Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Aby zaktualizować dane identyfikacyjne, takie jak nazwisko ubezpieczonego, płatnik składek powinien wypełnić formularz do ZUS
A. ZUS ZUA
B. ZUS ZWUA
C. ZUS ZZA
D. ZUS ZIUA
Filtrowanie pytań
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz kwotę odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2021 r., jeżeli spółka zatrudnia 60 pracowników na pełne etaty, w tym 10 pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach.
| Odpisy obligatoryjne na ZFŚS w 2021 r. | Stawka | Kwota |
|---|---|---|
| odpis podstawowy na jednego zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy | 37,5% | 1 550,26 zł |
| odpis podstawowy na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych | 50% | 2 067,01 zł |
A. 93 015,60 zł
B. 98 183,10 zł
C. 77 513,00 zł
D. 20 670,10 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę od 01.02.2017 r. dostarczył w maju pierwsze w tym roku zaświadczenie lekarskie ZUS ZLA, potwierdzające 10 dniową niezdolność do pracy z powodu choroby. Korzystając z danych w tabeli, oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za czas choroby.
| Okres zatrudnienia | luty | marzec | kwiecień |
|---|---|---|---|
| Wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | 3 200,00 zł | 3 200,00 zł | 3 200,00 zł |
| Dni przepracowane przez pracownika zgodnie z normatywnym czasem pracy | 20 | 23 | 19 |
| Procent do wyliczenia wynagrodzenia za czas choroby | 80% podstawy wymiaru | ||
A. 853,33 zł
B. 1 066,67 zł
C. 1 238,51 zł
D. 736,30 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal należną zaliczkę na podatek dochodowy.
| Lista płac nr 10 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Płaca zasadnicza | Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%) | Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | Koszty uzyskania przychodu | Podstawa naliczenia podatku dochodowego | Podatek dochodowy |
| 2 000,00 zł | 274,20 zł | 1 725,80 zł | 111,25 zł | 1 615,00 zł | 290,70 zł |
| Kwota zmniejszająca podatek | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) | Należna zaliczka na podatek dochodowy | Wynagrodzenie netto | |
| 46,33 zł | 133,75 zł | 155,32 zł | 1 459,48 zł | ||
A. 157,00 zł
B. 89,00 zł
C. 111,00 zł
D. 290,70 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego do urzędu skarbowego, jeżeli zleceniobiorca (lat 28) podlega obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia, a do rozliczania tej umowy nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.
| Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Przychód brutto | Składki na ubezpieczenia społeczne | Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) | Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego | Do wypłaty | |||
| emerytalna | rentowa | chorobowa | razem | |||||
| 200,00 zł | 19,52 zł | 3,00 zł | 0,00 zł | 22,52 zł | 177,48 zł | 15,97 zł | ............. zł | 127,51 zł |
A. 34,00 zł
B. 28,00 zł
C. 36,00 zł
D. 30,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy?
| Zysk brutto na 31.12. | 100 000 zł |
| Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku | 9 000 zł |
A. 9 000 zł
B. 19 000 zł
C. 18 000 zł
D. 10 000 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osobie ubezpieczonej, która po wygaśnięciu okresu otrzymywania zasiłku chorobowego, wciąż nie jest zdolna do pracy, a dalsze leczenie daje szansę na powrót do pracy, przysługuje
A. zasiłek opiekuńczy
B. świadczenie rehabilitacyjne
C. urlop opiekuńczy
D. zasiłek wyrównawczy
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 4 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?
| Stawka prowizji | Obrót ze sprzedaży |
| 1% | do 5 000,00 zł |
| 1,5% | od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł |
| 2% | powyżej 15 000,00 zł |
A. 4 470,00 zł
B. 4 200,00 zł
C. 4 560,00 zł
D. 4 380,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Jaką stawkę podatku dochodowego liniowego od osób fizycznych obowiązywała w Polsce w 2013 roku?
A. 32%
B. 18%
C. 19%
D. 23%
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Od wynagrodzenia z umowy zlecenia, zawartej z osobą, która jest zatrudniona u innego pracodawcy i otrzymuje wynagrodzenie przekraczające minimalne wynagrodzenie za pracę, należy obowiązkowo odliczyć
A. składkę na ubezpieczenie zdrowotne i zaliczkę na podatek dochodowy
B. składki na ubezpieczenia społeczne
C. składki na ubezpieczenia zdrowotne oraz społeczne
D. składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Podczas rozliczania umowy o dzieło, której wartość przekracza 200,00 zł, mogą być stosowane następujące typy kosztów uzyskania przychodu?
A. wyłącznie ryczałtowe 20%
B. rzeczywiście poniesione, ryczałtowe 20% lub 50%
C. wyłącznie rzeczywiście poniesione wydatki
D. wyłącznie ryczałtowe 50%
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Wysokość stopy procentowej na ubezpieczenie od wypadków określa ZUS dla płatników, którzy zgłaszają
A. co najmniej 7 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w ciągu ostatnich 3 lat nie złożyli informacji ZUS IWA
B. do 4 ubezpieczonych za dany rok składkowy
C. co najmniej 10 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w ciągu ostatnich 3 lat złożyli informację ZUS IWA
D. do 5 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w ciągu ostatnich 3 lat nie złożyli informacji ZUS IWA
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie fragmentu imiennej listy płac nr 1/05/2018 ustal podstawę opodatkowania.
| Imienna lista płac nr 1/05/2018 (fragment) | |
|---|---|
| Nazwisko i imię pracownika: Gazda Florian | |
| Wynagrodzenie brutto | 3 200,00 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | 438,72 zł |
| Miesięczne koszty uzyskania przychodów | 139,06 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana | 248,52 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana | 214,00 zł |
| Podstawa opodatkowania | ? |
A. 2 408,00 zł
B. 2 547,00 zł
C. 2 622,00 zł
D. 3 200,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022 oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy.
| Lista płac 12/2022 | ||||||||
| Płaca zasadnicza | Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne | Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%) | Koszty uzyskania przychodów | Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne | Podstawa naliczenia podatku dochodowego | Kwota zmniejszająca podatek | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) | Należna zaliczka na podatek dochodowy |
| 6 500,00 zł | 6 500,00 zł | 891,15 zł | 250,00 zł | 5 608,85 zł | 5 359,00 zł | 300,00 zł | 504,80 zł | ............ |
A. 373,00 zł
B. 343,00 zł
C. 643,00 zł
D. 673,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Kto to jest mały podatnik?
A. podatnik prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, zatrudniający nie więcej niż 10 pracowników
B. wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą, które nie posiadają osobowości prawnej
C. podatnik, którego wartość przychodu ze sprzedaży (łącznie z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie była wyższa w ubiegłym roku podatkowym niż równowartość 1 200 000 euro wyrażona w złotych
D. podatnik mający obowiązek regulowania zobowiązań podatkowych na rzecz państwa
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Zleceniodawca obowiązkowo zgłasza zleceniobiorcę, który posiada umowę o pracę z innym pracodawcą na kwotę brutto 2 200,00 zł i nie jest studentem do
A. ubezpieczeń społecznych
B. ubezpieczenia zdrowotnego
C. ubezpieczenia zdrowotnego, emerytalnego i rentowego
D. ubezpieczenia zdrowotnego oraz ubezpieczeń społecznych
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik z piętnastoletnim doświadczeniem zawodowym był zatrudniony u swojego pierwszego pracodawcy na pełen etat do 31 sierpnia 2018 r. i skorzystał z 17 dni urlopu wypoczynkowego za 2018 rok. Od 5 września 2018 r. rozpoczął pracę na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy u drugiego pracodawcy. Ile dni urlopu wypoczynkowego przysługiwało mu za rok 2018 u drugiego pracodawcy?
A. 7 dni
B. 26 dni
C. 20 dni
D. 9 dni
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osoba prowadząca działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, który oferuje usługi budowlane, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu
A. usług noclegowych w obiekcie hotelowym
B. usług cateringowych w lokalu gastronomicznym
C. paliwa na potrzeby osobowego auta prywatnego
D. płyt gipsowych
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie danych z deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za maj 2019 r. oblicz kwotę zobowiązania wobec ZUS, którą należy przelać na indywidualny rachunek składkowy.
| Kwoty do zapłaty przez płatnika składek wykazane w deklaracji ZUS DRA za maj 2019 r. | |
|---|---|
| Składki na ubezpieczenia społeczne | 4 746,00 zł |
| Składki na ubezpieczenie zdrowotne | 1 165,00 zł |
| Składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | 382,50 zł |
A. 4 746,00 zł
B. 5 911,00 zł
C. 1 165,00 zł
D. 6 293,50 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osoba płacąca składki ma obowiązek przedstawić w ZUS imienny raport miesięczny ZUS RSA,
A. gdy pracownik korzysta z urlopu wypoczynkowego
B. gdy pracownik jest na zwolnieniu lekarskim
C. rozliczając składki na ubezpieczenie zdrowotne pracownika
D. zgłaszając pracownika do ubezpieczenia społecznego
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Podatnik w dniu 10 maja 2021 r. zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie 2 800,00 zł, którego termin płatności upłynął 20 kwietnia 2021 r. Ile wyniosą odsetki za zwłokę w zapłacie podatku?
| Odsetki od zobowiązań podatkowych podstawowe 8,0% rocznie |
A. 156,00 zł
B. 224,00 zł
C. 14,00 zł
D. 12,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pani Ewelina, specjalista do spraw rachunkowości zarządczej jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Jej wynagrodzenie zasadnicze wynosi 12 000 zł brutto miesięcznie. Od stycznia do października 2013 r. wynagrodzenie podlegające składkom na ubezpieczenie chorobowe wyniosło 120 000 zł brutto i przekroczyło roczną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Na podstawie danych zawartych w tabeli, ustal podstawę naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za październik 2013 r.
| Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za 2013 r. | |
|---|---|
| Kwota ograniczenia | Podstawa prawna |
| 111 390 zł | Obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 14 grudnia 2012 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2013 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1018) |
A. 12 000,00 zł
B. 5 220,00 zł
C. 0,00 zł
D. 8 610,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy wynagradzany w systemie akordowym przebywał w maju na urlopie wypoczynkowym przez 10 dni (80 godzin).
Na podstawie zamieszczonych danych ustal wynagrodzenie urlopowe pracownika.
| Podstawa naliczania wynagrodzenia urlopowego ze składników zmiennych za okres 3 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc rozpoczęcia urlopu | ||
|---|---|---|
| Miesiąc | Wynagrodzenie akordowe w poszczególnych miesiącach | Liczba godzin przepracowanych w miesiącu |
| Luty | 4 562,00 zł | 160 |
| Marzec | 4 700,00 zł | 176 |
| Kwiecień | 4 850,00 zł | 168 |
A. 1 759,50 zł
B. 2 346,00 zł
C. 2 240,00 zł
D. 4 704,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Jakie podatki zaliczamy do grupy podatków pośrednich?
A. podatek od towarów i usług i podatek od czynności cywilnoprawnych
B. podatek od towarów i usług oraz podatek od nieruchomości
C. podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług
D. podatek akcyzowy oraz podatek dochodowy od osób fizycznych
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie tabeli określ kod tytułu ubezpieczenia pracownika zatrudnionego na umowę o pracę.
| Kody ubezpieczeniowe | Podmiot podstawowy wraz z rozszerzeniem |
|---|---|
| 01 10 | Pracownik podlegający ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu |
| 01 20 | Pracownik młodociany |
| 04 11 | Osoba wykonująca umowę agencyjną, umowę zlecenia lub umowę o świadczenie usług i pracę jest wykonywana w siedzibie lub na miejscu prowadzenia działalności zleceniodawcy |
| 05 10 | Osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą |
A. 04 11
B. 01 10
C. 05 10
D. 01 20
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Podatnik wystawił fakturę dla odbiorcy w styczniu 2021 roku. Termin uregulowania płatności VAT minął 25 lutego 2021 roku. Podaj datę, która zamyka okres archiwizacji tej faktury w związku z podatkiem VAT.
A. 31 grudnia 2027 r.
B. 25 lutego 2026 r.
C. 31 grudnia 2026 r.
D. 25 lutego 2025 r.
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Tabela zawiera informacje niezbędne do ustalenia zasiłku chorobowego, w rym wynagrodzeń brutto pomniejszonych o składki ubezpieczeń społecznych z 12 ostatnich miesięcy, poprzedzających miesiąc niezdolności pracownika do pracy. Pracownik w każdym miesiącu w ostatnich 12 miesiącach przepracował obowiązujący go czas pracy (nie posiadał usprawiedliwionych nieobecności w pracy). Pracownik jest zatrudniony w prowizyjnym systemie wynagradzania i nie została mu w tym okresie zmieniona stawka. Kwota będąca podstawą naliczenia zasiłku chorobowego, to
| grudzień 1 600,00 zł | styczeń 1 600,00 zł | luty 1 600,00 zł | marzec 1 600,00 zł | kwiecień 1 600,00 zł | maj 2 000,00 zł |
| czerwiec 2 000,00 zł | lipiec 2 000,00 zł | sierpień 2 000,00 zł | wrzesień 2 000,00 zł | październik 2 100,00 zł | listopad 2 100,00 zł |
A. 2 100,00 zł
B. 1 850,00 zł
C. 1 600,00 zł
D. 2 000,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osoba fizyczna wykonująca działalność gospodarczą, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych według stawek
A. 12%, 32%
B. 8%, 23%
C. 9%, 23%
D. 8%, 19%
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Magdalena Struś, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, urodziła dziecko i od 21.11.2017 r. nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego. Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2017 r.
| Podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego obliczona na podstawie wynagrodzenia za okres 12 miesięcy poprzedzających datę porodu | 3 750,00 zł |
| % podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego | 80% |
A. 3 125,00 zł
B. 1 250,00 zł
C. 1 000,00 zł
D. 3 000,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osoba fizyczna rozpoczęła działalność 10 kwietnia 2014 roku, decydując się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W 2016 roku zmieniła formę opodatkowania na zasady ogólne. Kiedy podatnik miał obowiązek poinformować urząd skarbowy o zmianie metody opodatkowania osiągniętych dochodów?
A. 20 stycznia roku podatkowego
B. 31 stycznia roku podatkowego
C. 20 lutego roku podatkowego
D. 10 lutego roku podatkowego
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal kwotę premii.
| Lista płac (fragment) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Składniki wynagrodzenia za czas przepracowany | Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy | Ogółem przychód | Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne | ||
| Wynagrodzenie zasadnicze | Dodatek funkcyjny | Premia | |||
| zł | zł | zł | zł | zł | zł |
| 4 800,00 | 450,00 | ....... | 300,00 | 6 100,00 | 5 800,00 |
A. 550,00 zł
B. 250,00 zł
C. 1 000,00 zł
D. 850,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Kto może skorzystać ze zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%?
A. umowa o pracę na czas określony
B. umowa cywilnoprawna - umowa zlecenie
C. umowa o pracę na czas nieokreślony
D. umowa o pracę na okres próbny
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego najpóźniej
A. 7 dni przed zakończeniem umowy zlecenia
B. w dniu, kiedy zlecenie dobiegnie końca
C. w dniu podpisania umowy zlecenia
D. do 7 dni od daty podpisania umowy zlecenia