| Składniki wynagrodzenia | Kwota w zł |
| Wynagrodzenie za czas przepracowany | 1 600,00 |
| Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy | 400,00 |
| Wynagrodzenie za czas choroby | 200,00 |
| Wynagrodzenie brutto | 2 200,00 |
| Odpisy obligatoryjne na ZFŚS w 2016 r. | Stawka | Kwota |
|---|---|---|
| odpis podstawowy na jednego zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy | 37,5% | 1 093,93 zł |
| odpis podstawowy na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych | 50% | 1 458,57 zł |
| Wynagrodzenie brutto pracownika A | Wynagrodzenie brutto pracownika B | |
|---|---|---|
| A. | 3 600,00 zł | 4 400,00 zł |
| B. | 4 140,00 zł | 5 060,00 zł |
| C. | 4 260,00 zł | 4 940,00 zł |
| D. | 4 200,00 zł | 5 000,00 zł |
| Wybrane dane do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy | Wartość w zł |
|---|---|
| Dochód wykazany w zeznaniu podatkowym złożonym w 2016 roku | 60 000,00 |
| Przychody osiągnięte w styczniu 2017 roku | 22 000,00 |
| Koszty uzyskania przychodów poniesione w styczniu 2017 roku | 10 000,00 |
| Wynagrodzenie brutto pracownika A | Wynagrodzenie brutto pracownika B | |
|---|---|---|
| A. | 3 720,00 zł | 2 480,00 zł |
| B. | 3 000,00 zł | 2 000,00 zł |
| C. | 3 720,00 zł | 3 200,00 zł |
| D. | 4 200,00 zł | 2 000,00 zł |
| Podatkowa księga przychodów i rozchodów za styczeń 2022 r. (fragment) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Podsumowanie narastające z miesiąca | Przychód | Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu | Koszty uboczne zakupu | Wydatki (Koszty) | ||||
| Wartość sprzedanych towarów i usług | Pozostałe przychody | Razem przychód | Wynagro dze-nia w gotówce i w naturze | Pozostałe wydatki | Razem wydatki | |||
| zł | zł | zł | zł | zł | zł | zł | zł | |
| styczeń | 12 500,00 | 200,00 | 12 700,00 | 3 700,00 | 200,00 | 0,00 | 900,00 | 900,00 |
| Obroty z dostawy towaru w zł | Dochód ze sprzedaży w zł | Prowizja bankowa w zł | Przychód ze sprzedaży towaru w zł |
|---|---|---|---|
| 2 000,00 | 300,00 | 400,00 | 400,00 |
| Wyciąg z ustawy o podatku VAT |
|---|
| Art. 113. 1. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000,00 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. (...) 9. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty określonej w ust. 1. |
Rejestr zakupów VAT – maj (fragment)
| Zakup związany ze sprzedażą opodatkowaną | ||
|---|---|---|
| Wartość zakupu brutto zł | Wartość netto zł | Kwota VAT zł |
| 9 594,00 | 7 800,00 | 1 794,00 |
Rejestr sprzedaży VAT – maj (fragment)
| Sprzedaż opodatkowana | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto zł | Stawka 23% | Stawka 8% | Stawka 5% | |||
| wartość netto zł | kwota VAT zł | wartość netto zł | kwota VAT zł | wartość netto zł | kwota VAT zł | |
| 36 900,00 | 30 000,00 | 6 900,00 | ||||
| 5 400,00 | 5 000,00 | 400,00 | ||||
| Odsetki od zobowiązań podatkowych podstawowe 8,0% rocznie |
| Fragment ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych |
| (…) |
| Art. 24d 1. W przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku), a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) — kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z tych dokumentów. 2. Jeżeli termin płatności jest dłuższy niż 60 dni, zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z dokumentów, o których mowa w ust. 1, dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia tej kwoty do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie została ona uregulowana w tym terminie. (…) |
| Faktura nr 1/05/2017 | Miejsce i data wystawienia: Krosno 14.05.2017 r. Data zakończenia dostawy: 14.05.2017 r. | |||||
| Sprzedawca Stacja Paliw nr 5 Nosal Kamil ul. Krokusowa 20, 45-550 Krosno NIP 7317980169 | Nabywca Sklep U Piotrka Piotr Porter ul. Leśna 34, 345-550 Krosno NIP 1423641876 | |||||
| Nazwa towaru | Ilość/jednostka | Cena jednostkowa netto | Wartość netto | Podatek VAT | Kwota podatku VAT | Wartość brutto |
| Olej napędowy | 40 litrów | 3,50 zł | 140,00 zł | 23% | 32,20 zł | 172,20 zł |
| Rachunek do umowy zlecenia (fragment) | |
|---|---|
| Kwota brutto | 3 274,00 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne | 448,87 zł |
| Koszty uzyskania przychodu 20% | ……………… |
| Podstawa opodatkowania | ……………… |
| Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2022 (fragment) | |
| Kwota brutto | 1 000,00 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne | 137,10 zł |
| Koszty uzyskania przychodu 20% | 172,58 zł |
| Podstawa opodatkowania | 690,00 zł |
| Podatek dochodowy do urzędu skarbowego | ............... |
| Pozycje z deklaracji VAT-7 | ||
|---|---|---|
| Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23% | Podstawa opodatkowania 80 000,00 zł | Podatek należny 18 400,00 zł |
| Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych | Wartość netto 100 000,00 zł | Podatek naliczony 23 000,00 zł |
| Nabycie towarów i usług pozostałych | Wartość netto 25 000,00 zł | Podatek naliczony 5 750,00 zł |
| Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym | 10 350,00 zł | |
| Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika | w terminie 25 dni | 7 600,00 zł |
| Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy | ? | |
| Listopad | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pn | Wt | Śr | Cz | Pt | So | Nd |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 19 |
| 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
| 27 | 28 | 29 | 30 | |||
| Święta i niedziela | ||||||
| Przychód ze sprzedaży osiągnięty w maju 2020 r. | 65 000,00 zł |
| Stawka prowizyjna | Przychód ze sprzedaży osiągnięty w danym miesiącu |
| 6% | powyżej 50 000,00 zł |
| 4% | od 30 000,00 zł do 50 000,00 zł |
| 2% | poniżej 30 000,00 zł |
| Wyrób akcyzowy | Stawka % podatku akcyzowego |
|---|---|
| Samochody osobowe o pojemności silnika > 2 000 cm³ | 18,6 |
| Samochody osobowe pozostałe | 3,1 |
| Dane za listopad 2018 r. | |
|---|---|
| Przychód netto ze sprzedaży usług transportowych | 15 300,00 zł |
| Zapłacone 9.11.2018 r. składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy | 843,45 zł |
| Zapłacone 9.11.2018 r. składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy – 9%, w tym: składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana – 7.75% | 319,94 zł 275,51 zł |
| Składniki nieruchomości | Wartość w zł | Powierzchnia w m2 |
|---|---|---|
| Hala produkcyjna | 100 000 | 300 |
| Budowla – oczyszczalnia ścieków | 30 000 | 100 |
| Grunt | 80 000 | 4 000 |
| Imię i nazwisko | Rodzaj umowy | Wiek | Wynagrodzenie brutto |
|---|---|---|---|
| Iwona Kruk | umowa o pracę | 56 lat | 2 400,00 zł |
| Adam Sikora | umowa o pracę | 32 lata | 2 100,00 zł |
| Jan Szpak | umowa zlecenia – stanowiąca jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych | 24 lata | 1 000,00 zł |