| Odpisy obligatoryjne na ZFŚS | Stawka odpisu | Kwota bazowa odpisu na ZFŚS w 2017 roku |
|---|---|---|
| na jednego pracownika zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach | 37,5% | 3 161,77 zł |
| na jednego pracownika wykonującego pracę w szczególnych warunkach | 50,0% |
| Stawka prowizji | Obrót ze sprzedaży |
|---|---|
| 1% | do 20 000,00 zł |
| 2% | od 20 001,00 zł do 25 000,0 zł |
| 3% | od 25 001,00 zł |
| Dane z rejestru zakupu VAT ze stycznia 2024 r. | ||
|---|---|---|
| Zakup towarów/usług | ||
| Wartość netto | Podatek VAT | |
| stawka | kwota | |
| 4 800,00 zł | 23% | 1 104,00 zł |
| 2 000,00 zł | 8% | 160,00 zł |
| Dane z rejestru sprzedaży VAT ze stycznia 2024 r. | ||
|---|---|---|
| Sprzedaż opodatkowana | ||
| Wartość netto | Podatek VAT | |
| stawka | kwota | |
| 10 000,00 zł | 23% | 2 300,00 zł |
| 5 000,00 zł | 8% | 400,00 zł |
| Stawka ryczałtu | Przychody ewidencjonowane |
|---|---|
| 20% | osiągane w zakresie wolnych zawodów |
| 17% | ze świadczenia usług, m.in.: reprodukcji komputerowych nośników informacji; związanych z zakwaterowaniem; pośrednictwa w sprzedaży hurtowej pojazdów samochodowych, części i akcesoriów do pojazdów samochodowych |
| 10% | z odpłatnego zbycia praw majątkowych lub nieruchomości (...) |
| 8,5% | z działalności usługowej, w tym: z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; z działalności polegającej na wytwarzaniu przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego; ze świadczenia usług wychowania przedszkolnego |
| 5,5% | z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton |
| 3% | z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; ze świadczenia usług związanych z produkcją zwierzęcą; z działalności usługowej w zakresie handlu; z działalności rybaków morskich i zalewowych w zakresie sprzedaży ryb i innych surowców pochodzących z własnych połowów, z wyjątkiem sprzedaży konserw oraz przetworów z ryb i innych surowców z połowów |
| 2% | ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych |
PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (część 2 z 2)
| Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu | Koszty uboczne zakupu | Wydatki (koszty) | Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym | Uwagi | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| wynagrodzenia w gotówce i naturze | pozostałe wydatki | razem wydatki | Opis kosztu | Wartość | ||||
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |
| Fragment listy płac pracownika zawiera składniki wynagrodzenia ujęte w tabelach: | ||||
| Wynagrodzenie brutto | Razem składki ubezpieczeń społecznych | Składka ubezpieczenia zdrowotnego 9% | Składka ubezpieczenia zdrowotnego 7,75% | Koszty uzyskania przychodu |
| 1 740 zł | 238,55 zł | 135,13 zł | 116,36 zł | 111,25 zł |
| Podstawa naliczania podatku dochodowego | Zaliczka na podatek dochodowy | Zaliczka na podatek dochodowy do US | Wynagrodzenie netto | Wypłacona zaliczka na wynagrodzenie |
| 1 390 zł | 203,87 zł | 88 zł | ................. | 150 zł |
| Ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe | Okres 1.01.2015 r. – 31.12.2015 r. |
| Kwota 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 19 ust. 10 ustawy o sus. | 9 897,50 zł |
| Miesiąc | Przychód (ogółem) | Podstawa naliczenia składek ubezpieczenia społecznego | Koszty uzyskania przychodu | Kwota składek na ubezpieczenia społeczne | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Za bieżący miesiąc | Narastająco od początku roku | Za bieżący miesiąc | Narastająco od początku roku | Za bieżący miesiąc | Narastająco od początku roku | Za bieżący miesiąc | Narastająco od początku roku | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Styczeń | 4 000,00 | 4 000,00 | 4 000,00 | 4 000,00 | 300,00 | 300,00 | 548,40 | 548,40 |
| Luty | 4 200,00 | 8 200,00 | 4 200,00 | 8 200,00 | 300,00 | 600,00 | 575,82 | 1124,22 |
| Marzec | 4 000,00 | 12 200,00 | 4 000,00 | 12 200,00 | 300,00 | 900,00 | 548,40 | ? |
| Stawka za godzinę pracy | 25,00 zł |
| Premia motywacyjna liczona od płacy zasadniczej | 15% |
| ustawa z dnia 9.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych |
| Art. 10. 1. Podatnicy są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika. (...) 3a. Płatnicy są obowiązani: 1) prowadzić rejestr podatku; 2) wpłacić pobrany podatek na rachunek organu podatkowego właściwego ze względu na siedzibę płatnika, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek, a także przekazać w tym terminie deklarację o wysokości pobranego i wpłaconego podatku przez płatnika według ustalonego wzoru wraz z informacją o kwocie podatku należnego poszczególnym gminom; (...) |
| Wyrób objęty akcyzą | Stawka podatku akcyzowego w % |
|---|---|
| Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³ | 18,6 |
| Samochody osobowe pozostałe | 3,1 |
| A. |
|
| B. |
|
| C. |
|
| D. |
|
| Wyniki inwentaryzacji oraz stany księgowe na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji | ||||
|---|---|---|---|---|
| Towary | Stan według | |||
| spisu z natury | ewidencji księgowej | |||
| ilość | cena | ilość | cena | |
| Kolorototniki A4 | 110 szt. | 2,50 zł/szt. | 100 szt. | 2,50 zł/szt. |
| Bloki makulaturowe | 125 szt. | 1,50 zł/szt. | 120 szt. | 1,50 zł/szt. |
| Pisaki | 1010 szt. | 0,50 zł/szt. | 1000 szt. | 0,50 zł/szt. |