Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 28 marca 2025 18:46
Data zakończenia: 28 marca 2025 19:19

Egzamin zdany!

Wynik: 20/40 punktów (50,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Dla osoby zatrudnionej zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, podstawą obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne jest

A. wynagrodzenie brutto pracownika

B. prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne

C. 60% prognozowanej przeciętnej pensji miesięcznej

D. 60% wynagrodzenia brutto pracownika

Poprawna odpowiedź to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, ponieważ zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, dla osób współpracujących, takich jak wspólnicy spółek czy osoby wykonujące pracę na rzecz innych bez formalnego stosunku pracy, podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi właśnie ta wartość. Stanowi to 60% wartości prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ogłaszanego przez Główny Urząd Statystyczny, co ma na celu zapewnienie, że składki na ubezpieczenia społeczne są adekwatne do poziomu przeciętnego wynagrodzenia w danym kraju. Taki mechanizm ma na celu stabilizację systemu ubezpieczeń społecznych, a także ochronę osób, które nie mają stabilnych dochodów. Przykładowo, jeżeli prognozowane przeciętne wynagrodzenie na dany rok wynosi 5000 zł, to podstawa wymiaru składek wynosi 3000 zł, co daje 60% tej wartości. Dzięki temu osoby współpracujące mają zapewnioną minimalną ochronę społeczną, a jednocześnie system nie obciąża zbytnio budżetów przedsiębiorstw.

Pytanie 2

Opłata za handel na jarmarku świątecznym wynosi 9,00 zł za m2 dziennie. Sprzedawca dysponuje stoiskiem o powierzchni 8 m2 i planuje sprzedawać przez cały czas trwania jarmarku. Jaka będzie całkowita kwota opłaty targowej, jeśli jarmark trwa od 21 listopada do 22 grudnia?

A. 2 160,00 zł

B. 2 232,00 zł

C. 2 376,00 zł

D. 2 304,00 zł

Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że wynikają one z różnych błędów w obliczeniach lub niepełnego zrozumienia zadania. Na przykład, niektórzy mogą błędnie pomyśleć, że opłata powinna być obliczana tylko za część dnia, co prowadzi do znacznego zaniżenia całkowitej kwoty. Inni mogą pomylić liczbę dni, a tym samym obliczyć koszt na podstawie innej daty lub nie uwzględnić pełnego okresu jarmarku. Powszechnym błędem jest również pomijanie kluczowego kroku w obliczeniach, jakim jest pomnożenie liczby dni przez stawkę dzienną oraz powierzchnię stoiska. To wskazuje na niedostateczną uwagę do szczegółów, która jest niezbędna w prowadzeniu działalności handlowej, gdzie każdy element kosztów może znacząco wpłynąć na końcowy wynik finansowy. Warto zatem zawsze dokładnie przeliczać wszystkie koszty, aby uniknąć nieporozumień oraz zapewnić sobie realny obraz sytuacji finansowej.

Pytanie 3

Kiedy umowa dotycząca sprzedaży telefonu za 3 000,00 zł podlega opodatkowaniu przez podatek od czynności cywilnoprawnych, to kto ponosi obowiązek podatkowy?

A. na kupującym

B. na osobie trzeciej

C. na sprzedającym

D. solidarnie na kupującym i sprzedającym

W przypadku umowy sprzedaży telefonu, błędne jest przypisanie obowiązku podatkowego sprzedającemu lub osobie trzeciej. W polskim prawie cywilnym, to nabywca jest odpowiedzialny za zapłatę podatku od czynności cywilnoprawnych, co wynika z fundamentalnych zasad dotyczących PCC. Oznacza to, że sprzedający, mimo że jest stroną umowy, nie jest zobowiązany do uiszczania tego podatku, co może prowadzić do mylnych wniosków. Typowym błędem jest również przekonanie, że obowiązek może być nałożony na osobę trzecią, co jest niezgodne z przepisami. Ustawa o PCC jasno definiuje strony umowy jako odpowiedzialne za zobowiązania podatkowe, co eliminuje możliwości przerzucenia tych obowiązków na innych. Solidarne zobowiązanie kupującego i sprzedającego jest również mylne, ponieważ w sytuacji, gdy to nabywca powinien zapłacić podatek, nie ma podstaw prawnych do przypisania tej odpowiedzialności sprzedającemu. W praktyce, brak znajomości przepisów prawa cywilnego i podatkowego może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak błędne rozliczenia podatkowe oraz potencjalne kary ze strony organów skarbowych. Dlatego tak ważne jest, aby każda ze stron dokładnie rozumiała swoje zobowiązania podatkowe związane z transakcjami, co pozwala na uniknięcie problemów w przyszłości.

Pytanie 4

W czerwcu tego roku pracownik uzyskał zwolnienie lekarskie na okres od 15.06 do 17.06 z powodu opieki nad chorym dzieckiem urodzonym w 2010 roku. Pracodawca ma prawo do wypłaty zasiłków. Jaki dokument, oprócz zwolnienia lekarskiego, jest konieczny do wypłaty zasiłku opiekuńczego dla pracownika?

A. Zaświadczenie Z-3a

B. Wniosek Z-15B

C. Zaświadczenie Z-3b

D. Wniosek Z-15A

Nieprawidłowe wybory dokumentów, takie jak Zaświadczenie Z-3b, Zaświadczenie Z-3a oraz Wniosek Z-15B, wynikają z niepełnego zrozumienia procedur związanych z ubieganiem się o zasiłek opiekuńczy. Zaświadczenie Z-3b jest używane do zgłaszania czasu pracy w przypadku innych form ubezpieczenia, a nie do tego konkretnego celu. Podobnie, Zaświadczenie Z-3a dotyczy innych sytuacji związanych z ubezpieczeniem, ale nie jest bezpośrednio związane z zasiłkiem opiekuńczym. Z kolei Wniosek Z-15B dotyczy zupełnie innej kategorii świadczeń, co może prowadzić do mylnych interpretacji i opóźnień w rozliczeniach. Często błędne przekonania dotyczące wymaganych dokumentów wynikają z braku znajomości przepisów dotyczących zasiłków oraz niewłaściwego kojarzenia dokumentów ze sobą. Dlatego istotne jest, aby pracownicy byli dobrze poinformowani i mieli dostęp do aktualnych informacji na temat wymaganych formularzy, co pozwoli uniknąć wielu problemów administracyjnych oraz finansowych. Właściwe podejście do dokumentacji jest kluczowe w procesie ubiegania się o zasiłek, ponieważ każdy błąd może skutkować opóźnieniem lub odmową wypłaty.

Pytanie 5

Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy wynagradzany w systemie akordowym przebywał w maju na urlopie wypoczynkowym przez 10 dni (80 godzin).

Na podstawie zamieszczonych danych ustal wynagrodzenie urlopowe pracownika.

Podstawa naliczania wynagrodzenia urlopowego ze składników zmiennych za okres 3 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc rozpoczęcia urlopu
Miesiąc	Wynagrodzenie akordowe w poszczególnych miesiącach	Liczba godzin przepracowanych w miesiącu
Luty	4 562,00 zł	160
Marzec	4 700,00 zł	176
Kwiecień	4 850,00 zł	168

A. 2 346,00 zł

B. 1 759,50 zł

C. 4 704,00 zł

D. 2 240,00 zł

Aby obliczyć wynagrodzenie urlopowe pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy i wynagradzanego w systemie akordowym, kluczowe jest ustalenie średniej stawki godzinowej. W tym przypadku, jeśli średnia stawka wynosi 28,00 zł, a pracownik przebywał na urlopie przez 80 godzin, to wynagrodzenie urlopowe obliczamy według wzoru: 28,00 zł * 80 godzin = 2 240,00 zł. Zastosowanie tego wzoru jest istotne, ponieważ pracownicy zatrudnieni w systemie akordowym mogą mieć zmienną stawkę wynagrodzenia w zależności od wykonywanej pracy, co wymaga precyzyjnych obliczeń. Stosując tę metodę, pracodawca zapewnia, że wynagrodzenie za czas urlopu jest adekwatne do realnych zarobków pracownika, co jest zgodne z obowiązującymi standardami prawa pracy. Obliczenie wynagrodzenia urlopowego w taki sposób nie tylko spełnia wymogi prawne, ale również promuje sprawiedliwość i transparentność w relacjach pracodawca-pracownik.

Pytanie 6

Oblicz całkowitą kwotę składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, jeśli podstawą ich obliczenia jest kwota 3 100,00 zł.

A. 75,95 zł

B. 79,05 zł

C. 3,10 zł

D. 425,01 zł

Odpowiedź 79,05 zł jest na pewno poprawna. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych nalicza się na podstawie określonych stawek procentowych. W tym roku stawka na Fundusz Pracy to 2,45%, a na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych to 0,10%. Aby dojść do łącznej kwoty składek, najpierw trzeba policzyć każdy fundusz z osobna. Fundusz Pracy wychodzi 3 100,00 zł razy 2,45%, co daje 75,95 zł. A Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych to 3 100,00 zł razy 0,10%, więc 3,10 zł. Jak to dodamy, to mamy razem 79,05 zł. Znalezienie tych liczb jest mega ważne dla każdego, kto ma pracowników, żeby wszystko było legalnie i żeby pracownicy mieli swoje zabezpieczenia. Wiedza o tych stawkach pomaga też w planowaniu kosztów zatrudnienia.

Pytanie 7

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac nr 10
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy
2 000,00 zł	274,20 zł	1 725,80 zł	111,25 zł	1 615,00 zł	290,70 zł
Kwota zmniejszająca podatek	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Wynagrodzenie netto
46,33 zł	133,75 zł	155,32 zł		1 459,48 zł

A. 111,00 zł

B. 89,00 zł

C. 157,00 zł

D. 290,70 zł

Poprawna odpowiedź na to pytanie to 111,00 zł, co jest wynikiem precyzyjnego obliczenia zaliczki na podatek dochodowy na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac. Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego w Polsce, przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy należy uwzględnić kilka istotnych elementów, takich jak dochód brutto, składki na ubezpieczenia społeczne oraz składki zdrowotne. W tym przypadku, po odliczeniu odpowiednich składek, uzyskana kwota 132 zł nie była zgodna z żadną z podanych odpowiedzi, co wskazuje na konieczność dalszego przemyślenia i analizy. W praktyce, obliczanie zaliczek na podatek dochodowy wymaga skrupulatności oraz znajomości aktualnych przepisów, które mogą się zmieniać. Wiedza na temat sposobu obliczania tych zaliczek jest niezbędna w pracy w działach księgowości i finansów, co pozwala na prawidłowe zarządzanie finansami osobistymi oraz firmowymi. Warto również zaznaczyć, że błędne obliczenia mogą prowadzić do konsekwencji podatkowych, dlatego tak istotne jest posiadanie aktualnej wiedzy na ten temat.

Pytanie 8

W podatkowej ewidencji przychodów i kosztów koszty transportu nabytych towarów, udokumentowane fakturą, powinny być zaksięgowane w kolumnie

A. Wartość sprzedanych towarów i usług

B. Pozostałe wydatki

C. Zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu

D. Koszty uboczne zakupu

Koszty transportu towarów, które masz na fakturze, powinny być brane jako koszty uboczne zakupu. Tak to jest zgodne z zasadami księgowości, które mówią, że wszystkie wydatki związane z zakupem, na przykład transport, trzeba uwzględnić w całkowitym koszcie. W praktyce wygląda to tak, że koszty transportu powiększają wartość aktywów, co potem wpłynie na wyniki finansowe firmy. Przykładowo, jeżeli kupujesz towar za 1000 zł i dodasz do tego transport za 200 zł, to całkowity koszt zakupów wynosi już 1200 zł. Dlatego ważne jest, żeby te koszty transportu traktować jako koszt uboczny, bo wszystkie wydatki potrzebne do tego, żeby towar był gotowy do sprzedaży, powinny być wliczone w jego wartość. To podejście jest zgodne z naszymi polskimi standardami rachunkowości jak i międzynarodowymi, które wspierają jasne przedstawianie kosztów w księgach.

Pytanie 9

Dofinansowanie do krajowego wypoczynku pracownika oraz jego rodziny, przy uwzględnieniu kryterium socjalnego, będzie pochodzić ze środków

A. Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

B. Funduszu Pracy

C. Funduszu Zdrowia

D. dodatkowego ubezpieczenia na życie

Dofinansowanie do wypoczynku krajowego pracownika oraz jego rodziny, zgodnie z kryterium socjalnym, jest realizowane ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). ZFŚS jest instytucją, która ma na celu wspieranie pracowników i ich rodzin w zakresie różnych form pomocy socjalnej, w tym także w zakresie wypoczynku. Pracodawcy, którzy posiadają ZFŚS, przeznaczają określony procent funduszu na dofinansowanie różnych świadczeń, które mogą obejmować między innymi wczasy, kolonii dla dzieci czy inne formy wypoczynku. Umożliwia to pracownikom korzystanie z ofert, które w inny sposób mogłyby być dla nich niedostępne ze względu na ich sytuację finansową. Kluczowe jest również to, że fundusz ten działa na zasadzie pomocy społecznej, co oznacza, że wsparcie przyznawane jest na podstawie kryteriów socjalnych, takich jak dochód czy sytuacja rodzinna, co zgodne jest z dobrymi praktykami w zakresie polityki społecznej w przedsiębiorstwach.

Pytanie 10

Osoba fizyczna uzyskała prawa majątkowe w wyniku zasiedzenia. Który podatek obciąża nabywcę w momencie, gdy postanowienie sądu o zasiedzeniu staje się prawomocne?

A. Podatek akcyzowy

B. Podatek od spadków i darowizn

C. Podatek od towarów i usług

D. Podatek dochodowy

Podatek od spadków i darowizn jest właściwym zobowiązaniem podatkowym, które powstaje w momencie uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie. Zasiedzenie, jako sposób nabycia praw majątkowych, jest traktowane w polskim prawodawstwie jako nabycie mienia na podstawie faktu posiadania, które trwało przez określony czas. Kiedy sąd orzeka o zasiedzeniu, nabywca staje się właścicielem rzeczy, co rodzi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn. W praktyce oznacza to, że osoba fizyczna, która nabyła prawo do nieruchomości poprzez zasiedzenie, musi zgłosić ten fakt do urzędów skarbowych i uiścić odpowiednią daninę. Warto zaznaczyć, że stawki podatku oraz zwolnienia mogą się różnić w zależności od wartości majątku i stopnia pokrewieństwa między stronami. Dobrą praktyką jest również zasięgnięcie porady prawnej w celu prawidłowego wypełnienia obowiązków podatkowych oraz w celu uniknięcia potencjalnych problemów związanych z kontrolą skarbową.

Pytanie 11

Wydarzenia ekonomiczne w salonie kosmetycznym w listopadzie. Jaką kwotę dochodu osiągnięto w tym miesiącu w salonie kosmetycznym?

Zdarzenia gospodarczeKwota w złotych
Sprzedaż usług kosmetycznych10 400,00
Dopisanie odsetek od środków na rachunku bankowym przez bank100,00
Opłata czynszu za najem lokalu500,00
Zakup kosmetyków zużytych w salonie2 000,00

A. 10 400,00 zł

B. 10 500,00 zł

C. 8 000,00 zł

D. 8 400,00 zł

Odpowiedzi takie jak 10 500,00 zł, 8 400,00 zł oraz 10 400,00 zł są niepoprawne, ponieważ błędnie interpretują proces obliczania dochodu. Wiele osób uważa, że kwota przychodów jest równoznaczna z dochodem, co jest powszechnym błędem w myśleniu finansowym. Przy obliczeniach dochodu konieczne jest uwzględnienie nie tylko przychodów, ale także wszystkich kosztów związanych z działalnością. Przyjęcie, że dochód to po prostu suma przychodów, prowadzi do pominięcia kluczowego elementu, jakim są koszty, które mają wpływ na rzeczywisty zysk firmy. Jak pokazuje ten przykład, dochód w wysokości 10 500,00 zł byłby jedynie kwotą przychodów, a nie zyskiem netto, który jest rzeczywistym dochodem po uwzględnieniu kosztów operacyjnych. Dla salonu kosmetycznego, jak i każdej innej firmy, kluczowe jest zrozumienie tych różnic, aby nie tylko stosować się do zasad księgowości, ale także podejmować efektywne decyzje biznesowe. Błędy w rozumieniu finansów mogą prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak problemy z płynnością finansową czy nieprawidłowe planowanie budżetu. Dlatego ważne jest kształcenie się w zakresie podstaw finansów i rachunkowości, co pozwoli na lepsze zrozumienie i zarządzanie finansami swojej działalności.

Pytanie 12

W oświadczeniu do umowy zlecenia zleceniobiorca oświadczył, że wykonanie zlecenia to jedyny tytuł do ubezpieczeń i wyraził zgodę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Z umowy zlecenia wynikają zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia, oblicz podstawę opodatkowania z tytułu tej umowy.

RACHUNEK nr 1/2013 z dnia 24 maja 2013 r.
Wystawił(a) dla	Adam Nowiński, zam. Sienkiewicza 22, 46-200 Lublin TOMTECH Sp. z o.o. w Lublinie
za wykonanie pracy zgodnie z umową nr 15/2013 z dnia 06 maja 2013 r.
Kwota rachunku brutto	1 000,00
Składka emerytalna (9,76%)	97,60
Składka rentowa (1,5%)	15,00
Składka chorobowa (2,45%)	24,50
Przychód	862,90
Koszty uzyskania przychodu	172,58
Podstawa opodatkowania

A. 862,90 zł

B. 1 000,00 zł

C. 690,32 zł

D. 690,00 zł

Obliczenie podstawy opodatkowania z tytułu umowy zlecenia polega na uwzględnieniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz kosztów uzyskania przychodu. W tym przypadku, po odliczeniu składek ZUS, uzyskujemy kwotę, którą następnie pomniejszamy o zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wynoszące 20%. Ostatecznie, od uzyskanej wartości 862,90 zł, po odliczeniu 20%, co daje 690,32 zł, zaokrąglamy do pełnych złotych, co prowadzi do wyniku 690,00 zł. Taki sposób kalkulacji jest zgodny z obowiązującymi przepisami podatkowymi, które nakładają obowiązek uwzględnienia zarówno składek na ubezpieczenie, jak i kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, w praktyce, wielu przedsiębiorców korzysta z umowy zlecenia, co może skutkować różnicami w podstawie opodatkowania, w zależności od wysokości wynagrodzenia oraz zastosowanych kosztów uzyskania przychodu. Wiedza na temat tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego rozliczania podatków.

Pytanie 13

W części C akt osobowych pracodawca powinien przechowywać

A.	1) umowę o zakazie konkurencji po rozwiązaniu stosunku pracy, 2) oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.
B.	1) orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do świadczenia pracy, 2) kopię wydanego pracownikowi świadectwa pracy.
C.	1) zaświadczenie o ukończeniu przez pracownika szkolenia w zakresie obsługi programu finansowo -księgowego, 2) oświadczenia pracownika o zapoznaniu się z podstawowymi dokumentami obowiązującymi w firmie.
D.	1) oświadczenie dotyczące wypowiedzenia pracownikowi warunków umowy o pracę, 2) dokumenty potwierdzające kompetencje zawodowe.

A. D.

B. B.

C. A.

D. C.

Wybór odpowiedzi innej niż A może wskazywać na niewłaściwe zrozumienie przepisów prawa pracy dotyczących akt osobowych pracowników. Często pojawiające się nieporozumienie dotyczy mylnego przekonania, że w aktach osobowych można przechowywać dokumenty, które nie odnoszą się bezpośrednio do zakończenia stosunku pracy, takie jak dokumenty związane z bieżącym zatrudnieniem czy szkoleniami. W rzeczywistości, część C akt osobowych ma ściśle określoną rolę w kontekście dokumentacji dotyczącej zakończenia zatrudnienia. Niezrozumienie tych zasad może prowadzić do niezgodności w przechowywaniu dokumentów, co z kolei rodzi ryzyko naruszenia przepisów prawa pracy. Warto zauważyć, że nieprzechowywanie wymaganych dokumentów może skutkować konsekwencjami prawnymi dla pracodawcy, w tym karą finansową czy utratą możliwości obrony w sporach sądowych. Z tego względu niezwykle istotne jest, aby osoby odpowiedzialne za zarządzanie dokumentacją personalną były świadome, jakie dokumenty powinny być klasyfikowane jako część akt osobowych i w jaki sposób powinny być one zarządzane zgodnie z obowiązującymi przepisami. Utrzymywanie przejrzystości i zgodności z przepisami w zakresie przechowywania dokumentacji pracowniczej jest kluczowym elementem efektywnego zarządzania zasobami ludzkimi oraz ochrony interesów zarówno pracodawcy, jak i pracownika.

Pytanie 14

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę w firmie AB otrzymał w danym miesiącu następujące elementy wynagrodzenia wymienione w liście płac:
- wynagrodzenie za czas pracy w wysokości 2 000,00 zł,
- wynagrodzenie za chorobę 400,00 zł,
- dodatek za pracę nocną 100,00 zł,
- ekwiwalent za pranie odzieży roboczej 20,00 zł.

Oblicz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne za ten miesiąc.

A. 2 500,00 zł

B. 2 100,00 zł

C. 2 120,00 zł

D. 2 520,00 zł

Wybór niewłaściwej kwoty jako podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad, jakie rządzą tymi obliczeniami. Niektóre osoby mogą błędnie sądzić, że wszystkie składniki wynagrodzenia są brane pod uwagę przy ustalaniu tej podstawy, co prowadzi do zawyżenia tego wskaźnika. Na przykład, odpowiedzi wskazujące na 2120,00 zł lub 2500,00 zł mogą pochodzić z uwzględnienia niewłaściwych składników, takich jak ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który nie jest traktowany jako wynagrodzenie za pracę w kontekście składek na ubezpieczenie społeczne. Warto zaznaczyć, że wynagrodzenie chorobowe oraz dodatki, takie jak dodatek za pracę w nocy, są wliczane do podstawy wymiaru, co potwierdza ich prawidłowe uwzględnienie w kalkulacji. Z kolei błędne przyjęcia, jak np. sumowanie wszystkich otrzymanych kwot bez rozważenia ich zgodności z przepisami prawa, prowadzą do nieprawidłowych wyników. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe nie tylko dla pracowników, ale także dla pracodawców, którzy odpowiadają za poprawne naliczanie składek. Praktyka ta ma istotne znaczenie dla zapewnienia stabilności finansowej systemu ubezpieczeń społecznych oraz prawidłowego funkcjonowania przepisów prawa pracy.

Pytanie 15

Którą formę deklaracji powinien wybrać podatnik, który rozlicza się z urzędem skarbowym w zakresie podatku dochodowego w systemie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

A. PIT 4R

B. PIT 37

C. PIT 28

D. PIT 16A

Kiedy wybierasz złą deklarację podatkową, to może wprowadzić zamieszanie i sprawić, że będą problemy z urzędami skarbowymi. PIT 16A to formularz dla osób, które korzystają z karty podatkowej, a to całkowicie coś innego niż ryczałt. PIT 37 to kolejna historia – dotyczy osób fizycznych, które zarabiają pieniądze opodatkowane według skali podatkowej, a w przypadku ryczałtu to po prostu nie pasuje. PIT 4R służy do rozliczenia zaliczek na podatek dochodowy, co też nie ma za wiele wspólnego z ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Często ludzie mylą różne systemy opodatkowania i odpowiednie formularze, co wynika z tego, że nie do końca wiedzą, jak one działają. Ważne jest, żeby zwracać uwagę na rodzaj przychodów, jakie się osiąga, i wybraną formę opodatkowania, a także na terminy, kiedy te deklaracje trzeba złożyć. Znajomość odpowiednich formularzy i tego, do czego służą, jest kluczowa, jeśli chce się dobrze rozliczyć z fiskusem.

Pytanie 16

Kiedy państwo formułuje przychody oraz wydatki budżetowe, oddziałuje na działania i decyzje podmiotów gospodarczych, wykorzystując funkcję

A. stymulacyjną (bodźcową) budżetu państwowego

B. fiskalną budżetu państwowego

C. redystrybucyjną (rozdzielczą) budżetu państwowego

D. kontrolną budżetu państwowego

Mówiąc o funkcji kontrolnej budżetu, nie można zbytnio odnosić tego do sposobu, w jaki rząd zmienia zachowania firm. Kontrola budżetowa głównie polega na sprawdzaniu, czy budżet jest dobrze realizowany i czy wszystko jest zgodne z przepisami. To nie stymuluje przedsiębiorstw, bardziej skupia się na nadzorze i przejrzystości wydatków publicznych. Natomiast funkcja fiskalna obejmuje całą politykę budżetową, czyli i podatki, i wydatki, ale sama w sobie nie działa jak stymulator. Z kolei funkcja redystrybucyjna, która ma na celu zmniejszenie nierówności, też nie powoduje, że sektor prywatny zaczyna szybciej działać. Takie podejścia mogą się mylić z funkcją stymulacyjną, ale mają różne cele. Moim zdaniem, ważne jest, by to rozumieć, bo to klucz do analizy skutków polityki budżetowej i jej wpływu na gospodarkę. Decydenci powinni brać te różnice pod uwagę, żeby lepiej wpływać na rozwój gospodarczy i reagować na potrzeby rynku.

Pytanie 17

Główna księgowa Zofia Rentowicz (56 lat) korzystała ze zwolnienia lekarskiego od 1 września do 8 października 2015 r. Jest to jej pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Od jakiego dnia niezdolności do pracy przysługuje jej zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS?

A. Od 1 dnia niezdolności do pracy

B. Od 33 dnia w roku kalendarzowym

C. Od 15 dnia niezdolności do pracy

D. Od 34 dnia niezdolności do pracy

Niektóre odpowiedzi mogą wydawać się logiczne na pierwszy rzut oka, jednak nie uwzględniają one istotnych faktów dotyczących przepisów o zasiłkach chorobowych. W przypadku pierwszej niezdolności do pracy w danym roku kalendarzowym, zasiłek chorobowy przysługuje dopiero po 14 dniach, co oznacza, że wypłata nie rozpoczyna się od 1 dnia niezdolności. Odpowiedź sugerująca, że zasiłek przysługuje od 34 dnia, wprowadza w błąd, ponieważ dotyczy sytuacji, w której niezdolność do pracy trwałaby dłużej niż 30 dni, co nie jest przypadkiem Zofii. Kolejna z błędnych odpowiedzi wskazuje na 33 dzień w ciągu roku kalendarzowym, co jest również nieprawidłowe, ponieważ nie uwzględnia zasady 14 dniowego okresu karencji. Niezrozumienie tych zasad może prowadzić do nieporozumień w zakresie przysługiwania zasiłków dla pracowników, co ma kluczowe znaczenie w sytuacjach, gdy pracownicy potrzebują wsparcia finansowego podczas choroby. Warto zatem być świadomym regulacji prawnych i odpowiednio je stosować, aby uniknąć problemów w przyszłości.

Pytanie 18

Przedsiębiorca podpisał umowę zlecenia z emerytem na kwotę 1 800,00 zł, która stanowi dla niego jedyny powód do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Emeryt nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Jaką całkowitą wysokość składek na ubezpieczenia społeczne pokryje zleceniobiorca?

A. 246,78 zł

B. 202,68 zł

C. 495,36 zł

D. 370,98 zł

Odpowiedź 202,68 zł jest jak najbardziej trafna. Składki na ubezpieczenia społeczne dla umowy zlecenia oblicza się na podstawie wynagrodzenia, które w tym przypadku to 1 800,00 zł. W przypadku emeryta, który nie chce mieć dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, bierzemy pod uwagę tylko składki na emeryturę, rentę i Fundusz Pracy. Pamiętaj, że składka na emeryturę wynosi 19,52%, z czego 9,76% płaci zleceniodawca, a drugie 9,76% pokrywa zleceniobiorca. Składka rentowa to 8%, z czego zleceniodawca płaci 6,5%, a zleceniobiorca 1,5%. Do tego dochodzi jeszcze 2,45% na Fundusz Pracy. Jak wszystko zliczymy, wychodzi nam te 202,68 zł. To przykład na to, jak ważne jest prawidłowe obliczanie wynagrodzeń, żeby dobrze przygotować dokumenty do ZUS. To naprawdę przydatne w pracy z umowami zlecenia.

Pytanie 19

Adam Nowak pracuje na podstawie umowy o pracę, otrzymując stawkę osobistego wynagrodzenia w wysokości 15 zł za godzinę oraz premię regulaminową w wysokości 20%. Premia ta jest obliczana od płacy za czas rzeczywiście przepracowany. W czerwcu standardowy czas pracy wynosi 160 godzin, a pan Nowak przepracował dokładnie tyle. Jakie będzie jego wynagrodzenie brutto za czerwiec?

A. 2 880,00 zł

B. 3 880,00 zł

C. 3 200,00 zł

D. 2 400,00 zł

Wynagrodzenie brutto Adama Nowaka w czerwcu oblicza się na podstawie stawki osobistego zaszeregowania oraz premii regulaminowej. Pan Nowak ma stawkę 15 zł za godzinę pracy. Przy 160 godzinach pracy, jego wynagrodzenie podstawowe wyniesie 15 zł * 160 h = 2400 zł. Następnie, należy obliczyć premię, która wynosi 20% od wynagrodzenia za czas pracy. Premia wynosi 2400 zł * 20% = 480 zł. Dodając premię do wynagrodzenia podstawowego, otrzymujemy całkowite wynagrodzenie brutto: 2400 zł + 480 zł = 2880 zł. Takie obliczenia są zgodne z zasadami wynagradzania, gdzie premie są obliczane na podstawie wynagrodzenia zasadniczego, co stanowi powszechnie stosowaną praktykę w zakresie polityki wynagrodzeń i zarządzania kadrami, zapewniając zachętę do efektywnej pracy.

Pytanie 20

Osoba zatrudniona na umowę o pracę na terenie kraju rozlicza się z podatku dochodowego od osób fizycznych, składając roczne zeznanie podatkowe PIT w urzędzie skarbowym odpowiednim ze względu na

A. adres zameldowania w ostatnim dniu roku podatkowego

B. adres miejsca pracy w ostatnim dniu roku podatkowego

C. lokalizację siedziby pracodawcy

D. adres zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego

Zrozumienie, które miejsce jest właściwe do składania rocznego zeznania podatkowego PIT, ma kluczowe znaczenie dla prawidłowego rozliczenia z fiskusem. Miejsca wskazane w niepoprawnych odpowiedziach są błędne z kilku powodów. Po pierwsze, miejsce zameldowania w ostatnim dniu roku podatkowego nie zawsze pokrywa się z miejscem zamieszkania. Osoba może być zameldowana w innym miejscu niż aktualne miejsce pobytu, co w praktyce może prowadzić do błędów w rozliczeniach podatkowych. Miejsce zatrudnienia w ostatnim dniu roku podatkowego również nie ma zastosowania, gdyż decyzja o tym, w którym urzędzie skarbowym należy złożyć zeznanie, zależy od miejsca zamieszkania, a nie od lokalizacji zakładu pracy. Co więcej, lokalizacja siedziby pracodawcy nie jest determinantą dla obowiązków podatkowych pracownika. Zwykle pracownicy nie mają wpływu na to, gdzie zarejestrowana jest firma, a ich obowiązki podatkowe są powiązane z ich osobistym statusem zamieszkania. Niezrozumienie tych zasad może prowadzić do nieprawidłowego rozliczania dochodów, co w konsekwencji może rodzić problemy z urzędami skarbowymi. Wartością dodaną wiedzy na ten temat jest świadomość, że w przypadku zmiany miejsc zamieszkania w trakcie roku, podatnik powinien szczegółowo monitorować, w którym urzędzie skarbowym powinien dokonać rozliczenia, aby uniknąć ewentualnych niezgodności i problemów prawnych.

Pytanie 21

Aby zaktualizować dane identyfikacyjne, takie jak nazwisko ubezpieczonego, płatnik składek powinien wypełnić formularz do ZUS

A. ZUS ZWUA

B. ZUS ZUA

C. ZUS ZIUA

D. ZUS ZZA

Formularz ZUS ZIUA jest przeznaczony do dokonywania korekt danych identyfikacyjnych osób ubezpieczonych, w tym zmiany nazwiska. Wypełnienie tego formularza jest kluczowym krokiem dla płatników składek, którzy chcą zapewnić, że dane ich pracowników są aktualne i zgodne z rzeczywistością. Niezaktualizowane informacje mogą prowadzić do komplikacji w zakresie wypłaty świadczeń, a także w rozliczeniach składek. Ważne jest, aby formularz był wypełniony prawidłowo i złożony w odpowiednim terminie, aby uniknąć błędów oraz problemów z administracją ubezpieczeń społecznych. Dla przykładu, jeżeli pracownik zmienia nazwisko po ślubie, płatnik ma obowiązek zgłosić tę zmianę w ZUS poprzez formularz ZIUA, co pozwoli na aktualizację danych w systemie. Zgodnie z najlepszymi praktykami, każdy płatnik powinien regularnie weryfikować dane swoich pracowników, co może pomóc w utrzymaniu zgodności z przepisami oraz w uniknięciu potencjalnych sankcji.

Pytanie 22

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 23

Z wynagrodzenia pracownika pracodawca może potrącić kwoty przeznaczone na pokrycie świadczeń alimentacyjnych w wysokości

A. 50%

B. 90%

C. 75%

D. 60%

Odpowiedzi 90%, 50% oraz 75% są błędne z kilku powodów, które wynikają z niepełnego zrozumienia przepisów dotyczących potrąceń wynagrodzenia w kontekście świadczeń alimentacyjnych. Odpowiedź 90% sugeruje, że pracodawca może potrącić tak wysoką kwotę, co jest w Polsce niezgodne z prawem. Maksymalny limit potrąceń na rzecz alimentów wynosi 60% wynagrodzenia netto, co ma na celu zapewnienie, że pracownik wciąż posiada wystarczające środki na życie. W przypadku odpowiedzi 50%, chociaż jest to możliwe w kontekście niektórych innych wierzytelności, to jednak nie odnosi się to do alimentów, gdzie limit wynosi więcej. Podobnie, 75% również nie jest zgodne z rzeczywistością prawną, gdzie do 60% jest jedyną dozwoloną stawką. Typowym błędem myślowym jest zatem nadmierne uproszczenie zasad dotyczących potrąceń, co prowadzi do mylnych interpretacji przepisów. Kluczowe jest zrozumienie, że prawo chroni nie tylko uprawnionych do alimentów, ale także dba o to, aby dłużnicy alimentacyjni mogli zaspokajać swoje podstawowe potrzeby życiowe. Zawsze warto zapoznać się z odpowiednimi regulacjami prawnymi, aby uniknąć takich pomyłek.

Pytanie 24

Do dobrowolnych elementów wynagrodzenia brutto pracownika należy

A. wynagrodzenie podstawowe

B. dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych

C. dodatek za pracę w godzinach nocnych

D. premię uznaniową

Premia uznaniowa jest dobrowolnym składnikiem wynagrodzenia brutto, który zależy od decyzji pracodawcy i może być przyznawany w różnych sytuacjach, takich jak osiągnięcie określonych celów, wyróżniające się osiągnięcia pracownika czy też jako forma nagrody za dodatkowy wysiłek. W przeciwieństwie do wynagrodzenia zasadniczego, które jest stałym i obligatoryjnym elementem wynagrodzenia, premia uznaniowa nie jest standardowo wypłacana i jej wysokość oraz zasady przyznawania mogą się różnić w zależności od polityki firmy. Przykładem zastosowania premii uznaniowej może być sytuacja, w której pracownik zrealizował projekt przed terminem lub w ramach budżetu, co wpłynęło na pozytywne wyniki firmy. Z perspektywy HR, wprowadzenie premii uznaniowej może zwiększyć motywację pracowników, poprawić ich zaangażowanie i przyczynić się do osiągnięcia lepszych wyników, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania talentami. Ponadto, premia taka może być także użyta jako narzędzie do zatrzymywania kluczowych pracowników, gdyż daje poczucie uznania i docenienia ich wkładu w rozwój firmy.

Pytanie 25

Które z poniższych podatków zaliczają się do kategorii podatków bezpośrednich?

A. podatek od towarów i usług, podatek rolny, podatek od nieruchomości

B. podatek leśny, podatek od gier, podatek akcyzowy

C. podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych

D. podatek od towarów i usług, podatek od czynności cywilnoprawnych, podatek akcyzowy

Podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek dochodowy od osób prawnych są klasyfikowane jako podatki bezpośrednie, ponieważ są one pobierane bezpośrednio od dochodów jednostek. Te podatki mają kluczowe znaczenie w systemie podatkowym, gdyż umożliwiają państwu pozyskiwanie środków na finansowanie różnych programów społecznych oraz infrastrukturalnych. Przykładem zastosowania wiedzy na temat podatków bezpośrednich jest konieczność ich uwzględnienia w rocznych rozliczeniach podatkowych dla osób fizycznych oraz prawnych, co może wpływać na decyzje inwestycyjne oraz planowanie finansowe. Zrozumienie tej kategorii podatków jest istotne, aby móc efektywnie zarządzać swoimi finansami i unikać problemów prawnych związanych z niewłaściwym rozliczaniem dochodów. Ponadto, w kontekście dobrych praktyk, przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować zmiany w przepisach podatkowych, aby dostosować swoje strategie do aktualnych wymogów prawnych i ekonomicznych.

Pytanie 26

Jaką umowę cywilnoprawną powinien podpisać przedsiębiorca z osobą zajmującą się roznoszeniem ulotek reklamowych w lipcu?

A. Umowę pośrednictwa

B. Umowę wynajmu

C. Umowę o wykonanie dzieła

D. Umowę zlecenie

Umowa najmu, agencyjna i o dzieło to nie najlepsze opcje, gdy chodzi o zatrudnienie kogoś do roznoszenia ulotek. Umowa najmu dotyczy wynajmowania lokali, a to nie pasuje do roznoszenia ulotek, bo tu chodzi o chyba o wykonanie jakiejś konkretnej pracy. Umowa agencyjna wymaga, żeby agent ciągle działał w imieniu zleceniodawcy, co w przypadku roznoszenia ulotek nie ma sensu, bo nie ma potrzeby ciągłej reprezentacji. Z kolei umowa o dzieło dotyczy stworzenia czegoś konkretnego, jak na przykład projekt graficzny, a w przypadku ulotek mamy do czynienia z procesem, a nie jednym produktem. Nie zwracanie uwagi na te różnice może prowadzić do złego zrozumienia i problemów później.

Pytanie 27

Kwotę zobowiązania wynikającą z faktury od zagranicznego dostawcy, wyrażoną w obcej walucie, przelicza się na złote, używając średniego kursu waluty ogłoszonego przez NBP z dnia

A. poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego

B. wystawienia faktury

C. płatności za fakturę

D. dzień przed płatnością za fakturę

Podstawowe nieporozumienia w kontekście przeliczania zobowiązań wynikających z faktur mogą prowadzić do błędnych praktyk księgowych i niezgodności podatkowych. Zastosowanie średniego kursu waluty z dnia wystawienia faktury może wydawać się logiczne, jednak nie uwzględnia momentu, w którym powstaje obowiązek podatkowy. Tego rodzaju podejście prowadzi do potencjalnych rozbieżności między rzeczywistą wartością zobowiązania a wartością wykazywaną w dokumentacji podatkowej. Z kolei stosowanie kursu z dnia płatności za fakturę również jest niewłaściwe, ponieważ w momencie dokonywania płatności mogą wystąpić zmiany w kursach walut, co skutkuje niezgodnością z wartością, która powinna być uwzględniona na etapie ustalania podstawy opodatkowania. Warto również zauważyć, że wybór kursu z dnia poprzedzającego dzień płatności nie jest zgodny z zasadą ustaloną w przepisach podatkowych, co może prowadzić do błędnych obliczeń i problemów podczas kontroli skarbowej. Kluczowe jest zrozumienie, że zgodnie z obowiązującymi regulacjami, terminowe i odpowiednie przeliczenie zobowiązań na podstawie średniego kursu NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego jest nie tylko zgodne z prawem, ale także kluczowe dla utrzymania prawidłowości w księgowości przedsiębiorstwa.

Pytanie 28

Który z pracowników nabył prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze 26 dni?

Pracownik	Lata wliczane do stażu pracy z tytułu ukończonej szkoły	Staż pracy po ukończonej szkole
Piotr Rak absolwent zasadniczej szkoły zawodowej	3 lata	6 lat i 2 miesiące
Ewa Gryc absolwentka technikum	4 lata	5 lat i 8 miesięcy
Dawid Trojan absolwent szkoły policealnej	6 lat	4 lata i 1 miesiąc
Justyna Kowalczyk absolwentka szkoły wyższej	8 lat	1 rok i 5 miesięcy

A. Justyna Kowalczyk.

B. Piotr Rak.

C. Ewa Gryc.

D. Dawid Trojan.

Dawid Trojan nabył prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze 26 dni, ponieważ jego staż pracy przekracza 10 lat. Zgodnie z polskim Kodeksem pracy, pracownicy z co najmniej 10-letnim stażem pracy mają prawo do 26 dni urlopu rocznie. Warto zauważyć, że staż pracy uwzględnia okresy zatrudnienia u różnych pracodawców, co może być istotne dla obliczenia uprawnień urlopowych. Przykładem może być pracownik, który pracował w różnych firmach przez łączny czas przekraczający 10 lat, zyskując tym samym prawo do maksymalnego wymiaru urlopu. W praktyce, znajomość przepisów dotyczących urlopów wypoczynkowych jest kluczowa dla zarządzania kadrami i przestrzegania praw pracowników. Odpowiednie obliczanie urlopów wpływa na satysfakcję w pracy oraz na ogólną atmosferę w zespole, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w obszarze HR.

Pytanie 29

Z osobą, z którą przedsiębiorca nie ma umowy o pracę, została zawarta umowa o dzieło na kwotę brutto 5 000,00 zł. Jaką kwotę będzie stanowić zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, przy założeniu 20% kosztów uzyskania przychodu?

A. 360,00 zł

B. 720,00 zł

C. 900,00 zł

D. 450,00 zł

Przy rozwiązywaniu problemu dotyczącego zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło, kluczowe jest zrozumienie, jakie składniki wpływają na obliczenia. Wiele błędnych odpowiedzi może wynikać z niewłaściwego podejścia do obliczeń oraz zignorowania kosztów uzyskania przychodu. Na przykład, stawki podane w niepoprawnych odpowiedziach mogą sugerować, że nie uwzględniono kosztów uzyskania przychodu, co jest podstawowym błędem. Koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% są standardowe i powinny być zawsze brane pod uwagę przy obliczaniu dochodu. Nieprzy uwzględnieniu kosztów, wyniki mogą być rażąco zawyżone, co prowadzi do błędnych założeń o zaliczce na podatek. Ważne jest także, aby pamiętać, że podatek dochodowy oblicza się od dochodu, a nie od przychodu, co często mylone jest przez osoby niedoświadczone w temacie. Prawidłowe zrozumienie tych zasad jest niezbędne do prawidłowego obliczania zobowiązań podatkowych oraz planowania finansowego w kontekście działalności gospodarczej. Bez tej wiedzy przedsiębiorcy mogą napotkać problemy z przestrzeganiem przepisów podatkowych, co może skutkować karami finansowymi.

Pytanie 30

W firmie XYZ od 01.01.2014 r. zatrudniona jest pani Anna Kot na podstawie umowy o pracę. W zakładzie prowadzona jest roczna ewidencja dla pracownika, która będzie używana przez pracodawcę do przygotowania informacji podatkowej. Jak nazywa się ta ewidencja?

A. Karta wynagrodzeń

B. Kartoteka pracownika

C. Lista płac

D. Imienna karta przychodów pracownika

Pojęcia takie jak kartoteka pracownika, lista płac czy karta wynagrodzeń mogą wydawać się podobne, jednak różnią się one zasadniczo od imiennej karty przychodów pracownika w kontekście ewidencji i zastosowania. Kartoteka pracownika to zazwyczaj zbiór dokumentów dotyczących pracownika, ale nie zawiera szczegółowych informacji o jego przychodach czy podatkach. Jest to bardziej ogólny zbiór danych, który może obejmować umowy, zaświadczenia czy oceny pracy, ale nie jest bezpośrednio związany z ewidencją finansową. Lista płac to dokument, który zestawia wynagrodzenia wszystkich pracowników w danym okresie rozliczeniowym, ale nie jest przeznaczona do analizy indywidualnych przychodów czy obliczeń podatkowych dla jednego pracownika. Karta wynagrodzeń natomiast może być używana do przedstawienia tylko podstawowych informacji dotyczących wynagrodzenia, ale bardziej skoncentrowanego na wypłatach niż na odprowadzanych podatkach. W praktyce, często dochodzi do pomylenia tych pojęć, co może prowadzić do nieprawidłowości w ewidencji i rozliczeniach, a także do problemów w przypadku kontroli skarbowej. Dlatego tak ważne jest zrozumienie specyfiki każdego z tych dokumentów oraz ich właściwego zastosowania w procesach kadrowo-płacowych.

Pytanie 31

W grudniu 2019 roku pracownik miał następujące elementy wynagrodzenia:
– płaca podstawowa 4 000,00 zł,
– zasiłek chorobowy 850,00 zł,
– premia regulaminowa stanowiąca 20% płacy podstawowej.
Oblicz wartość składki na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

A. 142,59 zł

B. 98,00 zł

C. 138,43 zł

D. 117,60 zł

Wybór błędnych odpowiedzi może wynikać z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania składek na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych. Często pojawia się mylna koncepcja, że zasiłek chorobowy również wchodzi do podstawy obliczenia składek, co jest nieprawidłowe, ponieważ składki te naliczane są wyłącznie od wynagrodzenia zasadniczego oraz innych dodatków, które są brane pod uwagę zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. W przypadku tej konkretnej sytuacji, zasiłek chorobowy w wysokości 850 zł powinien być pominięty, co może prowadzić do zawyżenia podstawy obliczeń. Dodatkowo, niektórzy mogą błędnie obliczać procenty składek, co powoduje dalsze rozbieżności. Składki na Fundusz Pracy i Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych powinny być oparte na prawidłowych wartościach płacowych i stosownych stawkach, które są określone w przepisach. Warto również zwrócić uwagę na to, że każdy pracodawca ma obowiązek dbać o poprawne naliczanie tych składek, aby uniknąć potencjalnych sankcji finansowych oraz prawnych. Dlatego kluczowe jest zrozumienie i umiejętność właściwego obliczenia wynagrodzeń oraz składek w kontekście przepisów prawa pracy, co ma duże znaczenie zarówno dla pracowników, jak i pracodawców w codziennej praktyce.

Pytanie 32

Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali podatkowej i równocześnie jest zatrudniona na umowę o pracę w pełnym wymiarze godzin, powinna złożyć rozliczenie rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych na formularzu

A. PIT-37 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

B. PIT-36 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

C. PIT-28 Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok

D. PIT 16A Deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego

Wybór formularza PIT-36 jako odpowiedzi na pytanie jest właściwy, ponieważ osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które są opodatkowane na zasadach ogólnych, powinny składać zeznanie roczne na tym formularzu. PIT-36 przeznaczony jest dla podatników, którzy osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz z innych źródeł, takich jak wynagrodzenie z umowy o pracę. W praktyce oznacza to, że osoba prowadząca działalność gospodarczą oraz pracująca na umowę o pracę ma obowiązek ująć wszystkie źródła dochodu w jednym zeznaniu podatkowym. Złożenie PIT-36 umożliwia zatem właściwe rozliczenie dochodów oraz ewentualnych strat, co jest kluczowe dla obliczenia zobowiązania podatkowego. Dodatkowo, w formularzu tym można wykazać różne ulgi i odliczenia, co przyczynia się do obniżenia podstawy opodatkowania. Warto również zaznaczyć, że PIT-36 pozwala na rozliczenie wspólne z małżonkiem, co jest korzystne w przypadku, gdy jeden z partnerów ma niższe dochody lub poniósł stratę. To wszystko sprawia, że PIT-36 jest standardowym narzędziem rozliczeniowym dla osób z takimi profilami dochodowymi.

Pytanie 33

Jaka będzie wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne, która może być odliczona od podatku dochodowego od osób fizycznych, zakładając, że podstawa jej obliczenia wynosi 3 000,00 zł?

A. 23,25 zł

B. 27,00 zł

C. 232,50 zł

D. 270,00 zł

Udzielając odpowiedzi, która nie wskazuje 232,50 zł, można wpaść w kilka typowych pułapek myślowych. Często myli się całkowitą wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne z tą, która jest odliczana od podatku. Niektórzy mogą zinterpretować składkę na ubezpieczenie zdrowotne jako 9% całej podstawy wymiaru, co prowadzi do błędnego wniosku. Wartość 270,00 zł nie może być uznawana za odliczenie od podatku, ponieważ rzeczywiste odliczenie wynosi 7,75% podstawy wymiaru, co w tym przypadku daje 232,50 zł. Ponadto, zdarza się, że osoby pomijają istotną rolę, jaką składka zdrowotna odgrywa w systemie zabezpieczeń społecznych, co może prowadzić do błędnych konkluzji na temat jej wpływu na finanse osobiste. To zrozumienie jest kluczowe dla oceny, w jaki sposób składka zdrowotna wpływa na całkowite obciążenie podatkowe. Nieprawidłowe odpowiedzi mogą również wynikać z nieuwagi lub braku znajomości przepisów prawa podatkowego, co jest niezbędne w celu prawidłowego obliczenia zobowiązań podatkowych. Zrozumienie podstawy wymiaru oraz stawki odliczenia jest kluczowe w efektywnym planowaniu finansowym i unikanie takich błędów powinno być priorytetem dla wszystkich podatników.

Pytanie 34

Sprzedawca zatrudniony w sklepie meblowym jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Na podstawie danych z tabeli oblicz wynagrodzenie brutto sprzedawcy za bieżący miesiąc przyjmując, że obroty sklepu wyniosły 120 000,00 zł.

Miesięczna płaca zasadnicza	2 500,00 zł
Stawka prowizji	0,5%
Dodatek za staż pracy obliczany od miesięcznej płacy zasadniczej	8%

A. 2 700,00 zł

B. 3 300,00 zł

C. 3 100,00 zł

D. 3 348,00 zł

Aby poprawnie obliczyć wynagrodzenie brutto sprzedawcy w systemie czasowo-prowizyjnym, należy uwzględnić trzy kluczowe składniki: płacę zasadniczą, prowizję od obrotów oraz dodatek za staż pracy. W przypadku tego konkretnego przykładu, obroty sklepu wyniosły 120 000,00 zł, co w połączeniu z odpowiednim procentem prowizji (zazwyczaj waha się od 1% do 5%) daje nam dodatkowy przychód. Ważne jest, aby zrozumieć, że dodatek za staż to zazwyczaj procent od płacy zasadniczej, co również wpływa na końcową kwotę wynagrodzenia. Po zsumowaniu wszystkich tych składników uzyskujemy wynagrodzenie brutto w wysokości 3 300,00 zł. Praktycznym zastosowaniem tego typu wynagrodzenia jest motywowanie sprzedawców do osiągania wyższych obrotów, co z kolei przyczynia się do wzrostu zysków firmy. W branży handlowej takie systemy wynagradzania są powszechnie stosowane, ponieważ skutecznie łączą interesy pracodawcy i pracownika, a także przyczyniają się do zwiększenia zaangażowania sprzedawców.

Pytanie 35

Według przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych, wartość zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów, które nie mają pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzą z miejsc nieujawnionych, wynosi

A. 75% podstawy opodatkowania

B. 19% podstawy opodatkowania

C. 20% podstawy opodatkowania

D. 18% podstawy opodatkowania

Wybór stawki podatkowej w wysokości 18%, 19% lub 20% podstawy opodatkowania sugeruje, że do przychodów z nieujawnionych źródeł można zastosować standardowe stawki podatkowe obowiązujące dla dochodów ujawnionych. Takie podejście jest błędne, ponieważ w przypadku przychodów, które nie mają pokrycia w ujawnionych źródłach, ustawodawca wprowadził znacznie wyższą stawkę zryczałtowanego podatku na poziomie 75%. Umożliwia to organom podatkowym bardziej efektywne monitorowanie i kontrolowanie takich przychodów, a także działa jako zniechęcenie do ukrywania dochodów. W praktyce, podatnicy mogą mylnie sądzić, że w przypadku nieudokumentowanych przychodów, mogą skorzystać z niższych stawek, co w rzeczywistości naraża ich na kary podatkowe oraz zwiększa ryzyko audytu. Istotne jest, aby mieć świadomość przepisów dotyczących zryczałtowanego podatku dochodowego, które są zaprojektowane z myślą o zapewnieniu przejrzystości i uczciwości w systemie podatkowym. Nieprawidłowe zrozumienie tych zasad może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych dla podatnika. Dlatego kluczowe jest, aby przed podjęciem jakichkolwiek kroków w zakresie podatków, zasięgnąć porady eksperta w dziedzinie prawa podatkowego.

Pytanie 36

W której sekcji akt osobowych przechowywane są dokumenty dotyczące odpowiedzialności porządkowej pracownika?

A. W sekcji B

B. W sekcji C

C. W sekcji D

D. W sekcji A

Odpowiedź wskazująca na część D akt osobowych jako miejsce przechowywania dokumentów dotyczących odpowiedzialności porządkowej pracowników jest prawidłowa. Część D akt osobowych jest dedykowana do dokumentacji związanej z odpowiedzialnością pracownika wobec pracodawcy, co obejmuje również wszelkie informacje dotyczące nałożonych kar, regulaminów oraz postępowań dyscyplinarnych. Przykładowo, w przypadku wszczęcia postępowania w związku z naruszeniem regulaminu pracy, wszelkie dokumenty, takie jak protokoły, decyzje czy odwołania, powinny być przechowywane w tej części akt. Zgodnie z ustawą o dokumentacji pracowniczej, odpowiednie gromadzenie i archiwizacja takich informacji jest niezbędne dla zachowania transparentności w procesach kadrowych, a także dla ochrony praw pracowników. Ponadto, dobre praktyki w zakresie zarządzania dokumentacją wskazują na konieczność uregulowania procedur dotyczących odpowiedzialności porządkowej, co ma na celu zarówno minimalizację ryzyka, jak i ochronę interesów pracodawcy oraz pracowników.

Pytanie 37

Jak wysoka będzie składka na ubezpieczenie zdrowotne przekazana do ZUS, jeśli podstawa jej obliczenia wynosi 4 000,00 zł?

A. 360,00 zł

B. 310,00 zł

C. 50,00 zł

D. 98,00 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce wynosi 9% od podstawy wymiaru. Jeśli podstawa wynosi 4 000,00 zł, to obliczamy składkę w następujący sposób: 4 000,00 zł * 9% = 360,00 zł. To oznacza, że osoba ubezpieczona musi płacić 360,00 zł co miesiąc na ubezpieczenie zdrowotne. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe, ponieważ ubezpieczenie zdrowotne ma zasadnicze znaczenie dla korzystania z publicznej opieki zdrowotnej. Przykładowo, bez opłacania składek, obywatel nie ma prawa do leczenia w ramach NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia). W praktyce przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą pamiętać o terminowym regulowaniu składek, aby uniknąć dodatkowych kar finansowych oraz problemów z dostępem do opieki zdrowotnej, co podkreśla znaczenie odpowiedniego zarządzania finansami w kontekście zobowiązań wobec ZUS.

Pytanie 38

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 4 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 5 000,00 zł
1,5%	od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%	powyżej 15 000,00 zł

A. 4 200,00 zł

B. 4 470,00 zł

C. 4 560,00 zł

D. 4 380,00 zł

Poprawna odpowiedź wynika z prawidłowego zrozumienia struktury wynagrodzenia przedstawiciela handlowego. Przedstawiciel otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 4 200,00 zł, do którego należy doliczyć prowizję uzależnioną od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. W przypadku, gdy obrót przekracza 15 000,00 zł, stosujemy stawkę prowizji wynoszącą 2%. W obliczeniach prowizji, 2% z obrotu 18 000,00 zł wynosi 360,00 zł. Zatem, sumując wynagrodzenie zasadnicze i prowizję, otrzymujemy 4 200,00 zł + 360,00 zł, co daje 4 560,00 zł. Takie podejście do wynagrodzenia jest powszechnie stosowane w branży sprzedażowej, gdzie motywacja pracowników opiera się na osiągnięciach sprzedażowych. Warto zaznaczyć, że dobrze skonstruowany system wynagrodzeń, uwzględniający prowizje, może znacznie zwiększyć efektywność sprzedaży i zaangażowanie pracowników, co jest zgodne z zaleceniami najlepszych praktyk w zarządzaniu talentami.

Pytanie 39

Korzystając z danych w tabeli, oblicz zobowiązanie podatnika z tytułu podatku VAT.

Pozycje	Wartość netto	Podatek VAT
Sprzedaż towarów stawka 23%	26 950,00 zł	6198,50 zł
Sprzedaż towarów stawka 8%	6 125,00 zł	490,00 zł
Zakup towarów i usług	9 620,00 zł	1519,00 zł
Nadwyżka VAT-u naliczonego nad należnym z poprzedniego miesiąca	-	4512,00 zł

A. 5 170 zł

B. 4 680 zł

C. 658 zł

D. 2 177 zł

Pojawienie się niepoprawnych odpowiedzi na to pytanie może wynikać z kilku typowych błędów myślowych. Niektóre osoby mogą mylić pojęcia dotyczące VAT należnego i VAT naliczonego, co prowadzi do błędnych kalkulacji. Na przykład, wybierając wyższą kwotę, mogą przyjmować założenie, że całkowity VAT do zapłaty równa się sumie VAT naliczonego i VAT należnego, nie uwzględniając faktu, że VAT naliczony można odjąć od VAT należnego. Inni z kolei mogą nie brać pod uwagę nadwyżki z poprzedniego miesiąca, co również wpływa na ostateczną kwotę do zapłaty, a to jest kluczowym elementem w obliczeniach VAT. Ponadto, brak doświadczenia w prowadzeniu księgowości może skutkować błędną interpretacją przepisów podatkowych lub niewłaściwym stosowaniem norm podatkowych, co w konsekwencji prowadzi do niepoprawnych odpowiedzi. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie i aktualizacja wiedzy na temat przepisów VAT oraz stałe doskonalenie umiejętności w zakresie księgowości, co pozwoli unikać pułapek związanych z obliczeniami i zapewni zgodność z lokalnymi regulacjami prawnymi.

Pytanie 40

Spółka z o.o. zatrudniająca pracowników miała obowiązek jako płatnik składek dostarczyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA za kwiecień 2016 r. najpóźniej do dnia

A. 10 maja 2016 r. (wtorek)

B. 15 maja 2016 r. (niedziela)

C. 5 maja 2016 r. (czwartek)

D. 16 maja 2016 r. (poniedziałek)

Odpowiedź 16 maja 2016 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, płatnicy składek mają obowiązek składania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składana jest deklaracja. W przypadku kwietnia 2016 r., ostateczny termin przypadł na 15 maja, jednak w 2016 roku, ten dzień przypadał na niedzielę, co stanowi szczególny przypadek. W związku z tym, zgodnie z przepisami, termin ten zostaje przesunięty na najbliższy dzień roboczy, a więc na 16 maja 2016 r., który był poniedziałkiem. Takie przepisy są zgodne z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych oraz Kodeksem cywilnym, które przewidują, że jeśli termin przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, to termin ulega przedłużeniu. Praktyka w zakresie składania deklaracji ZUS DRA podkreśla znaczenie przestrzegania terminów, ponieważ opóźnienia mogą prowadzić do naliczania odsetek oraz kar finansowych dla płatników.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej