| Wybrane dane do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy | Wartość w zł |
|---|---|
| Dochód wykazany w zeznaniu podatkowym złożonym w 2016 roku | 60 000,00 |
| Przychody osiągnięte w styczniu 2017 roku | 22 000,00 |
| Koszty uzyskania przychodów poniesione w styczniu 2017 roku | 10 000,00 |
Przedsiębiorstwo Produkcyjne AREA sp. z o.o. Warszawa ul. Puławska 17 Regon: 016376431 NIP: 5252183362 | Warszawa, 30.05.2018 r. |
UMOWA O PRACĘ numer UP/2018/1 | |
zawarta w dniu 30.05.2018 r. pomiędzy Przedsiębiorstwem Produkcyjnym AREA sp. z o.o., z siedzibą: Warszawa, ul. Puławska 17, reprezentowanym przez Prezesa Zarządu Piotra Kowalika a Panem Mateuszem Orłowskim, zamieszkałym: Warszawa, Al. Solidarności 61 na czas określony od 01.06.2018 r. | |
1. Strony ustalają następujące warunki zatrudnienia: 1) stanowisko: kontroler jakości 2) miejsce wykonywania pracy: Warszawa, ul. Puławska 17 3) wymiar czasu pracy: 1/1 (pełny etat) 4) składniki wynagrodzenia: 1. Podstawa miesięczna 2 000,00 zł 2. Premia regulaminowa 500,00 zł | |
2. Dzień rozpoczęcia pracy: 01.06.2018 r. | |
30.05.2018 r. Mateusz Orłowski (data i podpis pracownika) | Piotr Kowalik (podpis pracodawcy) |
| Odpisy obligatoryjne na ZFŚS | Stawka odpisu | Kwota bazowa odpisu na ZFŚS w 2017 roku |
|---|---|---|
| na jednego pracownika zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach | 37,5% | 3 161,77 zł |
| na jednego pracownika wykonującego pracę w szczególnych warunkach | 50,0% |
| Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2008 r. | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| L.p. | AKTYWA | Kwota w zł | L.p. | PASYWA | Kwota w zł | |||
| A. | Aktywa trwałe | 40 000 | A. | Kapitały własne | 55 000 | |||
| I. | Wartości niematerialne i prawne | 5 000 | I. | Kapitał podstawowy | 50 000 | |||
| II. | Środki trwałe | 28 000 | II. | Zysk netto | 5 000 | |||
| III. | Inwestycje długoterminowe | 7 000 | ||||||
| B. | Aktywa obrotowe | 60 000 | B. | Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 45 000 | |||
| I. | Zapasy | 25 000 | I. | Zobowiązania długoterminowe | 15 000 | |||
| II. | Należności krótkoterminowe | 15 000 | II. | Zobowiązania krótkoterminowe | 30 000 | |||
| III. | Inwestycje krótkoterminowe | 20 000 | ||||||
| Suma bilansowa aktywów | 100 000 | Suma bilansowa pasywów | 100 000 | |||||
| Wyszczególnienie | Kwota w zł |
|---|---|
| Aktywa trwałe | 28 000,00 |
| Aktywa obrotowe | 35 000,00 |
| Kapitały własne | 33 000,00 |
| Zobowiązania bieżące | 30 000,00 |
| Przychody netto ze sprzedaży | 103 000,00 |
| Koszty uzyskania przychodów | 61 000,00 |
| Zysk netto | 38 000,00 |
| Pozycje | Wartość netto w zł | Podatek VAT w zł |
|---|---|---|
| Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23% | 3 000 | 690 |
| Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 7% | 2 000 | 160 |
| Zakup towarów | 10 000 | 2 300 |
| Zakup środków trwałych | 30 000 | 6 900 |
| Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji | — | 800 |
| A. | − podatek dochodowy od osób prawnych − podatek od nieruchomości − podatek leśny |
| B. | − podatek od czynności cywilnoprawnych − podatek od środków transportu − podatek od towarów i usług (VAT) |
| C. | − podatek dochodowy od osób fizycznych − podatek od spadków i darowizn − podatek rolny |
| D. | − podatek od towarów i usług (VAT) − podatek akcyzowy − podatek od gier |
| Nr faktury | Opis faktury | Wartość netto | Podatek VAT | Wartość brutto |
|---|---|---|---|---|
| 52/2017 | Zakup maszyny produkcyjnej A | 153 250,00 zł | 35 247,50 zł | 188 497,50 zł |
| 78/2017 | Usługa transportu maszyny produkcyjnej A | 12 100,00 zł | 2 783,00 zł | 14 883,00 zł |
| 125/2017 | Usługa montażu maszyny produkcyjnej A | 15 150,00 zł | 3 484,50 zł | 18 634,50 zł |
| Bilans otwarcia (fragment) | |||
|---|---|---|---|
| Symbol konta | Nazwa konta | Salda | |
| WN | MA | ||
| 010 | Środki trwałe | 82 000 | |
| 071 | Umorzenie środków trwałych | 16 200 | |
| 138 | Kredyty bankowe | 25 000 | |
| 200 | Rozrachunki z dostawcami | 7 340 | |
| Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika obliczone z ostatnich 12 miesięcy poprzedzających miesiąc powstania niezdolności do pracy pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne | 4 200,00 zł |
| % podstawy wymiaru wynagrodzenia za czas choroby | 80% |
| Imienna lista płac nr 5/2018 (fragment) | |
|---|---|
| Nazwisko i imię pracownika: Nowak Adrian | |
| 1. Wynagrodzenie brutto | 4 000,00 zł |
| 2. Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | 548,40 zł |
| 3. Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% | 310,64 zł |
| 4. Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 267,50 zł |
| 5. Koszty uzyskania przychodów | 111,25 zł |
| 6. Podatek dochodowy | 554,87 zł |
| 7. Należna zaliczka na podatek dochodowy | 287,00 zł |
| Fragment Kodeksu pracy | |
| Rozdział III Świadczenia przysługujące w okresie czasowej niezdolności do pracy Art. 92. § 1. Za czas niezdolności pracownika do pracy wskutek: 1) choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną – trwającej łącznie do 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia – trwającej łącznie do 14 dni w ciągu roku kalendarzowego – pracownik zachowuje prawo do 80% wynagrodzenia, chyba że obowiązujące u danego pracodawcy przepisy prawa pracy przewidują wyższe wynagrodzenie z tego tytułu; 2) wypadku w drodze do pracy lub z pracy albo choroby przypadającej w czasie ciąży – w okresie wskazanym w pkt 1 – pracownik zachowuje prawo do 100% wynagrodzenia; 3) poddania się niezbędnym badaniom lekarskim przewidzianym dla kandydatów na dawców komórek, tkanek i narządów oraz poddania się zabiegowi pobrania komórek, tkanek i narządów – w okresie wskazanym w pkt 1 – pracownik zachowuje prawo do 100% wynagrodzenia. (...) § 4. Za czas niezdolności do pracy, o której mowa w § 1, trwającej łącznie dłużej niż 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia, trwającej łącznie dłużej niż 14 dni w ciągu roku kalendarzowego, pracownikowi przysługuje zasiłek chorobowy na zasadach określonych w odrębnych przepisach. § 5. Przepisy § 1 pkt 1 i § 4 w części dotyczącej pracownika, który ukończył 50. rok życia, dotyczą niezdolności pracownika do pracy przypadającej po roku kalendarzowym, w którym pracownik ukończył 50. rok życia. |
| Płaca zasadnicza | Przychód ogółem | Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne | Składki na ubezpieczenia społeczne | Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana |
|---|---|---|---|---|---|
| Dodatek funkcyjny | |||||
| 2 800,00 zł | 3 100,00 zł | 3 100,00 zł | 425,01 zł | ? | |
| 240,75 zł | |||||
| 300,00 zł |
| Pozycje | Podstawa opodatkowania w zł | Wartość netto w zł | Podatek VAT w zł |
|---|---|---|---|
| Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23% | 30 000,00 | - | 6 900,00 |
| Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji | - | - | 500,00 |
| Nabycie towarów i usług pozostałych | - | 25 000,00 | 5 750,00 |
| Dochód podatnika | Suma zaliczek na podatek dochodowy pobranych przez płatnika | Należny podatek dochodowy wykazany w zeznaniu podatkowym |
|---|---|---|
| 56 933,90 zł | 5 087,00 zł | 4 357,00 zł |