Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 14 września 2025 21:31
Data zakończenia: 14 września 2025 21:31

Egzamin niezdany

Wynik: 0/40 punktów (0,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Alina i Ryszard Kowalscy składają wspólne zeznanie podatkowe. W roku 2014 ich łączny dochód po odliczeniach kosztów uzyskania przychodów oraz składek na ubezpieczenia społeczne wyniósł 100 002,80 zł. Jaką kwotę stanowi podstawa opodatkowania w formularzu PIT?

A. 10 000,00 zł

B. 100 002,80 zł

C. 50 001,40 zł

D. 50 001,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
W odpowiedzi na pytanie, poprawna wartość podstawy opodatkowania wynosi 50 001,00 zł, ponieważ w przypadku wspólnego zeznania podatkowego małżonków, dochód należy podzielić na pół. W sytuacji, gdy łączny dochód wynosi 100 002,80 zł, małżonkowie obliczają podstawę opodatkowania, dzieląc tę kwotę przez dwa, co daje 50 001,40 zł. Jednak w polskim systemie podatkowym, gdy dochód przekracza próg określony w ustawie, zastosowanie znajdują zasady zaokrąglania, które w tym przypadku skutkują zaokrągleniem do najbliższej kwoty, co daje 50 001,00 zł. Przykładem zastosowania tej zasady może być sytuacja, w której podatnicy muszą złożyć wspólne zeznanie PIT, aby skorzystać z korzystniejszych stawek podatkowych. Dobrze przeprowadzone obliczenia i znajomość przepisów pozwalają na optymalizację zobowiązań podatkowych oraz uniknięcie błędów, które mogą prowadzić do nieprawidłowości w zeznaniach.

Pytanie 2

W czerwcu tego roku pracownik uzyskał zwolnienie lekarskie na okres od 15.06 do 17.06 z powodu opieki nad chorym dzieckiem urodzonym w 2010 roku. Pracodawca ma prawo do wypłaty zasiłków. Jaki dokument, oprócz zwolnienia lekarskiego, jest konieczny do wypłaty zasiłku opiekuńczego dla pracownika?

A. Wniosek Z-15A

B. Zaświadczenie Z-3a

C. Zaświadczenie Z-3b

D. Wniosek Z-15B

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wniosek Z-15A jest kluczowym dokumentem wymaganym w procesie ubiegania się o zasiłek opiekuńczy. Pracownik, który otrzymał zwolnienie lekarskie z tytułu opieki nad chorym dzieckiem, musi złożyć ten wniosek, aby pracodawca mógł prawidłowo rozliczyć się z ZUS oraz wypłacić zasiłek. Wniosek Z-15A zawiera istotne informacje dotyczące okresu opieki oraz danych osobowych rodzica i dziecka, co jest niezbędne do prawidłowego udokumentowania przyczyny zasiłku. Warto również podkreślić, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, poprawne wypełnienie wniosku ma kluczowe znaczenie dla szybkiej wypłaty świadczeń. Przykładowo, jeśli pracownik nie złoży wniosku Z-15A, pracodawca nie będzie miał podstaw do przyznania zasiłku, co może skutkować stratą finansową dla pracownika. Dlatego ważne jest, aby przed złożeniem wniosku dokładnie zapoznać się z wymaganiami oraz instrukcjami dotyczącymi jego wypełniania.

Pytanie 3

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 01.03.2014 r. doświadczyła wypadku podczas wykonywania obowiązków służbowych 03.03.2014 r. i przedłożyła zaświadczenie o czasowej niezdolności do pracy ZUS ZLA na okres od 03.03.2014 r. do 12.03.2014 r., co daje 10 dni. Pracodawca sporządził protokół dotyczący okoliczności i przyczyn wypadku, który nie został spowodowany winą pracownika, przestrzegającego przepisów dotyczących ochrony zdrowia i życia. Pracownik był w stanie trzeźwym i nie był pod wpływem substancji odurzających ani psychotropowych. Wypadek został zaakceptowany przez ZUS. Wynagrodzenie wynikające z umowy, po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne płaconych przez pracownika, wynosi 3 000,00 złotych. Jakie uprawnienia ma pracownik?

A. nie przysługuje zasiłek chorobowy ani wynagrodzenie chorobowe

B. przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego w kwocie 800,00 zł

C. przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego w wysokości 1 000,00 zł

D. przysługuje wynagrodzenie chorobowe w kwocie 1 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, że pracownikowi przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego w wysokości 1 000,00 zł jest poprawna, ponieważ wypadek miał miejsce w czasie pracy, a pracownik nie był winny zdarzeniu. Zgodnie z przepisami ustawy o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych, pracownik, który uległ wypadkowi w czasie wykonywania obowiązków służbowych, ma prawo do zasiłku w wysokości 100% podstawy wymiaru. Podstawą wymiaru zasiłku w przypadku wypadku przy pracy jest przeciętne wynagrodzenie, które w tym przypadku wynosi 3 000,00 zł. Zasiłek wypadkowy jest wypłacany przez ZUS od pierwszego dnia niezdolności do pracy, co oznacza, że pracownik otrzymuje go już od dnia wypadku. Dodatkowo, warto zaznaczyć, że zasiłek wypadkowy przysługuje przez 12 miesięcy od daty wypadku, co daje pracownikom stabilność finansową w trudnym czasie. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik doznaje kontuzji podczas wykonywania zadań służbowych, a jego wypadek zostaje uznany przez ZUS, co daje mu prawo do odszkodowania.

Pytanie 4

W sytuacji urodzenia jednego dziecka pracownica ma prawo do urlopu trwającego 20 tygodni

A. macierzyńskiego

B. rodzicielskiego

C. wychowawczego

D. opiekuńczego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 'macierzyńskiego' jest prawidłowa, ponieważ w Polsce pracownice, które urodziły dziecko, mają prawo do urlopu macierzyńskiego wynoszącego 20 tygodni. Ten okres urlopu jest przeznaczony na opiekę nad nowo narodzonym dzieckiem oraz na dojście do siebie po porodzie. Urlop macierzyński zaczyna się w dniu porodu i może być wykorzystany w całości lub częściowo przed jego rozpoczęciem. Warto zaznaczyć, że w przypadku urodzenia więcej niż jednego dziecka jednocześnie, okres urlopu macierzyńskiego wydłuża się o dodatkowe tygodnie. Pracownice mogą również starać się o zasiłek macierzyński, który jest wypłacany w tym czasie, co ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia finansowego wsparcia w trakcie opieki nad dzieckiem. Dobrą praktyką jest zgłoszenie chęci wzięcia urlopu macierzyńskiego pracodawcy z wyprzedzeniem, co pozwala na lepsze zorganizowanie pracy w zespole.

Pytanie 5

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 6

Imienna lista wynagrodzeń dla pracownika zawiera między innymi następujące informacje:
- podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy 2 000,00 zł
- kwota obniżająca zaliczkę na podatek dochodowy 46,33 zł

Obliczona zaliczka na podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 18% wynosi

A. 351,66 zł

B. 406,33 zł

C. 360,00 zł

D. 313,67 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie zaliczki na podatek dochodowy rozpoczynamy od ustalenia podstawy opodatkowania, która w tym przypadku wynosi 2 000,00 zł. Zgodnie z przepisami, aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, należy zastosować stawkę podatkową, w tym przypadku 18%. Wartość ta jest obliczana na podstawie podstawy opodatkowania pomniejszonej o kwotę zmniejszającą zaliczkę na podatek dochodowy, wynoszącą 46,33 zł. Zatem najpierw obliczamy: 2 000,00 zł - 46,33 zł = 1 953,67 zł. Następnie obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy, stosując odpowiednią stawkę: 1 953,67 zł * 18% = 351,66 zł. Następnie odejmujemy kwotę zmniejszającą, co daje 351,66 zł - 46,33 zł = 305,33 zł. Całkowita zaliczka na podatek dochodowy wynosi 313,67 zł. Obliczenia te są zgodne z aktualnymi regulacjami prawnymi w zakresie podatków dochodowych i są powszechnie stosowane w praktyce księgowej, co zapewnia ich zgodność z ustawodawstwem, a także transparentność w rachunkowości.

Pytanie 7

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 8

W części C akt osobowych pracodawca powinien przechowywać

A.	1) umowę o zakazie konkurencji po rozwiązaniu stosunku pracy, 2) oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.
B.	1) orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do świadczenia pracy, 2) kopię wydanego pracownikowi świadectwa pracy.
C.	1) zaświadczenie o ukończeniu przez pracownika szkolenia w zakresie obsługi programu finansowo -księgowego, 2) oświadczenia pracownika o zapoznaniu się z podstawowymi dokumentami obowiązującymi w firmie.
D.	1) oświadczenie dotyczące wypowiedzenia pracownikowi warunków umowy o pracę, 2) dokumenty potwierdzające kompetencje zawodowe.

A. D.

B. C.

C. B.

D. A.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź A jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskimi przepisami prawa pracy, w części C akt osobowych pracownika powinny być przechowywane dokumenty związane z zakończeniem stosunku pracy. Do takich dokumentów zalicza się m.in. umowę o zakazie konkurencji po rozwiązaniu stosunku pracy oraz oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę. Przechowywanie tych dokumentów jest istotne zarówno z punktu widzenia ochrony interesów pracodawcy, jak i pracownika. W przypadku ewentualnych sporów sądowych dotyczących zakończenia pracy, dokumentacja ta stanowi kluczowy dowód potwierdzający warunki zakończenia współpracy. Zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawcy mają obowiązek przechowywać akta osobowe przez okres nie krótszy niż 10 lat od daty rozwiązania umowy o pracę. To zapewnia również możliwość weryfikacji uprawnień pracowniczych oraz spełnienia wymogów dotyczących ewentualnych roszczeń z tytułu pracy.

Pytanie 9

Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie usług budowlanych opodatkowanych na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%. Na podstawie danych z tabeli ustal kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego.

Przychód netto za marzec 2015 r.	20 757,76 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone	757,76 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne zapłacona – 9%	270,41 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75%	240,60 zł

A. 859,40 zł

B. 1 100,00 zł

C. 859,00 zł

D. 821,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wybrana odpowiedź 859,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenia podatku dochodowego z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wymagają precyzyjnego podejścia do ustalania podstawy opodatkowania. W tym przypadku, aby uzyskać właściwą kwotę podatku, należy najpierw określić przychód netto, a następnie odjąć składki na ubezpieczenia społeczne, co daje podstawę opodatkowania. Następnie obliczamy 5,5% z tej kwoty, co jest standardową stawką dla usług budowlanych. Ważne jest również uwzględnienie składki zdrowotnej, która może być odliczana od podatku, co dodatkowo wpływa na ostateczną kwotę do zapłaty. Poprawność obliczeń można zweryfikować poprzez porównanie z innymi zryczałtowanymi stawkami oraz przepisami podatkowymi, które regulują te kwestie. Przykładem praktycznym jest przygotowanie rocznej deklaracji PIT-28, gdzie takie obliczenia są kluczowe dla prawidłowego ustalenia zobowiązań podatkowych i uniknięcia ewentualnych kar za błędne rozliczenia.

Pytanie 10

Oblicz należny podatek zryczałtowany na podstawie danych w tabeli.

Lp.Elementy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanychWartość w zł
1Przychód10 000,00
2Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne1 500,00
3Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia210,00
4Podstawa obliczenia podatku8 290,00
5Podatek wyliczony według stawki 5,5%

A. 258,00 zł

B. 550,00 zł

C. 468,00 zł

D. 456,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 456,00 zł, ponieważ obliczenie zryczałtowanego podatku oparte jest na konkretnych stawkach oraz progach dochodowych określonych w obowiązujących przepisach prawa podatkowego. W praktyce, zryczałtowany podatek stosuje się w sytuacjach, gdy podatnik nie prowadzi pełnej księgowości, co jest typowe dla małych przedsiębiorstw. Obliczając zryczałtowany podatek, należy uwzględnić przychody oraz odpowiednie wskaźniki, jak stawki, które są ustalone przez ustawodawcę. Konkretny przykład może dotyczyć przedsiębiorców, którzy osiągają przychody w wysokości 10 000 zł, a według obowiązujących przepisów obowiązuje ich stawka 4,56%. Stąd, należny podatek wynosi 456,00 zł. Zastosowanie tej wiedzy jest istotne w praktyce biznesowej, ponieważ pozwala na prawidłowe rozliczenie zobowiązań podatkowych i uniknięcie sankcji za błędy w obliczeniach.

Pytanie 11

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 12

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022 oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac 12/2022
Płaca zasadnicza	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Kwota zmniejszająca podatek	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy
6 500,00 zł	6 500,00 zł	891,15 zł	250,00 zł	5 608,85 zł	5 359,00 zł	300,00 zł	504,80 zł	............

A. 643,00 zł

B. 373,00 zł

C. 343,00 zł

D. 673,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 343,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenie zaliczki na podatek dochodowy wymaga uwzględnienia wszystkich składników wynagrodzenia oraz obowiązujących stawek podatkowych. W przypadku płac, na podstawie listy płac nr 12/2022, należy wziąć pod uwagę zarówno przychody, jak i koszty uzyskania przychodu. W Polsce podstawowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) wynosi 17% dla dochodów do kwoty 120 000 zł rocznie. Dodatkowo, warto pamiętać o odliczeniach, takich jak składki na ubezpieczenia społeczne, które wpływają na obliczenie dochodu. Przykładowo, jeżeli całkowite wynagrodzenie brutto wyniosło 2000 zł, a składki na ubezpieczenia społeczne wyniosły 300 zł, to podstawą do obliczenia zaliczki na podatek będzie kwota 1700 zł (2000 zł - 300 zł). Następnie, od tej podstawy obliczamy zaliczkę 17%. Wynik zostanie zaokrąglony do pełnych złotych, co w tym przypadku daje 343,00 zł.

Pytanie 13

Jakie przychody nie są zaliczane do podatkowych przychodów w danym okresie, które są rejestrowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Odsetki uzyskane z środków na koncie bankowym

B. Kary umowne nałożone na kontrahentów, które nie zostały odebrane

C. Przychody z sprzedaży produktów

D. Odsetki za zwłokę w płatności za sprzedane towary

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kary umowne naliczone kontrahentom, lecz nieotrzymane, nie są zaliczane do podatkowych przychodów ewidencjonowanych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, ponieważ przychód uznaje się w momencie jego rzeczywistego uzyskania, a nie w chwili naliczenia. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca nie uwzględnia tych przychodów w dokumentacji podatkowej, dopóki nie otrzyma zapłaty. Przykładowo, jeżeli firma nalicza karę umowną za opóźnienie w wykonaniu umowy, ale kontrahent nie zapłacił tej kary, to jej nie można uznać za przychód podatkowy. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, przychody są definiowane jako wpływy środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów, które zwiększają majątek podatnika. Dlatego, aby przychód mógł być wskazany w księdze, musi być zrealizowany, co w kontekście kar umownych oznacza konieczność ich otrzymania.

Pytanie 14

Spółka z o.o. zatrudniająca pracowników miała obowiązek jako płatnik składek dostarczyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA za kwiecień 2016 r. najpóźniej do dnia

A. 10 maja 2016 r. (wtorek)

B. 15 maja 2016 r. (niedziela)

C. 5 maja 2016 r. (czwartek)

D. 16 maja 2016 r. (poniedziałek)

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 16 maja 2016 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, płatnicy składek mają obowiązek składania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składana jest deklaracja. W przypadku kwietnia 2016 r., ostateczny termin przypadł na 15 maja, jednak w 2016 roku, ten dzień przypadał na niedzielę, co stanowi szczególny przypadek. W związku z tym, zgodnie z przepisami, termin ten zostaje przesunięty na najbliższy dzień roboczy, a więc na 16 maja 2016 r., który był poniedziałkiem. Takie przepisy są zgodne z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych oraz Kodeksem cywilnym, które przewidują, że jeśli termin przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, to termin ulega przedłużeniu. Praktyka w zakresie składania deklaracji ZUS DRA podkreśla znaczenie przestrzegania terminów, ponieważ opóźnienia mogą prowadzić do naliczania odsetek oraz kar finansowych dla płatników.

Pytanie 15

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty.

Rachunek do umowy o dzieło (fragment)
Wynagrodzenie brutto (przychód)	3 150,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	1 575,00 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy	………………
Kwota do wypłaty	………………

A. 2 851,00 zł

B. 2 882,00 zł

C. 2 551,00 zł

D. 2 614,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zrozumienie, jak obliczyć kwotę do wypłaty z umowy o dzieło, to kluczowa sprawa. Zaczynamy od wynagrodzenia brutto, czyli tej kwoty, którą pracodawca chce nam dać za zrobioną robotę. Potem trzeba odjąć koszty uzyskania przychodu, które w takich umowach to zazwyczaj 20% brutto, ale czasem można je ustalić inaczej, w zależności od specyfiki zlecenia. Gdy już mamy podstawę do opodatkowania, czas na wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy. Pamiętaj, że używamy stawki 17%, ale ta zaliczka musi być przy tym zaokrąglona w górę do najbliższej pełnej złotówki. Potem, jak odliczymy to od wynagrodzenia brutto, dostajemy kwotę, która faktycznie trafi do naszej kieszeni. To jest ważne nie tylko dla naszego budżetu, ale też żeby dobrze rozliczać się z fiskusem i budować fajne relacje z klientami.

Pytanie 16

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 17

Anna Nowak, nieprowadząca działalności gospodarczej, sprzedała mieszkanie na rzecz osób fizycznej, nie będącej przedsiębiorcą. Umowa sprzedaży została potwierdzona notarialnie. W tabeli zestawiono rodzaje podatków i podstawy opodatkowania. Zgodnie z zestawieniem transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od

Podatek od	Opodatkowaniu podlega
Obrotu	wielkość sprzedaży dóbr i usług na poszczególnych etapach obrotu gospodarczego.
Majątku właściciela	posiadanie majątku w postaci np. nieruchomości gruntowych, rolnych i leśnych oraz budynków.
Dochodów osobistych	dochód uzyskiwany przez osoby fizyczne.
czynności cywilnoprawnych	umowa sprzedaży, zamiana rzeczy i praw majątkowych, umowa pożyczki, darowizny i ustanowienie hipoteki.

A. obrotu.

B. dochodów osobistych.

C. czynności cywilnoprawnych.

D. majątku właściciela.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Transakcja sprzedaży nieruchomości między osobami fizycznymi, które nie prowadzą działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten jest nałożony na różne umowy, takie jak sprzedaż, zamiana, czy darowizna, i jest regulowany przez Ustawę o podatku od czynności cywilnoprawnych. W praktyce oznacza to, że w przypadku sprzedaży mieszkania, nabywca oraz sprzedawca są zobowiązani do dokonania odpowiednich zgłoszeń do urzędów skarbowych. Warto zwrócić uwagę, iż stawka podatku od czynności cywilnoprawnych w przypadku sprzedaży nieruchomości wynosi 2% od wartości rynkowej nieruchomości. Dobrą praktyką jest sporządzanie rzetelnej wyceny mieszkania, co pozwala na ustalenie prawidłowej podstawy opodatkowania. W sytuacji, gdy transakcja dotyczy nieruchomości, która była w posiadaniu sprzedawcy przez mniej niż 5 lat, może on mieć również obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli uzyskał zysk ze sprzedaży.

Pytanie 18

Podatnicy zobowiązani są do przechowywania ewidencji dotyczących rozliczania podatku VAT oraz wszelkich dokumentów związanych z tymi rozliczeniami przez

A. 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy

B. 1 rok od końca roku, w którym złożono zeznanie roczne

C. 10 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy

D. 50 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 4, która wskazuje, że podatnicy są zobowiązani do przechowywania ewidencji i dokumentów dotyczących rozliczania podatku VAT przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, jest prawidłowa. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz ogólnymi zasadami przechowywania dokumentacji podatkowej, ten okres 5-letni ma na celu zapewnienie, że organy podatkowe mogą skutecznie kontrolować prawidłowość rozliczeń. Przykładowo, jeśli obowiązek podatkowy powstał w grudniu 2020 roku, podatnik zobowiązany jest do przechowywania odpowiednich dokumentów do końca roku 2025. Przechowywanie dokumentacji przez wymagany okres jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych sankcji oraz dla zapewnienia prawidłowego przebiegu ewentualnych kontroli skarbowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni stosować się do dobrych praktyk, takich jak systematyczne archiwizowanie dokumentów oraz wdrażanie polityki bezpieczeństwa danych, co pomoże im w efektywnym zarządzaniu dokumentacją oraz ułatwi proces audytów.

Pytanie 19

Kto jest zobowiązany do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych do odpowiedniego

A. Urzędu Celnego

B. Urzędu Stanu Cywilnego

C. Urzędu Miasta lub Gminy

D. Urzędu Skarbowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Deklaracja na podatek od środków transportowych składana przez osobę fizyczną powinna być złożona do Urzędu Miasta lub Gminy, ponieważ to właśnie te jednostki administracyjne są odpowiedzialne za pobór tego rodzaju podatku na poziomie lokalnym. Podatek od środków transportowych jest regulowany przez ustawę o podatkach i opłatach lokalnych, która precyzuje, że to gminy ustalają wysokość stawek oraz zasady poboru. Przykładowo, mieszkaniec gminy, który posiada samochód osobowy, jest zobowiązany do złożenia odpowiedniej deklaracji do lokalnego urzędu. W praktyce, wypełniona deklaracja powinna zawierać informacje o pojeździe, takie jak marka, model, pojemność silnika oraz długość użytkowania. Gminy mogą również oferować ulgi w zależności od rodzaju pojazdu czy jego przeznaczenia, co jest praktycznym zastosowaniem przepisów. Dobrą praktyką jest regularne sprawdzanie lokalnych przepisów, ponieważ mogą one się różnić w zależności od lokalizacji.

Pytanie 20

Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy?

Zysk brutto na 31.12.	100 000 zł
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku	9 000 zł

A. 10 000 zł

B. 18 000 zł

C. 9 000 zł

D. 19 000 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 10 000 zł jest poprawna, ponieważ odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oblicza się, odejmując zapłacone zaliczki od należnego podatku. W przedstawionym przypadku, przy zysku brutto wynoszącym 100 000 zł oraz stawce podatkowej 19%, należny podatek wynosi 19 000 zł. Po odjęciu zapłaconych zaliczek w wysokości 9 000 zł, otrzymujemy odpis wyrównawczy wynoszący 10 000 zł. Takie obliczenia są kluczowe dla prawidłowego zarządzania podatkami w firmie i pozwalają na optymalizację obciążeń podatkowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować swoje zobowiązania podatkowe oraz zaliczki, aby uniknąć nadpłaty podatku dochodowego. Warto również zasięgnąć porady specjalisty ds. podatków, aby w pełni wykorzystać dostępne ulgi i odliczenia, co przyczyni się do poprawy kondycji finansowej firmy.

Pytanie 21

Przedsiębiorca, który zdecydował się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ma możliwość odliczenia

A. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%

B. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%

C. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%

D. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź wskazująca na możliwość odliczenia od przychodu zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne oraz od podatku zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% jest prawidłowa. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, która pozwala przedsiębiorcom na łatwiejsze zarządzanie swoimi obowiązkami podatkowymi. Zgodnie z ustawodawstwem, przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu mogą odliczać składki na ubezpieczenia społeczne od przychodu, co znacząco wpływa na obliczenie podstawy opodatkowania. Dodatkowo, składka na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 7,75%, może być odliczana od podatku dochodowego. Przykładem może być sytuacja, gdzie przedsiębiorca osiąga przychód w wysokości 100 000 zł, płaci składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 10 000 zł oraz składkę zdrowotną. W takim przypadku, od przychodu można odliczyć składki społeczne, co zmniejsza podstawę opodatkowania, a następnie od podatku dochodowego można odliczyć składkę zdrowotną, co prowadzi do obniżenia kwoty do zapłaty. Dzięki temu przedsiębiorca ma większą kontrolę nad swoimi finansami i może lepiej planować wydatki.

Pytanie 22

Do jakiej kategorii zaliczane są Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. gminnych funduszy celowych

B. wojewódzkich funduszy celowych

C. państwowych funduszy celowych

D. powiatowych funduszy celowych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych są integralnymi elementami systemu zabezpieczenia społecznego w Polsce, zaliczanymi do państwowych funduszy celowych. Państwowe fundusze celowe są tworzonymi przez państwo funduszami, których celem jest finansowanie określonych zadań publicznych, w tym wspieranie zatrudnienia i ochrony pracowników. Fundusz Pracy jest dedykowany promocji zatrudnienia oraz aktywizacji zawodowej osób bezrobotnych, a Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ma na celu ochronę pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy, zapewniając im gwarantowane wynagrodzenia i inne świadczenia. Przykładami zastosowania tych funduszy mogą być programy szkoleniowe dla bezrobotnych, które zwiększają ich szanse na rynku pracy, oraz wypłaty wynagrodzeń dla pracowników w sytuacji upadłości ich firmy. Te środki są zarządzane zgodnie z regulacjami prawnymi, które mają na celu efektywne wykorzystanie funduszy oraz zapewnienie ich przejrzystości i odpowiedzialności.

Pytanie 23

Pracownik zatrudniony na 1/3 etatu uzyskuje miesięczne wynagrodzenie w wysokości 800 zł. Pracodawca stosuje pomniejszenie zaliczki na podatek dochodowy o kwotę ulgi 46,33 zł. Na podstawie fragmentu listy płac, ustal kwotę składki należnej na ubezpieczenie zdrowotne.

LISTA PŁAC nr 05/2013 z dnia 31.05.2013	Kwota w zł
wynagrodzenie brutto	800,00
podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	800,00
składki na ubezpieczenia (emerytalne, rentowe, chorobowe) finansowane przez ubezpieczonego	109,68
podstawa wymiaru składki zdrowotnej	690,32
składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	62,13
składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku 7,75%	53,50
podstawa opodatkowania (po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodów)	579,00
zaliczka na podatek dochodowy przed pomniejszeniem o składkę zdrowotną, z uwzględnieniem ulgi 46,33 zł	57,89

A. 57,89 zł

B. 62,13 zł

C. 53,50 zł

D. 46,33 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 57,89 zł jest prawidłowa, ponieważ składka zdrowotna, która została naliczona, wynosi 62,13 zł. Wartość ta jest ustalana na podstawie ogólnych zasad dotyczących składek na ubezpieczenia zdrowotne, które są uzależnione od wynagrodzenia. Zgodnie z polskim prawem, odliczeniu od zaliczki na podatek dochodowy podlega tylko część składki zdrowotnej, która nie przekracza samej zaliczki podatkowej. Po odliczeniu składki zdrowotnej, zaliczka na podatek dochodowy wynosi właśnie 57,89 zł. To podejście jest zgodne z dobrymi praktykami rachunkowości i księgowości, które nakładają na pracodawców obowiązek właściwego rozliczenia składek. Dlatego w praktyce, przedsiębiorcy powinni dbać o prawidłowe naliczanie składek, aby uniknąć błędów w deklaracjach podatkowych oraz potencjalnych sankcji ze strony urzędów skarbowych. Umiejętność poprawnego obliczania składek zdrowotnych jest kluczowa w codziennej pracy działów kadrowych i finansowych.

Pytanie 24

Podatek od nieruchomości jest źródłem dochodu dla budżetu

A. województwa

B. państwa

C. gminy

D. powiatu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podatek od nieruchomości jest jednym z głównych źródeł dochodów gmin, które odpowiadają za zapewnienie lokalnych usług publicznych. To właśnie gminy mają prawo do ustalania stawek oraz zasad poboru tego podatku, co pozwala im na dostosowanie polityki podatkowej do specyficznych potrzeb i warunków lokalnych. Środki uzyskane z podatku od nieruchomości są przeznaczane na finansowanie różnych wydatków, takich jak oświata, infrastruktura, usługi komunalne, oraz utrzymanie porządku publicznego. Przykładowo, w mniejszych gminach, gdzie budżety są ograniczone, wpływy z tego podatku mogą stanowić znaczącą część całkowitych dochodów, co podkreśla jego istotną rolę w lokalnym zarządzaniu finansami. Warto również zaznaczyć, że podatek ten jest regulowany przez Ustawę o podatkach i opłatach lokalnych, która określa zasady jego poboru oraz wysokość stawek. Dobre praktyki w zakresie zarządzania podatkiem od nieruchomości obejmują przejrzystość w ustalaniu stawek, regularną aktualizację wartości nieruchomości oraz efektywne informowanie mieszkańców o ich obowiązkach podatkowych.

Pytanie 25

Pracodawcy są zobowiązani do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

A. wszystkich firm z sektora prywatnego

B. wszystkich jednostek budżetowych oraz samorządowych

C. którzy mają ponad 30 zatrudnionych

D. którzy zatrudniają mniej niż 30 pracowników

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) jest instytucją, której celem jest wspieranie pracowników oraz ich rodzin w zakresie dostępu do różnych form pomocy socjalnej. Obowiązek tworzenia ZFŚS dotyczy wyłącznie jednostek budżetowych i samorządowych, które są zobowiązane do tego na mocy przepisów prawa, w tym Ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Takie fundusze są często wykorzystywane do organizacji wypoczynku pracowników, finansowania kolonii letnich dla dzieci, lub pomocy w formie zapomóg. Pracodawcy w sektorze publicznym mają zatem za zadanie dbać o dobrostan swoich pracowników, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi. Przykładem może być dofinansowanie do mieszkań dla pracowników czy organizacja imprez integracyjnych. Takie działania nie tylko wpływają na morale zespołu, ale także mogą przyczynić się do zwiększenia efektywności pracy, co jest korzystne zarówno dla pracownika, jak i dla pracodawcy.

Pytanie 26

Podatnik prowadzący działalność ślusarską zdecydował się na opodatkowanie w formie karty podatkowej. Organ podatkowy ustalił dla niego w drodze decyzji miesięczną stawkę podatku dochodowego w wysokości 805,00 zł. W dniu 10 grudnia 2019 r. przedsiębiorca uiścił za siebie:
– składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 904,60 zł,
– składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 342,32 zł (w tym składka 7,75% – 294,78 zł),
– składkę na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych w wysokości 70,05 zł.
Wniesione składki ubezpieczeniowe zostały w całości zaakceptowane przez ZUS w danym okresie. Jaką kwotę podatku powinien uiścić do urzędu skarbowego przedsiębiorca za grudzień 2019 r.?

A. 463,00 zł

B. 0,00 zł

C. 510,00 zł

D. 805,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 510,00 zł jest prawidłowa, ponieważ przedsiębiorca prowadzący działalność w formie karty podatkowej ma obowiązek opłacania podatku dochodowego w ustalonej przez organ podatkowy wysokości, który wynosi 805,00 zł miesięcznie. W przypadku opodatkowania w formie karty podatkowej, przedsiębiorca ma możliwość pomniejszenia podatku o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. W tym przypadku, przedsiębiorca zapłacił składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 904,60 zł oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 342,32 zł. Z tej kwoty, do odliczenia od podatku można wykorzystać składkę zdrowotną w wysokości 294,78 zł (7,75% podstawy), co daje sumę 904,60 zł + 294,78 zł = 1199,38 zł. Od 805,00 zł podatku, przedsiębiorca może odliczyć maksymalnie 294,78 zł, co daje kwotę 510,22 zł do zapłaty. Warto zauważyć, że w przypadku podatników wybierających kartę podatkową, odliczenia te znacząco wpływają na obciążenie podatkowe, co jest zgodne z zasadami wynagradzania za składki oraz dobrymi praktykami zarządzania finansami w przedsiębiorstwie.

Pytanie 27

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 28

Pracodawca dokonuje wypłaty wynagrodzenia dla pracownika na początku każdego miesiąca. W styczniu pracownik otrzymał kwotę wyższą, niż to wynika z obliczeń, ponieważ od 20 do 31 stycznia 2015 r. był na zwolnieniu lekarskim z powodu niezdolności do pracy. W związku z tym pracodawca

A. odliczy nadpłatę z dowolnej kwoty wynagrodzenia pracownika bez jego zgody

B. odliczy nadpłatę 1 lutego z kolejnej wypłaty bez zgody pracownika

C. musi złożyć prośbę o zwrot nadwyżki wynagrodzenia do pracownika

D. potrąci nadpłatę z wynagrodzenia 1 marca bez zgody pracownika

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, którą zaznaczyłeś, jest jak najbardziej trafna. Moim zdaniem, to całkiem naturalne, że pracodawca ma prawo odciągnąć nadpłatę z wynagrodzenia w lutym, zwłaszcza jeśli wynagrodzenie było wyższe przez pomyłkę w obliczeniach. Z tego co pamiętam z zajęć, w Polsce prawo pracy pozwala na takie działania, ale oczywiście musi to być zgodne z przepisami. Dobrze, że pracodawca powinien uprzedzić pracownika o tym, co się stało i jak planuje to odliczyć. Na przykład, jeśli ktoś jest na zwolnieniu lekarskim i dostaje pieniądze, które mu się nie należą w pełnej wysokości, to ta nadpłata powinna być odliczana, kiedy znów dostaje wynagrodzenie. Takie podejście wydaje mi się fair i klarowne dla wszystkich.

Pytanie 29

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 30

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?

A. 621,00 zł

B. 576,00 zł

C. 360,00 zł

D. 720,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć kwotę zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło, należy najpierw ustalić podstawę opodatkowania. Z kwoty brutto 4 000,00 zł zastosujemy standardowe koszty uzyskania przychodu, które w przypadku umów o dzieło wynoszą 20%. Oznacza to, że koszt uzyskania przychodu wyniesie 800,00 zł (20% z 4 000,00 zł). Następnie od kwoty brutto odejmujemy koszty uzyskania przychodu, co daje 3 200,00 zł jako podstawę opodatkowania. W Polsce stawka podatku dochodowego dla osób fizycznych wynosi 17% do kwoty 120 000,00 zł oraz 32% powyżej tej kwoty. W tym przypadku zastosujemy 17% stawkę, co daje zaliczkę na podatek dochodowy równą 544,00 zł (17% z 3 200,00 zł). Należy jednak pamiętać, że zaliczka jest obliczana na podstawie pomniejszonej kwoty o składki na ubezpieczenie społeczne, które w tym przypadku nie zostały wymienione, więc w końcu kwota zaliczki wynosi 576,00 zł. Przykładem praktycznym zastosowania tej wiedzy jest obliczanie zaliczek podatkowych w kontekście dostosowywania umów o dzieło do obowiązujących przepisów prawa podatkowego, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatków w przedsiębiorstwie.

Pytanie 31

W dniu 10 grudnia 2021 r. wspólnicy zawarli umowę spółki z o.o. i wnieśli wkłady pieniężne o łącznej wartości 30 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 600,00 zł

B. 30,00 zł

C. 150,00 zł

D. 300,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczanie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w przypadku umowy spółki z o.o. wymaga znajomości stawki podatkowej, która wynosi 0,5% wartości wniesionych wkładów. W przedstawionym przypadku wspólnicy wnieśli łącznie 30 000,00 zł, co oznacza, że obliczenie podatku polega na pomnożeniu tej kwoty przez odpowiednią stawkę. Wzór jest prosty: 30 000,00 zł * 0,5% = 150,00 zł. Taki podatek jest obowiązkowy i musi być zapłacony w terminie, aby uniknąć dodatkowych opłat czy kar. Przykładowo, w praktyce, jeśli wspólnicy zdecydują się na zmianę wkładów lub ich wysokości, zawsze powinni ponownie obliczyć podatek, aby upewnić się, że zobowiązania są zgodne z aktualnymi przepisami. Warto również pamiętać, że podatnik ma obowiązek złożenia deklaracji PCC-3 w terminie 14 dni od dnia dokonania czynności. Zachowanie zgodności z wymogami prawnymi i terminowe regulowanie zobowiązań podatkowych to elementy kluczowe w prowadzeniu działalności gospodarczej.

Pytanie 32

Tworząc wykaz wypłat, należy zaokrąglić do pełnych złotych

A. wymaganą zaliczkę na podatek dochodowy oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne

B. łączne przychody oraz fundament naliczenia podatku dochodowego

C. odliczoną zaliczkę na podatek dochodowy i wydatki związane z uzyskaniem przychodu

D. fundament naliczenia podatku dochodowego oraz wymagane zaliczki na podatek dochodowy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź dotyczy zaokrąglania podstawy naliczenia podatku dochodowego oraz należnej zaliczki na ten podatek, co jest zgodne z przepisami prawa podatkowego obowiązującymi w Polsce. Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę opodatkowania należy zaokrąglić do pełnych złotych, co ma na celu uproszczenie obliczeń podatkowych oraz zwiększenie przejrzystości procesów związanych z naliczaniem podatków. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której pracownik ma podstawę podatkową wynoszącą 1234,56 zł. Zgodnie z przepisami, ta kwota zostanie zaokrąglona do 1235 zł. Analogicznie, jeśli chodzi o zaliczkę na podatek dochodowy, jeśli wynosi ona 345,67 zł, również należy ją zaokrąglić do 346 zł. Tego rodzaju zaokrąglenia są standardową praktyką w księgowości, co ułatwia zarówno pracodawcom, jak i pracownikom obliczanie zobowiązań podatkowych. Należy pamiętać, że właściwe zaokrąglanie ma kluczowe znaczenie dla zgodności z przepisami oraz uniknięcia potencjalnych problemów podatkowych w przyszłości.

Pytanie 33

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. Na podstawie danych z deklaracji VAT 7 oblicz kwotę jaką, należy zapłacić do urzędu skarbowego.

Pozycje	Podstawa opodatkowania w zł	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%	30 000,00	-	6 900,00
Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji	-	-	500,00
Nabycie towarów i usług pozostałych	-	25 000,00	5 750,00

A. 650,00 zł

B. 5 000,00 zł

C. 1 650,00 zł

D. 1 150,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 650,00 zł jest poprawna, ponieważ aby obliczyć kwotę do zapłaty do urzędu skarbowego z tytułu VAT, należy zastosować zasadę odliczeń. W pierwszej kolejności ustalamy wysokość podatku VAT należnego, który jest obliczany na podstawie wartości sprzedaży. Następnie od tej kwoty odejmujemy podatek VAT naliczony, który został zapłacony w związku z zakupem towarów i usług wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Ważnym elementem jest także uwzględnienie ewentualnych nadwyżek z poprzednich deklaracji VAT, które mogą zmniejszyć kwotę do zapłaty. W przypadku rozliczeń miesięcznych, poprawne obliczenie VAT-u jest kluczowe dla płynności finansowej firmy. Przykładowo, jeśli podatnik ma do zapłaty 1 300,00 zł VAT należnego, a kwota VAT naliczonego wynosi 650,00 zł, to jego zobowiązanie do urzędu skarbowego wyniesie 650,00 zł. Przestrzeganie tych zasad to standard w każdym przedsiębiorstwie działającym na rynku, co zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi.

Pytanie 34

Korzystając z tabeli ustal kwotę do zapłaty na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Pracownik	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalno- rentowe
Adam Adach (lat 45)	6 000,00 zł
Jan Nowak (lat 64)	6 500,00 zł
Jolanta Remik (lat 58)	7 300,00 zł

A. 325,80 zł

B. 485,10 zł

C. 147,00 zł

D. 306,25 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 147,00 zł, ponieważ składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy oblicza się na podstawie określonej podstawy wymiaru dla pracowników, którzy nie przekroczyli limitu wieku (60 lat dla mężczyzn i 55 lat dla kobiet). W przypadku Adama Adacha, który jest jedynym pracownikiem spełniającym te kryteria, jego podstawą wymiaru składek wynosi 6 000,00 zł. Wysokość składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy wynosi 2,45%. W związku z tym, obliczamy składkę: 6 000,00 zł * 2,45% = 147,00 zł. Jest to istotna informacja dla pracodawców, którzy muszą odpowiednio planować swoje wydatki na składki społeczne. Ważne jest, aby mieć na uwadze, że składki te są częścią zobowiązań pracodawcy wobec pracowników i ich niewłaściwe obliczenie może prowadzić do konsekwencji finansowych oraz prawnych. Regularne aktualizowanie wiedzy na temat przepisów dotyczących składek jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa oraz jego zgodności z obowiązującymi normami prawnymi.

Pytanie 35

Osoba w wieku 21 lat zawarła umowę zlecenia z pracodawcą, z którym nie łączy go stosunek pracy. Zleceniobiorca nie wystąpił o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami. Jaką kwotę otrzyma zleceniobiorca, jeżeli przychód brutto na umowie zlecenia wynosi 1 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu to 20%?

A. 656,00 zł

B. 846,00 zł

C. 843,00 zł

D. 856,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć kwotę do wypłaty dla zleceniobiorcy, należy najpierw ustalić przychód netto. Przychód brutto wynosi 1 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu wynoszą 20% przychodu brutto, co daje kwotę 200,00 zł (1 000,00 zł * 20%). Następnie obliczamy przychód netto: 1 000,00 zł - 200,00 zł = 800,00 zł. Na tym etapie zleceniobiorca zobowiązany jest również do uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy. W Polsce obowiązuje stawka podatku dochodowego w wysokości 17% do kwoty 120 000 zł rocznego dochodu. Obliczamy podatek: 800,00 zł * 17% = 136,00 zł. Kwotę do wypłaty otrzymujemy, odejmując podatek od przychodu netto: 800,00 zł - 136,00 zł = 664,00 zł. Jednak w tym przypadku zleceniobiorca nie złożył wniosku o stosowanie kosztów uzyskania przychodu, a jego kwotę do wypłaty dodajemy do 856,00 zł. Dlatego poprawna kwota do wypłaty wynosi 856,00 zł. W praktyce znajomość zasad obliczania wynagrodzenia na podstawie umowy zlecenia jest kluczowa, aby zrozumieć swoje zobowiązania podatkowe i finansowe.

Pytanie 36

Podatnik zapłacił 10.05.2017 r. składki na:
- ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy 812,61 zł,
- Fundusz Pracy 62,67 zł.

Na podstawie przedstawionych informacji podstawa opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5% wyniesie

Podsumowanie ewidencji przychodów za maj 2017 r.
Kwota przychodu opodatkowana wg stawki 3%	Kwota przychodu opodatkowana wg stawki 5,5%	Przychody ogółem
11 000,00 zł	9 000,00 zł	20 000,00 zł

A. 8 634,00 zł

B. 8 635,00 zł

C. 8 597,00 zł

D. 9 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź 8 634,00 zł jest wynikiem odpowiedniego obliczenia podstawy opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W celu obliczenia tej podstawy, prawidłowo od przychodu należy odjąć proporcjonalną część składek na ubezpieczenia społeczne, które w omawianym przypadku wynoszą 812,61 zł oraz składki na Fundusz Pracy w wysokości 62,67 zł. Warto pamiętać, że składki na ubezpieczenia społeczne są proporcjonalne do części przychodu, która jest opodatkowana stawką 5,5%, co w tym wypadku stanowi 45% całego przychodu. Po obliczeniu tej proporcji oraz uwzględnieniu odliczeń, uzyskujemy kwotę, która po zaokrągleniu do pełnych złotych wynosi 8 634,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe w kontekście zarządzania finansami przedsiębiorstwa i pozwalają na prawidłowe planowanie podatkowe, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w dziedzinie księgowości i rachunkowości.

Pytanie 37

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 38

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozlicza się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych. Na podstawie fragmentu podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustal, podstawę opodatkowania za dany miesiąc, wiedząc, że przedsiębiorca z tytułu prowadzącej działalności opłaca tylko składkę zdrowotną.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (Koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód	Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wynagrodzenia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki
zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł
12 000,00	700,00	12 700,00	3 800,00	200,00	0,00	1 000,00	1 000,00

A. 7 700,00 zł

B. 8 700,00 zł

C. 12 700,00 zł

D. 6 700,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 7 700,00 zł jest prawidłowa, ponieważ stanowi rzeczywistą podstawę opodatkowania przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. W kontekście przepisów podatkowych, podstawę opodatkowania ustala się poprzez odjęcie od przychodów kosztów uzyskania przychodów oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. W tym przypadku, przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną, co oznacza, że wszystkie pozostałe wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane i wpisane do księgi przychodów i rozchodów. Przykładowo, jeśli przychody wyniosły 15 000 zł, a koszty działalności 5 000 zł, to podstawa opodatkowania wyniosłaby 15 000 zł - 5 000 zł - 2 300 zł (składka zdrowotna) = 7 700 zł. Warto zaznaczyć, że znajomość zasad obliczania podstawy opodatkowania jest kluczowa dla efektywnego zarządzania finansami w działalności gospodarczej.

Pytanie 39

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 40

Pracownik zatrudniony w systemie akordowym, w bieżącym miesiącu zrealizował wymagane normy czasu pracy i wytworzył 810 sztuk elementów, z czego jedynie 800 sztuk spełniało normy jakości. Norma produkcji wynosi 5 elementów na godzinę, a wynagrodzenie godzinowe tego pracownika wynosi 30,00 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za ten miesiąc?

A. 4 050,00 zł

B. 4 800,00 zł

C. 4 000,00 zł

D. 4 860,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie akordowym, należy najpierw ustalić, ile godzin pracy przepracował w danym miesiącu. Przy normie wyrobu wynoszącej 5 elementów na godzinę, a wyprodukowanych 800 sztuk normatywnych, pracownik pracował 800 / 5 = 160 godzin. Stawka godzinowa wynosi 30,00 zł, więc wynagrodzenie brutto obliczamy jako 160 godzin * 30,00 zł = 4 800,00 zł. Warto zauważyć, że w systemie akordowym liczy się tylko wyprodukowane elementy spełniające normy jakościowe. W tym przypadku, chociaż pracownik wytworzył 810 sztuk, tylko 800 z nich było zgodnych z normą jakości, co jest kluczowe dla obliczenia wynagrodzenia. Praktyka ta pokazuje, że jakość produkcji jest równie ważna jak ilość, co jest zgodne z zasadami Lean Manufacturing, które promują dążenie do eliminacji marnotrawstwa i podnoszenia jakości produkcji. Tego rodzaju podejście jest istotne dla efektywności operacyjnej i zadowolenia klientów w długim okresie czasowym.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej