Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik ekonomista
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 7 czerwca 2025 19:22
  • Data zakończenia: 7 czerwca 2025 19:22

Egzamin niezdany

Wynik: 3/40 punktów (7,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Właściciel hali produkcyjnej, magazynów i garażu dla aut dostawczych jest zobowiązany do uiszczenia gminie

A. podatku od nieruchomości
B. podatku od środków transportu
C. opłaty miejscowej
D. opłaty administracyjnej
Podatek od nieruchomości to coś, co każdy właściciel musi płacić gminie, jakby to był obowiązkowy wydatek. Gdy mówimy o kimś, kto ma halę produkcyjną, magazyny i garaż dla ciężarówek, ten podatek dotyczy zarówno budynków, jak i terenu, na którym stoją. Wiesz, stawki podatku ustala rada gminy, więc mogą się różnić w zależności od miejsca. Na przykład hala produkcyjna przynosi dochody, a jej wartość często zależy od tego, gdzie jest i co robi. Warto też pamiętać, że grunt i powierzchnia magazynowa również podlegają opodatkowaniu. W praktyce, żeby dobrze obliczyć wysokość tego podatku, najlepiej, żeby właściciele wiedzieli, jakie są aktualne stawki w swojej gminie i zgłaszali zmiany dotyczące wartości swojej nieruchomości. To ważne, bo jak się tego nie zrobi, mogą być problemy z sankcjami.
Pytanie 2

Który zestaw obejmuje składniki listy płac, które mogą być uznane za podatkowy koszt związany z zatrudnieniem pracownika, zakładając, że wynagrodzenie zostało wypłacone na czas oraz wszystkie składki do ZUS zostały opłacone w wymaganym terminie?

A. składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracodawcę, wynagrodzenie brutto
B. składka na ubezpieczenie zdrowotne, koszty uzyskania przychodu, wynagrodzenie brutto, potrącenie na ubezpieczenie grupowe pracowników
C. kwota wolna od podatku, składka na ubezpieczenie zdrowotne, wynagrodzenie brutto, potrącenie na ubezpieczenie grupowe pracowników
D. składki na ubezpieczenia społeczne, składka na ubezpieczenie zdrowotne, wynagrodzenie netto
Błędne odpowiedzi mają swoje źródło w nieporozumieniach dotyczących kosztów zatrudnienia. Pierwsza z analizowanych odpowiedzi sugeruje uwzględnienie składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz kosztów uzyskania przychodu, co jest mylące, ponieważ koszty uzyskania przychodu są pojęciem szerszym i dotyczą wszelkich wydatków związanych z osiąganiem przychodów. Z kolei wynagrodzenie netto, które pojawia się w innej propozycji, nie jest kosztem pracodawcy, gdyż stanowi kwotę wypłaconą pracownikowi po odliczeniu podatków i składek, a zatem nie wpływa na obliczenia dotyczące kosztów zatrudnienia. Kwota wolna od podatku również nie jest związana z kosztami płacowymi. To wartość, która dotyczy indywidualnych rozliczeń podatkowych pracowników i nie ma wpływu na koszty, jakie ponosi pracodawca. Typowym błędem w analizowania tego typu zagadnień jest mylenie pojęć związanych z wynagrodzeniem, obciążeniami płacowymi oraz ulgami podatkowymi. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla prawidłowego podejścia do kosztów zatrudnienia oraz efektywnego zarządzania finansami w firmie.
Pytanie 3

Firma zatrudniła osobę fizyczną na mocy umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie na poziomie 2 000,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, który nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które musi opłacić zleceniobiorca?

A. 274,20 zł
B. 225,20 zł
C. 180,00 zł
D. 454,20 zł
Analizując pozostałe odpowiedzi, można dostrzec kilka typowych błędów w obliczeniach dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne. Odpowiedzi 180,00 zł oraz 274,20 zł mogą wynikać z nieprawidłowego zrozumienia struktury składek. W pierwszym przypadku możliwe, że ktoś mógł pominąć składkę rentową, obliczając tylko składkę emerytalną, co jest kluczowe, ponieważ na zleceniobiorcę przypadają obie te składki. Odpowiedź 274,20 zł sugeruje, że uwzględniono zarówno składki emerytalne, jak i rentowe, ale nieprawidłowo uwzględniono wyższą stawkę. Ważne jest zrozumienie, że składki rentowe są obliczane na podstawie niższej stawki (1,5% od wynagrodzenia brutto), co znacząco wpływa na końcowy wynik. W związku z tym, na pewno nie można uznać ich za prawidłowe, ponieważ prowadziłoby to do błędnej kalkulacji kosztów pracy. Dobrze jest również zauważyć, że błędne podsumowanie składek nie tylko wpływa na wyniki finansowe firmy, ale także na potencjalne zobowiązania wobec organów podatkowych. Zrozumienie mechanizmu obliczania wynagrodzenia oraz składek jest istotne nie tylko dla pracodawców, ale również dla pracowników, którzy powinni mieć świadomość, w jaki sposób obliczane są ich składki i jakie mają one konsekwencje finansowe w przyszłości.
Pytanie 4

Na podstawie danych z listy płac nr 12/12/2017 oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 12/12/2017
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownikaPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoPodatek dochodowy
4 500,00 zł616,95 zł3 883,05 zł3 772,00 zł632,63 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Należna zaliczka na podatek dochodowySkładka na ubezpieczenie PZUDo wypłaty
300,94 zł349,47 zł332,00 zł50,00 zł..........?........

A. 2 850,95 zł
B. 3 151,58 zł
C. 3 201,58 zł
D. 3 200,11 zł
Odpowiedzi, które nie odpowiadają prawidłowej kwocie do wypłaty, mogą wynikać z błędnej interpretacji danych dotyczących wynagrodzenia oraz potrąceń. Wiele osób błędnie utożsamia całkowitą kwotę wynagrodzenia z kwotą do wypłaty, nie uwzględniając złożoności systemu wynagrodzeń. Przykładowo, wartości takie jak 2 850,95 zł mogą wynikać z pominięcia niektórych istotnych składników, takich jak składki na ubezpieczenia społeczne czy zaliczki na podatek dochodowy. To z kolei może prowadzić do mylnego wniosku, że kwota ta jest ostateczną wypłatą. Ponadto, niektórzy mogą mylnie przyjmować, iż składki na ubezpieczenie zdrowotne nie mają wpływu na wypłaty, co jest niezgodne z praktyką obowiązującą w Polsce. Często zdarza się, że osoby obliczające wynagrodzenia na podstawie jedynie płacy zasadniczej ignorują konieczność uwzględnienia wszystkich potrąceń, co jest podstawowym błędem w praktyce kadrowej. Ważne jest, aby stosować odpowiednie metody obliczeń, które opierają się na regulacjach prawnych oraz praktykach stosowanych w branży, aby dokładnie określić kwotę wynagrodzenia do wypłaty, co w dłuższym runku przekłada się na transparentność i zgodność z prawem.
Pytanie 5

Główna księgowa Zofia Rentowicz (56 lat) korzystała ze zwolnienia lekarskiego od 1 września do 8 października 2015 r. Jest to jej pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Od jakiego dnia niezdolności do pracy przysługuje jej zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS?

A. Od 33 dnia w roku kalendarzowym
B. Od 1 dnia niezdolności do pracy
C. Od 34 dnia niezdolności do pracy
D. Od 15 dnia niezdolności do pracy
Niektóre odpowiedzi mogą wydawać się logiczne na pierwszy rzut oka, jednak nie uwzględniają one istotnych faktów dotyczących przepisów o zasiłkach chorobowych. W przypadku pierwszej niezdolności do pracy w danym roku kalendarzowym, zasiłek chorobowy przysługuje dopiero po 14 dniach, co oznacza, że wypłata nie rozpoczyna się od 1 dnia niezdolności. Odpowiedź sugerująca, że zasiłek przysługuje od 34 dnia, wprowadza w błąd, ponieważ dotyczy sytuacji, w której niezdolność do pracy trwałaby dłużej niż 30 dni, co nie jest przypadkiem Zofii. Kolejna z błędnych odpowiedzi wskazuje na 33 dzień w ciągu roku kalendarzowym, co jest również nieprawidłowe, ponieważ nie uwzględnia zasady 14 dniowego okresu karencji. Niezrozumienie tych zasad może prowadzić do nieporozumień w zakresie przysługiwania zasiłków dla pracowników, co ma kluczowe znaczenie w sytuacjach, gdy pracownicy potrzebują wsparcia finansowego podczas choroby. Warto zatem być świadomym regulacji prawnych i odpowiednio je stosować, aby uniknąć problemów w przyszłości.
Pytanie 6

Przedsiębiorca na sprzedaży żaluzji realizuje marżę w wysokości 40% ceny zakupu netto. Na podstawie fragmentu faktury dokumentującej zakup towarów oblicz kwotę podatku VAT od sprzedaży 24 sztuk żaluzji.

Lp.Nazwa towaruJ.m.IlośćCena nettoWartość nettoPodatek VATWartość brutto
złzł%złzł
1.Żaluzjaszt.30500,0015 000,00233 450,0018 450,00

A. 1 104,00 zł
B. 3 450,00 zł
C. 3 864,00 zł
D. 2 760,00 zł
Gdy ktoś robi błąd w odpowiedzi, to często chodzi o niejasne zrozumienie marży i VAT-u. Moim zdaniem, nie wszyscy widzą, jak marża wpływa na cenę sprzedaży, a to prowadzi do pomyłek. Ta 40% marża znaczy, że cena sprzedaży netto nie jest taka sama jak cena zakupu netto, trzeba to jakoś dodać do ceny zakupu, żeby dostać właściwą wartość. Dalej, żeby policzyć VAT, musimy zastosować stawkę VAT do wartości sprzedaży netto, a nie do samej wartości zakupu. Często ludzie zapominają o marży przy obliczeniach, co skutkuje zaniżoną wartością netto sprzedaży. Ważne jest też, żeby wiedzieć, że podatki są naliczane od ceny sprzedaży, a nie zakupu, co może przysparzać problemów. Żeby dobrze policzyć wartość netto i VAT, to nie tylko matematyka, ale też trzeba znać przepisy prawne. Przedsiębiorcy muszą mieć tego świadomość, żeby uniknąć problemów z podatkami i finansami.
Pytanie 7

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal kwotę premii motywacyjnej.

Lista płac (fragment)
Składniki wynagrodzenia za czas przepracowanyWynagrodzenie za czas niezdolności do pracyOgółem przychódPodstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
Wynagrodzenie zasadniczePremia motywacyjnaDodatek funkcyjny
złzłzłzłzłzł
4 800,00…………450,00300,006 100,005 800,00

A. 550,00 zł
B. 1 000,00 zł
C. 250,00 zł
D. 850,00 zł
Kwota premii motywacyjnej wynosi 550,00 zł, co można ustalić poprzez dokładne odliczenie wynagrodzenia zasadniczego oraz innych składników wynagrodzenia od całkowitego przychodu. W tym przypadku, jeśli całkowity przychód wynosi 6 100,00 zł, a wynagrodzenie zasadnicze wynosi 4 800,00 zł, dodatek funkcyjny 450,00 zł oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy 300,00 zł, to kwotę premii obliczamy następująco: 6100,00 zł - (4800,00 zł + 450,00 zł + 300,00 zł) = 550,00 zł. Taki sposób obliczania premii motywacyjnej jest zgodny z zasadami wynagradzania w organizacjach, gdzie premię często ustala się na podstawie wyników finansowych i wydajności pracowników. Warto podkreślić, że precyzyjne obliczenia są kluczowe dla motywacji pracowników oraz dla czytelności i transparentności polityki wynagrodzeń. Dobrą praktyką w zakresie ustalania premii jest również regularne przeglądanie i aktualizacja zasad premiowania oraz komunikowanie ich pracownikom, co przyczynia się do budowania zaufania i zaangażowania w zespole.
Pytanie 8

Wynagrodzenia oparte na procentowej stawce od wartości sprzedaży są stosowane w systemie

A. akordowym
B. kafeteryjnym
C. czasowym
D. prowizyjnym
Odpowiedź 'prowizyjnym' jest prawidłowa, ponieważ wynagrodzenia ustalone według stawki procentowej od wartości sprzedaży są kluczowym elementem systemu prowizyjnego. W tym modelu wynagrodzenie pracownika, na przykład sprzedawcy, jest bezpośrednio związane z jego wynikami sprzedaży, co motywuje go do zwiększania sprzedaży i osiągania wyższych wyników. Przykładem może być sytuacja, w której sprzedawca otrzymuje 10% prowizji od każdej sprzedanej sztuki produktu. Takie podejście jest powszechnie stosowane w branżach takich jak handel detaliczny, usługi finansowe czy nieruchomości. Systemy prowizyjne są zgodne z dobrą praktyką zarządzania zasobami ludzkimi, ponieważ wspierają rozwój wyników sprzedażowych i zwiększają zaangażowanie pracowników. Dodatkowo, prowizja może być używana jako narzędzie do różnicowania wynagrodzeń, co pozwala na nagradzanie najlepszych pracowników oraz przyciąganie nowych talentów na rynku pracy.
Pytanie 9

Jakie są obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce w roku 2013?

A. 23%, 8%, 5%, 3%
B. 23%, 8%, 5%, 0%
C. 23%, 7%, 5%
D. 23%, 3%, 0%

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce w 2013 roku obejmowały stawki 23%, 8%, 5% oraz 0%. Stawka podstawowa wynosiła 23% i dotyczyła większości towarów oraz usług. Stawki obniżone, takie jak 8% i 5%, stosowane były do wybranych grup towarów i usług, w tym żywności oraz niektórych usług. Stawka 0% dotyczyła m.in. eksportu towarów oraz niektórych usług transportowych. Znajomość tych stawek jest kluczowa dla przedsiębiorców, którzy są zobowiązani do prawidłowego obliczania VAT w swoich rozliczeniach. Na przykład, sprzedawca żywności stosowałby stawkę 5%, a sprzedawca towarów eksportowanych mógłby zastosować stawkę 0%, co wpływa na finalną cenę oferowanych produktów oraz sposób prowadzenia księgowości. Zrozumienie tych stawek oraz ich zastosowanie w praktyce jest niezbędne dla prawidłowego funkcjonowania firmy w obszarze podatkowym i utrzymania zgodności z przepisami prawa.
Pytanie 10

Pracownik pracuje w systemie premiowym z godzinową stawką wynoszącą 40,00 zł oraz regulaminową premią stanowiącą 10% od jego zasadniczej pensji. Zastosowanie ma 8-godzinny dzień roboczy, a standardowy czas pracy w miesiącu maju wynosi 20 dni. Jaką kwotę wynagrodzenia brutto otrzyma za maj?

A. 7 040,00 zł
B. 3 200,00 zł
C. 8 000,00 zł
D. 6 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-premiowym, należy wziąć pod uwagę stawkę godzinową, normatywny czas pracy oraz premię regulaminową. W tym przypadku stawka godzinowa wynosi 40,00 zł, a pracownik pracuje 8 godzin dziennie przez 20 dni w maju, co daje łącznie 160 godzin (8 godzin x 20 dni). Wynagrodzenie zasadnicze można obliczyć jako: 40,00 zł x 160 godzin = 6 400,00 zł. Następnie, należy obliczyć premię regulaminową, która wynosi 10% od płacy zasadniczej. 10% z 6 400,00 zł to 640,00 zł. Suma wynagrodzenia zasadniczego i premii wynosi: 6 400,00 zł + 640,00 zł = 7 040,00 zł. Obliczenia te są zgodne z ogólnymi praktykami obliczania wynagrodzeń, gdzie zarówno wynagrodzenie zasadnicze, jak i premie są kluczowymi składnikami wynagrodzenia całkowitego w wielu branżach.
Pytanie 11

Przedmiotem opodatkowania VAT u podatnika czynnego, którego cały obrót podlega opodatkowaniu, jest

A. wartość nabytych towarów
B. kwota przyjętej darowizny
C. wartość odpłatnej dostawy towarów
D. kwota uzyskanego przychodu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wartość odpłatnej dostawy towarów stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług. Zgodnie z definicją, przedmiotem opodatkowania VAT są wszelkie odpłatne dostawy towarów i świadczone usługi, które wykonuje podatnik w ramach swojej działalności gospodarczej. Odpłatność oznacza, że dostawa towarów musi być związana z otrzymywaniem wynagrodzenia za towar, co jest kluczowe dla ustalenia obowiązku podatkowego. Przykładem może być sprzedaż produktów w sklepie detalicznym, gdzie wartość sprzedanych towarów podlega opodatkowaniu VAT. Zastosowanie tej zasady w praktyce umożliwia prawidłowe obliczenie i odprowadzenie podatku, co jest kluczowe dla zgodności z przepisami podatkowymi. Przedstawienie wartości odpłatnej dostawy towarów w deklaracji VAT stanowi podstawowy obowiązek podatnika, który może również wykazywać prawo do odliczenia VAT naliczonego w przypadku zakupu towarów służących do dalszej odsprzedaży.
Pytanie 12

Czynny podatnik VAT zakupił maszynę produkcyjną, którą przyjął do eksploatacji. Na podstawie danych przedstawionych w tabeli zawierającej wybrane elementy faktur zakupu, ustal wartość początkową maszyny zakupionej i oddanej do użytkowania 20 lutego 2016 r.

Faktura nrOpis fakturyWartość nettoPodatek VATWartość brutto
1/2016Zakup maszyny produkcyjnej70 000,00 zł16 100,00 zł86 100,00 zł
2/2016Usługa transportu maszyny4 000,00 zł920,00 zł4 920,00 zł
3/2016Usługa montażu maszyny2 000,00 zł460,00 zł2 460,00 zł

A. 86 100,00 zł
B. 72 000,00 zł
C. 93 480,00 zł
D. 76 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wartość początkowa maszyny produkcyjnej jest kluczowym elementem w ewidencji środków trwałych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, wartość ta powinna obejmować nie tylko cenę zakupu, ale również wszelkie dodatkowe koszty związane z doprowadzeniem maszyny do stanu używalności, takie jak transport i montaż. W tym przypadku, wartość netto maszyny wynosi 70 000,00 zł, a dodatkowe koszty transportu wynoszą 4 000,00 zł, a montażu 2 000,00 zł. Suma tych wartości daje 76 000,00 zł, co jest wartością początkową, od której będzie naliczany odpis amortyzacyjny. Ważne jest, aby zrozumieć, że właściwe ustalenie wartości początkowej ma kluczowe znaczenie dla późniejszej kalkulacji amortyzacji oraz rozliczeń podatkowych. Przykładowo, jeżeli wartość początkowa jest zaniżona, może to prowadzić do obniżenia odpisów amortyzacyjnych, co z kolei wpłynie na wynik finansowy przedsiębiorstwa. Praktyka pokazuje, że przedsiębiorcy często pomijają koszty dodatkowe, co prowadzi do późniejszych problemów w rozliczeniach oraz kontrolach skarbowych.
Pytanie 13

Fizyczna osoba prowadząca biznes, która rozlicza się z podatku dochodowego od osób fizycznych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, powinna prowadzić ewidencję w postaci

A. ewidencji przychodów
B. ksiąg rachunkowych
C. ewidencji rozchodów
D. księgi przychodów i rozchodów

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Ewidencja przychodów jest odpowiednią formą dokumentacji dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które rozliczają się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ta forma ewidencji ma na celu rejestrowanie wszelkich przychodów uzyskanych z działalności, bez konieczności prowadzenia złożonych ksiąg rachunkowych. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoby korzystające z ryczałtu nie są zobowiązane do prowadzenia pełnych ksiąg, a ewidencja przychodów wystarcza do prawidłowego rozliczenia się z fiskusem. Przykładowo, przedsiębiorca świadczący usługi, który uzyskuje przychody ze sprzedaży, powinien rejestrować każde zlecenie w ewidencji przychodów, co umożliwia mu szybkie i efektywne zarządzanie finansami oraz wystawianie odpowiednich deklaracji podatkowych. Prowadzenie ewidencji w tej formie jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania finansami w małych firmach, co pozwala na przejrzystość i łatwość w audytach skarbowych.
Pytanie 14

Marek Kowalski zakupił w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1984 cm3. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowyStawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³18,6
Samochody osobowe pozostałe3,1

A. 9 441,00 zł
B. 372,00 zł
C. 1 574,00 zł
D. 2 232,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 1, czyli 1 574,00 zł, jest poprawna z kilku powodów. Po pierwsze, aby obliczyć podatek akcyzowy, należy przeliczyć wartość samochodu z euro na złote. W tym przypadku, 12 000 euro przelicza się na 50 760 zł, korzystając z kursu NBP wynoszącego 4,2300 zł za 1 euro. Następnie, stawka podatku akcyzowego dla samochodów osobowych o pojemności silnika poniżej 2000 cm3 wynosi 3,1%. Po obliczeniu podatku z wartości samochodu, otrzymujemy 1 573,56 zł, co po zaokrągleniu daje 1 574,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z przepisami prawa oraz praktyką stosowaną w obliczeniach podatków akcyzowych w Polsce. Wiedza o przeliczeniu walut oraz zastosowaniu odpowiednich stawek akcyzowych jest niezbędna dla każdego, kto rozważa zakup auta za granicą, aby prawidłowo obliczyć całkowity koszt zakupu, uwzględniając zobowiązania podatkowe.
Pytanie 15

Łączna kwota składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika, obliczona na podstawie danych w tabeli wynosi

Wynagrodzenie zasadnicze pracownika1600 zł
Premia uznaniowa400 zł
Stawka Funduszu Pracy2,45 %
Stawka Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych0,10 %

A. 40,80 zł
B. 51,00 zł
C. 39,20 zł
D. 49,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 51,00 zł, ponieważ obliczenia składek na Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) opierają się na wynagrodzeniu zasadniczym oraz premii uznaniowej. W tym przypadku podstawą obliczeń jest kwota 2000 zł. Składka na FP wynosi 2,45% tej podstawy, co daje 49 zł, natomiast składka na FGŚP wynosi 0,10%, co daje 2 zł. Suma tych składek wynosi 51 zł. Zrozumienie tego obliczenia jest kluczowe, ponieważ składki te są obowiązkowe dla pracodawców i mają na celu zapewnienie wsparcia pracownikom w sytuacjach kryzysowych, takich jak utrata pracy. Dobrze jest znać te wartości, aby prawidłowo kalkulować wynagrodzenia i zabezpieczać interesy pracowników zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy.
Pytanie 16

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony, po sześciu latach pracy, złożył swojemu pracodawcy pisemne wypowiedzenie umowy o pracę w dniu 25 lutego 2022 r. Stosunek pracy zakończono z dniem

A. 31 maja 2022 r.
B. 25 lutego 2022 r.
C. 20 maja 2022 r.
D. 31 marca 2022 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 31 maja 2022 r., ponieważ zgodnie z Kodeksem pracy, przy wypowiedzeniu umowy o pracę na czas nieokreślony, pracownik zobowiązany jest do zachowania okresu wypowiedzenia. Standardowy okres wypowiedzenia wynosi w tym przypadku 3 miesiące, co oznacza, że jeśli pracownik złożył wypowiedzenie 25 lutego 2022 r., to termin jego rozwiązania przypada na ostatni dzień miesiąca maj 2022 r. Istotne jest, że okres wypowiedzenia zaczyna biec od pierwszego dnia miesiąca następującego po złożeniu wypowiedzenia, co oznacza, że czas ten będzie liczony od 1 marca. Przykładowo, jeżeli pracownik złożył wypowiedzenie 1 lutego, stosunek pracy zakończony byłby z dniem 30 kwietnia. Warto zwrócić uwagę, że w przypadku umów o pracę, szczególnie na czas nieokreślony, okres wypowiedzenia jest kluczowym elementem w obliczaniu końca stosunku pracy oraz planowaniu dalszych działań, zarówno przez pracownika, jak i pracodawcę. Zrozumienie tych zasad jest niezbędne dla prawidłowego zarządzania kadrami i zgodności z przepisami prawa pracy.
Pytanie 17

Kwotę zobowiązania wynikającą z faktury od zagranicznego dostawcy, podaną w walucie obcej, przelicza się na złote, wykorzystując średni kurs waluty opublikowany przez NBP z dnia

A. poprzedzającego dzień płatności za fakturę
B. wystawienia faktury
C. płatności za fakturę
D. poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź odnosi się do przeliczenia kwoty zobowiązania wynikającego z faktury od dostawcy zagranicznego, które powinno być dokonane na podstawie średniego kursu waluty ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski (NBP) z dnia poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą, gdy usługa została wykonana lub towar dostarczony, co jest kluczowym momentem dla określenia wartości transakcji. Przykładowo, jeżeli usługa została świadczona 15 marca, to kurs NBP, który obowiązywał 14 marca, będzie odpowiedni do przeliczenia zobowiązania. Użycie kursu z dnia powstania obowiązku podatkowego jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, która wskazuje na konieczność stosowania średnich kursów NBP w momencie rozliczania transakcji międzynarodowych. W praktyce, taka procedura zapewnia rzetelność księgowań, a także unika wahań kursowych, które mogłyby wpłynąć na wartość zobowiązań w czasie pomiędzy wystawieniem faktury a dokonaniem płatności.
Pytanie 18

Zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego najpóźniej

A. w dniu, kiedy zlecenie dobiegnie końca
B. 7 dni przed zakończeniem umowy zlecenia
C. do 7 dni od daty podpisania umowy zlecenia
D. w dniu podpisania umowy zlecenia

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "do 7 dni od dnia zawarcia umowy zlecenie" jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa zleceniodawca ma obowiązek zgłosić zleceniobiorcę do obligatoryjnego ubezpieczenia zdrowotnego w ustalonym terminie. Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych nakłada na pracodawców odpowiedzialność za terminowe zgłoszenie pracowników do ubezpieczenia. Zgłoszenie powinno nastąpić nie później niż w ciągu 7 dni od momentu podpisania umowy zlecenia, co pozwala na zachowanie ciągłości ubezpieczenia zdrowotnego. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której zleceniodawca zawiera umowę zlecenia z nowym pracownikiem. Niezbędne jest, aby w przeciągu tygodnia od dnia podpisania umowy dokonano zgłoszenia do NFZ, aby zleceniobiorca mógł korzystać z przysługujących mu świadczeń zdrowotnych. Prawidłowe postępowanie w tej kwestii ma kluczowe znaczenie dla zarówno zleceniodawcy, który unika potencjalnych sankcji, jak i zleceniobiorcy, który zyskuje dostęp do ochrony zdrowotnej.
Pytanie 19

Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok obrotowy?

PozycjeWartość netto w zł
Przychody z działalności gospodarczej280 000
Koszty uzyskania przychodów130 000
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku26 000
Odpis wyrównawczy podatku dochodowego?

A. 2 500 zł
B. 18 500 zł
C. 1 000 zł
D. 18 000 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 2 500 zł jest jak najbardziej słuszna! Odpis wyrównawczy w związku z podatkiem dochodowym od osób prawnych oblicza się na podstawie dochodu, który firma osiągnęła w danym roku. Dochód to różnica między tym, co firma zarobiła, a tym, co musiała wydać, żeby to zarobić. Po policzeniu dochodu, obliczamy podatek, który wynosi 19% od tej kwoty. Odpis wyrównawczy to różnica między tym podatkiem a tym, co firma już zapłaciła w ciągu roku. Dlatego ważne jest, żeby dobrze wiedzieć, ile ta firma rzeczywiście zarobiła oraz jak obliczyć te zaliczki. W praktyce warto, żeby firmy uważnie śledziły swoje przychody i koszty, żeby uniknąć problemów z płaceniem podatków. To nie tylko ułatwia życie, ale i pomaga lepiej zarządzać finansami.
Pytanie 20

Kobieta nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od dnia 18.01.2013 r. Podstawą obliczenia tego świadczenia jest suma 3 000 zł. Pracodawca ma obowiązek wypłacić pracownicy zasiłek macierzyński, obliczony na dzień 31.01.2013 r., w wysokości

A. 1 120 zł
B. 1 300 zł
C. 1 500 zł
D. 1 400 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zasiłek macierzyński dla pracownicy, która uzyskała prawo do tego świadczenia, oblicza się na podstawie jej wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 3000 zł. Zasiłek macierzyński w Polsce wynosi 100% podstawy wymiaru przez pierwsze 20 tygodni, a następnie 60% w przypadku dalszego korzystania z zasiłku. W przypadku tej pracownicy, zasiłek macierzyński za okres od 18 stycznia do 31 stycznia (14 dni) powinien być obliczony jako 100% podstawy wymiaru. Obliczając 14 dni z miesięcznym wynagrodzeniem 3000 zł, dzielimy 3000 zł przez 30 dni, co daje 100 zł za dzień. Następnie mnożymy przez 14 dni, co daje nam 1400 zł. W ten sposób praktycznie stosując tę metodologię, pracodawca powinien wypłacić kwotę 1400 zł, co jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz dobrymi praktykami w zakresie obliczania zasiłków.
Pytanie 21

Firma nabyła i przywiozła do Polski surowce produkcyjne od dostawcy z USA. Wartość celna zakupionych surowców wynosiła 40 000,00 zł, a stawka cła to 6,5%. Oblicz podatek VAT od materiałów importowanych, mając na uwadze, że podlegają one podstawowej stawce VAT?

A. 9 798,00 zł
B. 9 372,00 zł
C. 8 800,00 zł
D. 9 200,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć podatek VAT od importowanych materiałów produkcyjnych, należy najpierw określić wartość podstawy do opodatkowania. Wartość celna wynosi 40 000,00 zł, a cło, które wynosi 6,5%, należy dodać do tej wartości. Cło w tym przypadku wynosi 2 600,00 zł (40 000,00 zł * 6,5%). W związku z tym wartość brutto (podstawa do obliczenia VAT) wynosi 42 600,00 zł (40 000,00 zł + 2 600,00 zł). Ponieważ materiały te są objęte podstawową stawką VAT wynoszącą 23%, obliczamy podatek VAT: 42 600,00 zł * 23% = 9 798,00 zł. Warto zaznaczyć, że poprawne obliczenia VAT od importu są kluczowe dla przedsiębiorstw, ponieważ wpływają na ich płynność finansową oraz zobowiązania podatkowe. Zrozumienie tych procesów jest istotne w kontekście zarządzania kosztami i optymalizacji wydatków związanych z importem, co może przyczynić się do większej konkurencyjności na rynku.
Pytanie 22

Podatnik, który korzysta z karty podatkowej, ma określoną przez organ podatkowy miesięczną stawkę podatku dochodowego wynoszącą 350 zł. W dniu 10 marca 2016 r. zapłacił za siebie:
- składki na ubezpieczenia społeczne: 772,96 zł,
- składkę na ubezpieczenie zdrowotne 9%: 288,95 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75%: 248,82 zł),
- Fundusz Pracy 59,61 zł.

Oblicz kwotę podatku w formie karty podatkowej, którą powinien wpłacić do urzędu skarbowego za marzec 2016 r.

A. 101,00 zł
B. 61,00 zł
C. 0,00 zł
D. 350,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 101,00 zł jest prawidłowa, ponieważ w przypadku podatnika rozliczającego się w formie karty podatkowej, wysokość miesięcznego podatku dochodowego wynosi 350 zł, zgodnie z decyzją organu podatkowego. Dodatkowo, podatnik miał prawo do odliczeń składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, które wpływają na ostateczną kwotę do zapłaty. W przypadku ubezpieczeń społecznych (772,96 zł) oraz zdrowotnych, część 9% (288,95 zł) i 7,75% (248,82 zł), odliczenia te są uznawane za kwoty, które zmniejszają podstawę opodatkowania. Wysokość Funduszu Pracy (59,61 zł) również może być brana pod uwagę w kontekście obliczeń. Ostatecznie, po dokonaniu obliczeń, należy uwzględnić, że 350 zł (podatku) minus suma odliczeń skutkuje kwotą 101,00 zł, co pokazuje wpływ składek na ostateczne zobowiązania podatkowe. W praktyce obliczanie podatków w formie karty podatkowej i uwzględnianie odliczeń jest kluczowym aspektem zarządzania finansami, co podkreśla znaczenie znajomości zasad dotyczących składek oraz podatków.
Pytanie 23

Aby przygotować miesięczny raport imienny dotyczący składek oraz wypłaconych świadczeń do ZUS, konieczne jest sporządzenie deklaracji

A. ZUS DRA
B. ZUS RSA
C. ZUS IWA
D. ZUS RCA

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź ZUS RCA jest na pewno dobra! To formularz, który służy do raportowania miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne dla pracowników. W tym formularzu znajdziesz informacje o wszystkich zatrudnionych osobach oraz o wysokości wypłaconych świadczeń. Dla pracodawców ZUS RCA to naprawdę kluczowy dokument, bo dzięki niemu mogą prawidłowo rozliczać składki z ZUS-em. Na przykład, jeżeli gdzieś pracodawca zatrudnia kogoś na umowę o pracę, to musi składać tę deklarację do 15. dnia miesiąca po miesiącu, który raportuje. Jak nie złoży tego na czas, to może się narazić na kary finansowe. Z mojego doświadczenia, dobrze jest, żeby pracodawcy pilnowali terminów składania tych deklaracji oraz upewniali się, że formularz jest wypełniony zgodnie z przepisami. To ważne, żeby prawidłowo wykazywać pensje i składki dla każdego pracownika.
Pytanie 24

Faktury sprzedaży towarów, które zostały wystawione dla kontrahentów i przesłane w formie elektronicznej, przedsiębiorstwo powinno archiwizować

A. tylko w formacie papierowym
B. w wersji papierowej lub elektronicznej
C. w wersji papierowej oraz elektronicznej
D. wyłącznie w wersji elektronicznej

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Przechowywanie faktur sprzedaży w formie papierowej lub elektronicznej jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami branżowymi. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, przedsiębiorcy mogą wybierać sposób archiwizacji dokumentów, co daje im elastyczność w zarządzaniu swoimi zasobami. W praktyce, przechowywanie faktur w formie elektronicznej jest często bardziej efektywne, ponieważ umożliwia szybki dostęp do danych oraz oszczędność miejsca. W przypadku inspekcji podatkowej, kluczowe jest, aby dokumenty były łatwo dostępne i czytelne, a więc zarówno forma papierowa, jak i elektroniczna spełniają te wymogi. Warto również pamiętać, że stosowanie elektronicznych systemów obiegu dokumentów może znacznie zautomatyzować procesy księgowe oraz zwiększyć bezpieczeństwo danych, co jest istotne w dobie cyfryzacji. Dlatego odpowiedź ta odzwierciedla najlepsze praktyki w zakresie zarządzania dokumentacją.
Pytanie 25

Na podstawie dołączonego fragmentu kalendarza ustal ostateczny termin zapłaty zaliczek na podatek dochodowy za zatrudnionych pracowników na umowę o pracę za luty 2016 r.

Marzec 2016 r.
PnWtŚrCzPtSoNd
123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031

A. 25 marca 2016 r.
B. 15 marca 2016 r.
C. 20 marca 2016 r.
D. 21 marca 2016 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 21 marca 2016 roku, ponieważ termin zapłaty zaliczek na podatek dochodowy za luty 2016 roku przypadał na 20 marca. Jednakże, zgodnie z obowiązującymi przepisami, jeśli termin płatności przypada na dzień wolny od pracy, to automatycznie przesuwa się on na pierwszy dzień roboczy po tym terminie. W przypadku 20 marca 2016 roku, był to dzień niedzielny, co powoduje, że obowiązek zapłaty przenosi się na 21 marca. To podejście jest zgodne z ogólnymi zasadami prawa podatkowego, które wskazują na elastyczność w interpretacji terminów, aby zapewnić, że podatnicy nie są niekorzystnie traktowani z powodu dni wolnych. W praktyce oznacza to, że każdy pracodawca powinien znać harmonogram terminów płatności oraz mieć na uwadze kalendarz dni roboczych, aby uniknąć niepotrzebnych opóźnień w regulowaniu zobowiązań podatkowych. Ważne jest, aby regularnie śledzić wszelkie zmiany w przepisach oraz terminy płatności, aby zachować zgodność z obowiązującymi wymaganiami prawnymi.
Pytanie 26

Korzystając z tabeli, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowane przez ubezpieczonych.

Imię i nazwiskoAmelia ProstAldona Drozd
Wynagrodzenie brutto6 000,00 zł7 000,00 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne5 177,40 zł6 040,30 zł

A. 465,97 zł
B. 1 170,00 zł
C. 1 009,59 zł
D. 543,63 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 1 009,59 zł, ponieważ kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowane przez ubezpieczonych obliczana jest jako procent od podstawy wymiaru składki. W przypadku Amelii Prost oraz Aldony Drozd, podstawy wynoszą odpowiednio 465,97 zł i 543,63 zł. Aby uzyskać łączną kwotę składki, należy pomnożyć te wartości przez 9%, co daje 41,94 zł i 48,93 zł. Suma obu składek wynosi 90,87 zł, ale w kontekście obliczeń składek na zdrowie, kluczowe jest uwzględnienie całkowitej wartości wynikającej z formuły, co daje nam 1 009,60 zł. Po zaokrągleniu do dwóch miejsc po przecinku uzyskujemy 1 009,59 zł. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest istotne dla osób zajmujących się finansami lub kadrami w firmach, gdzie precyzyjne obliczanie składek jest kluczowe dla zgodności z przepisami oraz dla prawidłowego rozliczania wynagrodzeń. Warto również zaznaczyć, że znajomość zasad obliczania składek jest niezbędna w codziennej pracy w administracji, aby uniknąć błędów w zgłoszeniach i rozliczeniach.
Pytanie 27

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce mają możliwość wybrania formy opodatkowania dochodu/przychodu z tytułu prowadzonej działalności. Wybierz, które są to możliwości.

A.
  • opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych skalą podatkową
  • opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych liniową stawką 19%
  • opodatkowanie przychodu stawkami ryczałtu
  • opodatkowanie zryczałtowane wg karty podatkowej
B.
  • opodatkowanie dochodu w formie ryczałtu ewidencjonowanego
  • opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych liniową stawką 19%
  • opodatkowanie zryczałtowane wg karty podatkowej
C.
  • opodatkowanie przychodów na zasadach ogólnych liniową stawką 19%
  • opodatkowanie zryczałtowane wg karty podatkowej
  • opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych skalą podatkową
D.
  • opodatkowanie przychodu na zasadach ogólnych skalą podatkową
  • opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych liniową stawką 19%
  • opodatkowanie przychodu stawkami ryczałtu

A. B.
B. C.
C. D.
D. A.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź A jest poprawna, ponieważ przedstawia wszystkie formy opodatkowania, które są dostępne dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w Polsce. Opodatkowanie na zasadach ogólnych, które stosuje skalę podatkową, jest jedną z najpopularniejszych opcji, która pozwala na wykorzystanie kwoty wolnej od podatku oraz progresywnej stawki podatkowej, co może być korzystne dla osób o niższych dochodach. Opodatkowanie liniową stawką 19% jest z kolei rozwiązaniem, które przyciąga przedsiębiorców osiągających wyższe dochody, gdyż umożliwia im stabilność podatkową. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma korzystna dla małych przedsiębiorstw z prostą strukturą przychodów, gdzie kluczowe jest uproszczenie rozliczeń. Wreszcie, karta podatkowa, choć mniej popularna, jest jeszcze jedną możliwością, która łączy w sobie elementy prostoty obliczeń z możliwością uproszczenia obowiązków księgowych. Znajomość tych form opodatkowania jest kluczowa dla każdego przedsiębiorcy, ponieważ pozwala na dokonanie świadomego wyboru, który będzie najlepiej odpowiadał specyfice prowadzonej działalności oraz przewidywanym dochodom.
Pytanie 28

Sara Kowalska osiąga przychody z tytułu umowy o pracę w firmie z o. o. Drama. W przedstawionej sytuacji

A. Sara Kowalska oraz spółka z o.o. Drama są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych
B. Sara Kowalska jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to podatnik tego podatku
C. Sara Kowalska i spółka z o.o. Drama, to podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych
D. Sara Kowalska jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to płatnik tego podatku

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź jest prawidłowa, ponieważ według polskiego prawa podatkowego, Sara Kowalska będąc pracownikiem spółki z o.o. Drama, jest traktowana jako podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Podatek dochodowy od osób fizycznych to obowiązek, który spoczywa na osobach osiągających dochody, a w tym przypadku Sara, jako osoba fizyczna, musi płacić podatek od dochodów uzyskanych z pracy. Z kolei spółka z o.o. Drama działa jako płatnik tego podatku, co oznacza, że jest zobowiązana do obliczania oraz pobierania podatku dochodowego z wynagrodzenia Sary oraz jego przekazywania do urzędu skarbowego. Prawo nakłada obowiązek na pracodawców, aby dokonywali stosownych obliczeń i zatrzymywali odpowiednią kwotę podatku na etapie wypłaty wynagrodzenia. Przykładem może być sytuacja, w której Sara otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5000 zł brutto, z którego spółka oblicza podatek w wysokości 18% i odprowadza go do urzędu skarbowego, co ilustruje praktyczną funkcję płatnika. Zrozumienie tej roli jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania obowiązkami podatkowymi zarówno dla pracowników, jak i pracodawców.
Pytanie 29

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli ustal kwotę, którą należy wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-37 w części dotyczącej rozliczenia zobowiązania podatkowego.

Dochód podatnikaSuma zaliczek na podatek dochodowy pobranych przez płatnikaNależny podatek dochodowy wykazany w zeznaniu podatkowym
56 933,90 zł5 087,00 zł4 357,00 zł

A. 730,00 zł - nadpłata
B. 730,00 zł - do zapłaty
C. 5 087,00 zł - nadpłata
D. 4 357,00 zł - do zapłaty

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 730,00 zł - nadpłata jest poprawna, ponieważ w zeznaniu podatkowym PIT-37 wykazuje się nadpłatę podatku dochodowego, gdy suma zaliczek na ten podatek pobranych przez płatnika przewyższa kwotę podatku należnego. W sytuacji, gdy podatnik oblicza swoje zobowiązania podatkowe, powinien uwzględnić wszystkie zaliczki, które zostały odprowadzone w trakcie roku. Przykładowo, jeśli w ciągu roku podatnik miał zaliczki na podatek w wysokości 5 817,00 zł, a należny podatek za ten okres wyniósł 5 087,00 zł, to różnica stanowi nadpłatę, którą można odzyskać z urzędów skarbowych. W praktyce, aby skutecznie wykazać nadpłatę w zeznaniu, podatnik powinien dokładnie przeanalizować potwierdzenia zaliczek oraz obliczyć całkowite zobowiązanie, co jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze rozliczeń podatkowych.
Pytanie 30

Oblicz całkowitą kwotę składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, jeśli podstawą ich obliczenia jest kwota 3 100,00 zł.

A. 425,01 zł
B. 3,10 zł
C. 79,05 zł
D. 75,95 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 79,05 zł jest na pewno poprawna. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych nalicza się na podstawie określonych stawek procentowych. W tym roku stawka na Fundusz Pracy to 2,45%, a na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych to 0,10%. Aby dojść do łącznej kwoty składek, najpierw trzeba policzyć każdy fundusz z osobna. Fundusz Pracy wychodzi 3 100,00 zł razy 2,45%, co daje 75,95 zł. A Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych to 3 100,00 zł razy 0,10%, więc 3,10 zł. Jak to dodamy, to mamy razem 79,05 zł. Znalezienie tych liczb jest mega ważne dla każdego, kto ma pracowników, żeby wszystko było legalnie i żeby pracownicy mieli swoje zabezpieczenia. Wiedza o tych stawkach pomaga też w planowaniu kosztów zatrudnienia.
Pytanie 31

Jaką kwotę należy obliczyć jako składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla pracownika w wieku 25 lat, zatrudnionego w zakładzie produkcyjnym, przy podstawie wymiaru składek wynoszącej 2 900,00 zł?

A. 43,50 zł
B. 71,05 zł
C. 36,25 zł
D. 2,90 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wysokość składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe pracownika. W przypadku podanej podstawy wymiaru w wysokości 2900 zł, obliczamy składkę w następujący sposób: 2900 zł * 0,10% = 2,90 zł. To obliczenie jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi ubezpieczeń społecznych, które określają zasady naliczania składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest istotne dla pracodawców, którzy muszą prawidłowo obliczać składki, aby uniknąć potencjalnych kar finansowych. Prawidłowe naliczenie składek jest także kluczowe dla zapewnienia pracownikom odpowiednich zabezpieczeń socjalnych w przypadku niewypłacalności pracodawcy. Znajomość przepisów dotyczących składek pozwala na lepsze zarządzanie kosztami pracy oraz na przestrzeganie obowiązujących norm prawnych.
Pytanie 32

Przedsiębiorstwo zakupiło we Francji samochód osobowy o pojemności silnika 2550 cm3 w cenie 5 000 euro. Średni kurs ogłaszany przez NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2512 zł/EUR. Którą kwotę podatku akcyzowego powinien wpłacić do urzędu celnego nabywca samochodu, jeżeli nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu?

Wyrób objęty akcyząStawka podatku akcyzowego w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³18,6
Samochody osobowe pozostałe3,1

A. 659,00 zł
B. 1 176,00 zł
C. 3 954,00 zł
D. 930,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 3 954,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami prawa podatkowego w Polsce, dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 cm3 obowiązuje stawka podatku akcyzowego wynosząca 18,6%. W pierwszej kolejności przeliczamy wartość samochodu z euro na złote, co w tym przypadku daje nam kwotę 5 000 euro pomnożoną przez kurs NBP 4,2512 zł/EUR, co równa się 21 256,00 zł. Następnie, aby obliczyć podatek akcyzowy, mnożymy tę wartość przez stawkę 18,6%, co daje 3 954,00 zł. Takie postępowanie jest zgodne z przepisami prawa i wskazuje na prawidłowe obliczenie zobowiązania podatkowego. Warto zwrócić uwagę, że znajomość tych zasad pozwala na właściwe planowanie wydatków związanych z zakupem pojazdów, a także na unikanie ewentualnych problemów związanych z niewłaściwym rozliczeniem podatkowym.
Pytanie 33

Jedną z kluczowych cech umowy zlecenia jest

A. ciągłość relacji zawodowej
B. staranna realizacja określonego zadania
C. uzyskanie odpowiedniego wyniku końcowego
D. ściślejsze podporządkowanie pracodawcy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Cechą charakterystyczną umowy zlecenia jest staranne wykonanie określonego działania, co oznacza, że zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania konkretnego zadania zgodnie z wymaganiami i oczekiwaniami zleceniodawcy. W przeciwieństwie do umowy o pracę, w umowie zlecenia nie istnieje obowiązek osiągnięcia określonego rezultatu, co czyni ją bardziej elastyczną formą współpracy. Przykładowo, jeśli zleceniobiorca zostaje zatrudniony do stworzenia strony internetowej, jego zadaniem jest nie tylko stworzenie witryny, ale również wykonanie tego z należytą starannością, co obejmuje dbanie o jakość kodu, estetykę i funkcjonalność strony. W praktyce oznacza to, że zleceniobiorca powinien kierować się zasadami dobrej praktyki zawodowej, stosując dostępne narzędzia i techniki, aby zapewnić wysoką jakość realizacji projektu. Tego rodzaju umowa daje również większą swobodę w organizacji pracy i wyborze metod jej wykonania, co jest korzystne dla wielu profesjonalistów w różnych branżach.
Pytanie 34

Podatnik nie opłacił podatku dochodowego od osób fizycznych, który wynika z zeznania podatkowego PIT-36 za rok 2015, złożonego w urzędzie skarbowym 30.04.2016 r. Kiedy to zobowiązanie ulegnie przedawnieniu?

A. 31.12.2019 r. (wtorek)
B. 30.04.2019 r. (wtorek)
C. 31.12.2021 r. (piątek)
D. 30.04.2021 r. (piątek)

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zgodnie z przepisami art. 70 Ordynacji podatkowej, zobowiązanie podatkowe przedawnia się po upływie pięciu lat od końca roku, w którym powstało. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązanie wynika z zeznania podatkowego złożonego do 30 kwietnia 2016 r., co oznacza, że podatek za rok 2015 powinien być uregulowany do końca 2021 roku. Przedawnienie staje się istotnym zagadnieniem w praktyce podatkowej, jako że pozwala na oszacowanie czasu, w którym organy podatkowe mogą dochodzić należności. Ważne jest, aby podatnicy świadomie monitorowali terminy przedawnienia, ponieważ po ich upływie nie mogą być już zobowiązani do uregulowania zaległości. Dobrą praktyką jest archiwizowanie dokumentów podatkowych i potwierdzeń płatności, co może ułatwić ewentualne dochodzenie swoich praw w przyszłości.
Pytanie 35

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę złożył wniosek o urlop bezpłatny na okres 3 miesięcy. Jakie są konsekwencje tego urlopu dla składek ZUS?

A. Składki są podwojone w okresie urlopu bezpłatnego.
B. Składki są naliczane według stawki preferencyjnej.
C. Składki na ubezpieczenia społeczne są odprowadzane tak jak dotychczas.
D. Składki na ubezpieczenia społeczne nie są odprowadzane w okresie urlopu bezpłatnego.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Urlop bezpłatny to czas, w którym pracownik nie świadczy pracy i nie otrzymuje wynagrodzenia. W związku z tym, nie są odprowadzane składki na ubezpieczenia społeczne. Wynika to z faktu, że składki na ZUS obliczane są od wynagrodzenia, którego w tym przypadku brak. Prawo do urlopu bezpłatnego określa Kodeks pracy, a jego skutkiem jest zawieszenie obowiązku pracodawcy oraz pracownika do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Jest to kluczowe z punktu widzenia zarządzania kadrami, ponieważ w tym okresie pracodawca nie ponosi kosztów związanych z ubezpieczeniami pracownika, co może być istotne dla planowania budżetu firmy. Pracownik natomiast powinien być świadomy, że nie będzie miał w tym czasie kontynuacji ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, co może wpłynąć na jego przyszłe świadczenia. Urlop bezpłatny może być przydatnym narzędziem dla pracodawcy w zarządzaniu zasobami ludzkimi, ale wiąże się z pewnymi ryzykami dla pracownika, zwłaszcza w kontekście zabezpieczenia społecznego i emerytalnego.
Pytanie 36

Od stycznia do listopada pracownik był niezdolny do wykonywania pracy z powodu choroby przez łącznie 35 dni. W okresie od 16 do 20 grudnia korzystał z kolejnego zwolnienia lekarskiego z powodu zapalenia gardła. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika z ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem, w którym wystąpiła niezdolność do pracy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne wynosiło 4 800,00 zł. Oblicz kwotę brutto zasiłku chorobowego, do którego pracownik ma prawo za okres od 16 do 20 grudnia.

A. 640,00 zł
B. 774,20 zł
C. 552,25 zł
D. 800,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć kwotę zasiłku chorobowego brutto za okres od 16 do 20 grudnia, należy wziąć pod uwagę, że pracownik był niezdolny do pracy przez 5 dni. Wysokość zasiłku chorobowego wynosi 80% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 4 800,00 zł. Obliczamy więc zasiłek za każdy dzień niezdolności: 4 800,00 zł / 30 dni = 160,00 zł (wynagrodzenie dzienne). Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni oraz przez 80%, co daje nam 160,00 zł * 5 dni * 0,80 = 640,00 zł. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi zasiłków chorobowych, co podkreśla jego poprawność.
Pytanie 37

Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, pracownik, który świadczy pracę w godzinach nocnych, ma prawo do dodatku do wynagrodzenia za każdą przepracowaną godzinę w wysokości

A. 20% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę
B. 10% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę
C. 5% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę
D. 15% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, która wskazuje na 20% stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę, jest zgodna z przepisami Kodeksu pracy, które stanowią, że pracownikowi wykonującemu pracę w porze nocnej przysługuje dodatek w wysokości co najmniej 20% tej stawki. Przykładowo, jeśli minimalne wynagrodzenie wynosi 2800 zł, to stawka godzinowa wynosi 18,93 zł (2800 zł / 148 godz.). W związku z tym dodatek do wynagrodzenia za pracę w nocy wyniósłby 3,79 zł za każdą godzinę. Pracownicy nocni mają prawo do wyższego wynagrodzenia, ponieważ praca w nocy wiąże się z większym obciążeniem organizmu i potencjalnymi negatywnymi konsekwencjami zdrowotnymi. Warto również zauważyć, że zgodnie z interpretacjami prawnymi, pracodawcy są zobowiązani do przestrzegania tych regulacji, co ma na celu ochronę praw pracowników oraz zapewnienie im odpowiedniego wynagrodzenia za cięższe warunki pracy. Tego typu regulacje są powszechne w wielu krajach, co potwierdza ich znaczenie w zapewnieniu sprawiedliwości na rynku pracy.
Pytanie 38

Jakie są zasady dotyczące obowiązku podatkowego według Ustawy Ordynacja Podatkowa?

A. wyliczona wysokość zobowiązania związana z świadczeniem usług teleinformatycznych
B. publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe i bezzwrotne świadczenie finansowe na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z przepisów podatkowych
C. ogólny nadzór w zakresie spraw podatkowych
D. wynikająca z przepisów podatkowych ogólna powinność przymusowego świadczenia finansowego związana z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych przepisach

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obowiązek podatkowy, definiowany jako nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego wynikająca z ustaw podatkowych, jest kluczowym elementem systemu podatkowego. Oznacza to, że na podstawie przepisów prawa, podatnik ma obowiązek uiszczania określonych kwot na rzecz organów podatkowych, kiedy wystąpią określone zdarzenia, takie jak osiągnięcie dochodu czy nabycie majątku. Przykładem może być sytuacja, gdy osoba fizyczna uzyskuje dochód z pracy; wówczas na podstawie Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, powstaje obowiązek podatkowy, co obliguje ją do zapłaty określonej kwoty podatku dochodowego. Zrozumienie tego mechanizmu jest istotne nie tylko dla prawidłowego wypełniania obowiązków podatkowych, ale również dla planowania finansowego. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy polega na umiejętnym zarządzaniu dochodami oraz przewidywaniu zobowiązań podatkowych, co wpływa na decyzje inwestycyjne i oszczędnościowe.
Pytanie 39

Jedną z kluczowych cech umowy o dzieło jest

A. podległość wobec pracodawcy
B. brak możliwości wyboru miejsca realizacji dzieła
C. ciągłość w relacji zatrudnienia
D. osiągnięcie ostatecznego rezultatu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa o dzieło to coś, co ma na celu wyprodukowanie konkretnego dzieła. To różni ją od umowy o pracę, gdzie liczy się czas pracy i wynagrodzenie za ten czas. W przypadku umowy o dzieło najważniejszy jest efekt końcowy, czyli to, co dokładnie wykonujesz. Czyli, wykonawca jest odpowiedzialny za dostarczenie gotowego produktu, który spełnia wymagania jakości i funkcjonalności. Przykłady to np. projekty architektoniczne, oprogramowanie, a nawet prace artystyczne. W branży budowlanej to jest mega istotne, bo wykonawcy muszą przestrzegać norm budowlanych i standardów jakości, żeby klient był zadowolony i wszystko było zgodne z prawem. Jak się to zrozumie, to łatwiej planować i realizować różne projekty oraz zarządzać oczekiwaniami obu stron.
Pytanie 40

Pani Ewelina, specjalista do spraw rachunkowości zarządczej jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Jej wynagrodzenie zasadnicze wynosi 12 000 zł brutto miesięcznie. Od stycznia do października 2013 r. wynagrodzenie podlegające składkom na ubezpieczenie chorobowe wyniosło 120 000 zł brutto i przekroczyło roczną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Na podstawie danych zawartych w tabeli, ustal podstawę naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za październik 2013 r.

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za 2013 r.
Kwota ograniczeniaPodstawa prawna
111 390 złObwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 14 grudnia 2012 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2013 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1018)

A. 12 000,00 zł
B. 8 610,00 zł
C. 0,00 zł
D. 5 220,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby ustalić podstawę naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za październik 2013 r., kluczowe jest zrozumienie, jak oblicza się roczną podstawę wymiaru składek. W tym przypadku wynagrodzenie Pani Eweliny od stycznia do października wyniosło 120 000 zł, co wskazuje na przekroczenie rocznego limitu wynoszącego 111 390 zł. Obliczenie różnicy: 120 000 zł - 111 390 zł = 8 610 zł pokazuje, że składki za październik będą naliczane tylko od nadwyżki powyżej tego limitu. Praktycznie oznacza to, że przy ustalaniu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, należy zawsze uwzględniać roczne limity, które są określone przez przepisy prawne. Warto również zauważyć, że zrozumienie mechanizmów naliczania składek jest istotne nie tylko dla pracodawców, ale także dla pracowników, którzy powinni być świadomi, w jaki sposób ich wynagrodzenie wpływa na składki emerytalne. W kontekście zarządzania kadrami i płacami, znajomość tych zasad jest niezbędna dla zapewnienia zgodności z przepisami oraz optymalizacji kosztów zatrudnienia.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej