Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
W ciągu roku kalendarzowego maksymalna liczba dni zwolnienia z pracy z powodu konieczności osobistej opieki nad chorym rodzicem, za które przysługuje zasiłek opiekuńczy, wynosi
A. 30 dni
B. 60 dni
C. 7 dni
D. 14 dni
Filtrowanie pytań
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Ile wynosiła kwota zmniejszająca podatek dla Jana Kowalskiego (lat 30), którego podstawa obliczenia podatku w rocznym zeznaniu podatkowym za 2019 rok wynosiła 100 000,00 zł?
| Podstawa obliczenia podatku | Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu | |
|---|---|---|
| ponad | do | |
| 8 000 zł | 1 420 zł | |
| 8 000 zł | 13 000 zł | 1 420 zł - [871,70 zł × (podstawa obliczenia podatku - 8 000 zł) : 5 000 zł] |
| 13 000 zł | 85 528 zł | 548,30 zł |
| 85 528 zł | 127 000 zł | 548,30 zł - [548,30 zł × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) : 41 472 zł] |
| 127 000 zł | brak kwoty zmniejszającej podatek | |
A. 191,33 zł
B. 356,97 zł
C. 0,00 zł
D. 548,30 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Księgowa firmy z o.o. przygotowała imienną listę wynagrodzeń dla pracownika produkcji, notując m.in. następujące wartości:
Wynagrodzenie brutto 3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne 411,30 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 232,08 zł
Jaką kwotę przyjmuje się jako podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne?
A. 2 355,72 zł
B. 3 000,00 zł
C. 2 588,70 zł
D. 2 767,02 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu
A. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
B. podatkiem dochodowym od osób fizycznych
C. podatkiem od towarów i usług
D. podatkiem dochodowym od osób prawnych
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Status małego podatnika, według ustawy o VAT, przysługuje tym podatnikom, u których
A. wartość sprzedaży (wraz z podatkiem) w ubiegłym roku podatkowym przekroczyła wyrażoną w złotych kwotę odpowiadającą 1 200 000 euro.
B. wartość sprzedaży (łącznie z podatkiem) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła w złotych kwoty odpowiadającej 1 200 000 euro.
C. łączna wartość aktywów bilansu na koniec roku obrotowego wyniosła w polskiej walucie co najmniej 2 500 000 euro.
D. przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów oraz operacji finansowych za rok obrotowy wyniosły w polskiej walucie co najmniej 5 000 000 euro.
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Zobowiązania płatników składek dotyczą zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego w odpowiednim terminie
A. 3 dni od podpisania umowy
B. 30 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia
C. 7 dni od momentu powstania obowiązku ubezpieczenia
D. 14 dni od rozpoczęcia pracy
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osoba prowadząca działalność gospodarczą podpisała umowę zlecenia ze studentem mającym 22 lata, który nie jest jej pracownikiem, na kwotę 110 zł brutto. Jaką sumę otrzyma zleceniobiorca, który nie wystąpił o dobrowolne ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne?
A. 94,16 zł
B. 94,00 zł
C. 110,00 zł
D. 90,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, jest podatkiem
A. majątkowym
B. bezpośrednim
C. pośrednim
D. konsumpcyjnym
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osoba, która po raz pierwszy podejmuje zatrudnienie na podstawie umowy o pracę, musi dostarczyć orzeczenie lekarskie potwierdzające brak przeciwwskazań do wykonywania zadań na danym stanowisku. Dlatego przyszły pracodawca jest zobowiązany do skierowania jej na badania
A. kontrolne
B. uzupełniające
C. okresowe
D. wstępne
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Podatek od towarów i usług jest podatkiem
A. bezpośrednim
B. dochodowym
C. majątkowym
D. pośrednim
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Imienna lista wynagrodzeń dla pracownika zawiera między innymi następujące informacje:
- podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy 2 000,00 zł
- kwota obniżająca zaliczkę na podatek dochodowy 46,33 zł
Obliczona zaliczka na podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 18% wynosi
A. 360,00 zł
B. 406,33 zł
C. 351,66 zł
D. 313,67 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osoba odpowiedzialna za opłacanie składek ubezpieczeniowych dokonuje miesięcznych rozliczeń składek z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przy użyciu formularza
A. ZUS ZAA
B. ZUS ZIPA
C. ZUS ZWUA
D. ZUS DRA
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
U podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, kwota podatku VAT należnego wykazana w deklaracji VAT-7 na podstawie miesięcznych danych przedstawionych w tabeli wyniesie
| Pozycje | Wartość netto w zł | Podatek VAT w zł |
|---|---|---|
| Sprzedaż towarów | 3 000 | 690 |
| Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów | 4 500 | 1 035 |
| Zakup towarów | 2 700 | 621 |
| Import usług | 2 000 | 460 |
A. 1 725 zł
B. 690 zł
C. 2 185 zł
D. 1 150 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik w wieku 35 lat od początku roku kalendarzowego był na zwolnieniu lekarskim łącznie przez 30 dni. Jakie świadczenie przysługuje pracownikowi, jeśli jego niezdolność do pracy została udokumentowana w okresie od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r.?
A. Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni
B. Wynagrodzenie za czas choroby za 9 dni
C. Zasiłek chorobowy za 9 dni
D. Wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na wydziale produkcji miesięczna norma do wykonania to 1 760 sztuk bieżników. Za uszycie jednego bieżnika przysługuje 2,00 zł. Każdy uszyty bieżnik powyżej normy wynagradza się kwotą 2,50 zł. Zatrudniony pracownik przepracował obowiązujące mu w danym miesiącu normy czasu pracy oraz nie miał pracy w godzinach nadliczbowych ani nocnych. Pracownikowi nie przysługują także żadne inne dodatki do wynagrodzenia. Jakie będzie miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika, który wyprodukował 1 800 sztuk bieżników oraz wszystkie bieżniki spełniają normy jakościowe?
A. 3 600,00 zł
B. 4 400,00 zł
C. 3 620,00 zł
D. 4 500,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik zatrudniony w salonie samochodów otrzymuje wynagrodzenie w systemie czasowo-prowizyjnym. Na podstawie danych zapisanych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli w październiku przepracował 176 godzin zgodnie z obowiązującym go wymiarem czasu pracy i sprzedał dwa samochody o łącznej wartości brutto 200 000,00 zł.
| Stawka za godzinę pracy | 20,00 zł |
| Premia miesięczna | 600,00 zł |
| Stawka prowizji liczona od wartości brutto sprzedanych samochodów | 0,5% |
| Dodatek za staż pracy liczony od płacy zasadniczej | 10% |
A. 5 472,00 zł
B. 4 472,00 zł
C. 5 532,00 zł
D. 5 632,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022 oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy.
| Lista płac 12/2022 | ||||||||
| Płaca zasadnicza | Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne | Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%) | Koszty uzyskania przychodów | Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne | Podstawa naliczenia podatku dochodowego | Kwota zmniejszająca podatek | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) | Należna zaliczka na podatek dochodowy |
| 6 500,00 zł | 6 500,00 zł | 891,15 zł | 250,00 zł | 5 608,85 zł | 5 359,00 zł | 300,00 zł | 504,80 zł | ............ |
A. 673,00 zł
B. 373,00 zł
C. 343,00 zł
D. 643,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Firma ABC jest mikro-przedsiębiorstwem oraz czynnym płatnikiem VAT. Właściciel poinformował urząd skarbowy o zamiarze rozliczania się z podatku VAT metodą kasową. Jaką deklarację oraz w jakim terminie musi złożyć w urzędzie skarbowym?
A. VAT-7 do 20 danego miesiąca za poprzedni miesiąc
B. VAT-7K do 25 pierwszego miesiąca za poprzedni kwartał
C. VAT-7 do 25 danego miesiąca za poprzedni miesiąc
D. VAT-7K do 20 pierwszego miesiąca za poprzedni kwartał
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
W maju 2014 r. nominalny czas pracy wynosił 168 godzin, które pracownik przepracował, a dodatkowo miał kilka dyżurów zakładowych, które łącznie trwały 12 godzin, w trakcie których nie wykonywał żadnych obowiązków. Za dyżur nie przyznano mu czasu wolnego. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie podstawowe, stałe w kwocie 1 680 zł. Jaką wartość wynagrodzenia brutto naliczono w liście płac za maj 2014 r.?
A. 1 860,00 zł
B. 1 680,00 zł
C. 1 740,00 zł
D. 1800,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
W umowie zlecenia przedmiotem działalności jest jedynie realizacja
A. projektu budynku mieszkalnego jednorodzinnego
B. portalu internetowego
C. raportu finansowego
D. prac porządkowych
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
W marcu 2016 r. przedsiębiorca nabył maszynę, którą rozpoczął użytkowanie w kwietniu 2016 r. Zdecydował się na liniową metodę amortyzacji z stawką 14%. Odpisy dokonuje co miesiąc. Podatnik planuje zmienić metodę amortyzacji z liniowej na degresywną. Z przepisów podatkowych wynika, że podatnik
A. nie ma możliwości zmiany obranej metody amortyzacji w całym okresie amortyzacji
B. nie może wprowadzić zmiany w obranej metodzie amortyzacji w trakcie roku podatkowego, w którym przyjął maszynę do użytkowania, jednakże może to zrobić w każdym kolejnym roku podatkowym
C. może zmienić wybraną metodę amortyzacji od początku następnego roku podatkowego, tj. od stycznia 2017 r.
D. może zmienić wybraną metodę amortyzacji od następnego miesiąca po podjęciu decyzji
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Spółka z o.o. jest właścicielem nieruchomości wykazanych w zestawieniu. Stawki podatku od nieruchomości wynoszą:
- od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej 20 zł/m2
- od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej 0,80 zł/m2
- od budowli 2% wartości.
Ile wyniesie roczna kwota podatku od wszystkich nieruchomości?
| Składniki nieruchomości | Wartość w zł | Powierzchnia w m2 |
|---|---|---|
| Hala produkcyjna | 100 000 | 300 |
| Budowla – oczyszczalnia ścieków | 30 000 | 100 |
| Grunt | 80 000 | 4 000 |
A. 11 200 zł
B. 8 900 zł
C. 21 100 zł
D. 9 800 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, pracownik, który świadczy pracę w godzinach nocnych, ma prawo do dodatku do wynagrodzenia za każdą przepracowaną godzinę w wysokości
A. 20% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę
B. 10% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę
C. 15% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę
D. 5% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Jakie koszty ujmowane w podatkowej ewidencji przychodów i rozchodów nie są kosztami uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
A. Wydatki na nabycie towarów handlowych
B. Odsetki zapłacone od zaległości budżetowych
C. Odsetki zapłacone od kredytu bankowego
D. Koszty wynagrodzeń brutto zatrudnionych pracowników
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Kto jest zobowiązany do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych do odpowiedniego
A. Urzędu Celnego
B. Urzędu Stanu Cywilnego
C. Urzędu Miasta lub Gminy
D. Urzędu Skarbowego
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Podatek dochodowy od osób fizycznych obliczony na podstawie wybranych danych z listy płac zawartych w tabeli wynosi
| Płaca zasadnicza | Składki ubezpieczeń społecznych (13,71%) | Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | Koszty uzyskania przychodu | Składka ubezpieczenia zdrowotnego (7,75%) | Składka ubezpieczenia zdrowotnego (1,25%) | Kwota zmniejszająca podatek |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5 100,00 zł | 699,21 zł | 4 400,79 zł | 139,06 zł | 341,06 zł | 55,01 zł | 46,33 zł |
A. 324,76 zł
B. 665,82 zł
C. 745,81 zł
D. 720,83 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik składa przez pracodawcę wniosek o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym
A. swoje dzieci oraz żonę, która pracuje
B. jedynie niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy
C. wyłącznie swoje dzieci
D. swoje dzieci oraz niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą i dysponuje trzema pojazdami ciężarowymi o maksymalnej dopuszczalnej masie całkowitej wynoszącej 12 ton, zobowiązana jest do złożenia deklaracji podatkowej od środków transportowych w danym roku podatkowym w odpowiednim Urzędzie Miasta i/lub Gminy w podstawowym terminie do
A. 15 lutego każdego roku
B. 25 lutego każdego roku
C. 30 września każdego roku
D. 30 kwietnia każdego roku
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz, dla pracownika zatrudnionego w dziale kadr, wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych wraz z należnym dodatkiem.
| Pracownik działu kadr | |
|---|---|
| Wynagrodzenie zasadnicze | 4 800,00 zł |
| Wymiar czasu pracy w miesiącu | 160 godzin |
| Liczba godzin nadliczbowych przepracowanych w dni robocze | 4 godziny |
| Liczba godzin przepracowanych w miesiącu | 164 godziny |
A. 180,00 zł
B. 175,62 zł
C. 240,00 zł
D. 234,16 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik wynagradzany w systemie czasowym z premią w marcu przebywał 3 dni (24 godziny) na urlopie wypoczynkowym. Na podstawie danych z tabeli oblicz wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli wymiar czasu pracy w marcu wynosił 176 godzin.
| Stawka za godzinę pracy | 15,00 zł |
| Premia miesięczna | 600,00 zł |
| Wynagrodzenie za czas urlopu wypoczynkowego | 400,00 zł |
A. 2 880,00 zł
B. 3 640,00 zł
C. 3 280,00 zł
D. 2 280,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Właściciel parkingu liczącego 150 stanowisk parkingowych rozlicza się z urzędem skarbowym w formie karty podatkowej. Podatnik zapłacił w maju za kwiecień 2016 r. składki na:
- ubezpieczenia społeczne 772,96 zł,
- Fundusz Pracy 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne (9%) 288,95 zł, w tym (7,75%) 248,82 zł.
Którą kwotę podatku dochodowego odprowadzi w maju 2016 r. do urzędu skarbowego właściciel parkingu?
| Miesięczne stawki podatku dochodowego rozliczanego w formie karty podatkowej dla usług parkingowych | |
|---|---|
| Parkingi o liczbie stanowisk | Stawka podatku |
| do 140 | 6,80 zł od każdego stanowiska |
| powyżej 140 do 180 | 952 zł + 10 zł od każdego stanowiska powyżej 140 |
| powyżej 180 | 1352 zł + 11,90 zł od każdego stanowiska powyżej 180 |
A. 1 052,00 zł
B. 763,00 zł
C. 279,00 zł
D. 803,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Jaka jest należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, która została odprowadzona do urzędu skarbowego?
| ||||||||||||
A. 285,00 zł
B. 621,00 zł
C. 321,00 zł
D. 585,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego.
| Płaca zasadnicza | Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika (13,71%) | Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę (18,06%) |
|---|---|---|
| 2 700,00 zł | 370,17 zł | 487,62 zł |
A. 209,68 zł
B. 171,46 zł
C. 199,11 zł
D. 180,56 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Wynagrodzenie pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę uzależnione jest od wyników jego działań, czyli liczby produktów, które wykonał poprawnie. Po osiągnięciu normy ilości wytworzonych produktów, stawka wynagrodzenia za każdą dodatkową sztukę zostaje zwiększona. Pracodawca oblicza wynagrodzenie pracownika w systemie
A. czasowo-premiowym
B. prowizyjnym
C. akordu progresywnego
D. akordu prostego
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Firma wprowadziła akordowy system wynagradzania dla swoich pracowników. Stawka podstawowa wynosi 30 zł/godz., a norma czasu pracy to 6 min/szt. W danym miesiącu pracownik wytworzył 2 400 szt. wyrobów. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tego pracownika?
A. 2 400,00 zł
B. 6 000,00 zł
C. 7 200,00 zł
D. 4 800,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Kobieta, która została matką, nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od 12 maja 2022 r. i nie wystąpiła z wnioskiem o przyznanie jej urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego. Jaka będzie wysokość zasiłku macierzyńskiego za maj 2022 r. (20 dni), jeśli podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego wynosi 4 500,00 zł?
A. 2 400,00 zł
B. 1 800,00 zł
C. 4 500,00 zł
D. 3 000,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracodawca rozliczył zasiłek chorobowy pracownika w wysokości 3 000,00 zł, odliczając zaliczkę na podatek dochodowy. Jaką kwotę stanowi zaliczka na podatek, zakładając, że stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 18% oraz ulga podatkowa wynosi 46,33 zł?
A. 494,00 zł
B. 261,00 zł
C. 493,67 zł
D. 540,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 3 200,00 zł. Wynagrodzenie minimalne w 2020 r. wynosiło 2 600,00 zł, a wymiar czasu pracy obowiązujący w listopadzie 160 godzin. Na podstawie fragmentu karty ewidencji czasu pracy za listopad 2020 r. oblicz przysługujący pracownikowi dodatek za pracę w porze nocnej.
| Podsumowanie ewidencji czasu pracy | Razem (godz.) | |||
| 1. | Czas przepracowany ogółem | 160 | ||
| w tym: | a) w niedziele i święta | 0 | ||
| b) w porze nocnej | 10 | |||
| c) w godz. nadliczbowych | dodatek – 50% | 0 | ||
| dodatek – 100% | 0 | |||
| d) w dni wolne od pracy | 0 | |||
A. 40,00 zł
B. 20,00 zł
C. 162,50 zł
D. 32,50 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
W oświadczeniu do umowy zlecenia zleceniobiorca oświadczył, że wykonanie zlecenia to jedyny tytuł do ubezpieczeń i wyraził zgodę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Z umowy zlecenia wynikają zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia, oblicz podstawę opodatkowania z tytułu tej umowy.
| RACHUNEK nr 1/2013 z dnia 24 maja 2013 r. | |
| Wystawił(a) dla | Adam Nowiński, zam. Sienkiewicza 22, 46-200 Lublin TOMTECH Sp. z o.o. w Lublinie |
| za wykonanie pracy zgodnie z umową nr 15/2013 z dnia 06 maja 2013 r. | |
| Kwota rachunku brutto | 1 000,00 |
| Składka emerytalna (9,76%) | 97,60 |
| Składka rentowa (1,5%) | 15,00 |
| Składka chorobowa (2,45%) | 24,50 |
| Przychód | 862,90 |
| Koszty uzyskania przychodu | 172,58 |
| Podstawa opodatkowania | |
A. 690,32 zł
B. 862,90 zł
C. 1 000,00 zł
D. 690,00 zł
Prowadzenie spraw kadrowo-pła…
Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę otrzymał wynagrodzenie brutto za aktualny miesiąc, które składa się z następujących elementów:
− płaca zasadnicza 5 800,00 zł,
− zasiłek chorobowy 700,00 zł,
− premia regulaminowa 200,00 zł.
Pracodawca, przygotowując ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach za pracownika, powinien wpisać podstawę wymiaru składki emerytalnej wynoszącą
A. 6 700,00 zł
B. 6 500,00 zł
C. 6 000,00 zł
D. 5 800,00 zł