| Wybrane pozycje z listy płac | |
|---|---|
| Wynagrodzenie zasadnicze | 3 300,00 zł |
| Premia regulaminowa | 200,00 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | 479,85 zł |
| Koszty uzyskania przychodów | 250,00 zł |
PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (część 2 z 2)
| Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu | Koszty uboczne zakupu | Wydatki (koszty) | Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym | Uwagi | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| wynagrodzenia w gotówce i naturze | pozostałe wydatki | razem wydatki | Opis kosztu | Wartość | ||||
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |
| Przychód ze sprzedaży osiągnięty w maju 2020 r. | 65 000,00 zł |
| Stawka prowizyjna | Przychód ze sprzedaży osiągnięty w danym miesiącu |
| 6% | powyżej 50 000,00 zł |
| 4% | od 30 000,00 zł do 50 000,00 zł |
| 2% | poniżej 30 000,00 zł |
| Podsumowanie ewidencji przychodów za maj 2017 r. | ||
| Kwota przychodu opodatkowana wg stawki 3% | Kwota przychodu opodatkowana wg stawki 5,5% | Przychody ogółem |
| 11 000,00 zł | 9 000,00 zł | 20 000,00 zł |
| Wartość netto zakupionych towarów | 25 000,00 zł |
| Stawka podatku VAT | 23% |
| Zrealizowana marża na sprzedaży towarów liczona od ceny zakupu | 40% |
| Podatek VAT naliczony (do odliczenia) | 5 750,00 zł |
| wrzesień 2022 r. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pn | Wt | Śr | Cz | Pt | So | Nd |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 12 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 18 |
| 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
| 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | ||
| RACHUNEK nr 1/2013 z dnia 24 maja 2013 r. | |
| Wystawił(a) dla | Adam Nowiński, zam. Sienkiewicza 22, 46-200 Lublin TOMTECH Sp. z o.o. w Lublinie |
| za wykonanie pracy zgodnie z umową nr 15/2013 z dnia 06 maja 2013 r. | |
| Kwota rachunku brutto | 1 000,00 |
| Składka emerytalna (9,76%) | 97,60 |
| Składka rentowa (1,5%) | 15,00 |
| Składka chorobowa (2,45%) | 24,50 |
| Przychód | 862,90 |
| Koszty uzyskania przychodu | 172,58 |
| Podstawa opodatkowania | |
| Fragment Ustawy Ordynacja Podatkowa | |
| Art. 54 § 4 Odsetek za zwłokę nie nalicza się: | |
| (…) | |
| (5) jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej | |
| (…) | |
| Informacja uzupełniająca | |
| Do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A. Obecnie kwota za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej wynosi 6,60 zł (tj. 3 x 2,20 zł) |
| Fragment ustawy o podatku akcyzowym. |
| (…) Art. 105 |
Stawka akcyzy na samochody osobowe wynosi: 1) 18,6% podstawy opodatkowania – dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 centymetrów sześciennych; 2) 3,1% podstawy opodatkowania – dla pozostałych samochodów osobowych. (…) |
| Stopa % składki na ubezpieczenie wypadkowe | 1,80% |
| Składniki wynagrodzenia Adama Kowalskiego | |
| Wynagrodzenie zasadnicze | 3 400,00 zł |
| Zasiłek chorobowy | 350,00 zł |
| Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy | 600,00 zł |
| Nagroda jubileuszowa za 30 lat pracy (nagrody jubileuszowe wypłacane są w zakładzie co 10 lat) | 3 200,00 zł |
| Wybrane dane z listy płac | |
|---|---|
| Wynagrodzenie brutto za czas przepracowany | 3 480,00 zł |
| Zasiłek chorobowy | 315,29 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | 477,11 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 300,00 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) | 232,72 zł |
| Potrącenie alimentacyjne | 200,00 zł |
| Przychody i koszty | Wartość w zł |
|---|---|
| Przychody ogółem w 2013 roku | 480 000 |
| Koszty uzyskania przychodów w 2013 roku | 120 000 |
| Przychody w styczniu 2014 roku | 50 000 |
| Koszty uzyskania przychodów w styczniu 2014 | 30 000 |
| Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | |
|---|---|
| Stawki podatku wynoszą: | |
| 2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, | |
| 1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności, | |
| 0,5% – od umowy spółki, | |
| 0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności. |
| Dane z rejestrów nabycia i dostawy VAT | Wartość netto w zł | Podatek VAT w zł |
|---|---|---|
| Sprzedaż opodatkowana stawką 23% | 4 000,00 | 920,00 |
| Zakup opodatkowany stawką 23% | 3 000,00 | 690,00 |
| Sprzedaż opodatkowana stawką 8% | 500,00 | 40,00 |
| Zakup opodatkowany stawką 8% | 250,00 | 20,00 |
| Przedmiot opodatkowania | Stawka podatku | |
|---|---|---|
| Od gruntów | związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków | 0,95 zł od 1 m² |
| pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego | 0,50 zł od 1 m² | |
| mieszkalnych | 0,75 zł od 1 m² | |
| Od budynków lub ich części | związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej | 24,00 zł od 1 m² |
| Podatkowa księga przychodów i rozchodów – styczeń 2021 r. (fragment) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Podsumowanie narastające z miesiąca | Przychód | Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu | Koszty uboczne zakupu | Wydatki (koszty) | ||||
| Wartość sprzedanych towarów i usług | Pozostałe przychody | Razem przychód | Wynagrodzenia w gotówce i w naturze | Pozostałe wydatki | Razem wydatki | |||
| zł | zł | zł | zł | zł | zł | zł | zł | |
| styczeń | 28 000,00 | 500,00 | 28 500,00 | 10 000,00 | 100,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | |
| Rachunek do umowy o dzieło nr 54/2021 | |
| Wynagrodzenie brutto (przychód) | 9 000,00 zł |
| Koszty uzyskania przychodu (50%) | ………. |
| Podstawa opodatkowania | ………. |
| Należna zaliczka na podatek dochodowy | ………. |
| Kwota do wypłaty | ………. |
| Składniki nieruchomości | Wartość w zł | Powierzchnia w m2 |
|---|---|---|
| Hala produkcyjna | 100 000 | 300 |
| Budowla – oczyszczalnia ścieków | 30 000 | 100 |
| Grunt | 80 000 | 4 000 |
| Fragment ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług. | ||
| (…) | ||
| Art. 146b | ||
| W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, w okresie, o którym mowa w art. 146 a, kwota podatku należnego, na potrzeby art. 85, jest obliczana jako iloczyn wartości dostawy i stawki: | ||
| 1) 18,70% - | dla towarów i usług objętych stawką podatku 23%; | |
| 2) 7,41% - | dla towarów i usług objętych stawką podatku 8% | |
| (…) | ||
| Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Przychód | Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu | Koszty uboczne zakupu | Wydatki (koszty) | ||||||
| Wartość sprzedanych towarów i usług | Pozostałe przychody | Razem przychód (7+8) | Wynagrodzenia w gotówce i w naturze | Pozostałe wydatki | Razem wydatki (12+13) | ||||
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||
| Pozycje | Podstawa opodatkowania w zł | Wartość netto w zł | Podatek VAT w zł |
|---|---|---|---|
| Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23% | 30 000,00 | - | 6 900,00 |
| Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji | - | - | 500,00 |
| Nabycie towarów i usług pozostałych | - | 25 000,00 | 5 750,00 |
| Zmienny składnik wynagrodzenia – premia za wykonanie odbitek zdjęć | Stawka |
| do 500 sztuk | 10% |
| powyżej 500 sztuk | 20% |
| Wybrane dane do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy | Wartość w zł |
|---|---|
| Dochód wykazany w zeznaniu podatkowym złożonym w 2016 roku | 60 000,00 |
| Przychody osiągnięte w styczniu 2017 roku | 22 000,00 |
| Koszty uzyskania przychodów poniesione w styczniu 2017 roku | 10 000,00 |
| Dane z rejestrów VAT za maj 2017 r. | ||
|---|---|---|
| Wartość netto | Podatek VAT | |
| Sprzedaż opodatkowana stawką 23% | 77 000,00 zł | 17 710,00 zł |
| Zakup opodatkowany stawką 23% | 55 500,00 zł | 12 765,00 zł |
| Sprzedaż opodatkowana podatkiem VAT przez nabywcę (odwrotne obciążenie) | 10 000,00 zł | |
| Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | |
Stawki podatku wynoszą: 2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych, 1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności, 0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, 0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności. |