Lista pytań egzaminacyjnych

W spółce jawnej wspólnikami są Paweł z udziałem 60% i Piotr z udziałem 40%. Za rok obrotowy 2020 spółka wykazała przychód w wysokości 50 000,00 zł i koszty uzyskania przychodu w wysokości 30 000,00 zł. Sporządzony w spółce remanent na dzień 1 styczna 2020 r. wyniósł 10 000,00 zł, a na dzień 31 grudnia 2020 r. 5 000,00 zł. Ustal dochód każdego ze wspólników za rok podatkowy 2020.

Dochód Pawła Dochód Piotra
A. 7 500,00 zł 7 500,00 zł
B. 9 000,00 zł 6 000,00 zł
C. 12 000,00 zł 8 000,00 zł
D. 15 000,00 zł 10 000,00 zł

A. B.

B. C.

C. D.

D. A.

EKA.05Pytanie 202

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Przedmiotem opodatkowania VAT u podatnika czynnego, którego cały obrót podlega opodatkowaniu, jest

A. kwota uzyskanego przychodu

B. wartość odpłatnej dostawy towarów

C. kwota przyjętej darowizny

D. wartość nabytych towarów

EKA.05Pytanie 203

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pan Tomasz pracuje na mocy umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto wynoszącym 2 000,00 zł. Oprócz tego wykonuje zlecenie w innej firmie, przynosząc miesięczny przychód rzędu 1 000,00 zł. Nie zgadza się na dobrowolne ubezpieczenie społeczne związane z umową zlecenia. Jaką kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne należy odprowadzić od przychodu z umowy zlecenia?

A. 90,00 zł

B. 0,00 zł

C. 12,50 zł

D. 77,50 zł

EKA.05Pytanie 204

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W dniu 18 listopada bieżącego roku została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 400,00 zł

B. 20,00 zł

C. 100,00 zł

D. 200,00 zł

EKA.05Pytanie 205

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie za grudzień dla Antoniego Raka zatrudnionego w systemie akordu progresywnego.

Antoni Rak – pracownik bezpośrednio-produkcyjny
Stawka wynagrodzenia za wykonanie podzespołu w granicach normy 1,50 zł/szt.
Stawka wynagrodzenia za wykonanie podzespołu po przekroczeniu normy 2,00 zł/szt.
Liczba podzespołów wyprodukowanych przez pracownika w grudniu zgodnie z normą jakościową 2150 szt.
Liczba przepracowanych przez pracownika godzin w grudniu zgodnie z obowiązującym go wymiarem czasu pracy 160 godz.
Obowiązująca norma pracy 12 szt./godz.

A. 4 300,00 zł

B. 3 225,00 zł

C. 3 340,00 zł

D. 2 880,00 zł

EKA.05Pytanie 206

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik zatrudniony w hurtowni w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3 800,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. W bieżącym miesiącu hurtownia osiągnęła obrót ze sprzedaży w wysokości 26 000,00 zł. Ile wynosi kwota wynagrodzenia brutto pracownika, jeżeli przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej?

Stawka prowizji Obrót ze sprzedaży
1% do 20 000,00 zł
2% od 20 001,00 zł do 25 000,0 zł
3% od 25 001,00 zł

A. 4 580,00 zł

B. 4 060,00 zł

C. 4 550,00 zł

D. 4 320,00 zł

EKA.05Pytanie 207

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli ustal kwotę zobowiązania hurtowni z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.

Wyszczególnienie Kwota w zł
Przychody ze sprzedaży towarów 150 000,00
Koszty działalności operacyjnej 88 000,00
Pozostałe przychody operacyjne 5 000,00
Pozostałe koszty operacyjne
w tym kara za nieterminową dostawę towarów 8 000,00
300,00
Przychody finansowe 3 000,00

A. 11 780,00 zł

B. 11 837,00 zł

C. 11 723,00 zł

D. 13 243,00 zł

EKA.05Pytanie 208

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnik podatku VAT dokonał dostawy towarów dla odbiorcy w dniu 10 stycznia 2015 roku, ustalając odroczony termin płatności na 28 lutego 2015 r. Na podstawie fragmentu ustawy o podatku od towarów i usług określ, do kiedy najpóźniej powinna być wystawiona faktura dokumentująca sprzedaż.

Fragment ustawy o podatku od towarów i usług
Art. 106i.
1. Fakturę wystawia się nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, z zastrzeżeniem ust. 2-8.
2. Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, fakturę wystawia się nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty nabywcy.

A. Do 10.01.2015 r.

B. Do 15.02.2015 r.

C. Do 28.02.2015 r.

D. Do 25.01.2015 r.

EKA.05Pytanie 209

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Ubezpieczenia społeczne Podatki Dokumentacja i ewidencja

Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracodawcę z wynagrodzeń zatrudnionych muszą być wprowadzone do podatkowej księgi przychodów i rozchodów w kolumnie

A. 10. Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu

B. 12. Wynagrodzenia w gotówce i w naturze

C. 11. Koszty uboczne zakupu

D. 13. Pozostałe wydatki

EKA.05Pytanie 210

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Podatki

Gdzie osoba fizyczna składa deklarację dotyczącą podatku od środków transportowych?

A. do odpowiedniej Izby Skarbowej

B. do odpowiedniego Urzędu Miasta lub Gminy

C. do odpowiedniego Urzędu Celnego

D. do odpowiedniego Urzędu Skarbowego

EKA.05Pytanie 211

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Na podstawie danych z listy płac nr 11/2018 oblicz kwotę do wypłaty dla Karola Fabiańskiego.

Lista płac nr 11/2018
Nazwisko i imię pracownika: Fabiański Karol
1. Wynagrodzenie brutto 7 000,00 zł
2. Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika 959,70 zł
3. Koszty uzyskania przychodów 139,06 zł
4. Podstawa opodatkowania 5 901,00 zł
5. Potrącona zaliczka na podatek dochodowy 1 015,85 zł
6. Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana 543,63 zł
7. Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana 468,12 zł
8. Należna zaliczka na podatek dochodowy 548,00 zł
9. Potrącenia dobrowolne: składka związkowa 70,00 zł
10. Do wypłaty .............

A. 4 948,67 zł

B. 4 954,18 zł

C. 4 878,67 zł

D. 4 809,61 zł

EKA.05Pytanie 212

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Deficyt budżetu państwowego występuje, gdy

A. dochody budżetu państwowego przekraczają wydatki budżetu państwowego

B. dochodów budżetu państwowego jest tyle, ile wydatków budżetu państwowego

C. wydatki budżetu państwowego są równe przychodom budżetu państwowego

D. wydatki budżetu państwowego przewyższają dochody budżetu państwowego

EKA.05Pytanie 213

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Wysokość podatku dochodowego, który jest rozliczany w systemie karty podatkowej, ustala w drodze decyzji odpowiedni naczelnik urzędu skarbowego, opierając się na przepisach oraz wniosku złożonym przez przedsiębiorcę

A. PIT-16

B. PIT-28

C. PIT-36L

D. PIT-16A

EKA.05Pytanie 214

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Kadry i płace Podatki Rozliczenia finansowe

24-letni student kierunku dziennikarstwa podpisał z wydawnictwem umowę o dzieło, przenosząc na nie prawa autorskie do stworzonego utworu. Jaką kwotę otrzyma wykonawca dzieła, jeśli wynagrodzenie ustalono na 2 000,00 zł brutto?

A. 1 712,00 zł

B. 1 640,00 zł

C. 1 820,00 zł

D. 1 000,00 zł

EKA.05Pytanie 215

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Podatki Dokumentacja i ewidencja Rozliczenia finansowe

W dniu 1 kwietnia 2022 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:

2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,

1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,

0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,

0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 400,00 zł

B. 100,00 zł

C. 200,00 zł

D. 20,00 zł

EKA.05Pytanie 216

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

U podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, kwota podatku VAT naliczonego obliczona na podstawie danych w tabeli wyniesie

Pozycje Wartość netto w zł Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów 3 000 690
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 4 500 1 035
Zakup towarów 2 700 621
Import usług 2 000 460

A. 2 116 zł.

B. 1 081 zł.

C. 1 771 zł.

D. 2 806 zł.

EKA.05Pytanie 217

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Który z poniższych dokumentów jest podstawą do naliczenia podatku VAT w przypadku dostawy towarów?

A. Faktura VAT.

B. Paragon fiskalny, który sam w sobie nie jest podstawą do naliczenia VAT, ale może dokumentować sprzedaż detaliczną.

C. Rachunek uproszczony, który jednak nie jest stosowany w przypadku VAT.

D. Umowa sprzedaży, która określa warunki transakcji, ale nie jest dokumentem podatkowym.

EKA.05Pytanie 218

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Podatki

Podatki, które są źródłem dochodów dla budżetu państwowego to:

A. podatek od spadków i darowizn, podatek od czynności cywilnoprawnych i podatek od nieruchomości

B. podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy oraz podatek od spadków i darowizn

C. podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych

D. podatek od towarów i usług oraz podatek od czynności cywilnoprawnych

EKA.05Pytanie 219

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Firma ARDEX sp. z o.o. jako zleceniodawca ma obowiązek zgłosić do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego oraz wypadkowego zleceniobiorcę, który

A. nie ma innych źródeł dochodów ani innych tytułów do ubezpieczeń społecznych

B. jest 22-letnim studentem, który nie ma stosunku pracy ze zleceniodawcą

C. jest emerytem zatrudnionym u innego pracodawcy na podstawie umowy o pracę z minimalnym wynagrodzeniem

D. posiada drugą umowę zlecenia z innym zleceniodawcą na kwotę minimalnego wynagrodzenia za pracę

EKA.05Pytanie 220

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Kadry i płace Podatki

Obywatel Niemiec, który nie ma w Polsce miejsca zamieszkania, pracował w naszym kraju przez dwa miesiące, uzyskując przychody. Zgodnie z regulacjami polskiego prawa podatkowego, jego przychody w Polsce

A. są obciążane podatkiem liniowym

B. podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

C. są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych

D. podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

EKA.05Pytanie 221

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, które obowiązują od 01 stycznia 2014 roku, u podatnika czynnego w zakresie VAT obowiązek podatkowy według ogólnej zasady powstaje w momencie

A. wydania towaru lub realizacji usługi

B. uiszczenia podatku VAT na rachunek urzędu skarbowego

C. wystawienia faktury

D. przygotowania deklaracji VAT-7

EKA.05Pytanie 222

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Która forma opodatkowania uwzględnia przysługującą kwotę obniżającą podatek dochodowy?

A. Karta podatkowa

B. Zasady ogólne - podatek według skali podatkowej

C. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

D. Zasady ogólne - podatek liniowy

EKA.05Pytanie 223

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jaką operację gospodarczą powinien zarejestrować podatnik VAT w podsumowaniu dotyczącym tego podatku na formularzu VAT-UE?

A. Import towarów na teren kraju

B. Wewnątrzwspólnotową dostawę towarów

C. Eksport towarów

D. Odpłatną dostawę towarów na obszarze kraju

EKA.05Pytanie 224

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Przedsiębiorca podpisał umowę zlecenia z osobą (w wieku 32 lat) na kwotę brutto równą 1 800,00 zł (50 godzin po 36,00 zł/godzinę). Dla tej osoby umowa ta jest jedynym źródłem ubezpieczeń społecznych. Jaka będzie łączna kwota składek na ubezpieczenia społeczne, które musi pokryć zleceniobiorca, jeżeli nie zgodził się na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe?

A. 202,68 zł

B. 322,74 zł

C. 368,64 zł

D. 246,78 zł

EKA.05Pytanie 225

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Od 21 maja przedsiębiorca zatrudnił Daniela Sowę na umowę o pracę na pełny etat, oferując miesięczne wynagrodzenie brutto w wysokości 4 400,00 zł. W maju wymiar czasu pracy wyniósł 176 godzin. Oblicz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla nowego pracownika, wiedząc, że w maju przepracował 56 godzin.

A. 4 400,00 zł

B. 1 400,00 zł

C. 3 000,00 zł

D. 2 100,00 zł

EKA.05Pytanie 226

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Aby zarejestrować pracownika do obowiązkowych ubezpieczeń, konieczne jest sporządzenie deklaracji o symbolu

A. ZUS ZUA

B. ZUS ZZA

C. ZUS RCA

D. ZUS DRA

EKA.05Pytanie 227

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Podatki

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal podstawę naliczenia podatku dochodowego.

Lista płac (fragment)
Wynagrodzenie brutto 1 940,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika 265,97 zł
Podstawa na ubezpieczenie zdrowotne 1 674,03 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodu 111,25 zł
Kwota wolna od podatku 46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku 129,74 zł
Podstawa naliczenia podatku dochodowego ?

A. 1 563,00 zł

B. 1 562,78 zł

C. 1 674,00 zł

D. 1 433,00 zł

EKA.05Pytanie 228

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Świadczenia i zasiłki

Monika Wolska prowadzi działalność gospodarczą niezwiązaną z rolnictwem, jest objęta dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i nie posiada pracowników. W dniach od 4 do 20 maja była chora i uzyskała zwolnienie lekarskie. Jakie dokumenty powinna złożyć w ZUS, aby móc otrzymać zasiłek chorobowy?

A. ZUS Z-3a, ZUS ZZA

B. ZUS ZLA, ZUS Z-3b

C. ZUS Z-3, ZUS DRA

D. ZUS Z-3b, ZUS RSA

EKA.05Pytanie 229

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Kadry i płace Podatki

Ile wynosiła kwota zmniejszająca podatek dla Jana Kowalskiego (lat 30), którego podstawa obliczenia podatku w rocznym zeznaniu podatkowym za 2019 rok wynosiła 100 000,00 zł?

Podstawa obliczenia podatku Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu
ponad do
8 000 zł 1 420 zł
8 000 zł 13 000 zł 1 420 zł - [871,70 zł × (podstawa obliczenia podatku - 8 000 zł) : 5 000 zł]
13 000 zł 85 528 zł 548,30 zł
85 528 zł 127 000 zł 548,30 zł - [548,30 zł × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) : 41 472 zł]
127 000 zł brak kwoty zmniejszającej podatek

A. 548,30 zł

B. 0,00 zł

C. 356,97 zł

D. 191,33 zł

EKA.05Pytanie 230

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik zatrudniony na pełny etat, który otrzymuje wynagrodzenie w systemie akordowym, w maju przepracował wymagany czas pracy według normy i wykonał 450 sztuk produktów, z których jedynie 400 sztuk spełniało normy jakościowe. Stawka akordowa wynosi 7,00 zł za jednostkę wyrobu wykonanego zgodnie z normą jakościową, a minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2 000 zł. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za miesiąc maj?

A. 4 650,00 zł

B. 2 000,00 zł

C. 3 150,00 zł

D. 2 800,00 zł

EKA.05Pytanie 231

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnik uiścił podatek dochodowy 30.01.2014 r., którego termin płatności minął 20.01.2014 r. Jaką wartość odsetek od zaległości podatkowej w wysokości 7 300 zł należy uwzględnić, jeśli roczna stawka odsetek od zaległości podatkowych wynosi 10%?

A. 60 zł

B. 20 zł

C. 200 zł

D. 600 zł

EKA.05Pytanie 232

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Fragment formularza informuje, że do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych zgłoszono

A. zleceniobiorcę.

B. pracownika

C. przedsiębiorcę.

D. zleceniodawcę.

EKA.05Pytanie 233

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoby opłacające składki mają obowiązek zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych w określonym terminie?

A. 30 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia

B. 7 dni od dnia zatrudnienia

C. 3 dni od podpisania umowy

D. 14 dni od rozpoczęcia zatrudnienia

EKA.05Pytanie 234

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jan Nowak, zatrudniony na podstawie umowy o pracę, złożył wniosek do pracodawcy o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym swojej małoletniej córki. Płatnik składek powinien zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu

A. ZUS ZCNA

B. ZUS ZZA

C. ZUS ZWUA

D. ZUS ZUA

EKA.05Pytanie 235

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jaką deklarację podatkową należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do końca stycznia roku, który następuje po roku podatkowym?

A. PIT-4R

B. PIT-37

C. PIT-36

D. PIT-38

EKA.05Pytanie 236

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Kadry i płace Ubezpieczenia społeczne Świadczenia i zasiłki

Od stycznia do listopada pracownik był niezdolny do wykonywania pracy z powodu choroby przez łącznie 35 dni. W okresie od 16 do 20 grudnia korzystał z kolejnego zwolnienia lekarskiego z powodu zapalenia gardła. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika z ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem, w którym wystąpiła niezdolność do pracy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne wynosiło 4 800,00 zł. Oblicz kwotę brutto zasiłku chorobowego, do którego pracownik ma prawo za okres od 16 do 20 grudnia.

A. 552,25 zł

B. 800,00 zł

C. 774,20 zł

D. 640,00 zł

EKA.05Pytanie 237

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kategorie: Kadry i płace Podatki Dokumentacja i ewidencja Rozliczenia finansowe

Osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową i jednocześnie pracująca na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy, powinna rozliczyć się z urzędem skarbowym z tytułu rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych na formularzu

A. PIT-16A

B. PIT-37

C. PIT-36

D. PIT-28

EKA.05Pytanie 238

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik wykorzystuje swój samochód o pojemności 2000 cm³ na potrzeby zakładu zgodnie z przyznanym mu ryczałtem w granicach limitu 700 km. Z tytułu używania samochodu niebędącego własnością pracodawcy przysługuje pracownikowi kwota ryczałtu brutto

Ryczałt samochodowy za jazdy lokalne
Pojemność skokowa silnika samochodu osobowego Stawki za 1 km przebiegu pojazdu Limity
300 km 500 km 700 km
do 900 cm³ 0,5214 156,42 260,76 364,98
powyżej 900 cm³ 0,8358 250,74 417,90 585,06

A. 255,49 zł

B. 585,06 zł

C. 364,98 zł

D. 409,52 zł

EKA.05Pytanie 239

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…