| – Przychody za sprzedaży towarów | 120 000 zł |
| – Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu | 50 000 zł |
| – Koszty handlowe | 30 000 zł |
| – Pozostałe przychody operacyjne | 5 300 zł |
| – Pozostałe koszty operacyjne | 4 100 zł |
| – Straty nadzwyczajne | 400 zł |
| – Przychody finansowe | 1 200 zł |
| Miesiąc | Wynagrodzenie brutto minus składki ubezpieczeń społecznych |
|---|---|
| I | 1 450 zł |
| II | 1 550 zł |
| III | 1 800 zł |
| IV | 2 000 zł |
| Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych na dzień 31.12.2023 r. (fragment) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Lp. | Nazwa towaru | J.m. | Cena w zł | Stan faktyczny w dniu spisu | Stan księgowy w dniu spisu | ||
| ilość | wartość (w zł) | ilość | wartość (w zł) | ||||
| 1. | Ołówki | szt. | 3,00 | 50 | 150,00 | 45 | 135,00 |
| 2. | Gumki | szt. | 2,50 | 8 | 20,00 | 10 | 25,00 |
| 3. | Długopisy | szt. | 4,00 | 20 | 80,00 | 25 | 100,00 |
| Nazwa towaru | Stan według | |
|---|---|---|
| spisu natury w zł | zapisów księgowych w zł | |
| Olej lniany | 7 800,00 | 8 300,00 |
| Olej rzepakowy | 3 500,00 | 4 000,00 |
| Pracownik działu kadr | |
|---|---|
| Wynagrodzenie zasadnicze | 4 800,00 zł |
| Wymiar czasu pracy w miesiącu | 160 godzin |
| Liczba godzin nadliczbowych przepracowanych w dni robocze | 4 godziny |
| Liczba godzin przepracowanych w miesiącu | 164 godziny |
| Ryczałt samochodowy za jazdy lokalne | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pojemność skokowa silnika samochodu osobowego | Stawki za 1 km przebiegu pojazdu | Limity | ||
| 300 km | 500 km | 700 km | ||
| do 900 cm³ | 0,5214 | 156,42 | 260,76 | 364,98 |
| powyżej 900 cm³ | 0,8358 | 250,74 | 417,90 | 585,06 |
| Pozycje | Wartość netto w zł | Podatek VAT w zł |
|---|---|---|
| Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23% | 3 000 | 690 |
| Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 7% | 2 000 | 160 |
| Zakup towarów | 10 000 | 2 300 |
| Zakup środków trwałych | 30 000 | 6 900 |
| Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji | — | 800 |
| Przychód ogółem | 2 700,00 zł |
| Składki ubezpieczeń społecznych razem | 370,17 zł |
| w tym: | |
| – emerytalne 9,76% | 263,52 zł |
| – rentowe 1,5% | 40,50 zł |
| – chorobowe 2,45% | 66,15 zł |
| Koszty uzyskania przychodu 50% | 1 164,92 zł |
| Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | ? |
| Przychód ogółem w zł | Koszty uzyskania przychodu | Ubezpieczenie społeczne | Ubezpieczenie zdrowotne | Podstawa naliczenia podatku dochodowego w zł |
|---|---|---|---|---|
| 4 000,00 | 50% | nie dotyczy | nie dotyczy | 2 000,00 |
| Podstawa obliczenia podatku | Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu | |
|---|---|---|
| ponad | do | |
| 8 000 zł | 1 360 zł | |
| 8 000 zł | 13 000 zł | 1 360 zł - [834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku - 8 000 zł) : 5 000 zł] |
| 13 000 zł | 85 528 zł | 525,12 zł |
| 85 528 zł | 127 000 zł | 525,12 zł - [525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) : 41 472 zł] |
| 127 000 zł | brak kwoty zmniejszającej podatek | |
| Kwota brutto | 2600 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 20% |
| Składki na ubezpieczenie społeczne | 0 zł |
| Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | 2600 zł |
| Koszty uzyskania przychodu 20% | 520 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2080 zł |
| Naliczony podatek 18 % | 374,40 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% | 234 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 201,50 zł |
| Podatek do Urzędu Skarbowego | 173 zł |
| Do wypłaty | ............ |
| Składniki nieruchomości | Wartość w zł | Powierzchnia w m2 |
|---|---|---|
| Hala produkcyjna | 100 000 | 300 |
| Budowla – oczyszczalnia ścieków | 30 000 | 100 |
| Grunt | 80 000 | 4 000 |
| Wybrane pozycje z bilansu oraz rachunku zysków i strat | Stan na dzień 31.12.2015 r. w zł |
| Aktywa obrotowe | 100 000,00 |
| Zysk netto | 40 000,00 |
| Przychody ze sprzedaży towarów | 200 000,00 |
| Wynagrodzenie zasadnicze pracownika | 3 520,00 zł | |
| Premia uznaniowa | 300,00 zł | |
| Liczba godzin przepracowanych zgodnie z normą czasu pracy obowiązującą w październiku w dni robocze | 176 godzin | |
| Liczba godzin nadliczbowych przepracowanych w październiku w dni: | świąteczne | 5 |
| robocze | 2 | |
| Wynagrodzenie brutto | 2 300,00 zł |
| Składki na ubezpieczenie społeczne | 315,33 zł |
| Podstawa naliczenia składki na ubezp. zdrowotne | 1 984,67 zł |
| Składka ubezp. zdrowotnego 9% | 178,62 zł |
| Składka ubezp. zdrowotnego 7,75% | 153,81 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 111,25 zł |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy | 1873 zł |
| Zaliczka na podatek dochodowy | 290,81 zł |
| Zaliczka na podatek dochodowy do US | ....... |