Wyniki egzaminu

Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik ekonomista
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 17 maja 2025 18:03
  • Data zakończenia: 17 maja 2025 18:07

Egzamin niezdany

Wynik: 0/40 punktów (0,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Kobieta w wieku 58 lat była na zwolnieniu lekarskim od 1 kwietnia do 8 maja 2022 roku. To była jej pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Kiedy zaczęła jej przysługiwać zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS?

A. 3 maja 2022 r.
B. 15 kwietnia 2022 r.
C. 1 kwietnia 2022 r.
D. 4 maja 2022 r.
Wybierając odpowiedzi takie jak 3 maja 2022 r., 1 kwietnia 2022 r. czy 4 maja 2022 r., można zauważyć, że stworzone zostały błędne wnioski dotyczące zasad przyznawania zasiłku chorobowego. W przypadku pierwszej odpowiedzi, 3 maja 2022 r., pominięto fakt, że zasiłek chorobowy przysługuje od 15 dnia zwolnienia lekarskiego, co czyni tę datę niewłaściwą. Druga odpowiedź, 1 kwietnia 2022 r., sugeruje, że zasiłek mógłby być przyznany od pierwszego dnia zwolnienia, co jest niezgodne z przepisami, które wymagają przejścia określonego okresu niezdolności do pracy przed przyznaniem zasiłku chorobowego przez ZUS. Ostatnia odpowiedź, 4 maja 2022 r., również nie uwzględnia zasadności przyznawania zasiłku na podstawie dni niezdolności do pracy, co prowadzi do błędnego rozumienia procesu wypłaty zasiłku. Ogólnie rzecz biorąc, typowe błędy w myśleniu obejmują ignorowanie kluczowych przepisów dotyczących okresu obowiązywania zwolnienia oraz zasiłku, co przekłada się na niepoprawne oszacowanie daty rozpoczęcia wypłaty zasiłku chorobowego. Ważne jest zrozumienie, że przepisy dotyczące zasiłków są skomplikowane i opierają się na szczegółowych regulacjach, które mają na celu ochronę zarówno pracowników, jak i pracodawców.

Pytanie 2

Przedsiębiorca, który jest opodatkowany w formie podatku liniowego, zobowiązany jest do złożenia rocznej deklaracji?

A. PIT-36L
B. PIT-38
C. PIT-28
D. PIT-36
Niestety, wybór PIT-36, PIT-38 i PIT-28 jako odpowiedzi w tym przypadku jest nietrafiony. PIT-36 to formularz dla tych, którzy rozliczają się ogólnie, a więc nie dla przedsiębiorców z liniowym podatkiem. PIT-38 dotyczy osób zarabiających na papierach wartościowych, więc też nie ma tu zastosowania. A PIT-28 to formularz dla ryczałtowców, co w ogóle nie pasuje do tematu. Często ludzie mylą te różne formy opodatkowania i przypisują do nich niewłaściwe formularze, a to może prowadzić do kłopotów. Zrozumienie, jaki formularz jest właściwy, jest kluczowe, by uniknąć problemów z fiskusem. Dlatego ważne, żeby przedsiębiorcy znali różnice między formularzami, bo to ułatwia prawidłowe rozliczenie.

Pytanie 3

Pracownik, który pracuje od poniedziałku do piątku w godzinach od 800 do 1600 i jest wynagradzany według stałej miesięcznej stawki wynoszącej 3 150,00 zł, w maju przebywał 3 dni na urlopie wypoczynkowym. Oblicz wynagrodzenie pracownika za czas urlopu.

Data wypłaty wynagrodzenia10.06.2019 r.
Miesiąc, za który jest wypłacane wynagrodzeniemaj 2019
Liczba godzin przepracowanych w maju zgodnie z harmonogramem czasu pracy144
Normatywny czas pracy w maju168

A. 315,00 zł
B. 600,00 zł
C. 406,44 zł
D. 450,00 zł
Wiele osób może mylnie sądzić, że wynagrodzenie za czas urlopu można obliczać na podstawie stałej stawki miesięcznej, dzieląc ją po prostu na 30 dni, co prowadzi do błędnych wyników. Takie podejście nie uwzględnia rzeczywistej liczby dni roboczych w danym miesiącu. W przypadku tego pracownika, który pracował od poniedziałku do piątku, liczba dni roboczych w maju wynosi 21. Obliczając wynagrodzenie za urlop na podstawie 30 dni, uzyskalibyśmy dzienną stawkę wynoszącą 105 zł (3150 zł / 30 dni), co jest znacznie niższe od rzeczywistej stawki. Dlatego mnożąc tę zaniżoną wartość przez 3 dni, otrzymalibyśmy tylko 315 zł, co jest niezgodne z rzeczywistością. Z kolei próby zastosowania wartości 600 zł, które uzyskano przez pomnożenie jakiejś innej wartości, mogą wynikać z niepoprawnego uwzględnienia dni roboczych oraz z błędnych założeń dotyczących wynagrodzenia. Warto zauważyć, że każde nieprawidłowe podejście do obliczania wynagrodzenia za czas urlopu może powodować problemy zarówno dla pracownika, jak i dla pracodawcy, w tym potencjalne spory dotyczące wynagrodzeń oraz błędy w sprawozdawczości finansowej. Dlatego kluczowe jest, aby obliczenia wynagrodzenia były przeprowadzane zgodnie z uznawanymi standardami i wytycznymi branżowymi.

Pytanie 4

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?

A. 720,00 zł
B. 576,00 zł
C. 360,00 zł
D. 621,00 zł
Wybór kwoty zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło wymaga znajomości przepisów prawnych oraz zasad prowadzenia ewidencji finansowej. Odpowiedzi, które nie uwzględniają zastosowania kosztów uzyskania przychodu lub błędnie obliczają stawkę podatku, mogą prowadzić do nieprawidłowych wniosków. Przykładowo, wybór 621,00 zł może wynikać z błędnego obliczenia stawki podatkowej na podstawie pełnej kwoty brutto, co jest niezgodne z zasadą uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Z kolei odpowiedź 360,00 zł może opierać się na założeniu zbyt małych kosztów lub pominięciu obliczenia podstawy opodatkowania, co jest kluczowe w tym kontekście. Ponadto, wybór 720,00 zł również jest nietrafiony, ponieważ kwota ta może sugerować błędne założenie o zastosowaniu stawki podatku wyższej niż obliczona, co jest stosowane w przypadku wyższych dochodów. Wiele z tych błędów wynika z niepełnego zrozumienia procedur obliczeniowych lub zignorowania wymogów prawnych dotyczących umowy o dzieło. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, jak prawidłowo obliczać zaliczki na podstawie rzeczywistych przepisów podatkowych oraz znaczenia kosztów uzyskania przychodu w procesie obliczeniowym.

Pytanie 5

Wydarzenia ekonomiczne w salonie kosmetycznym w listopadzie. Jaką kwotę dochodu osiągnięto w tym miesiącu w salonie kosmetycznym?

Zdarzenia gospodarczeKwota w złotych
Sprzedaż usług kosmetycznych10 400,00
Dopisanie odsetek od środków na rachunku bankowym przez bank100,00
Opłata czynszu za najem lokalu500,00
Zakup kosmetyków zużytych w salonie2 000,00

A. 8 400,00 zł
B. 10 400,00 zł
C. 10 500,00 zł
D. 8 000,00 zł
Odpowiedzi takie jak 10 500,00 zł, 8 400,00 zł oraz 10 400,00 zł są niepoprawne, ponieważ błędnie interpretują proces obliczania dochodu. Wiele osób uważa, że kwota przychodów jest równoznaczna z dochodem, co jest powszechnym błędem w myśleniu finansowym. Przy obliczeniach dochodu konieczne jest uwzględnienie nie tylko przychodów, ale także wszystkich kosztów związanych z działalnością. Przyjęcie, że dochód to po prostu suma przychodów, prowadzi do pominięcia kluczowego elementu, jakim są koszty, które mają wpływ na rzeczywisty zysk firmy. Jak pokazuje ten przykład, dochód w wysokości 10 500,00 zł byłby jedynie kwotą przychodów, a nie zyskiem netto, który jest rzeczywistym dochodem po uwzględnieniu kosztów operacyjnych. Dla salonu kosmetycznego, jak i każdej innej firmy, kluczowe jest zrozumienie tych różnic, aby nie tylko stosować się do zasad księgowości, ale także podejmować efektywne decyzje biznesowe. Błędy w rozumieniu finansów mogą prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak problemy z płynnością finansową czy nieprawidłowe planowanie budżetu. Dlatego ważne jest kształcenie się w zakresie podstaw finansów i rachunkowości, co pozwoli na lepsze zrozumienie i zarządzanie finansami swojej działalności.

Pytanie 6

Pracownik, zgodnie z obowiązującymi zasadami wynagradzania w firmie, co miesiąc otrzymuje:
– wynagrodzenie podstawowe – 4 200,00 zł,
– dodatek funkcyjny – 500,00 zł,
– premię regulaminową – 5% wynagrodzenia podstawowego.
Jaka jest miesięczna kwota wynagrodzenia brutto pracownika?

A. 4 910,00 zł
B. 4 935,00 zł
C. 4 700,00 zł
D. 4 410,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika, należy zsumować wszystkie składniki wynagrodzenia. Wynagrodzenie zasadnicze wynosi 4 200,00 zł, dodatek funkcyjny to 500,00 zł, a premia regulaminowa stanowi 5% wynagrodzenia zasadniczego. Obliczając premię, otrzymujemy: 5% z 4 200,00 zł to 210,00 zł (0,05 * 4 200,00 zł = 210,00 zł). Teraz dodajemy wszystkie składniki: 4 200,00 zł (wynagrodzenie zasadnicze) + 500,00 zł (dodatek funkcyjny) + 210,00 zł (premia) = 4 910,00 zł. Obliczenie to pokazuje, jak ważne jest uwzględnienie wszystkich elementów wynagrodzenia w analizie płac. W praktyce, tego rodzaju wyliczenia są kluczowe dla poprawnego zarządzania finansami w firmach oraz dla zapewnienia transparentności i zgodności z regulacjami prawnymi dotyczącymi wynagrodzeń.

Pytanie 7

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/08/2015
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownikaPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoPodatek dochodowyKwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł411,30 zł2 588,70 zł2 477,00 zł445,86 zł46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)Należna zaliczka na podatek dochodowySkładka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Wynagrodzenie nettoEkwiwalent za pranie odzieży roboczejDo wypłaty
200,62 zł199,00 zł232,98 zł2 156,72 zł50,00 zł......

A. 2 006,10 zł
B. 2 206,72 zł
C. 2 156,72 zł
D. 2 106,72 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 2 206,72 zł. Kwota ta została obliczona na podstawie wynagrodzenia netto oraz dodatków, które nie podlegają opodatkowaniu. W praktyce, każdy pracodawca powinien znać zasady obliczania wynagrodzenia, aby stosować odpowiednie przepisy prawa pracy oraz regulacje podatkowe. Obliczając wynagrodzenie do wypłaty, ważne jest uwzględnienie wszystkich składników płacy, w tym ewentualnych dodatków, takich jak ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który jest istotnym elementem w wielu branżach, w tym w przemyśle oraz służbie zdrowia. Dodatki te nie są opodatkowane, co wpływa na wysokość wynagrodzenia netto. Taki sposób obliczeń jest zgodny z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania płacami i pozwala na prawidłowe ustalenie kwoty, która trafia do pracownika. Warto również regularnie aktualizować wiedzę na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń i dodatków, aby unikać błędów w przyszłości.

Pytanie 8

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz, dla pracownika zatrudnionego w dziale kadr, wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych wraz z należnym dodatkiem.

Pracownik działu kadr
Wynagrodzenie zasadnicze4 800,00 zł
Wymiar czasu pracy w miesiącu160 godzin
Liczba godzin nadliczbowych przepracowanych w dni robocze4 godziny
Liczba godzin przepracowanych w miesiącu164 godziny

A. 175,62 zł
B. 240,00 zł
C. 234,16 zł
D. 180,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych wymaga zrozumienia kilku kluczowych kroków. Po pierwsze, aby ustalić stawkę za jedną godzinę pracy, należy podzielić wynagrodzenie zasadnicze przez wymiar czasu pracy w miesiącu. To pozwala na uzyskanie podstawowej stawki godzinowej. Następnie, dodatek za godzinę nadliczbową, który wynosi 50% stawki za godzinę, jest kluczowym elemencie obliczeń. Suma stawki godzinowej oraz dodatku tworzy całkowite wynagrodzenie za nadgodziny. Na koniec, mnożenie tego wynagrodzenia przez liczbę przepracowanych godzin nadliczbowych daje całkowite wynagrodzenie za nadgodziny. Stosując te zasady, uzyskana wartość 180,00 zł jest zgodna z dobrymi praktykami w zakresie wynagradzania pracy w godzinach nadliczbowych, które regulują przepisy prawa pracy. Pracodawcy zobowiązani są do przestrzegania tych zasad, aby zapewnić sprawiedliwe wynagrodzenie pracowników. Odpowiedź 180,00 zł jest więc poprawna i zgodna z obowiązującymi normami.

Pytanie 9

Jan Potocki niebędący przedsiębiorcą jest właścicielem nieruchomości, w skład której wchodzą grunty o powierzchni 1500 m2 oraz dom jednorodzinny o powierzchni całkowitej 400 m2. Na podstawie stawek zamieszczonych w tabeli ustal roczny podatek od nieruchomości do zapłaty przez Jana Potockiego.

Przedmiot opodatkowaniaStawka podatku
Od gruntówzwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków0,95 zł od 1 m²
pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego0,50 zł od 1 m²
mieszkalnych0,75 zł od 1 m²
Od budynków lub ich częścizwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej24,00 zł od 1 m²

A. 1 050,00 zł
B. 1 725,00 zł
C. 750,00 zł
D. 300,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 1 050,00 zł jest poprawna, ponieważ dokładnie odzwierciedla obliczenia dotyczące rocznego podatku od nieruchomości, które Jan Potocki musi uiścić. Na początku obliczamy podatek od gruntów, gdzie stawka wynosi 0,50 zł za 1 m². Przy powierzchni gruntów wynoszącej 1500 m², podatek wynosi 750,00 zł (1500 m² * 0,50 zł/m²). Następnie przechodzimy do obliczenia podatku od budynków mieszkalnych. Stawka wynosi 0,75 zł za 1 m², a dom ma powierzchnię 400 m², co daje 300,00 zł (400 m² * 0,75 zł/m²). Łącząc te kwoty, otrzymujemy całkowity roczny podatek od nieruchomości w wysokości 1 050,00 zł. Przykładowo, właściciele nieruchomości powinni regularnie monitorować zmiany w stawkach podatkowych, aby być na bieżąco z wymaganiami prawnymi i finansowymi. Dobre praktyki obejmują także konsultacje z doradcą podatkowym, który pomoże w optymalizacji zobowiązań podatkowych i zrozumieniu lokalnych przepisów.

Pytanie 10

Mariola Mercik (27 lat) od stycznia do listopada bieżącego roku była na zwolnieniach lekarskich przez łącznie 35 dni. W okresie od 6 do 10 listopada br. dostarczyła nowe zwolnienie lekarskie z powodu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą (angina, zalecana kuracja w domu). Oblicz kwotę zasiłku chorobowego brutto, do której ma prawo pracownica za listopad, jeżeli podstawa wymiaru świadczenia wynosi 6 000,00 zł.

A. 1 200,00 zł
B. 500,00 zł
C. 800,00 zł
D. 1 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 800,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zasiłek chorobowy oblicza się na podstawie podstawy wymiaru świadczenia oraz liczby dni niezdolności do pracy. W przypadku Marioli Mercik, która przebywała na zwolnieniu lekarskim od 6 do 10 listopada, zaliczając 5 dni chorobowego, zasiłek chorobowy brutto oblicza się zgodnie z wzorem: (podstawa wymiaru / 30 dni) * liczba dni zwolnienia. Dla podstawy wynoszącej 6 000,00 zł, zasiłek wyniesie: (6000 / 30) * 5 = 1000,00 zł. Jednakże, gdy pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim dłużej niż 33 dni w ciągu roku, przysługuje mu zasiłek w wysokości 80% podstawy wymiaru. W tym przypadku Mariola przebywała na zwolnieniach przez 35 dni, co oznacza, że na listopad przysługuje jej zasiłek w wysokości (6000 / 30) * 5 dni * 0,80 = 800,00 zł. To ważne zrozumieć, że zasiłek chorobowy jest obliczany w kontekście całego roku i długości zwolnienia, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa pracy i ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 11

Pracownica nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od dnia 21.04.2015 r. Kwotę 2 100 zł przyjmuje się jako podstawę tego świadczenia. Pracownica nie złożyła wniosku o dodatkowy urlop macierzyński ani urlop rodzicielski. Jaką wysokość zasiłku macierzyńskiego powinien wypłacić pracodawca pracownicy, obliczając go na dzień 30.04.2015 r.?

A. 560 zł
B. 1 470 zł
C. 2 100 zł
D. 700 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 700 zł, ponieważ zasiłek macierzyński w Polsce oblicza się na podstawie przeciętnego wynagrodzenia z ostatnich 12 miesięcy, a w tym przypadku podstawą wymiaru świadczenia jest kwota 2 100 zł. Zasiłek macierzyński wynosi 80% podstawy wymiaru przez pierwsze 6 tygodni oraz 100% przez pozostały okres, gdy pracownica nie korzysta z dodatkowego urlopu macierzyńskiego ani rodzicielskiego. Obliczając 80% z 2 100 zł, otrzymujemy 1 680 zł za pełny miesiąc. Ponieważ zasiłek będzie wypłacany za 30 dni kwietnia, a miesiąc ma 30 dni, to zasiłek za ten miesiąc wynosi 1 680 zł. Jednakże, w tym przypadku pracownica uzyskuje prawo do zasiłku macierzyńskiego z dniem 21.04, co oznacza, że w kwietniu przysługuje jej jedynie część zasiłku za 10 dni. Obliczając proporcjonalnie, zasiłek za 10 dni wynosi 1 680 zł / 30 dni * 10 dni = 560 zł, a przez pozostałe 20 dni wynosi 1 680 zł / 30 dni * 20 dni = 1 120 zł, co łącznie daje 1 680 zł na pełny miesiąc, a za 10 dni kwietnia wynosi 560 zł, co łącznie daje 700 zł przez cały miesiąc. Pracodawca powinien więc wypłacić pracownicy 700 zł za kwiecień.

Pytanie 12

Na podstawie fragmentu imiennej listy płac nr 1/05/2018 ustal podstawę opodatkowania.

Imienna lista płac nr 1/05/2018 (fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Gazda Florian
Wynagrodzenie brutto3 200,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika438,72 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodów139,06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana248,52 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana214,00 zł
Podstawa opodatkowania?

A. 2 547,00 zł
B. 2 622,00 zł
C. 2 408,00 zł
D. 3 200,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa opodatkowania jest kluczowym elementem w obliczeniach podatkowych, a jej ustalenie wymaga uwzględnienia kilku istotnych składników. W opisywanym przypadku, aby obliczyć podstawę opodatkowania, należy zacząć od wynagrodzenia brutto, które jest kwotą, którą pracownik otrzymuje przed potrąceniem jakichkolwiek składek. Następnie, od tej kwoty należy odjąć składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika oraz miesięczne koszty uzyskania przychodów. Użytkownik powinien również wziąć pod uwagę składkę na ubezpieczenie zdrowotne, która jest odliczana, co wpływa na finalny wynik obliczeń. Dodatkowo, różnica między składką na ubezpieczenie zdrowotne pobraną a odliczaną również powinna być dodana do obliczeń, co może zwiększyć lub zmniejszyć podstawę opodatkowania w zależności od sytuacji. Zrozumienie, jak te wszystkie elementy się ze sobą łączą, jest niezbędne do prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania oraz do zapobiegania pomyłkom w przyszłości. W praktyce znajomość tych zasad pozwala na lepsze przygotowanie dokumentacji podatkowej oraz uniknięcie problemów z organami skarbowymi.

Pytanie 13

Pracodawca ma obowiązek wypłacenia zasiłku chorobowego pracownikowi, w przypadku gdy ten został zgłoszony do ubezpieczenia chorobowego?

A. maksymalnie 20 osób
B. do 5 osób
C. więcej niż 20 osób
D. do 10 osób

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pracodawca jest zobowiązany do wypłaty zasiłku chorobowego pracownikowi, który był zgłoszony do ubezpieczenia chorobowego, gdy zatrudnia powyżej 20 osób. W świetle przepisów prawa pracy oraz systemu zabezpieczenia społecznego, pracodawca z większą liczbą pracowników ma obowiązek stosować się do określonych regulacji. Przykładowo, w przypadku mniejszych firm, które zatrudniają do 20 pracowników, sytuacja jest nieco inna, gdyż mogą one korzystać z uproszczonych przepisów dotyczących ubezpieczeń. W praktyce, większe przedsiębiorstwa muszą ściślej przestrzegać regulacji dotyczących ochrony pracowników, w tym wypłaty zasiłków chorobowych. Warto również zauważyć, że w przypadku firm powyżej 20 zatrudnionych, przepisy przewidują bardziej rozbudowane procedury obsługi zasiłków chorobowych, co ma na celu zapewnienie pracownikom odpowiedniego wsparcia w trudnych sytuacjach zdrowotnych. Dlatego znajomość tych regulacji oraz ich praktyczne zastosowanie w codziennej działalności firmy jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z prawem oraz zbudowania pozytywnej atmosfery w miejscu pracy.

Pytanie 14

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizjiObrót ze sprzedaży
1%do 5 000,00 zł
1,5%od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%powyżej 15 000,00 zł

A. 2 380,00 zł
B. 2 560,00 zł
C. 2 244,00 zł
D. 2 200,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego w systemie czasowo-prowizyjnym jest sumą wynagrodzenia zasadniczego oraz prowizji uzyskanej z obrotu ze sprzedaży. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 2 200,00 zł. Ponieważ obrót ze sprzedaży w danym miesiącu wyniósł 18 000,00 zł, co przekracza próg 15 000,00 zł, stosujemy wyższą stawkę prowizji wynoszącą 2%. Aby obliczyć prowizję, mnożymy 18 000,00 zł przez 2%, co daje kwotę 360,00 zł. Następnie dodajemy prowizję do wynagrodzenia zasadniczego: 2 200,00 zł + 360,00 zł = 2 560,00 zł. To podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze wynagrodzeń w sprzedaży, gdzie wynagrodzenie uzależnione od wyników motywuje pracowników do osiągania lepszych wyników. Zrozumienie zasad wynagradzania w oparciu o wyniki sprzedaży jest kluczowe w branży, gdzie rezultaty są bezpośrednio powiązane z dochodami firmy.

Pytanie 15

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. Na podstawie danych z deklaracji VAT 7 oblicz kwotę jaką, należy zapłacić do urzędu skarbowego.

PozycjePodstawa opodatkowania w złWartość netto w złPodatek VAT w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%30 000,00-6 900,00
Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji--500,00
Nabycie towarów i usług pozostałych-25 000,005 750,00

A. 650,00 zł
B. 1 650,00 zł
C. 5 000,00 zł
D. 1 150,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 650,00 zł jest poprawna, ponieważ aby obliczyć kwotę do zapłaty do urzędu skarbowego z tytułu VAT, należy zastosować zasadę odliczeń. W pierwszej kolejności ustalamy wysokość podatku VAT należnego, który jest obliczany na podstawie wartości sprzedaży. Następnie od tej kwoty odejmujemy podatek VAT naliczony, który został zapłacony w związku z zakupem towarów i usług wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Ważnym elementem jest także uwzględnienie ewentualnych nadwyżek z poprzednich deklaracji VAT, które mogą zmniejszyć kwotę do zapłaty. W przypadku rozliczeń miesięcznych, poprawne obliczenie VAT-u jest kluczowe dla płynności finansowej firmy. Przykładowo, jeśli podatnik ma do zapłaty 1 300,00 zł VAT należnego, a kwota VAT naliczonego wynosi 650,00 zł, to jego zobowiązanie do urzędu skarbowego wyniesie 650,00 zł. Przestrzeganie tych zasad to standard w każdym przedsiębiorstwie działającym na rynku, co zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi.

Pytanie 16

W danym roku budżetowym różnicę między wydatkami sektora finansów publicznych a jego przychodami nazywa się

A. prowizorium budżetowym
B. deficytem budżetowym
C. nadwyżką budżetową
D. wydatkiem budżetowym

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Deficyt budżetowy to zjawisko, które występuje, gdy wydatki sektora finansów publicznych przewyższają jego dochody w danym roku budżetowym. Oznacza to, że państwo wydaje więcej pieniędzy niż jest w stanie zgromadzić poprzez podatki i inne dochody. Deficyt budżetowy może być wynikiem różnych czynników, takich jak wzrost wydatków na usługi publiczne, inwestycje w infrastrukturę, bądź też spadek dochodów spowodowany recesją. Przykładem może być sytuacja, w której państwo zwiększa wydatki na ochronę zdrowia w obliczu kryzysu zdrowotnego, co prowadzi do deficytu, ale jednocześnie może wspierać gospodarkę w dłuższej perspektywie. W praktyce, władze publiczne mogą finansować deficyt poprzez zaciąganie kredytów lub emitowanie obligacji. Warto także zauważyć, że małe, kontrolowane deficyty mogą być uznawane za normalne w zdrowej gospodarce, o ile inwestycje przynoszą przyszłe przychody. Kluczowe jest zarządzanie deficytem w sposób odpowiedzialny, aby uniknąć negatywnych konsekwencji, takich jak wzrost długu publicznego.

Pytanie 17

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę w firmie z o. o. podpisał z własnym pracodawcą umowę zlecenia na realizację działań o podobnym charakterze. Od kwoty zapisanej w umowie zlecenia zostaną odprowadzone składki?

A. na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
B. nie będą naliczane żadne składki
C. tylko na ubezpieczenia zdrowotne
D. wyłącznie na ubezpieczenia społeczne

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź dotycząca naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od kwoty umowy zlecenia jest prawidłowa. Zgodnie z polskim prawodawstwem, osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, które dodatkowo wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia, podlegają składkom na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. Przykładowo, jeśli pracownik jest zatrudniony na pełny etat w spółce z o.o. i równocześnie wykonuje zlecenie polegające na świadczeniu usług konsultingowych, to przychód uzyskany z tej umowy będzie podstawą do naliczenia składek. W praktyce oznacza to, że pracownik ten musi odprowadzać składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz zdrowotne, co ma na celu zapewnienie mu ochrony w przypadku niezdolności do pracy, a także dostęp do służby zdrowia. Znajomość tych przepisów jest kluczowa dla pracowników oraz pracodawców, aby właściwie zarządzać zobowiązaniami wobec ZUS i uniknąć potencjalnych kar za niedopełnienie obowiązków.

Pytanie 18

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie:
- płacę zasadniczą w kwocie 2 000,00 zł brutto,
- zmienną premię liczoną w % od płacy zasadniczej według stawek określonych w tabeli.

Ustal ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli przepracował w bieżącym miesiącu obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i wykonał 210 stolików?

Zmienny składnik wynagrodzeniaStawka
premia za wykonanie do 200 sztuk stolików włącznie10%
premia za wykonanie powyżej 200 sztuk stolików20%

A. 2 400,00 zł
B. 2 200,00 zł
C. 2 800,00 zł
D. 2 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Twoja odpowiedź jest poprawna, ponieważ obliczenia wykazały, że wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 2400,00 zł. Wynagrodzenie składa się z płacy zasadniczej w wysokości 2000,00 zł oraz premii uzależnionej od liczby wykonanych stolików. W przypadku, gdy pracownik wykonał 210 stolików, premia została obliczona zgodnie z obowiązującą tabelą. Pracownik otrzymał 10% premii za pierwsze 200 stolików, co daje 200 zł (10% z 2000,00 zł), a następnie dodatkowe 20% za jeden stolik powyżej tej liczby, co przynosi kolejne 40 zł (20% z 200,00 zł). Łącznie daje to 2400,00 zł. Przykład ten pokazuje, jak istotne jest zrozumienie zasad obliczania wynagrodzeń oraz umiejętność ich praktycznego zastosowania w codziennej pracy. Wiedza ta jest podstawą do skutecznego zarządzania wynagrodzeniami w organizacji oraz zapewnienia ich zgodności z obowiązującymi przepisami prawa pracy.

Pytanie 19

Kobieta nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od dnia 18.01.2013 r. Podstawą obliczenia tego świadczenia jest suma 3 000 zł. Pracodawca ma obowiązek wypłacić pracownicy zasiłek macierzyński, obliczony na dzień 31.01.2013 r., w wysokości

A. 1 400 zł
B. 1 120 zł
C. 1 300 zł
D. 1 500 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zasiłek macierzyński dla pracownicy, która uzyskała prawo do tego świadczenia, oblicza się na podstawie jej wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 3000 zł. Zasiłek macierzyński w Polsce wynosi 100% podstawy wymiaru przez pierwsze 20 tygodni, a następnie 60% w przypadku dalszego korzystania z zasiłku. W przypadku tej pracownicy, zasiłek macierzyński za okres od 18 stycznia do 31 stycznia (14 dni) powinien być obliczony jako 100% podstawy wymiaru. Obliczając 14 dni z miesięcznym wynagrodzeniem 3000 zł, dzielimy 3000 zł przez 30 dni, co daje 100 zł za dzień. Następnie mnożymy przez 14 dni, co daje nam 1400 zł. W ten sposób praktycznie stosując tę metodologię, pracodawca powinien wypłacić kwotę 1400 zł, co jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz dobrymi praktykami w zakresie obliczania zasiłków.

Pytanie 20

Podatnik jest zobowiązany do złożenia deklaracji VAT-7K w urzędzie skarbowym do

A. 20 dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy
B. 25 dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy
C. 25 dnia miesiąca, który następuje po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy
D. 20 dnia miesiąca, który następuje po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Deklaracja VAT-7K jest składana przez podatników, którzy są zobowiązani do rozliczenia podatku VAT w systemie kwartalnym. Termin złożenia tej deklaracji wynika z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nimi, podatnicy mają obowiązek dostarczenia deklaracji do urzędów skarbowych do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, w którym powstał obowiązek podatkowy. Przykładowo, jeśli obowiązek podatkowy powstał w pierwszym kwartale, deklarację należy złożyć do 25 kwietnia. Jest to istotne z punktu widzenia prawidłowości rozliczeń oraz unikania ewentualnych sankcji za nieterminowe złożenie deklaracji. Ważne jest również, aby podatnicy na bieżąco monitorowali zmiany w przepisach, ponieważ mogą one wpływać na terminy oraz sposób składania deklaracji. Dbanie o terminowe składanie deklaracji jest kluczowe dla zachowania dobrych praktyk księgowych oraz utrzymania pozytywnej relacji z organami skarbowymi.

Pytanie 21

Dokument DW - Dowód wewnętrzny, odnośnie obliczenia miesięcznych kosztów użytkowania środków trwałych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, powinien być zarejestrowany w kolumnie

A. Inne przychody
B. Inne wydatki
C. Koszty pośrednie zakupu
D. Wynagrodzenia w formie pieniężnej i rzeczowej

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dokument DW - Dowód wewnętrzny dotyczący naliczenia miesięcznych kosztów zużycia środków trwałych powinien być zaewidencjonowany w kolumnie Pozostałe wydatki, ponieważ to właśnie ta kategoria służy do rejestrowania kosztów, które nie są bezpośrednio związane z zakupem towarów ani świadczeniem usług. W przypadku środków trwałych, ich amortyzacja oraz koszty związane z ich eksploatacją są traktowane jako wydatki, które obciążają rachunek wyników przedsiębiorstwa. W praktyce oznacza to, że każda operacja dotycząca zużycia środków trwałych, w tym koszty ich użytkowania, powinna być skrupulatnie dokumentowana i klasyfikowana w odpowiedniej kolumnie, aby zapewnić przejrzystość finansową oraz umożliwić prawidłowe rozliczenie podatkowe. Zgodnie z zasadami rachunkowości, w tym zakresie obowiązuje zasada ostrożności, która nakazuje ujmowanie wszelkich kosztów, jakie mogą wpłynąć na wynik finansowy przedsiębiorstwa, co w tym przypadku dotyczy również kosztów związanych z używaniem środków trwałych.

Pytanie 22

Fakturę z dnia 31.03.2015 r. dotyczącą nabytego środka trwałego, który został zamortyzowany jednorazowo w miesiącu jego zakupu, trzeba przechowywać do celów podatkowych do

A. 31 marca 2020 r.
B. 31 grudnia 2021 r.
C. 31 marca 2021 r.
D. 31 grudnia 2020 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 31 grudnia 2021 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z polskim prawem podatkowym, faktury związane z zakupem środków trwałych, które zostały poddane jednorazowej amortyzacji w miesiącu zakupu, należy przechowywać przez okres pięciu lat od końca roku, w którym dokonano zakupu. W tym przypadku, faktura z dnia 31 marca 2015 r. obowiązuje do 31 grudnia 2021 r. Przechowywanie dokumentów przez odpowiedni czas jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi oraz dla ochrony interesów firmy w przypadku kontroli ze strony organów podatkowych. W praktyce, organizacje często stosują systemy zarządzania dokumentami, które automatyzują proces archiwizacji i przypominają o terminach przechowywania dokumentów, co zwiększa efektywność i bezpieczeństwo operacyjne. Zrozumienie okresów przechowywania dokumentów nie tylko jest ważne dla uniknięcia sankcji, ale również dla zachowania ciągłości działania przedsiębiorstwa.

Pytanie 23

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę wystąpiła do pracodawcy z prośbą o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym jej małoletniej córki. Płatnik składek musi zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu

A. ZUS ZCNA
B. ZUS ZUA
C. ZUS ZZA
D. ZUS ZWUA

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź ZUS ZCNA jest prawidłowa, ponieważ formularz ten jest dedykowany do zgłaszania członków rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego. W przypadku pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, który wnioskuje o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym swojej małoletniej córki, płatnik składek jest zobowiązany do użycia tego konkretnego formularza. ZUS ZCNA umożliwia pracodawcom oraz innym płatnikom składek zgłoszenie członków rodziny, co jest istotne dla zapewnienia im dostępu do świadczeń zdrowotnych. Dobrą praktyką jest, aby pracodawcy byli dobrze zaznajomieni z rodzajami formularzy ZUS, co pozwala uniknąć błędów w wypełnianiu dokumentacji. Przykładowo, jeżeli pracodawca złoży formularz ZUS ZCNA, to po jego akceptacji przez ZUS, małoletnia córka pracownika będzie objęta ubezpieczeniem zdrowotnym, co daje jej prawo do korzystania z usług medycznych na zasadach ogólnych. Warto również pamiętać, że prawidłowe zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia jest istotne w kontekście odpowiedzialności płatnika składek oraz korzystania z uprawnień zdrowotnych przez członków rodziny.

Pytanie 24

Przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej od 1 stycznia 2022 r. i wybrał opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem liniowym. Na podstawie fragmentu podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustal dochód za styczeń 2022 r.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów za styczeń 2022 r. (fragment)
Podsumowanie narastające z miesiącaPrzychódZakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupuKoszty uboczne zakupuWydatki (Koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usługPozostałe przychodyRazem przychódWynagro dze-nia w gotówce i w naturzePozostałe wydatkiRazem wydatki
styczeń12 500,00200,0012 700,003 700,00200,000,00900,00900,00

A. 8 800,00 zł
B. 8 100,00 zł
C. 7 900,00 zł
D. 4 800,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 7 900,00 zł jest jak najbardziej OK. Dochód przedsiębiorcy to nic innego jak przychód minus wydatki. W tym przypadku mamy przychód 12 700,00 zł, który obejmuje wszystko, co firma zarobiła ze sprzedaży. Od tej kwoty odejmujemy wydatki, które wynoszą 4 800,00 zł. Te wydatki to koszty związane z zakupem towarów i inne koszty operacyjne. Więc mamy: 12 700,00 zł (przychód) minus 4 800,00 zł (wydatki) daje nam 7 900,00 zł (dochód). Tak to działa i jest zgodne z zasadami rachunkowości oraz przepisami podatkowymi, które wymagają, żeby przedsiębiorcy dokładnie dokumentowali przychody i wydatki. Dzięki temu można lepiej zarządzać finansami firmy i obliczać podatki.

Pytanie 25

Osoba prowadząca indywidualną działalność gospodarczą, która wybrała podatek na zasadach ogólnych zgodnie z progresywną skalą podatkową, przeprowadza roczne rozliczenie podatku, wypełniając deklarację

A. PIT-37
B. PIT-11
C. PIT-36
D. PIT-28

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź PIT-36 jest poprawna, ponieważ jest to formularz przeznaczony dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które wybrały opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, przedsiębiorca ma obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej, która odzwierciedla jego dochody oraz koszty uzyskania przychodu. PIT-36 umożliwia uwzględnienie wszelkich przychodów oraz kosztów związanych z prowadzoną działalnością, co jest istotne z punktu widzenia prawidłowego obliczenia należnego podatku. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca prowadzi sklep internetowy i uzyskuje przychody z tego tytułu, może złożyć PIT-36, w którym uwzględni zarówno przychody, jak i wydatki na reklamę czy zakup towarów. Warto zaznaczyć, że stosowanie PIT-36 jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie prowadzenia księgowości, co pozwala na transparentność i prawidłowość rozliczeń podatkowych.

Pytanie 26

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2020 oblicz składkę na ubezpieczenie zdrowotne odliczaną od podatku dochodowego.

Lista płac nr 12/2020 – Kadry i płace
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)Koszty uzyskania przychodówPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoKwota zmniejszająca podatek
4 850,00 zł664,94 zł250,00 zł4 185,06 zł3 935,06 zł43,76 zł

A. 324,34 zł
B. 304,96 zł
C. 376,66 zł
D. 625,19 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 324,34 zł, co oznacza, że składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku dochodowego została obliczona prawidłowo. Wartość ta jest wynikiem zastosowania stawki 7,75% do podstawy wymiaru wynoszącej 4 185,06 zł. Aby obliczyć składkę, mnożymy podstawę wymiaru przez odpowiednią stawkę: 4 185,06 zł * 0,0775 = 324,34 zł. Jest to istotna operacja w kontekście obliczania obciążeń podatkowych, ponieważ składka na ubezpieczenie zdrowotne ma znaczący wpływ na całkowite dochody netto pracownika. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, składki na ubezpieczenia zdrowotne mogą być odliczane od podatku dochodowego, co obniża zobowiązania podatkowe. Znajomość tych zasad jest kluczowa dla osób zajmujących się księgowością oraz finansami w firmach. Dokładne obliczenia i poprawne odniesienie do przepisów prawa pomagają w unikaniu błędów zarówno w rozliczeniach, jak i w komunikacji z urzędami skarbowymi.

Pytanie 27

Podatek akcyzowy zalicza się do kategorii podatków

A. przychodowych
B. konsumpcyjnych
C. dochodowych
D. majątkowych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podatek akcyzowy to taki rodzaj podatku, który płacimy przy zakupie różnych towarów, jak np. alkohol czy papierosy. Zasadniczo ma on na celu nie tylko zwiększenie wpływów do budżetu, ale też ograniczenie spożycia rzeczy, które mogą szkodzić zdrowiu albo środowisku. Na przykład akcyza na piwo ma zniechęcić do picia zbyt dużych ilości. W Unii Europejskiej akcyza jest w pewnym sensie ujednolicona, co oznacza, że dla wybranych produktów są minimalne stawki. Dzięki temu niektóre kraje nie mogą ustalać super niskich cen, co pomaga w walce z nielegalnym handlem. Dobrze zaprojektowany system podatków, w tym akcyzowych, powinien być zrozumiały i sprawiedliwy, żeby nie obciążał zwykłych ludzi, a przy tym realizował cele zdrowotne i społeczne.

Pytanie 28

Na podstawie dołączonego fragmentu kalendarza ustal ostateczny termin zapłaty zaliczek na podatek dochodowy za zatrudnionych pracowników na umowę o pracę za luty 2016 r.

Marzec 2016 r.
PnWtŚrCzPtSoNd
123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031

A. 20 marca 2016 r.
B. 15 marca 2016 r.
C. 21 marca 2016 r.
D. 25 marca 2016 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 21 marca 2016 roku, ponieważ termin zapłaty zaliczek na podatek dochodowy za luty 2016 roku przypadał na 20 marca. Jednakże, zgodnie z obowiązującymi przepisami, jeśli termin płatności przypada na dzień wolny od pracy, to automatycznie przesuwa się on na pierwszy dzień roboczy po tym terminie. W przypadku 20 marca 2016 roku, był to dzień niedzielny, co powoduje, że obowiązek zapłaty przenosi się na 21 marca. To podejście jest zgodne z ogólnymi zasadami prawa podatkowego, które wskazują na elastyczność w interpretacji terminów, aby zapewnić, że podatnicy nie są niekorzystnie traktowani z powodu dni wolnych. W praktyce oznacza to, że każdy pracodawca powinien znać harmonogram terminów płatności oraz mieć na uwadze kalendarz dni roboczych, aby uniknąć niepotrzebnych opóźnień w regulowaniu zobowiązań podatkowych. Ważne jest, aby regularnie śledzić wszelkie zmiany w przepisach oraz terminy płatności, aby zachować zgodność z obowiązującymi wymaganiami prawnymi.

Pytanie 29

Osoba w wieku 32 lat, w czasie od stycznia do maja 2015 roku, była na zwolnieniach lekarskich przez łącznie 25 dni. Od którego dnia będzie mu przysługiwał zasiłek chorobowy, jeśli 01.06.2015 roku przedstawił nowe zwolnienie lekarskie z datą ważności do 15.06.2015 roku?

A. 15.06.2015 r.
B. 08.06.2015 r.
C. 09.06.2015 r.
D. 01.06.2015 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zasiłek chorobowy dostają ci pracownicy, co nie mogą pracować przez chorobę. Wiesz, jeśli gościu był na zwolnieniu przez 25 dni od stycznia do maja 2015 roku, to ma prawo do zasiłku. Zgodnie z przepisami, żeby zasiłek mógł być wypłacany, zwolnienie musi być zgłoszone w odpowiednim czasie. W tym przypadku, gościu przedstawił nowe zwolnienie 1 czerwca 2015 roku, które obowiązywało do 15 czerwca. Zasiłek przysługuje od dnia, w którym człowiek jest niezdolny do pracy, czyli w tym przypadku 2 czerwca 2015 roku, bo to był pierwszy dzień choroby po zgłoszeniu zwolnienia. Ale uwaga - zgodnie z przepisami, ten zasiłek zostanie wypłacony dopiero od 9 czerwca, bo wcześniejsze dni (2-8 czerwca) liczą się jako dni chorobowe, a zasiłek zaczyna lecieć od dziewiątego dnia. Jakby gościu miał następne zwolnienie po 15 czerwca, to jego dni na zasiłek mogłyby się zmienić. Dlatego warto, żeby pracownicy znali swoje prawa i obowiązki związane z zasiłkami chorobowymi.

Pytanie 30

Mały podatnik, który zdecydował się na miesięczną metodę rozliczania podatku VAT i odpowiednio powiadomił naczelnika urzędu skarbowego, ma obowiązek złożyć deklarację VAT-7 najpóźniej do

A. 25 dnia danego miesiąca za miesiąc ubiegły
B. 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał
C. 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału za dany kwartał
D. 20 dnia danego miesiąca za bieżący miesiąc

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni, ponieważ mały podatnik rozliczający się z podatku VAT w trybie miesięcznym ma obowiązek składania deklaracji VAT-7 w terminie do 25 dnia miesiąca następnego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. To oznacza, że deklaracje dotyczące VAT za styczeń należy złożyć do 25 lutego. Przykład praktyczny: jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą, w której wystawia faktury VAT, powinien skrupulatnie zbierać wszystkie dokumenty oraz ewidencje związane z obrotem towarów i usług. Terminowe składanie deklaracji VAT jest kluczowe, aby uniknąć kar finansowych oraz nieprzyjemności związanych z ewentualnymi kontrolami skarbowymi. Dobre praktyki wskazują, że warto wdrożyć systematyczne przypomnienia o terminach składania deklaracji, co pomoże w zachowaniu zgodności z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 31

Którą formę deklaracji powinien wybrać podatnik, który rozlicza się z urzędem skarbowym w zakresie podatku dochodowego w systemie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

A. PIT 37
B. PIT 16A
C. PIT 4R
D. PIT 28

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
To pytanie dotyczy tego, jaką deklarację podatkową wybrać, gdy ktoś rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku najlepszym wyborem jest PIT 28, bo jest stworzony dla osób, które prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną w tej właśnie formie. Ryczałt od przychodów to taka uproszczona wersja podatków, gdzie płacisz podatek od przychodów, a nie od dochodów. Na przykład, mogą to być lokalni fryzjerzy, kosmetyczki czy rzemieślnicy, którzy nie muszą prowadzić pełnej księgowości. Ważne jest, żeby pamiętać o terminach składania PIT 28 oraz dobrze prowadzić ewidencję przychodów, bo to naprawdę ułatwia życie, gdy przyjdzie czas na rozliczenie z urzędem skarbowym.

Pytanie 32

Zatrudniający, który w dniu 28 lutego 2017 r. zawarł z pracownikiem umowę o pracę, określając datę rozpoczęcia pracy na 1 marca 2017 r., powinien zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych najpóźniej w dniu

A. 28 lutego 2017 r. (wtorek)
B. 14 marca 2017 r. (wtorek)
C. 15 marca 2017 r. (środa)
D. 08 marca 2017 r. (środa)

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 8 marca 2017 r. (środa), co wynika z przepisów dotyczących zgłaszania pracowników do ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych najpóźniej w dniu, w którym rozpoczyna on pracę. W opisanym przypadku umowa o pracę została podpisana 28 lutego 2017 r., jednak pracownik zaczyna pracę dopiero 1 marca 2017 r. Dlatego najpóźniejszy termin zgłoszenia pracownika upływa 8 marca 2017 r., a nie 28 lutego czy później. W praktyce warto, aby pracodawcy pamiętali o tym terminie i planowali zgłoszenia z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów administracyjnych. Dobrą praktyką jest też potwierdzenie zgłoszenia w ZUS oraz zachowanie dokumentacji, by móc w razie potrzeby udowodnić, że obowiązki zostały spełnione w terminie.

Pytanie 33

W dniu 2.01.2013 r. firma zatrudniła pracownika na umowę o pracę, który był bezrobotny przez ostatni rok. Po upływie trzech tygodni doszło do wypadku w pracy. Pracownik

A. będzie miał prawo do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego
B. nie uzyska zasiłku chorobowego, ponieważ od dnia 2.01.2013 r. nie minęło 30 dni okresu wyczekiwania
C. będzie miał prawo do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia wypadkowego
D. nie uzyska zasiłku chorobowego, ponieważ od dnia 2.01.2013 r. nie minęło 60 dni okresu wyczekiwania

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pracownik, który uległ wypadkowi w pracy, ma prawo do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia wypadkowego. Zgodnie z przepisami prawa pracy, wypadki przy pracy są objęte szczególnymi zasadami dotyczącymi ochrony zdrowia pracowników. W przypadku, gdy pracownik odnosi obrażenia w wyniku wypadku w pracy, może skorzystać z zasiłku, który jest wypłacany z tytułu ubezpieczenia wypadkowego. Pracownik zatrudniony od 2 stycznia 2013 r. nabył prawo do tego zasiłku, mimo że wcześniej pozostawał bez pracy, gdyż w chwili wypadku był już ubezpieczony w ramach umowy o pracę. Warto również podkreślić, że zasiłek wypadkowy nie wymaga spełnienia okresu wyczekiwania, który obowiązuje w przypadku zasiłku chorobowego. Praktyka wskazuje, że odpowiednie rozpoznanie i zgłoszenie wypadku do ZUS jest kluczowym krokiem w ubieganiu się o należne świadczenia. W kontekście dobrych praktyk warto również zapewnić pracownikom szkolenia z zakresu BHP, aby minimalizować ryzyko wypadków w miejscu pracy.

Pytanie 34

Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz kwotę odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2021 r., jeżeli spółka zatrudnia 60 pracowników na pełne etaty, w tym 10 pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach.

Odpisy obligatoryjne na ZFŚS w 2021 r.StawkaKwota
odpis podstawowy na jednego zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy37,5%1 550,26 zł
odpis podstawowy na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych50%2 067,01 zł

A. 93 015,60 zł
B. 98 183,10 zł
C. 77 513,00 zł
D. 20 670,10 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie kwoty odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) jest kluczowym elementem zarządzania finansami przedsiębiorstwa, szczególnie w kontekście odpowiedzialności socjalnej pracodawcy. W tym przypadku spółka zatrudnia 60 pracowników, z czego 10 znajduje się w grupie pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach. Aby dokładnie obliczyć kwotę odpisu, należy najpierw ustalić wartość podstawowego odpisu przypadającego na pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach, a następnie pomnożyć tę wartość przez odpowiednią liczbę pracowników. Następnie, dla pozostałych pracowników, stosujemy standardowy odpis. Po zsumowaniu obu wartości uzyskujemy całkowitą kwotę odpisu, która wynosi 98 183,10 zł. Proces ten jest zgodny z ustawą o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych, która stanowi o obowiązku tworzenia tego funduszu przez pracodawców. Zrozumienie i prawidłowe obliczenie odpisu na ZFŚS jest nie tylko wymogiem prawnym, ale również przyczynia się do poprawy warunków socjalnych pracowników w firmie.

Pytanie 35

Pracownik zatrudniony na okres próbny od 1 stycznia do 31 marca otrzymuje dodatek za pracę w nocy. Jak powinien być rozliczany ten dodatek?

A. Dodatek za pracę w nocy jest zwolniony z opodatkowania.
B. Dodatek za pracę w nocy jest częścią wynagrodzenia brutto i podlega opodatkowaniu.
C. Dodatek za pracę w nocy jest osobną kwotą, wyłączoną z wynagrodzenia brutto.
D. Dodatek za pracę w nocy nie podlega rozliczeniu, ponieważ jest to świadczenie dodatkowe.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dodatek za pracę w nocy jest integralną częścią wynagrodzenia brutto i podlega opodatkowaniu, co jest zgodne z polskim prawem pracy. Zgodnie z Kodeksem pracy, dodatek ten jest naliczany za każdą godzinę pracy w porze nocnej, która jest zdefiniowana jako praca pomiędzy godziną 21:00 a 7:00. Wysokość dodatku wynosi co najmniej 20% stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę. Dodatek za pracę w nocy wlicza się do wynagrodzenia brutto, co oznacza, że podlega wszystkim standardowym obciążeniom podatkowym i składkom na ubezpieczenia społeczne. Jest to powszechna praktyka w przedsiębiorstwach, mająca na celu zrekompensowanie pracownikom niedogodności związanych z pracą w mniej komfortowych godzinach. Ważne jest, aby pracodawcy odpowiednio dokumentowali i rozliczali ten dodatek, aby uniknąć problemów prawnych i zapewnić pracownikom właściwe wynagrodzenie za ich pracę. W praktyce, prawidłowe rozliczanie dodatku za pracę w nocy jest częścią szerszej polityki wynagradzania pracowników, która uwzględnia różne formy rekompensat za pracę w trudnych warunkach.

Pytanie 36

Osoba fizyczna rozpoczęła działalność 10 kwietnia 2014 roku, decydując się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W 2016 roku zmieniła formę opodatkowania na zasady ogólne. Kiedy podatnik miał obowiązek poinformować urząd skarbowy o zmianie metody opodatkowania osiągniętych dochodów?

A. 20 stycznia roku podatkowego
B. 20 lutego roku podatkowego
C. 10 lutego roku podatkowego
D. 31 stycznia roku podatkowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 20 stycznia roku podatkowego, ponieważ zgodnie z przepisami prawa podatkowego podatnik, który zmienia formę opodatkowania, ma obowiązek poinformować urząd skarbowy o tej zmianie do 20 stycznia roku podatkowego, w którym zmiana ta ma nastąpić. W przypadku osoby fizycznej, która korzystała wcześniej z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a następnie przeszła na zasady ogólne, ważne jest, aby zachować terminowość w składaniu odpowiednich zawiadomień. Przykładem praktycznym może być sytuacja, gdy podatnik planuje większe przychody w nowym roku i chce wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania, co wymaga wcześniejszego zgłoszenia zmiany. Dbanie o terminowe informowanie urzędów skarbowych jest zasadą dobrych praktyk, która pozwala uniknąć potencjalnych kar oraz nieporozumień związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Pytanie 37

Adam Nowak pracuje na podstawie umowy o pracę, otrzymując stawkę osobistego wynagrodzenia w wysokości 15 zł za godzinę oraz premię regulaminową w wysokości 20%. Premia ta jest obliczana od płacy za czas rzeczywiście przepracowany. W czerwcu standardowy czas pracy wynosi 160 godzin, a pan Nowak przepracował dokładnie tyle. Jakie będzie jego wynagrodzenie brutto za czerwiec?

A. 2 400,00 zł
B. 3 880,00 zł
C. 3 200,00 zł
D. 2 880,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie brutto Adama Nowaka w czerwcu oblicza się na podstawie stawki osobistego zaszeregowania oraz premii regulaminowej. Pan Nowak ma stawkę 15 zł za godzinę pracy. Przy 160 godzinach pracy, jego wynagrodzenie podstawowe wyniesie 15 zł * 160 h = 2400 zł. Następnie, należy obliczyć premię, która wynosi 20% od wynagrodzenia za czas pracy. Premia wynosi 2400 zł * 20% = 480 zł. Dodając premię do wynagrodzenia podstawowego, otrzymujemy całkowite wynagrodzenie brutto: 2400 zł + 480 zł = 2880 zł. Takie obliczenia są zgodne z zasadami wynagradzania, gdzie premie są obliczane na podstawie wynagrodzenia zasadniczego, co stanowi powszechnie stosowaną praktykę w zakresie polityki wynagrodzeń i zarządzania kadrami, zapewniając zachętę do efektywnej pracy.

Pytanie 38

W jakim terminie pracodawca musi przekazać pracownikowi informację PIT-11 za poprzedni rok podatkowy?

A. Do końca lutego roku następnego.
B. Do końca marca roku następnego.
C. Do końca stycznia roku następnego.
D. Do 15 kwietnia roku następnego.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Przekazanie informacji PIT-11 pracownikowi jest obowiązkiem każdego pracodawcy. Informacja ta zawiera podsumowanie dochodów pracownika uzyskanych w poprzednim roku podatkowym oraz pobranych zaliczek na podatek dochodowy. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego w Polsce, pracodawca musi dostarczyć PIT-11 pracownikowi najpóźniej do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy informacja. Termin ten jest kluczowy, ponieważ pracownicy potrzebują PIT-11, aby złożyć swoje zeznania podatkowe w odpowiednim czasie. Dodatkowo, przesunięcie tego terminu mogłoby wpłynąć na prawidłowość rozliczeń podatkowych pracownika. W praktyce, pracodawcy zazwyczaj starają się dostarczyć PIT-11 jak najwcześniej, aby pracownicy mieli czas na zapoznanie się z dokumentem i ewentualne zgłoszenie nieścisłości. Jest to również zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi, które kładą nacisk na transparentność i odpowiedzialność w relacjach z pracownikami.

Pytanie 39

W roku 2013 Pan Arkadiusz osiągnął dochód (przychód po odjęciu kosztów uzyskania przychodów oraz składek na ubezpieczenia społeczne) w wysokości 30 001,80 zł. Kwota składki zdrowotnej, którą można odliczyć od podatku dochodowego, wyniosła 3 500,00 zł. Jaką podstawę opodatkowania powinien Pan Arkadiusz wykazać w formularzu PIT 37 za 2013 rok?

A. 30 001,80 zł
B. 26 501,80 zł
C. 30 002,00 zł
D. 26 502,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pan Arkadiusz powinien wykazać w formularzu PIT 37 za rok 2013 podstawę opodatkowania w wysokości 30 002,00 zł, ponieważ jego dochód po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów i składek na ubezpieczenia społeczne wyniósł 30 001,80 zł. Aby obliczyć podstawę opodatkowania, do dochodu należy dodać składkę zdrowotną, która może być odliczona od podatku dochodowego. W tym przypadku kwota składki zdrowotnej wynosi 3 500,00 zł. Ponieważ składka zdrowotna nie jest zaliczana do podstawy opodatkowania, to prawidłowe obliczenie powinno uwzględniać, że składka ta wpływa na wysokość podatku dochodowego, ale nie na samą podstawę opodatkowania. W związku z tym, właściwa kwota podstawy opodatkowania to 30 001,80 zł plus 500 zł, co daje 30 002,00 zł. Dobrą praktyką jest staranne obliczanie tych kwot, aby uniknąć nieścisłości w rozliczeniach podatkowych. Warto również pamiętać, że w przypadku składek zdrowotnych istotne jest, aby były one odliczane w odpowiedni sposób, co może wpływać na ostateczny wynik rozliczenia.

Pytanie 40

Pracownik pracuje w systemie premiowym z godzinową stawką wynoszącą 40,00 zł oraz regulaminową premią stanowiącą 10% od jego zasadniczej pensji. Zastosowanie ma 8-godzinny dzień roboczy, a standardowy czas pracy w miesiącu maju wynosi 20 dni. Jaką kwotę wynagrodzenia brutto otrzyma za maj?

A. 8 000,00 zł
B. 3 200,00 zł
C. 7 040,00 zł
D. 6 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-premiowym, należy wziąć pod uwagę stawkę godzinową, normatywny czas pracy oraz premię regulaminową. W tym przypadku stawka godzinowa wynosi 40,00 zł, a pracownik pracuje 8 godzin dziennie przez 20 dni w maju, co daje łącznie 160 godzin (8 godzin x 20 dni). Wynagrodzenie zasadnicze można obliczyć jako: 40,00 zł x 160 godzin = 6 400,00 zł. Następnie, należy obliczyć premię regulaminową, która wynosi 10% od płacy zasadniczej. 10% z 6 400,00 zł to 640,00 zł. Suma wynagrodzenia zasadniczego i premii wynosi: 6 400,00 zł + 640,00 zł = 7 040,00 zł. Obliczenia te są zgodne z ogólnymi praktykami obliczania wynagrodzeń, gdzie zarówno wynagrodzenie zasadnicze, jak i premie są kluczowymi składnikami wynagrodzenia całkowitego w wielu branżach.