| Lista płac nr 3/2016 – Dział Zarządu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Płaca zasadnicza | Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%) | Koszty uzyskania przychodów | Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | Podstawa naliczenia podatku dochodowego | Podatek dochodowy |
| 8 000,00 zł | 1 096,80 zł | 139,06 zł | 6 903,20 zł | 6 764,00 zł | 1 171,19 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) | Należna zaliczka na podatek dochodowy | Potrącenie raty pożyczki mieszkaniowej | Do wypłaty – przelew na konto | |
| 535,00 zł | 621,29 zł | 636,00 zł | 250,00 zł | ? | |
| Podatkowa księga przychodów i rozchodów – styczeń 2021 r. (fragment) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Podsumowanie narastające z miesiąca | Przychód | Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu | Koszty uboczne zakupu | Wydatki (koszty) | ||||
| Wartość sprzedanych towarów i usług | Pozostałe przychody | Razem przychód | Wynagrodzenia w gotówce i w naturze | Pozostałe wydatki | Razem wydatki | |||
| zł | zł | zł | zł | zł | zł | zł | zł | |
| styczeń | 28 000,00 | 500,00 | 28 500,00 | 10 000,00 | 100,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | |
| Miesiąc | Dochód narastająco od początku roku | Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% narastająco od początku roku | Podatek dochodowy narastająco od początku roku | Zapłacona zaliczka na podatek dochodowy |
|---|---|---|---|---|
| styczeń | 30 000,00 zł | 240,60 zł | 5 700,00 zł | 5 459,00 zł |
| luty | 50 000,00 zł | 489,42 zł | 9 500,00 zł | ? |
| Środek trwały | Wartość początkowa środka trwałego w zł | Stawka amortyzacji w % |
|---|---|---|
| Samochód ciężarowy | 70 000 | 20 |
| Naczepa | 20 000 | 14 |
| Wartość netto zakupionych towarów | 25 000,00 zł |
| Stawka podatku VAT | 23% |
| Zrealizowana marża na sprzedaży towarów liczona od ceny zakupu | 40% |
| Podatek VAT naliczony (do odliczenia) | 5 750,00 zł |
| Odpisy obligatoryjne na ZFŚS w 2016 r. | Stawka | Kwota |
|---|---|---|
| odpis podstawowy na jednego zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy | 37,5% | 1 093,93 zł |
| odpis podstawowy na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych | 50% | 1 458,57 zł |
| Tabela zawiera charakterystykę formularzy zgłoszeniowych i rozliczeniowych ZUS | |
| ZUS RCA | Raport miesięczny dotyczący rozliczenia składek na ubezpieczenie społeczne lub/i zdrowotne. |
| ZUS DRA | Deklaracja rozliczeniowa zawierająca informacje o składkach ze wszystkich tytułów ubezpieczeń wszystkich ubezpieczonych. |
| ZUS ZUA | Zgłoszenie do ubezpieczeń lub zgłoszenie zmiany danych osoby podlegającej pełnym ubezpieczeniom. |
| ZUS ZZA | Zgłoszenie do ubezpieczeń lub zgłoszenie zmiany danych osoby podlegającej tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. |
| Składki na ubezpieczenie społeczne w zł | Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana w zł | Należna zaliczka na podatek dochodowy w zł | Składka na związki zawodowe w zł |
|---|---|---|---|
| 219,36 | 124,26 | 75,00 | 50,00 |
| Dane z rejestrów nabycia i dostawy VAT | Wartość netto w zł | Podatek VAT w zł |
|---|---|---|
| Sprzedaż opodatkowana stawką 23% | 4 000,00 | 920,00 |
| Zakup opodatkowany stawką 23% | 3 000,00 | 690,00 |
| Sprzedaż opodatkowana stawką 8% | 500,00 | 40,00 |
| Zakup opodatkowany stawką 8% | 250,00 | 20,00 |
| Wybrane dane z ksiąg rachunkowych z października 2017 roku | Wartość w zł |
|---|---|
| Przychody ze sprzedaży towarów | 330 000,00 |
| Otrzymane odsetki od lokat bankowych | 100,00 |
| Poniesione koszty działalności operacyjnej | 150 000,00 |
| Poniesione koszty finansowe, w tym: zapłacone odsetki zwłoki od zaległości podatkowych | 6 000,00 300,00 |
| Przychód netto za marzec 2015 r. | 20 757,76 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone | 757,76 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne zapłacona – 9% | 270,41 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75% | 240,60 zł |
| Fragment ustawy o podatku od towarów i usług | |
|---|---|
| Art. 106i. | |
| 1. | Fakturę wystawia się nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, z zastrzeżeniem ust. 2-8. |
| 2. | Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, fakturę wystawia się nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty nabywcy. |
| Płaca zasadnicza | Składki ubezpieczeń społecznych (13,71%) | Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | Koszty uzyskania przychodu | Składka ubezpieczenia zdrowotnego (7,75%) | Składka ubezpieczenia zdrowotnego (1,25%) | Kwota zmniejszająca podatek |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5 100,00 zł | 699,21 zł | 4 400,79 zł | 139,06 zł | 341,06 zł | 55,01 zł | 46,33 zł |
| A. | 1) umowę o zakazie konkurencji po rozwiązaniu stosunku pracy, 2) oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę. |
| B. | 1) orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do świadczenia pracy, 2) kopię wydanego pracownikowi świadectwa pracy. |
| C. | 1) zaświadczenie o ukończeniu przez pracownika szkolenia w zakresie obsługi programu finansowo -księgowego, 2) oświadczenia pracownika o zapoznaniu się z podstawowymi dokumentami obowiązującymi w firmie. |
| D. | 1) oświadczenie dotyczące wypowiedzenia pracownikowi warunków umowy o pracę, 2) dokumenty potwierdzające kompetencje zawodowe. |