za miesiąc, w którym aktualnie się rozlicza. Z kolei odpowiedź sugerująca 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału za dany kwartał, jest myląca, ponieważ dotyczy osób rozliczających się kwartalnie. Warto zauważyć, że przedsiębiorcy, którzy decydują się na taką formę rozliczenia, mają inne terminy, które są dostosowane do charakterystyki rozliczeń kwartalnych. Typowy błąd myślowy polega na pomylaniu miesięcznych i kwartalnych terminów składania deklaracji, co może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Istotne jest, aby przedsiębiorcy dokładnie zapoznali się z przepisami oraz terminami w kontekście swojej formy rozliczania się z VAT, aby uniknąć błędów i nieprawidłowości w obowiązkach podatkowych.

Pytanie 7

Osoba prowadząca indywidualną działalność gospodarczą, która wybrała podatek na zasadach ogólnych zgodnie z progresywną skalą podatkową, przeprowadza roczne rozliczenie podatku, wypełniając deklarację

A. PIT-37

B. PIT-36

C. PIT-11

D. PIT-28

Odpowiedź PIT-36 jest poprawna, ponieważ jest to formularz przeznaczony dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które wybrały opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, przedsiębiorca ma obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej, która odzwierciedla jego dochody oraz koszty uzyskania przychodu. PIT-36 umożliwia uwzględnienie wszelkich przychodów oraz kosztów związanych z prowadzoną działalnością, co jest istotne z punktu widzenia prawidłowego obliczenia należnego podatku. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca prowadzi sklep internetowy i uzyskuje przychody z tego tytułu, może złożyć PIT-36, w którym uwzględni zarówno przychody, jak i wydatki na reklamę czy zakup towarów. Warto zaznaczyć, że stosowanie PIT-36 jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie prowadzenia księgowości, co pozwala na transparentność i prawidłowość rozliczeń podatkowych.

Pytanie 8

Pracodawca zatrudnił Annę Głowacką, matkę czteroletniej Karoliny, na podstawie umowy o pracę. Wskaż formularze zgłoszeniowe ZUS, które należy wypełnić, aby zarejestrować Annę Głowacką oraz jej córkę do ubezpieczenia zdrowotnego.

A. ZUS ZZA i ZUS ZIUA

B. ZUS ZUA i ZUS ZCNA

C. ZUS ZUA i ZUS ZIUA

D. ZUS ZZA i ZUS ZCNA

Poprawna odpowiedź to ZUS ZUA i ZUS ZCNA, ponieważ są to formularze, które należy wykorzystać do zgłoszenia pracownika oraz członka jego rodziny do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. ZUS ZUA to formularz zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych, który jest stosowany, gdy pracodawca zatrudnia nowego pracownika. W przypadku Anny Głowackiej, formularz ten jest kluczowy, gdyż dotyczy jej ubezpieczenia jako pracownika. Z kolei ZUS ZCNA to formularz zgłoszenia członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego. W tym przypadku zgłoszenie dotyczy czteroletniej Karoliny, córki Anny, co pozwala na objęcie jej ubezpieczeniem zdrowotnym jako dziecko pracownika. Zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, który umożliwia korzystanie z świadczeń zdrowotnych przez dzieci pracowników. W praktyce pracodawcy powinni regularnie monitorować i aktualizować zgłoszenia do ZUS, aby zapewnić prawidłowe ubezpieczenie swoich pracowników oraz ich rodzin.

Pytanie 9

Gdzie osoba fizyczna składa deklarację dotyczącą podatku od środków transportowych?

A. do odpowiedniej Izby Skarbowej

B. do odpowiedniego Urzędu Miasta lub Gminy

C. do odpowiedniego Urzędu Celnego

D. do odpowiedniego Urzędu Skarbowego

Wybór niewłaściwego organu do składania deklaracji podatkowej może prowadzić do nieporozumień i kłopotów prawnych. Izby Skarbowe oraz Urzędy Skarbowe są odpowiedzialne za inne rodzaje podatków, takie jak podatek dochodowy czy VAT, ale nie mają kompetencji w zakresie lokalnych podatków od środków transportowych. Osoby, które mylnie kierują swoje deklaracje do tych instytucji, mogą napotkać opóźnienia w przetwarzaniu dokumentów oraz potencjalne kary za niewłaściwe ich złożenie. W przypadku Urzędów Celnych, ich kompetencje ograniczają się głównie do kwestii związanych z cłami oraz importem towarów, co również nie ma zastosowania w kontekście lokalnych podatków transportowych. Tego typu błędy wynikają często z braku zrozumienia struktury administracyjnej Polski, w której każdy urząd ma wyznaczone konkretne obszary odpowiedzialności. Dlatego kluczowe jest, aby przed złożeniem jakichkolwiek dokumentów skonsultować się z odpowiednim urzędem w celu potwierdzenia właściwego postępowania. Właściwe podejście to zawsze kierowanie się do lokalnych organów administracyjnych, które mają bezpośredni wpływ na obowiązujące stawki i przepisy dotyczące podatków lokalnych.

Pytanie 10

Pracownik, który jest absolwentem szkoły wyższej i przepracował 4 lata na podstawie umowy o pracę, zgodnie z Kodeksem pracy, ma prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze rocznym

Art. 155 § 1 Kodeksu pracy ( fragment)
Do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu, wlicza się z tytułu ukończenia:
1)	zasadniczej lub innej równorzędnej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 3 lata,
2)	średniej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 5 lat,
3)	średniej szkoły zawodowej dla absolwentów zasadniczych (równorzędnych) szkół zawodowych - 5 lat,
4)	średniej szkoły ogólnokształcącej - 4 lata,
5)	szkoły policealnej - 6 lat,
6)	szkoły wyższej - 8 lat.
Okresy nauki, o których mowa w pkt 1-6, nie podlegają sumowaniu.

A. 26 dni.

B. 18 dni.

C. 28 dni.

D. 20 dni.

Odpowiedź 26 dni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Kodeksem pracy, do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu wypoczynkowego, wlicza się czas trwania nauki w szkole wyższej, jednak maksymalnie do 8 lat. W przypadku pracownika, który jest absolwentem szkoły wyższej i przepracował 4 lata, należy uwzględnić te lata w obliczeniach. Pracownik z wykształceniem wyższym, po 10 latach pracy ma prawo do 26 dni urlopu. Przykładowo, jeśli pracownik rozpoczyna pracę tuż po ukończeniu studiów, jego 4-letni staż pracy w połączeniu z maksymalnymi 8 latami nauki daje łącznie 12 lat, co skutkuje prawem do pełnych 26 dni. Znajomość przepisów Kodeksu pracy jest kluczowa dla pracowników oraz pracodawców, ponieważ pozwala na prawidłowe planowanie urlopów oraz zarządzanie czasem pracy. Warto również pamiętać, że w zależności od wymogów pracodawcy, może być korzystne przeanalizowanie systemu urlopowego w kontekście równoważenia pracy i życia prywatnego.

Pytanie 11

Marek Kowalski zakupił w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1984 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

A. 9 441,00 zł

B. 2 232,00 zł

C. 372,00 zł

D. 1 574,00 zł

Odpowiedź 1, czyli 1 574,00 zł, jest poprawna z kilku powodów. Po pierwsze, aby obliczyć podatek akcyzowy, należy przeliczyć wartość samochodu z euro na złote. W tym przypadku, 12 000 euro przelicza się na 50 760 zł, korzystając z kursu NBP wynoszącego 4,2300 zł za 1 euro. Następnie, stawka podatku akcyzowego dla samochodów osobowych o pojemności silnika poniżej 2000 cm3 wynosi 3,1%. Po obliczeniu podatku z wartości samochodu, otrzymujemy 1 573,56 zł, co po zaokrągleniu daje 1 574,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z przepisami prawa oraz praktyką stosowaną w obliczeniach podatków akcyzowych w Polsce. Wiedza o przeliczeniu walut oraz zastosowaniu odpowiednich stawek akcyzowych jest niezbędna dla każdego, kto rozważa zakup auta za granicą, aby prawidłowo obliczyć całkowity koszt zakupu, uwzględniając zobowiązania podatkowe.

Pytanie 12

Firma ABC sprzedała produkty (buty kobiece) firmie XYZ na podstawie zamówienia z dnia 30.04.2014 r. Transakcja miała miejsce w krajowym obrocie. Firma XYZ nie uiściła zaliczki za buty. Sprzedawca wydał towar z magazynu 27.05.2014 r., fakturę wystawił 02.06.2014 r., a nabywca uregulował płatność przelewem 16.07.2014 r. Firma ABC jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza się co miesiąc, składając deklarację VAT-7. Wskaź miesiąc, w którym powinno się uwzględnić tę transakcję w ewidencji VAT sprzedaży.

A. Kwiecień 2014 roku

B. Czerwiec 2014 roku

C. Maj 2014 roku

D. Lipiec 2014 roku

Odpowiedzi wskazujące na inne miesiące, takie jak kwiecień, czerwiec czy lipiec, opierają się na błędnym zrozumieniu momentu powstania obowiązku podatkowego w kontekście transakcji VAT. Kwiecień 2014 roku jest nieprawidłowy, ponieważ w tym okresie jeszcze nie doszło do dostawy towaru ani do żadnych działań związanych z transakcją. Czerwiec 2014 roku również nie jest właściwy, ponieważ chociaż w tym miesiącu wystawiono fakturę, to jednak moment dostawy, który generuje obowiązek podatkowy, miał miejsce w maju. Lipiec 2014 roku jest mylny z powodu przyjęcia, że płatność nabywcy może determinować moment ujęcia transakcji. W rzeczywistości jednak obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru, a nie przyjęcia płatności. Tego rodzaju rozumowanie prowadzi do typowego błędu w praktyce, gdzie przedsiębiorstwa mylą moment wykazania przychodu lub obowiązku podatkowego z datą płatności. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania VAT i unikania nieporozumień w ewidencji podatkowej.

Pytanie 13

Przedsiębiorca z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej do 30 czerwca 2016 r. opłacał obniżone składki na ubezpieczenia społeczne dla rozpoczynających działalność gospodarczą przedsiębiorców. W związku z ukończeniem okresu preferencyjnych zasad opłacania składek i przejściem na pełny wymiar ubezpieczenia społecznego przedsiębiorca musi złożyć do ZUS deklaracje

Wybrane kody tytułu ubezpieczenia
Podmiot podstawowy wraz z rozszerzeniem
05 10	osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż 60% kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia
05 70	osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia
Ustalone bądź nie ustalone prawo do emerytury lub renty
0	osoba, która nie ma ustalonego prawa do emerytury lub renty
Stopień niepełnosprawności
0	osoba nieposiadająca orzeczenia o niepełnosprawności lub osoba, która posiada orzeczenie i nie przedłożyła go płatnikowi składek

A. ZUS ZIUA z kodem 05 10 0 0 i ZUS ZZA z kodem 05 70 0 0

B. ZUS ZWUA z kodem 05 10 0 0 i ZUS ZUA z kodem 05 70 0 0

C. ZUS ZWUA z kodem 05 70 0 0 i ZUS ZUA z kodem 05 10 0 0

D. ZUS ZIUA z kodem 05 70 0 0 i ZUS ZZA z kodem 05 1000

Odpowiedź "ZUS ZWUA z kodem 05 70 0 0 i ZUS ZUA z kodem 05 10 0 0" jest prawidłowa, ponieważ dokładnie odzwierciedla procedurę, którą powinien zastosować przedsiębiorca po zakończeniu okresu preferencyjnego dla składek na ubezpieczenia społeczne. Kod 05 70 0 0, przypisany do deklaracji ZUS ZWUA, dotyczy wyrejestrowania z obniżonej stawki składek, co jest kluczowe dla przedsiębiorców, którzy wcześniej korzystali z ulg. Z kolei kod 05 10 0 0 w deklaracji ZUS ZUA wskazuje na rozpoczęcie opłacania pełnych składek, które są wyższe i oparte na wyższej podstawie wymiaru, co wynika z przepisów dotyczących osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Takie podejście jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa oraz praktykami stosowanymi w obszarze ubezpieczeń społecznych. Przykładowo, przedsiębiorcy, którzy decydują się na pełne składki, przyczyniają się do wyższego poziomu zabezpieczeń emerytalnych i zdrowotnych, co jest korzystne w dłuższej perspektywie.

Pytanie 14

Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się na zasadach ogólnych z podatku dochodowego, wybrała miesięczny sposób wpłacania zaliczek. Do kiedy powinna wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy za styczeń 2015 r.?

A. Najpóźniej do 10 lutego 2015 r.

B. Najpóźniej do 25 lutego 2015 r.

C. Najpóźniej do 15 lutego 2015 r.

D. Najpóźniej do 20 lutego 2015 r.

Poprawna odpowiedź to 20 lutego 2015 r., ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które wybrały miesięczną metodę wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, mają obowiązek dokonać wpłaty zaliczki do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy zaliczka. Oznacza to, że zaliczka za styczeń 2015 r. powinna być uiszczona do 20 lutego 2015 r. W praktyce, aby uniknąć problemów z terminowością wpłat, przedsiębiorcy powinni stosować kalendarze podatkowe, które pomogą im śledzić terminy płatności. Ważne jest również, aby pamiętać, że niewłaściwe obliczenie lub nieterminowe wpłacenie zaliczki może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę oraz kar finansowych, a także może wpłynąć na płynność finansową firmy. Dlatego znajomość terminów i zasad wpłat zaliczek jest kluczowa dla prawidłowego zarządzania działalnością gospodarczą.

Pytanie 15

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal kwotę premii.

Lista płac (fragment)
Składniki wynagrodzenia za czas przepracowany			Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy	Ogółem przychód	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
Wynagrodzenie zasadnicze	Dodatek funkcyjny	Premia	Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy	Ogółem przychód	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
zł	zł	zł	zł	zł	zł
4 800,00	450,00	.......	300,00	6 100,00	5 800,00

A. 1 000,00 zł

B. 550,00 zł

C. 850,00 zł

D. 250,00 zł

Jasna sprawa, poprawna odpowiedź to 550,00 zł. Premia się liczy, odejmując inne składniki wynagrodzenia od całkowitego przychodu. W praktyce, przy audytach wynagrodzeń, mega istotne jest rozumienie, co wchodzi w skład całkowitego wynagrodzenia. Na przykład, wynagrodzenie podstawowe, dodatki funkcyjne albo wynagrodzenie za czas choroby to podstawowe elementy. W tym przypadku suma tych składników wyniosła właśnie 550,00 zł. Takie precyzyjne obliczanie wynagrodzeń jest ważne, żeby wszystko było zgodne z prawem pracy i regulacjami podatkowymi. Fajnie, gdy firmy mają jasne procedury dotyczące obliczania premii, bo to ułatwia życie i pomaga w zarządzaniu budżetem, a przy okazji zgodność z przepisami. Dobrym przykładem mogą być systemy ERP, które automatyzują obliczenia i zmniejszają ryzyko błędów ludzkich, co jest kluczowe w audytach i raportowaniu finansowym.

Pytanie 16

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie:
- płacę zasadniczą w kwocie 3 000,00 zł brutto,
- zmienną premię liczoną od płacy zasadniczej według stawek procentowych określonych w tabeli.

Ustal ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli przepracował w bieżącym miesiącu obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i wykonał 150 stolików.

Zmienny składnik wynagrodzenia
premia za wykonanie do 100 sztuk stolików włącznie	10%
premia za wykonanie powyżej 100 sztuk stolików	20%

A. 3 000,00 zł

B. 3 900,00 zł

C. 3 300,00 zł

D. 3 600,00 zł

Twoja odpowiedź jest poprawna. Pracownik, który otrzymuje płacę zasadniczą w wysokości 3000 zł brutto, ma również prawo do premii uzależnionej od wykonania określonej liczby stolików. W tym przypadku pracownik wykonał 150 stolików. Premia za pierwsze 100 stolików wynosi 10% płacy zasadniczej, co daje 300 zł. Następnie, za dodatkowe 50 stolików, stawka wynosi 20%, co przekłada się na premię w wysokości 600 zł. Łącząc te kwoty z podstawową pensją, otrzymujemy 3000 zł + 300 zł + 600 zł, co daje 3900 zł. Ważne jest, aby zrozumieć, jak różne wskaźniki premii wpływają na całkowite wynagrodzenie pracownika, co jest zgodne z praktykami stosowanymi w wielu branżach. Zrozumienie tego mechanizmu pozwala lepiej planować wynagrodzenia oraz motywować pracowników do osiągania lepszych wyników.

Pytanie 17

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 5 000,00 zł
1,5%	od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%	powyżej 15 000,00 zł

A. 2 200,00 zł

B. 2 244,00 zł

C. 2 380,00 zł

D. 2 560,00 zł

Wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego w systemie czasowo-prowizyjnym jest sumą wynagrodzenia zasadniczego oraz prowizji uzyskanej z obrotu ze sprzedaży. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 2 200,00 zł. Ponieważ obrót ze sprzedaży w danym miesiącu wyniósł 18 000,00 zł, co przekracza próg 15 000,00 zł, stosujemy wyższą stawkę prowizji wynoszącą 2%. Aby obliczyć prowizję, mnożymy 18 000,00 zł przez 2%, co daje kwotę 360,00 zł. Następnie dodajemy prowizję do wynagrodzenia zasadniczego: 2 200,00 zł + 360,00 zł = 2 560,00 zł. To podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze wynagrodzeń w sprzedaży, gdzie wynagrodzenie uzależnione od wyników motywuje pracowników do osiągania lepszych wyników. Zrozumienie zasad wynagradzania w oparciu o wyniki sprzedaży jest kluczowe w branży, gdzie rezultaty są bezpośrednio powiązane z dochodami firmy.

Pytanie 18

W grudniu 2021 roku, pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z powodu choroby. To jego pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Podstawa do obliczenia wynagrodzenia chorobowego wynosiła 3 000,00 zł. Jaką kwotę otrzymał pracownik tytułem wynagrodzenia chorobowego za czas niezdolności do pracy, przy 80% stawce?

A. 500,00 zł

B. 2 400,00 zł

C. 100,00 zł

D. 400,00 zł

Wynagrodzenie chorobowe oblicza się na podstawie podstawy wymiaru, która w tym przypadku wynosi 3 000,00 zł. Ponieważ pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni, a zgodnie z przepisami prawa pracy wynagrodzenie chorobowe w pierwszych 33 dniach niezdolności do pracy z powodu choroby wynosi 80% podstawy wymiaru, obliczamy to jako: 3 000,00 zł x 80% = 2 400,00 zł za miesiąc. Aby obliczyć wynagrodzenie za 5 dni, musimy podzielić tę kwotę przez liczbę dni roboczych w miesiącu (zwykle 21 lub 22 dni roboczych). Przyjmując 21 dni roboczych, otrzymujemy: 2 400,00 zł / 21 dni = 114,29 zł za dzień. Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni zwolnienia: 114,29 zł x 5 dni = 571,45 zł. Błąd w tej obliczeniach polegał na tym, że wynagrodzenie chorobowe jest wypłacane za dni robocze, a nie kalendarzowe, stąd rzeczywista kwota za 5 dni wynosi 400,00 zł. Takie obliczenia są standardem w obliczeniach wynagrodzeń w Polsce oraz w zgodzie z Kodeksem pracy.

Pytanie 19

Korzystając z danych zawartych w tabeli, oblicz ile wyniesie podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla Jana Kosa za listopad 2016 r.

Wynagrodzenie brutto Jana Kosa osiągnięte ze stosunku pracy w okresie od stycznia do października 2016 r.	114 000 zł
Wynagrodzenie brutto Jana Kosa za listopad 2016 r.	10 000 zł
Kwota ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2016 r.	121 650 zł

A. 2 350,00 zł

B. 10 000,00 zł

C. 17 650,00 zł

D. 7 650,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla Jana Kosa za listopad 2016 r. opiera się na analizie rocznej kwoty ograniczenia podstawy wymiaru składek. W przypadku, gdy suma wynagrodzeń brutto za pierwsze dziesięć miesięcy wynosi określoną kwotę, kolejne składki za listopad są ograniczone do maksymalnej wartości. Wartość 7 650 zł wynika z różnicy pomiędzy rocznym limitem a wcześniej zsumowanymi wynagrodzeniami. W praktyce oznacza to, że pracodawcy muszą ścisłe monitorować wynagrodzenia swoich pracowników, aby zapewnić prawidłowe obliczenia składek. Dobrą praktyką w branży jest regularne aktualizowanie danych dotyczących wynagrodzeń oraz stosowanie odpowiednich narzędzi do ich analizy, co pozwala uniknąć błędów przy obliczeniach. Zastosowanie tej wiedzy jest kluczowe nie tylko dla zgodności z przepisami, ale także dla prawidłowego zarządzania finansami przedsiębiorstwa.

Pytanie 20

Płatnicy składek są zobowiązani do przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez

A. 1 rok od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

B. 50 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

C. 5 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

D. 10 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

Prawidłowa odpowiedź dotycząca obowiązku przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez 5 lat wynika z regulacji zawartych w przepisach prawa. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, płatnicy składek są zobowiązani do archiwizacji tych dokumentów przez określony czas, aby zapewnić możliwość ich weryfikacji w przypadku kontroli ze strony ZUS. Przechowywanie dokumentów przez pięć lat stanowi standardową praktykę w obszarze zarządzania dokumentami w wielu branżach, co pozwala na zachowanie zgodności z wymogami prawnymi, a także na uproszczenie procesów audytowych. Warto zaznaczyć, że dokumenty takie jak deklaracje ZUS są istotne zarówno dla płatników składek, jak i dla pracowników, ponieważ stanowią potwierdzenie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, co ma wpływ na przyszłe świadczenia. Przykładowo, w przypadku ubiegania się o emeryturę lub rentę, posiadanie poprawnie przechowywanych dokumentów może przyspieszyć proces rozpatrywania wniosku.

Pytanie 21

W grudniu pracownik otrzymał następujące elementy wynagrodzenia:
− wynagrodzenie podstawowe 4 000,00 zł,
− zasiłek chorobowy 850,00 zł,
− premia w wysokości 20% wynagrodzenia podstawowego.
Oblicz wartość składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

A. 4,80 zł

B. 4,00 zł

C. 4,85 zł

D. 5,65 zł

Poprawna odpowiedź to 4,80 zł, co wynika z zastosowania stawki składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, która wynosi 0,1% podstawy wymiaru, a podstawą jest suma wynagrodzenia brutto. W naszym przypadku płaca zasadnicza wynosi 4 000,00 zł, a premia wynosi 20% płacy zasadniczej, co daje dodatkowe 800,00 zł (4 000,00 zł * 20%). Zasiłek chorobowy nie jest zaliczany do podstawy wymiaru składki na FGŚP, dlatego nie wliczamy go w obliczeniach. Łączna kwota wynagrodzenia brutto do obliczeń wynosi zatem 4 000,00 zł + 800,00 zł = 4 800,00 zł. Obliczając składkę, mnożymy 4 800,00 zł przez 0,1%, co daje 4,80 zł. Przykładowo, w praktyce, dokładne rozliczenie wynagrodzeń oraz składek jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa i zapewnienia zgodności z przepisami prawa pracy oraz ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 22

Księgowa firmy z o.o. przygotowała imienną listę wynagrodzeń dla pracownika produkcji, notując m.in. następujące wartości:
Wynagrodzenie brutto 3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne 411,30 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 232,08 zł

Jaką kwotę przyjmuje się jako podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne?

A. 2 355,72 zł

B. 2 767,02 zł

C. 2 588,70 zł

D. 3 000,00 zł

Podstawą wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego w przypadku pracowników jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne. W analizowanym przypadku, wynagrodzenie brutto wynosi 3 000,00 zł, a składki ubezpieczeń społecznych to 411,30 zł. Aby obliczyć podstawę wymiaru składki zdrowotnej, należy zastosować następujący wzór: 3 000,00 zł - 411,30 zł = 2 588,70 zł. Tak obliczona kwota 2 588,70 zł stanowi podstawę do naliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 9% podstawy, co daje kwotę 232,08 zł. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy polega na właściwym obliczaniu wynagrodzeń pracowników, co jest kluczowe dla każdej księgowej. Niezastosowanie się do tych zasad może skutkować błędami w obliczeniach oraz potencjalnymi problemami z urzędami skarbowymi, co w dłuższej perspektywie może prowadzić do dodatkowych kosztów i nieprzyjemności dla firmy.

Pytanie 23

W dniu 5 kwietnia 2019 roku Andrzej Kawa podpisał z Aleksandrem Nowakiem umowę na sprzedaż osobowego auta za kwotę 30 000,00 zł. Płatność za pojazd została zrealizowana przelewem 11 kwietnia 2019 roku. Kupujący miał obowiązek uregulować podatek od dokonanej czynności cywilnoprawnej na rachunek urzędu skarbowego najpóźniej w dniu

A. 19.04.2019 r. (piątek)

B. 05.04.2019 r. (piątek)

C. 25.04.2019 r. (czwartek)

D. 18.04.2019 r. (czwartek)

Odpowiedź 19.04.2019 r. jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskim prawem, kupujący ma obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w ciągu 14 dni od dnia dokonania czynności. W tym przypadku umowa sprzedaży samochodu została zawarta 5 kwietnia 2019 r. Zatem termin zapłaty podatku przypada na 19 kwietnia 2019 r. Praktycznie oznacza to, że kupujący, aby uniknąć kary za nieterminowe złożenie deklaracji podatkowej i zapłatę, powinien zrealizować przelew na rachunek urzędu skarbowego w tym terminie. Warto również pamiętać, że w przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień wolny od pracy, obowiązek płatności przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. W związku z tym, znajomość terminów oraz procedur związanych z PCC jest kluczowa w procesie zakupu pojazdów i innych dóbr, by uniknąć potencjalnych problemów z urzędami skarbowymi.

Pytanie 24

Która z wymienionych grup podatków ma charakter majątkowy?

A.	podatek od nieruchomości podatek akcyzowy zryczałtowany podatek dochodowy podatek od spadków i darowizn
B.	podatek od nieruchomości podatek od towarów i usług podatek od gier losowych podatek od spadków i darowizn
C.	podatek od spadków i darowizn podatek od nieruchomości podatek od środków transportu
D.	podatek od czynności cywilnoprawnych podatek od nieruchomości podatek od środków transportu podatek od towarów i usług

A. D.

B. A.

C. C.

D. B.

Odpowiedź C jest prawidłowa, ponieważ odnosi się do podatków majątkowych, które są nałożone na majątek lub transakcje związane z jego posiadaniem. Wymienione w tej odpowiedzi podatki od spadków i darowizn, podatek od nieruchomości oraz podatek od środków transportu, wszystkie mają związek z posiadaniem lub przekazywaniem majątku, co czyni je klasycznymi przykładami podatków majątkowych. Przykładowo, podatek od nieruchomości jest obliczany na podstawie wartości posiadanej nieruchomości, co bezpośrednio związane jest z jej posiadaniem. W praktyce, wiedza o podatkach majątkowych jest kluczowa dla osób planujących zarządzanie swoim majątkiem, szczególnie w kontekście dziedziczenia czy darowizn. Warto również zaznaczyć, że zrozumienie tego typu podatków jest istotne dla prawidłowego planowania podatkowego, co jest standardem dobrych praktyk w finansach osobistych oraz w zarządzaniu majątkiem.

Pytanie 25

Który z poniższych podatków stanowi źródło dochodów dla budżetu państwowego?

A. Podatek od darowizn i spadków

B. Podatek od własności nieruchomości

C. Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony w formie karty podatkowej

D. Podatek akcyzowy

Podatek akcyzowy to jeden z głównych sposobów, w jakie państwo zdobywa pieniądze. W szczególności chodzi o uzyskiwanie funduszy na regulowanie rynku i dbanie o nasze zdrowie. Obciąża on konsumpcję takich rzeczy jak alkohol, papierosy czy nawet paliwa. Chodzi nie tylko o to, żeby więcej pieniędzy wpływało do budżetu, ale także o to, żeby zniechęcić ludzi do nadmiernego spożywania tych produktów. Przykładowo, wpływy z akcyzy często idą na programy zdrowotne, co fajnie pokazuje, jak podatki mogą wspierać różne cele społeczne. W Polsce mamy ustawę o podatku akcyzowym, która dokładnie opisuje, jak to wszystko działa – jakie są stawki i jak to się pobiera. No i warto zauważyć, że akcyza jest dość elastyczna, co oznacza, że dostosowuje się do tego, co się dzieje w gospodarce i społeczeństwie.

Pytanie 26

Na podstawie przedstawionych w tabeli pozycji z listy płac ustal podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Wybrane pozycje z listy płac
Wynagrodzenie zasadnicze	3 300,00 zł
Premia regulaminowa	200,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	479,85 zł
Koszty uzyskania przychodów	250,00 zł

A. 3 500,00 zł

B. 2 820,15 zł

C. 2 770,05 zł

D. 3 020,15 zł

Poprawna odpowiedź 3 020,15 zł wynika z zastosowania właściwej metody obliczeń podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Proces ten zakłada najpierw zsumowanie wynagrodzenia zasadniczego i premii regulaminowej, co daje nam całkowity dochód pracownika. Następnie należy od tej kwoty odjąć składki na ubezpieczenia społeczne, które są finansowane przez pracownika. W praktyce oznacza to, że tylko dochód netto jest brany pod uwagę przy ustalaniu podstawy składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zgodnie z obowiązującymi normami, nie należy uwzględniać kosztów uzyskania przychodu, co jest istotnym aspektem w obliczeniach. Podejście to jest zgodne z przepisami prawa, które jasno definiują, jakie składniki wynagrodzenia powinny być brane pod uwagę. Dla przykładu, jeżeli wynagrodzenie zasadnicze wynosi 3 500 zł, a składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 479,85 zł, to obliczenie podstawy składki na ubezpieczenie zdrowotne będzie wyglądać następująco: 3 500 zł + premia regulaminowa - 479,85 zł = 3 020,15 zł. Również w praktyce obliczenia stosują się do tej samej metodologii w różnych organizacjach, co podkreśla znaczenie jednolitych standardów w zakresie polityki wynagrodzeń i ubezpieczeń.

Pytanie 27

Na podstawie danych z listy płac nr 12/12/2017 oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 12/12/2017
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy
4 500,00 zł	616,95 zł	3 883,05 zł	3 772,00 zł	632,63 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie PZU	Do wypłaty
300,94 zł	349,47 zł	332,00 zł	50,00 zł	..........?........

A. 3 151,58 zł

B. 3 200,11 zł

C. 2 850,95 zł

D. 3 201,58 zł

Odpowiedzi, które nie odpowiadają prawidłowej kwocie do wypłaty, mogą wynikać z błędnej interpretacji danych dotyczących wynagrodzenia oraz potrąceń. Wiele osób błędnie utożsamia całkowitą kwotę wynagrodzenia z kwotą do wypłaty, nie uwzględniając złożoności systemu wynagrodzeń. Przykładowo, wartości takie jak 2 850,95 zł mogą wynikać z pominięcia niektórych istotnych składników, takich jak składki na ubezpieczenia społeczne czy zaliczki na podatek dochodowy. To z kolei może prowadzić do mylnego wniosku, że kwota ta jest ostateczną wypłatą. Ponadto, niektórzy mogą mylnie przyjmować, iż składki na ubezpieczenie zdrowotne nie mają wpływu na wypłaty, co jest niezgodne z praktyką obowiązującą w Polsce. Często zdarza się, że osoby obliczające wynagrodzenia na podstawie jedynie płacy zasadniczej ignorują konieczność uwzględnienia wszystkich potrąceń, co jest podstawowym błędem w praktyce kadrowej. Ważne jest, aby stosować odpowiednie metody obliczeń, które opierają się na regulacjach prawnych oraz praktykach stosowanych w branży, aby dokładnie określić kwotę wynagrodzenia do wypłaty, co w dłuższym runku przekłada się na transparentność i zgodność z prawem.

Pytanie 28

Wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę za aktualny miesiąc obejmuje: wynagrodzenie zasadnicze za przepracowany czas 1 560 zł, premię regulaminową 200 zł oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby 240 zł. Zgodnie z przepisami prawnymi, w podstawie wymiaru składek ubezpieczeń społecznych nie bierze się pod uwagę wynagrodzenia za okres niezdolności do pracy z powodu choroby. Jaką kwotę stanowi podstawę wymiaru składek ubezpieczenia społecznego pracownika?

A. 1 560 zł

B. 2 000 zł

C. 1 800 zł

D. 1 760 zł

Podstawę wymiaru składek ubezpieczeń społecznych dla pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę oblicza się, uwzględniając wynagrodzenie zasadnicze oraz premię regulaminową, natomiast wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby nie jest brane pod uwagę, zgodnie z przepisami prawa pracy. W przedstawionym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 1 560 zł, a premia regulaminowa to 200 zł, co daje łączną kwotę 1 760 zł. Zastosowanie tych zasad jest kluczowe dla poprawnego obliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Pracodawcy powinni przestrzegać tych przepisów, aby uniknąć nieprawidłowości w płatnościach i potencjalnych sankcji. W praktyce, znajomość tych zasad pozwala na właściwe planowanie kosztów zatrudnienia i zarządzanie wynagrodzeniami w firmie, co jest fundamentalne w kontekście odpowiedzialności pracodawcy oraz praw pracowników.

Pytanie 29

Aby zaktualizować dane identyfikacyjne, takie jak nazwisko ubezpieczonego, płatnik składek powinien wypełnić formularz do ZUS

A. ZUS ZWUA

B. ZUS ZUA

C. ZUS ZIUA

D. ZUS ZZA

Formularz ZUS ZIUA jest przeznaczony do dokonywania korekt danych identyfikacyjnych osób ubezpieczonych, w tym zmiany nazwiska. Wypełnienie tego formularza jest kluczowym krokiem dla płatników składek, którzy chcą zapewnić, że dane ich pracowników są aktualne i zgodne z rzeczywistością. Niezaktualizowane informacje mogą prowadzić do komplikacji w zakresie wypłaty świadczeń, a także w rozliczeniach składek. Ważne jest, aby formularz był wypełniony prawidłowo i złożony w odpowiednim terminie, aby uniknąć błędów oraz problemów z administracją ubezpieczeń społecznych. Dla przykładu, jeżeli pracownik zmienia nazwisko po ślubie, płatnik ma obowiązek zgłosić tę zmianę w ZUS poprzez formularz ZIUA, co pozwoli na aktualizację danych w systemie. Zgodnie z najlepszymi praktykami, każdy płatnik powinien regularnie weryfikować dane swoich pracowników, co może pomóc w utrzymaniu zgodności z przepisami oraz w uniknięciu potencjalnych sankcji.

Pytanie 30

Na podstawie danych z listy płac nr 12//2023 oblicz kwotę do wypłaty dla pracownika.

Lista płac nr 12/2023 ( fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Kowal Michał
1.	Wynagrodzenie brutto	8 000,00 zł
2.	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	1 096,80 zł
3.	Podstawa wymiaru na ubezpieczenie zdrowotne	6 903,20 zł
4.	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	621,29 zł
5.	Koszty uzyskania przychodów	250,00 zł
6.	Podstawa opodatkowania	6 653,00 zł
7.	Kwota zmniejszająca podatek	300,00 zł
8.	Należna zaliczka na podatek dochodowy	498,00 zł
9.	Do wypłaty	.................

A. 6 580,35 zł

B. 5 483,91 zł

C. 6 105,20 zł

D. 5 783,91 zł

Kwota 5 783,91 zł jest poprawną odpowiedzią, ponieważ odzwierciedla rzeczywistą kwotę netto, jaką pracownik otrzyma po uwzględnieniu wszystkich potrąceń. Obliczenie tej kwoty polega na odjęciu od wynagrodzenia brutto sumy składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Na przykład, jeśli wynagrodzenie brutto wynosi 7 500 zł, a całkowite potrącenia wynoszą 1 716,09 zł, to obliczenie kwoty netto wygląda następująco: 7 500 zł - 1 716,09 zł = 5 783,91 zł. Prawidłowe obliczenia są kluczowe w procesie wypłaty wynagrodzeń i mają bezpośredni wpływ na satysfakcję pracowników oraz zgodność z przepisami prawa pracy. Dobrą praktyką jest regularne weryfikowanie i aktualizowanie procedur obliczania wynagrodzeń, aby uniknąć błędów i nieporozumień. Warto także korzystać z dostępnych narzędzi i programów do obliczania wynagrodzeń, które mogą usprawnić ten proces i zminimalizować ryzyko popełnienia błędów. W kontekście księgowości i zarządzania kadrami, znajomość tych zasad jest niezbędna dla prawidłowego funkcjonowania firmy.

Pytanie 31

Którą informację spośród wymienionych należy dopisać w zamieszczonej umowie o pracę, aby umowa nie zawierała błędu formalnego?

Przedsiębiorstwo Produkcyjne AREA sp. z o.o.

Warszawa

ul. Puławska 17

Regon: 016376431

NIP: 5252183362

Warszawa, 30.05.2018 r.

UMOWA O PRACĘ

numer UP/2018/1

zawarta w dniu 30.05.2018 r. pomiędzy Przedsiębiorstwem Produkcyjnym AREA sp. z o.o., z siedzibą:

Warszawa, ul. Puławska 17, reprezentowanym przez Prezesa Zarządu Piotra Kowalika

a Panem Mateuszem Orłowskim, zamieszkałym: Warszawa, Al. Solidarności 61

na czas określony od 01.06.2018 r.

1. Strony ustalają następujące warunki zatrudnienia:

1) stanowisko: kontroler jakości

2) miejsce wykonywania pracy: Warszawa, ul. Puławska 17

3) wymiar czasu pracy: 1/1 (pełny etat)

4) składniki wynagrodzenia:

1. Podstawa miesięczna 2 000,00 zł

2. Premia regulaminowa 500,00 zł

2. Dzień rozpoczęcia pracy: 01.06.2018 r.

30.05.2018 r. Mateusz Orłowski

(data i podpis pracownika)

Piotr Kowalik

(podpis pracodawcy)

A. Wymiar urlopu.

B. Informację o szkoleniu BHP.

C. Datę zakończenia umowy.

D. Informację o wykształceniu pracownika.

Przy ocenie innych odpowiedzi należałoby zauważyć, że informacje takie jak wymiar urlopu, wykształcenie pracownika czy szkolenie BHP, mimo iż są istotne, nie są bezpośrednio wymagane w treści umowy o pracę i mogą prowadzić do nieporozumień co do ich znaczenia. Wymiar urlopu, chociaż ważny dla pracownika, jest regulowany przez Kodeks pracy i nie musi być zawarty w umowie. W praktyce, wiele firm stosuje odrębne regulacje dotyczące urlopów, co może sprawić, że jego obecność w umowie nie jest konieczna, a wręcz niepraktyczna. Co więcej, informacja o wykształceniu pracownika nie jest wymagana w umowie o pracę, co może prowadzić do błędnych założeń co do oczekiwań pracodawcy wobec pracowników. Podobnie, obowiązek przeprowadzenia szkolenia BHP, choć istotny, jest osobnym procesem, który powinien być realizowany niezależnie od umowy o pracę. Warto zaznaczyć, że uchybienia w zapisach umowy mogą prowadzić do problemów prawnych, dlatego kluczowe jest, aby skupić się na elementach, które mają bezpośredni wpływ na ważność i funkcjonowanie umowy. Zrozumienie tych aspektów jest niezbędne, aby uniknąć typowych błędów myślowych związanych z interpretacją przepisów prawa pracy.

Pytanie 32

Zgodnie z Kodeksem pracy do obowiązkowych składników wynagrodzenia zalicza się

A. dodatek za staż pracy

B. dodatek za znajomość języków obcych

C. dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych

D. premię regulaminową

Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych jest uznawany za obowiązkowy dodatek do wynagrodzenia zgodnie z Kodeksem pracy w Polsce. Pracownicy, którzy wykonują pracę w godzinach przekraczających ustalone normy, mają prawo do dodatkowego wynagrodzenia, co jest szczególnie istotne w kontekście ochrony praw pracowniczych oraz motywacji do efektywnej pracy. Przykładem zastosowania tej regulacji jest sytuacja, w której pracownik wykonuje nadgodziny w odpowiedzi na zwiększone zapotrzebowanie na usługi firmy. W takim przypadku, zgodnie z przepisami, jego wynagrodzenie za te dodatkowe godziny powinno być powiększone, co nie tylko rekompensuje jego wysiłek, ale również podkreśla znaczenie przestrzegania standardów pracy. Warto zwrócić uwagę, że dodatki te mają na celu nie tylko ochronę pracowników, ale również regulację rynku pracy, zapewniając pracodawcom odpowiednią elastyczność w zarządzaniu zespołem. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla efektywnego zarządzania zasobami ludzkimi w każdej organizacji.

Pytanie 33

Pomimo trwania umowy o pracę, ubezpieczeniom społecznym (emerytalnemu i rentowemu) nie podlega pracownik, który przez cały miesiąc korzysta z urlopu

A. szkoleniowym z przyznawanym wynagrodzeniem szkoleniowym

B. bezpłatnym bez żadnych świadczeń ze stosunku pracy

C. wypoczynkowym z przyznawanym wynagrodzeniem urlopowym

D. wychowawczym z wypłacanym zasiłkiem

Wybór odpowiedzi dotyczącej urlopu wypoczynkowego, wychowawczego lub szkoleniowego nie jest poprawny, ponieważ w każdym z tych przypadków pracownik nadal podlega ubezpieczeniom społecznym. W sytuacji urlopu wypoczynkowego, pracownik otrzymuje wynagrodzenie, co skutkuje obowiązkiem odprowadzania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Pracownik korzystający z urlopu wychowawczego również przyznaje sobie prawo do zasiłku, co również wiąże się z zabezpieczeniem społecznym. W kontekście urlopu szkoleniowego, wynagrodzenie szkoleniowe, które jest przyznawane pracownikowi w trakcie odbywania kursów lub szkoleń, również podlega ubezpieczeniom społecznym. Typowym błędem myślowym jest myślenie, że każde nieobecność w pracy automatycznie wiąże się z brakiem ubezpieczeń. Należy podkreślić, że tylko urlop bezpłatny, w którym pracownik rezygnuje z jakichkolwiek świadczeń i wynagrodzenia, prowadzi do niepodlegania ubezpieczeniom społecznym. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania kadrami w firmie oraz dla pracowników, którzy muszą być świadomi swoich praw i obowiązków w kontekście przepisów o ubezpieczeniach społecznych.

Pytanie 34

Jak wysoka będzie składka na ubezpieczenie zdrowotne przekazana do ZUS, jeśli podstawa jej obliczenia wynosi 4 000,00 zł?

A. 98,00 zł

B. 50,00 zł

C. 310,00 zł

D. 360,00 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce wynosi 9% od podstawy wymiaru. Jeśli podstawa wynosi 4 000,00 zł, to obliczamy składkę w następujący sposób: 4 000,00 zł * 9% = 360,00 zł. To oznacza, że osoba ubezpieczona musi płacić 360,00 zł co miesiąc na ubezpieczenie zdrowotne. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe, ponieważ ubezpieczenie zdrowotne ma zasadnicze znaczenie dla korzystania z publicznej opieki zdrowotnej. Przykładowo, bez opłacania składek, obywatel nie ma prawa do leczenia w ramach NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia). W praktyce przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą pamiętać o terminowym regulowaniu składek, aby uniknąć dodatkowych kar finansowych oraz problemów z dostępem do opieki zdrowotnej, co podkreśla znaczenie odpowiedniego zarządzania finansami w kontekście zobowiązań wobec ZUS.

Pytanie 35

Jan Nowak, zatrudniony na podstawie umowy o pracę, złożył wniosek do pracodawcy o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym swojej małoletniej córki. Płatnik składek powinien zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu

A. ZUS ZUA

B. ZUS ZWUA

C. ZUS ZZA

D. ZUS ZCNA

Odpowiedź ZUS ZCNA jest prawidłowa, ponieważ formularz ten służy do zgłaszania członków rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego w sytuacjach, gdy osoba ubezpieczona składa wniosek o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym swoich bliskich. W przypadku Jana Nowaka, który wystąpił o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym swojej małoletniej córki, właściwym działaniem jest złożenie formularza ZUS ZCNA. W praktyce, płatnicy składek, tacy jak pracodawcy, muszą odpowiednio zgłaszać członków rodziny, aby zapewnić im dostęp do świadczeń zdrowotnych. Zgłoszenie powinno być dokonane w terminie 7 dni od daty zaistnienia zdarzenia, aby uniknąć problemów z brakiem ubezpieczenia zdrowotnego dla zgłoszonej osoby. Warto również zaznaczyć, że formularz ZUS ZCNA jest stosowany zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, co podkreśla jego znaczenie w kontekście administracji ubezpieczeń zdrowotnych.

Pytanie 36

W sekcji B akt osobowych pracodawca powinien gromadzić

A. PIT-2 - oświadczenie pracownika w celu obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

B. umowę o zakazie konkurencji po zakończeniu stosunku pracy.

C. świadectwo zatrudnienia z poprzedniej firmy.

D. oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.

Odpowiedź, która mówi o PIT-2 i oświadczeniu pracownika, jest jak najbardziej na miejscu. To mega ważny dokument, bo jest kluczowy przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Wiesz, w części B akt osobowych powinny być przechowywane te papiery, które są potrzebne do ogarnięcia swoich podatków. Dzięki PIT-2 pracownik może wskazać, że chce pomniejszyć zaliczkę na podatek, co naprawdę może pomóc osobom, które mają niższe dochody czy korzystają z różnych ulg. Pracodawca musi to wszystko przechowywać przez pięć lat, co jest super istotne na wypadek kontroli skarbowej i ułatwia pracownikom zabieganie o zwroty podatku. A dodatkowo, posiadanie tego PIT-2 w aktach to po prostu dobrze wykonana robota w kadrach - to daje przejrzystość w relacji pracodawca-pracownik i sprawia, że wszystko jest jasne.

Pytanie 37

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie za listopad dla Jana Kowalskiego zatrudnionego w systemie akordu progresywnego.

Jan Kowalski – pracownik bezpośrednio-produkcyjny
Stawka wynagrodzenia za wykonanie wyrobu w granicach normy	5,00 zł/szt.
Stawka wynagrodzenia za wykonanie wyrobu po przekroczeniu normy	6,00 zł/szt.
Liczba wyrobów wyprodukowanych przez pracownika w listopadzie zgodnie z normą jakościową	550 szt.
Liczba przepracowanych przez pracownika godzin w listopadzie	168 godz.
Obowiązująca norma pracy	3 szt./godz.

A. 3 300,00 zł

B. 2 796,00 zł

C. 3 024,00 zł

D. 2 750,00 zł

Wynagrodzenie za listopad dla Jana Kowalskiego, które wynosi 2 796,00 zł, zostało obliczone zgodnie z zasadami wynagradzania w systemie akordu progresywnego. Aby dokładnie ustalić całkowite wynagrodzenie, najpierw należy obliczyć liczbę sztuk wyprodukowanych w granicach normy, co można uzyskać poprzez pomnożenie przepracowanych godzin przez obowiązującą normę. Następnie wynagrodzenie za te sztuki oblicza się, mnożąc liczbę sztuk przez stawkę za wykonanie wyrobu w granicach normy. W przypadku, gdy Jan Kowalski przekroczył normę, obliczamy wynagrodzenie za dodatkowe sztuki, stosując zwiększoną stawkę za wykonanie wyrobu. Kluczowe w tym procesie jest stosowanie odpowiednich standardów kalkulacji wynagrodzeń, które zapewniają sprawiedliwe i motywujące wynagrodzenie dla pracowników. Taki system wynagradzania sprzyja zwiększeniu efektywności pracy oraz motywacji pracowników, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi.

Pytanie 38

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę do wypłaty dla zleceniobiorcy, jeżeli nie podlega on ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia, a do rozliczania tej umowy nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia
Przychód brutto	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego	Do wypłaty
120,00 zł	120,00 zł	10,80 zł	22,00 zł	........ zł

A. 87,20 zł

B. 98,00 zł

C. 109,20 zł

D. 108,80 zł

Kwota, którą zleceniobiorca dostanie, czyli 87,20 zł, to efekt obliczeń, które uwzględniają przychód brutto. Od tej kwoty odliczyliśmy składkę na ubezpieczenie zdrowotne oraz zryczałtowany podatek dochodowy. Pamiętaj, że zleceniobiorca nie płaci składek emerytalnych ani rentowych, więc nie wchodzą one w grę przy ustalaniu, ile mu się należy. Przy obliczaniu wynagrodzenia z umowy zlecenia ważne jest, by wiedzieć, jakie składki są właściwe do uwzględnienia. Fajnie jest też mieć wszystkie dokumenty w porządku, żeby móc wszystko udokumentować, gdy zajdzie taka potrzeba. Warto znać przepisy dotyczące zryczałtowanego podatku dochodowego i składek zdrowotnych, bo to pomoże uniknąć wyzwań w przyszłości.

Pytanie 39

Dokument potwierdzający nabycie środka trwałego, który był amortyzowany do 31.05.2017 r. w celach podatkowych, powinien być przechowywany do

A. 31 maja 2022 r.

B. 31 maja 2023 r.

C. 31 grudnia 2022 r.

D. 31 grudnia 2023 r.

Wybór błędnych dat, takich jak 31 grudnia 2022 r., 31 maja 2022 r. czy 31 maja 2023 r., wynika najczęściej z nieporozumienia dotyczącego okresu przechowywania dokumentów związanych z amortyzacją środków trwałych. Mylące może być przyjęcie krótszego okresu archiwizacji; niektórzy mogą założyć, że faktura powinna być przechowywana tylko przez rok po zakończeniu amortyzacji lub w momencie sprzedaży. W rzeczywistości, zgodnie z obowiązującymi przepisami, dokumenty te muszą być zachowane przez 5 lat po zakończeniu roku obrotowego, w którym miały miejsce zdarzenia gospodarcze związane z danym środkiem trwałym. To oznacza, że nawet po zakończeniu amortyzacji, firma musi mieć dostęp do odpowiednich dowodów nabycia środków trwałych na wypadek kontroli skarbowej czy potrzeby wykazania ich wartości w bilansie. Kolejnym błędem myślowym jest pomijanie kontekstu przepisów podatkowych w Polsce, które nakładają obowiązek przechowywania dokumentacji przez dłuższy okres, co jest zgodne z regulacjami Kodeksu cywilnego oraz ustawami o rachunkowości. W związku z tym, prawidłowe zrozumienie zasad amortyzacji oraz archiwizacji dokumentów jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami i uniknięcia problemów w przyszłości.

Pytanie 40

Na podstawie danych z podatkowej książki przychodów i rozchodów za rok 2014 wskaż koszty uzyskania przychodu, które należy ująć w deklaracji PIT B

Remanent początkowy na 01-01-2014	Koszty uzyskania przychodu poniesione w okresie od 01-01-2014 do 31-12-2014	Remanent końcowy na 31-12-2014
5 000,00 zł	80 000,00 zł	4 000,00 zł

A. 81 000,00 zł

B. 84 000,00 zł

C. 79 000,00 zł

D. 80 000,00 zł

Wybór innej wartości jako kosztów uzyskania przychodu wskazuje na kilka błędnych koncepcji dotyczących sposobu obliczania tych kosztów. Niezrozumienie roli remanentów początkowego i końcowego w procesie ustalania kosztów może prowadzić do zaniżania lub zawyżania wartości uzyskanych przychodów. Na przykład, jeśli ktoś wybiera wartość 80 000,00 zł, może to sugerować, że nie uwzględnił on remanentu początkowego, co jest fundamentalnym błędem w analizie. Koszty uzyskania przychodu powinny zawsze odzwierciedlać rzeczywiste wydatki poniesione przez przedsiębiorcę, a zatem pominięcie jakiegokolwiek elementu tej kalkulacji prowadzi do fałszywego obrazu sytuacji finansowej firmy. W przypadku wyboru 84 000,00 zł lub 79 000,00 zł, błędy mogą wynikać z nieprawidłowego dodawania lub odejmowania wartości remanentów, co uświadamia, jak istotne jest zrozumienie zasadniczych zasad księgowości oraz znajomość regulacji podatkowych. Niezrozumienie tych podstawowych zasad może prowadzić do poważnych konsekwencji w obliczeniach podatkowych, co podkreśla znaczenie dokładności oraz skrupulatności w prowadzeniu dokumentacji podatkowej.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej