Question 1

EKA.05 Pytanie 121

Kategorie: Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W Polsce na jakie towary nakładana jest akcyza?

Answer

A. wyroby rękodzielnicze

Question 2

EKA.05 Pytanie 122

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie fragmentu listy płac nr 3/2016 ustal kwotę wynagrodzenia, którą należy przelać na rachunek bankowy pracownika.

Lista płac nr 3/2016 – Dział Zarządu
Płaca zasadnicza Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%) Koszty uzyskania przychodów Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Podstawa naliczenia podatku dochodowego Podatek dochodowy
8 000,00 zł 1 096,80 zł 139,06 zł 6 903,20 zł 6 764,00 zł 1 171,19 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) Należna zaliczka na podatek dochodowy Potrącenie raty pożyczki mieszkaniowej Do wypłaty – przelew na konto
535,00 zł 621,29 zł 636,00 zł 250,00 zł ?

Answer

A. 6 903,20 zł

Question 3

EKA.05 Pytanie 123

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Tabela przedstawia obligatoryjne i fakultatywne potrącenia w liście płac. Ile wynosi kwota potrąceń fakultatywnych (nieobowiązkowych)?

Składki
na ubezpieczenie
społeczne
w zł Składka
na ubezpieczenie
zdrowotne pobrana
w zł Należna zaliczka
na podatek
dochodowy
w zł Składka
na związki
zawodowe
w zł
219,36 124,26 75,00 50,00

Answer

A. 124,26 zł

Question 4

EKA.05 Pytanie 124

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Spółka z o.o. jest właścicielem nieruchomości wykazanych w zestawieniu. Stawki podatku od nieruchomości wynoszą:
- od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej 20 zł/m2
- od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej 0,80 zł/m2
- od budowli 2% wartości.

Ile wyniesie roczna kwota podatku od wszystkich nieruchomości?

Składniki nieruchomości Wartość w zł Powierzchnia w m²
Hala produkcyjna 100 000 300
Budowla – oczyszczalnia ścieków 30 000 100
Grunt 80 000 4 000

Answer

A. 9 800 zł

Question 5

EKA.05 Pytanie 125

Kategorie: Kadry i płace Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Instruktor sportowy w ramach umowy o dzieło, z przeniesieniem praw autorskich, opracował specjalny zestaw ćwiczeń aerobowych. Umowa ta nie została zawarta z pracodawcą, z którym instruktor miał nawiązany stosunek pracy. Instruktor również nie zawarł w roku podatkowym żadnej innej umowy o dzieło z 50% kosztami uzyskania przychodu. W tabeli przedstawiono informacje dotyczące zawartej umowy. Stawka podatku dochodowego 18%. Ile wyniesie wypłata dla wykonawcy dzieła?

Przychód ogółem w zł Koszty uzyskania przychodu Ubezpieczenie społeczne Ubezpieczenie zdrowotne Podstawa naliczenia podatku dochodowego w zł
4 000,00 50% nie dotyczy nie dotyczy 2 000,00

Answer

A. 2 640,00 zł

Question 6

EKA.05 Pytanie 126

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Zgodnie z rejestrem sprzedaży, podatnik VAT zrealizował sprzedaż objętą stawką 23% na kwotę netto 40 000,00 zł. Wartość należnego podatku VAT wyniosła 9 200,00 zł. W rejestrze zakupów podatnik uwzględnił VAT naliczony do odliczenia na poziomie 2 300,00 zł. Jaką wartość podatnik przedstawi w deklaracji VAT 7?

Answer

A. zobowiązanie podatkowe o wartości 6 900,00 zł

B. kwotę do odliczenia w nadchodzącym miesiącu wynoszącą 6 900,00 zł

C. zobowiązanie podatkowe o wartości 9 200,00 zł

D. kwotę do zwrotu w wysokości 2 300,00 zł

Question 7

EKA.05 Pytanie 127

Kategorie: Podatki Dokumentacja i ewidencja

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnicy są zobowiązani do przechowywania dokumentacji podatkowej, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin uregulowania podatku, przez czas

A. 10 lat

B. 2 lata

C. 3 lata

D. 5 lat

Answer

A. 2 622,00 zł

Answer

A. 1 000,00 zł

Answer

A. wystawienia faktury

B. dzień przed płatnością za fakturę

C. poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego

D. płatności za fakturę

Answer

A. P1T-36L Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

B. PIT-28 Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok, do 31.01.2014 r.

C. PIT-36 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

D. PIT-37 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

Answer

A. 2 908,90 zł

Answer

A. 2 760,00 zł

Answer

A. 720,00 zł

Answer

A. 1 294,00 zł

Answer

A. pośrednim, konsumpcyjnym

B. bezpośrednim, wielofazowym

C. bezpośrednim, cenotwórczym

D. pośrednim, majątkowym

Answer

A. 712,00 zł

Answer

A. 30,00 zł

Answer

A. 100,00 zł

Answer

A. Sara Kowalska oraz spółka z o.o. Drama są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych

B. Sara Kowalska jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to podatnik tego podatku

C. Sara Kowalska i spółka z o.o. Drama, to podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych

D. Sara Kowalska jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to płatnik tego podatku

Answer

A. 75,60 zł

Answer

A. 3 600,00 zł

Answer

A. 111,00 zł

Answer

A. rzeczywiście poniesione, ryczałtowe 20% lub 50%

Answer

A. spółka akcyjna specjalizująca się w obróbce metali

B. spółka jawna oferująca językowe usługi szkoleniowe

C. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego

D. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zajmująca się handlem artykułami spożywczymi

Answer

A. akcyzowy

Answer

A. 76 000,00 zł

Answer

A. 2 185 zł

Answer

A. 3 018,00 zł

Answer

A. 25 lutego 2025 r.

Answer

A. 139,06 zł

Answer

A. kwietnia następnego roku za miniony rok

B. marca następnego roku za miniony rok

C. stycznia następnego roku za miniony rok

D. lutego następnego roku za miniony rok

Answer

A. 7 704,00 zł

Answer

A. 207 132,00 zł

Answer

A. 2 030,50 zł

Answer

A. 4 284,39 zł

Answer

A. do ostatniego kwietnia danego roku za rok poprzedni

B. do 25 danego miesiąca za miesiąc poprzedni

C. do 20 danego miesiąca za miesiąc poprzedni

D. do 15 danego miesiąca za miesiąc poprzedni

Answer

A. 28 lutego

Answer

A. 2 156,72 zł

Question 8

EKA.05 Pytanie 128

Kategorie: Kadry i płace Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie fragmentu imiennej listy płac nr 1/05/2018 ustal podstawę opodatkowania.

Imienna lista płac nr 1/05/2018 (fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Gazda Florian
Wynagrodzenie brutto 3 200,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika 438,72 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodów 139,06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana 248,52 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana 214,00 zł
Podstawa opodatkowania ?

Question 9

EKA.05 Pytanie 129

Kategorie: Ubezpieczenia społeczne Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według różnych stawek. Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal wartość przysługujących odliczeń od przychodów opodatkowanych stawką ryczałtu 12%.

Dane do wyliczeń Kwota przychodu opodatkowana według stawki Ogółem
12% 8,5%
Przychody podatnika objęte ryczałtem z działalności prowadzonej na własne nazwisko 60 000,00 zł 20 000,00 zł 80 000,00 zł
Odliczenia od przychodu
Składki na ubezpieczenia społeczne wpłacone przez przedsiębiorcę i w całości uznane w danym okresie przez ZUS ? 2 000,00 zł

Question 10

EKA.05 Pytanie 130

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kwotę zobowiązania wynikającą z faktury od zagranicznego dostawcy, wyrażoną w obcej walucie, przelicza się na złote, używając średniego kursu waluty ogłoszonego przez NBP z dnia

Question 11

EKA.05 Pytanie 131

Kategorie: Podatki Dokumentacja i ewidencja

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba fizyczna prowadząca własną działalność gospodarczą jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych poinformowała, że w 2013 roku wybiera rozliczenie na zasadach ogólnych z zastosowaniem stawki liniowej 19%. Podaj, do kiedy oraz jaką deklarację roczną musi złożyć.

Question 12

EKA.05 Pytanie 132

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie fragmentu listy płac nr 1/12/2018 ustal podstawę opodatkowania.

Imienna lista płac nr 1/12/2018 (fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Szczęsny Marian
Wynagrodzenie brutto 3 500,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika 479,85 zł
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne 3 020,15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana 271,81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana 234,06 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodów 111,25 zł
Podstawa opodatkowania ...........

Question 13

EKA.05 Pytanie 133

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Przedsiębiorca na sprzedaży żaluzji realizuje marżę w wysokości 40% ceny zakupu netto. Na podstawie fragmentu faktury dokumentującej zakup towarów oblicz kwotę podatku VAT od sprzedaży 24 sztuk żaluzji.

Lp. Nazwa towaru J.m. Ilość Cena netto Wartość netto Podatek VAT Wartość brutto
zł zł % zł zł
1. Żaluzja szt. 30 500,00 15 000,00 23 3 450,00 18 450,00

Question 14

EKA.05 Pytanie 134

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?

Question 15

EKA.05 Pytanie 135

Kategorie: Ubezpieczenia społeczne Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz kwotę zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych za grudzień 2018 roku.

Dane do rozliczenia podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2018 r.
Kwota roczna przychodu opodatkowana według stawki 5,5% 479 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy zapłacone od stycznia do grudnia 2018 r. 10 100,94 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy zapłacona od stycznia do grudnia 2018 r.:
składka zdrowotna 9% 3 816,62 zł
w tym: składka zdrowotna do odliczenia od podatku 7,75% 3 286,60 zł
Zapłacony ryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych za miesiące od stycznia do listopada 2018 r. 20 679,00 zł

Question 16

EKA.05 Pytanie 136

Kategorie: Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatek od towarów i usług jest rodzajem podatku

Question 17

EKA.05 Pytanie 137

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie wybranych danych z listy płac oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, którą należy wpłacić na rachunek bankowy urzędu skarbowego za maj 2021 r.

Wybrane dane z listy płac ( w zł)
Płaca zasadnicza Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika Koszty uzyskania przychodu Podstawa naliczenia podatku dochodowego Kwota wolna od podatku Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9,00%) Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) Należna zaliczka na podatek dochodowy
10 000,00 1 371,00 250,00 8 379,00 43,76 776,61 668,75 zł …………

Question 18

EKA.05 Pytanie 138

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego do urzędu skarbowego, jeżeli zleceniobiorca (lat 28) podlega obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia, a do rozliczania tej umowy nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia
Przychód brutto Składki na ubezpieczenia społeczne Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego Do wypłaty
emerytalna rentowa chorobowa razem
200,00 zł 19,52 zł 3,00 zł 0,00 zł 22,52 zł 177,48 zł 15,97 zł ............. zł 127,51 zł

Question 19

EKA.05 Pytanie 139

Kategorie: Podatki Dokumentacja i ewidencja Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W dniu 1 kwietnia 2022 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:

2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,

1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,

0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,

0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

Question 20

EKA.05 Pytanie 140

Kategorie: Kadry i płace Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Sara Kowalska osiąga przychody z tytułu umowy o pracę w firmie z o. o. Drama. W przedstawionej sytuacji

Question 21

EKA.05 Pytanie 141

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego przedsiębiorcy.

Podstawy wymiaru składek ZUS nowych przedsiębiorców obowiązujące w 2021 r.
Podstawa wymiaru składek
na ubezpieczenia społeczne Podstawa wymiaru składki
na ubezpieczenie zdrowotne Podstawa wymiaru składki na
Fundusz Pracy
840,00 zł 4 242,38 zł 840,00 zł

Question 22

EKA.05 Pytanie 142

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli oblicz podatek dochodowy do zapłaty przez przedsiębiorstwo ALFA sp. z o.o., które posiada status małego podatnika CIT (stawka podatku 9%).

Dane finansowe przedsiębiorstwa ALFA sp. z o.o.
Przychody netto ze sprzedaży produktów 50 000,00 zł
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 20 000,00 zł
Koszty rodzajowe 30 000,00 zł
Wartość sprzedanych towarów i materiałów 10 000,00 zł
Pozostałe przychody operacyjne 3 000,00 zł
Pozostałe koszty operacyjne 2 000,00 zł
Przychody finansowe 1 700,00 zł
Koszty finansowe
w tym:
– Zapłacone odsetki od zaległości budżetowych 1 000,00 zł

200,00 zł

Question 23

EKA.05 Pytanie 143

Kategorie: Kadry i płace Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac nr 10
Płaca zasadnicza Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%) Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Koszty uzyskania przychodu Podstawa naliczenia podatku dochodowego Podatek dochodowy
2 000,00 zł 274,20 zł 1 725,80 zł 111,25 zł 1 615,00 zł 290,70 zł
Kwota zmniejszająca podatek Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) Należna zaliczka na podatek dochodowy Wynagrodzenie netto
46,33 zł 133,75 zł 155,32 zł 1 459,48 zł

Question 24

EKA.05 Pytanie 144

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podczas rozliczania umowy o dzieło, której wartość przekracza 200,00 zł, mogą być stosowane następujące typy kosztów uzyskania przychodu?

Question 25

EKA.05 Pytanie 145

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Który z podmiotów jest koniecznie czynnym podatnikiem VAT od chwili rozpoczęcia działalności gospodarczej?

Question 26

EKA.05 Pytanie 146

Kategorie: Podatki Dokumentacja i ewidencja

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2018, którego termin opłaty minął 30 kwietnia 2019 roku, według przepisów Ordynacji podatkowej powinny być przechowywane do końca roku

A. 2023

B. 2020

C. 2021

D. 2024

Question 27

EKA.05 Pytanie 147

Kategorie: Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Który z podatków w pełni zasilających budżety jednostek samorządowych dotyczy?

Question 28

EKA.05 Pytanie 148

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Czynny podatnik VAT zakupił maszynę produkcyjną, którą przyjął do eksploatacji. Na podstawie danych przedstawionych w tabeli zawierającej wybrane elementy faktur zakupu, ustal wartość początkową maszyny zakupionej i oddanej do użytkowania 20 lutego 2016 r.

Faktura nr Opis faktury Wartość netto Podatek VAT Wartość brutto
1/2016 Zakup maszyny produkcyjnej 70 000,00 zł 16 100,00 zł 86 100,00 zł
2/2016 Usługa transportu maszyny 4 000,00 zł 920,00 zł 4 920,00 zł
3/2016 Usługa montażu maszyny 2 000,00 zł 460,00 zł 2 460,00 zł

Question 29

EKA.05 Pytanie 149

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

U podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, kwota podatku VAT należnego wykazana w deklaracji VAT-7 na podstawie miesięcznych danych przedstawionych w tabeli wyniesie

Pozycje Wartość netto w zł Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów 3 000 690
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 4 500 1 035
Zakup towarów 2 700 621
Import usług 2 000 460

Question 30

EKA.05 Pytanie 150

Kategorie: Kadry i płace Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie przedstawionych w tabeli danych z listy płac ustal podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Wybrane dane z listy płac
Wynagrodzenie brutto za czas przepracowany 3 480,00 zł
Zasiłek chorobowy 315,29 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika 477,11 zł
Koszty uzyskania przychodu 300,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) 232,72 zł
Potrącenie alimentacyjne 200,00 zł

Question 31

EKA.05 Pytanie 151

Kategorie: Podatki Dokumentacja i ewidencja Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnik wystawił fakturę dla odbiorcy w styczniu 2021 roku. Termin uregulowania płatności VAT minął 25 lutego 2021 roku. Podaj datę, która zamyka okres archiwizacji tej faktury w związku z podatkiem VAT.

Question 32

EKA.05 Pytanie 152

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jaką kwotę wydatków związanych z uzyskaniem przychodu z zatrudnienia należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla pracownika, który dojeżdża do pracy z innej miejscowości?

Question 33

EKA.05 Pytanie 153

Kategorie: Kadry i płace Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracodawca, który przekazywał wynagrodzenia swoim pracownikom z tytułu przychodów ze stosunku pracy, jest zobowiązany do złożenia PIT-4R Deklaracji rocznej o zaliczkach na podatek dochodowy najpóźniej do końca

Question 34

EKA.05 Pytanie 154

Kategorie: Kadry i płace Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Firma podpisała umowę na wykonanie dzieła z osobą fizyczną, z którą nie łączy jej umowa o pracę, na kwotę brutto 9 000,00 zł. Jaka będzie kwota do wypłaty dla wykonawcy dzieła, jeżeli koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%?

Question 35

EKA.05 Pytanie 155

Kategorie: Podatki Dokumentacja i ewidencja Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Przedsiębiorstwo AXU sp. z o.o., będące czynnym podatnikiem podatku VAT zakupiło i przyjęło do użytkowania 22.05.2017 r. maszynę produkcyjną A. Na podstawie tabeli zawierającej dane z faktur zakupu związanych z przyjętym środkiem trwałym, oblicz podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą liniową.

Nr faktury Opis faktury Wartość netto Podatek VAT Wartość brutto
52/2017 Zakup maszyny produkcyjnej A 153 250,00 zł 35 247,50 zł 188 497,50 zł
78/2017 Usługa transportu maszyny produkcyjnej A 12 100,00 zł 2 783,00 zł 14 883,00 zł
125/2017 Usługa montażu maszyny produkcyjnej A 15 150,00 zł 3 484,50 zł 18 634,50 zł

Question 36

EKA.05 Pytanie 156

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Tabela zawiera informacje dotyczące stawek podatku akcyzowego dla importowanych samochodów osobowych. Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego o pojemności silnika 1 850 cm3, jeżeli:
- nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu od podatku akcyzowego,
- średnia cena rynkowa samochodu wynosi 65 500,00 zł,
- wartość celna samochodu wynosi 60 000 zł,
- cło wynosi 9 000,00 zł.

Wyrób akcyzowy Stawka w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³ 18,6
Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm³ 3,1

Question 37

EKA.05 Pytanie 157

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie wycinka z listy płac nr 5/2024, wyznacz kwotę wynagrodzenia do wypłaty pracownikowi.

Wynagrodzenie brutto Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika Koszty uzyskania przychodów Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% Należna zaliczka na podatek dochodowy Wynagrodzenie do wypłaty
5 800,00 zł 795,18 zł 250,00 zł 450,43 zł 270,00 zł ………

Question 38

EKA.05 Pytanie 158

Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Do kiedy należy uiścić zobowiązanie w zakresie podatku VAT określone w formularzu VAT-7, jeśli podatnik rozlicza się w systemie miesięcznym?

Question 39

EKA.05 Pytanie 159

Kategorie: Podatki Dokumentacja i ewidencja

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą, posiada dwa samochody ciężarowe z dopuszczalną masą całkowitą przekraczającą 3,5 tony. Deklarację w sprawie podatku od środków transportowych na dany rok podatkowy powinna złożyć w odpowiednim Urzędzie Miasta i/lub Gminy w podstawowym terminie do

Question 40

EKA.05 Pytanie 160

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/08/2015
Płaca zasadnicza Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Podstawa naliczenia podatku dochodowego Podatek dochodowy Kwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł 411,30 zł 2 588,70 zł 2 477,00 zł 445,86 zł 46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) Należna zaliczka na podatek dochodowy Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) Wynagrodzenie netto Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej Do wypłaty
200,62 zł 199,00 zł 232,98 zł 2 156,72 zł 50,00 zł ......

Lista płac nr 3/2016 – Dział Zarządu
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy
8 000,00 zł	1 096,80 zł	139,06 zł	6 903,20 zł	6 764,00 zł	1 171,19 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Potrącenie raty pożyczki mieszkaniowej	Do wypłaty – przelew na konto
535,00 zł	621,29 zł	636,00 zł	250,00 zł	?

Składniki nieruchomości	Wartość w zł	Powierzchnia w m²
Hala produkcyjna	100 000	300
Budowla – oczyszczalnia ścieków	30 000	100
Grunt	80 000	4 000

Imienna lista płac nr 1/05/2018 (fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Gazda Florian
Wynagrodzenie brutto	3 200,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	438,72 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodów	139,06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana	248,52 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana	214,00 zł
Podstawa opodatkowania	?

Dane do wyliczeń	Kwota przychodu opodatkowana według stawki		Ogółem
Dane do wyliczeń	12%	8,5%	Ogółem
Przychody podatnika objęte ryczałtem z działalności prowadzonej na własne nazwisko	60 000,00 zł	20 000,00 zł	80 000,00 zł
Odliczenia od przychodu
Składki na ubezpieczenia społeczne wpłacone przez przedsiębiorcę i w całości uznane w danym okresie przez ZUS	?		2 000,00 zł

Imienna lista płac nr 1/12/2018 (fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Szczęsny Marian
Wynagrodzenie brutto	3 500,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	479,85 zł
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne	3 020,15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana	271,81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana	234,06 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodów	111,25 zł
Podstawa opodatkowania	...........

Lp.	Nazwa towaru	J.m.	Ilość	Cena netto	Wartość netto	Podatek VAT		Wartość brutto
Lp.	Nazwa towaru	J.m.	Ilość	zł	zł	%	zł	zł
1.	Żaluzja	szt.	30	500,00	15 000,00	23	3 450,00	18 450,00

Dane do rozliczenia podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2018 r.
Kwota roczna przychodu opodatkowana według stawki 5,5%	479 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy zapłacone od stycznia do grudnia 2018 r.	10 100,94 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy zapłacona od stycznia do grudnia 2018 r.:
składka zdrowotna 9%	3 816,62 zł
w tym: składka zdrowotna do odliczenia od podatku 7,75%	3 286,60 zł
Zapłacony ryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych za miesiące od stycznia do listopada 2018 r.	20 679,00 zł

Wybrane dane z listy płac ( w zł)
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Kwota wolna od podatku	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9,00%)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy
10 000,00	1 371,00	250,00	8 379,00	43,76	776,61	668,75 zł	…………

Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia
Przychód brutto	Składki na ubezpieczenia społeczne				Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego	Do wypłaty
Przychód brutto	emerytalna	rentowa	chorobowa	razem	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego	Do wypłaty
200,00 zł	19,52 zł	3,00 zł	0,00 zł	22,52 zł	177,48 zł	15,97 zł	............. zł	127,51 zł

Podstawy wymiaru składek ZUS nowych przedsiębiorców obowiązujące w 2021 r.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa wymiaru składki na Fundusz Pracy
840,00 zł	4 242,38 zł	840,00 zł

Dane finansowe przedsiębiorstwa ALFA sp. z o.o.
Przychody netto ze sprzedaży produktów	50 000,00 zł
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	20 000,00 zł
Koszty rodzajowe	30 000,00 zł
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	10 000,00 zł
Pozostałe przychody operacyjne	3 000,00 zł
Pozostałe koszty operacyjne	2 000,00 zł
Przychody finansowe	1 700,00 zł
Koszty finansowe w tym: – Zapłacone odsetki od zaległości budżetowych	1 000,00 zł 200,00 zł

Faktura nr	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
1/2016	Zakup maszyny produkcyjnej	70 000,00 zł	16 100,00 zł	86 100,00 zł
2/2016	Usługa transportu maszyny	4 000,00 zł	920,00 zł	4 920,00 zł
3/2016	Usługa montażu maszyny	2 000,00 zł	460,00 zł	2 460,00 zł

Pozycje	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów	3 000	690
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów	4 500	1 035
Zakup towarów	2 700	621
Import usług	2 000	460

Wybrane dane z listy płac
Wynagrodzenie brutto za czas przepracowany	3 480,00 zł
Zasiłek chorobowy	315,29 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	477,11 zł
Koszty uzyskania przychodu	300,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	232,72 zł
Potrącenie alimentacyjne	200,00 zł

Nr faktury	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
52/2017	Zakup maszyny produkcyjnej A	153 250,00 zł	35 247,50 zł	188 497,50 zł
78/2017	Usługa transportu maszyny produkcyjnej A	12 100,00 zł	2 783,00 zł	14 883,00 zł
125/2017	Usługa montażu maszyny produkcyjnej A	15 150,00 zł	3 484,50 zł	18 634,50 zł

Wyrób akcyzowy	Stawka w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³	18,6
Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm³	3,1

Filtrowanie pytań

W Polsce na jakie towary nakładana jest akcyza?

Podatnicy są zobowiązani do przechowywania dokumentacji podatkowej, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin uregulowania podatku, przez czas

Kwotę zobowiązania wynikającą z faktury od zagranicznego dostawcy, wyrażoną w obcej walucie, przelicza się na złote, używając średniego kursu waluty ogłoszonego przez NBP z dnia

Osoba fizyczna prowadząca własną działalność gospodarczą jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych poinformowała, że w 2013 roku wybiera rozliczenie na zasadach ogólnych z zastosowaniem stawki liniowej 19%. Podaj, do kiedy oraz jaką deklarację roczną musi złożyć.

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?

Podatek od towarów i usług jest rodzajem podatku

Sara Kowalska osiąga przychody z tytułu umowy o pracę w firmie z o. o. Drama. W przedstawionej sytuacji

Podczas rozliczania umowy o dzieło, której wartość przekracza 200,00 zł, mogą być stosowane następujące typy kosztów uzyskania przychodu?

Który z podmiotów jest koniecznie czynnym podatnikiem VAT od chwili rozpoczęcia działalności gospodarczej?

Dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2018, którego termin opłaty minął 30 kwietnia 2019 roku, według przepisów Ordynacji podatkowej powinny być przechowywane do końca roku

Który z podatków w pełni zasilających budżety jednostek samorządowych dotyczy?

Podatnik wystawił fakturę dla odbiorcy w styczniu 2021 roku. Termin uregulowania płatności VAT minął 25 lutego 2021 roku. Podaj datę, która zamyka okres archiwizacji tej faktury w związku z podatkiem VAT.

Jaką kwotę wydatków związanych z uzyskaniem przychodu z zatrudnienia należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla pracownika, który dojeżdża do pracy z innej miejscowości?

Pracodawca, który przekazywał wynagrodzenia swoim pracownikom z tytułu przychodów ze stosunku pracy, jest zobowiązany do złożenia PIT-4R Deklaracji rocznej o zaliczkach na podatek dochodowy najpóźniej do końca

Firma podpisała umowę na wykonanie dzieła z osobą fizyczną, z którą nie łączy jej umowa o pracę, na kwotę brutto 9 000,00 zł. Jaka będzie kwota do wypłaty dla wykonawcy dzieła, jeżeli koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%?

Do kiedy należy uiścić zobowiązanie w zakresie podatku VAT określone w formularzu VAT-7, jeśli podatnik rozlicza się w systemie miesięcznym?