Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik rachunkowości
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 8 czerwca 2025 22:17
  • Data zakończenia: 8 czerwca 2025 23:14

Egzamin zdany!

Wynik: 32/40 punktów (80,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Przedsiębiorca, który zdecydował się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ma możliwość odliczenia

A. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%
B. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%
C. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%
D. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%
Odpowiedź wskazująca na możliwość odliczenia od przychodu zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne oraz od podatku zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% jest prawidłowa. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, która pozwala przedsiębiorcom na łatwiejsze zarządzanie swoimi obowiązkami podatkowymi. Zgodnie z ustawodawstwem, przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu mogą odliczać składki na ubezpieczenia społeczne od przychodu, co znacząco wpływa na obliczenie podstawy opodatkowania. Dodatkowo, składka na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 7,75%, może być odliczana od podatku dochodowego. Przykładem może być sytuacja, gdzie przedsiębiorca osiąga przychód w wysokości 100 000 zł, płaci składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 10 000 zł oraz składkę zdrowotną. W takim przypadku, od przychodu można odliczyć składki społeczne, co zmniejsza podstawę opodatkowania, a następnie od podatku dochodowego można odliczyć składkę zdrowotną, co prowadzi do obniżenia kwoty do zapłaty. Dzięki temu przedsiębiorca ma większą kontrolę nad swoimi finansami i może lepiej planować wydatki.
Pytanie 2

W tabeli przedstawiono wysokość składek na poszczególne ubezpieczenia i fundusze, według stanu prawnego na 31.01.2013 r. Pracownikowi nie przysługują żadne zwolnienia na ubezpieczenia i fundusze. Koszt zatrudnienia pracownika dla pracodawcy przy wynagrodzeniu brutto na umowie o pracę 2 000,00 zł to

Sposób finansowania składekUbezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie choroboweUbezpieczenie wypadkoweFPFGŚPUbezpieczenie zdrowotne
Ubezpieczony9,76%1,50%2,45%———9,00%; 7,75%
Płatnik9,76%6,50%—1,93%2,45%0,10%—

A. 2 000,00 zł
B. 2 414,80 zł
C. 2 689,00 zł
D. 2 274,20 zł
Poprawna odpowiedź wynika z dokładnego zrozumienia składników kosztów zatrudnienia pracownika. Wysokość kosztów zatrudnienia dla pracodawcy obejmuje nie tylko wynagrodzenie brutto, które w tym przypadku wynosi 2 000,00 zł, lecz także składki na ubezpieczenia społeczne oraz fundusze, które są obowiązkowe. Na dzień 31.01.2013 r. składki te wynosiły około 407,80 zł, co w połączeniu z wynagrodzeniem brutto prowadzi do całkowitego kosztu zatrudnienia wynoszącego 2 414,80 zł. Warto zrozumieć, że obliczenia te są standardem w księgowości i zarządzaniu kadrami, a ich dokładne wykonanie jest kluczowe dla prawidłowego planowania budżetu pracodawcy. W praktyce, znajomość tych zasad pozwala pracodawcom na lepsze zarządzanie kosztami pracy oraz efektywne podejmowanie decyzji dotyczących zatrudnienia, co może mieć istotne znaczenie dla rentowności firmy. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie zmian w stawkach składek oraz ich wpływu na całkowity koszt zatrudnienia.
Pytanie 3

W marcu 2016 roku osoba fizyczna uzyskała przychody w wysokości 15 772,96 zł, które objęte były 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W dniu 10 marca 2016 roku uiściła składki na:
- ubezpieczenia społeczne: 772,96 zł,
- Fundusz Pracy: 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne 9%: 288,95 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75%: 248,82 zł).

Jaka była wysokość podatku do zapłaty za marzec 2016 roku?

A. 201,00 zł
B. 224,00 zł
C. 250,00 zł
D. 199,00 zł
Podane niepoprawne odpowiedzi sugerują różne błędy w obliczeniach lub w interpretacji przepisów dotyczących ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Warto zwrócić uwagę na to, że niektóre z tych odpowiedzi mogą wynikać z pomyłek w zakresie odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Na przykład, obliczając podatek na podstawie przychodu, częścią tego procesu jest uwzględnienie, które składki można odliczyć od podatku. Składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy są różne i nie wszystkie są odliczane zgodnie z przepisami. Kolejnym częstym błędem jest nieuwzględnienie odpowiedniej stawki ryczałtu przy obliczeniach, co może prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia wysokości podatku. Ważne jest również, aby zrozumieć zasady funkcjonowania ryczałtu oraz mechanizm odliczania składek zdrowotnych, które mają swoje specyficzne regulacje. Często spotyka się również mylne założenie, że wszystkie składki powinny być odliczane, co jest niezgodne z przepisami. Użytkownicy powinni być świadomi, że w celu prawidłowego obliczenia podatku, konieczne jest dokładne zrozumienie przepisów oraz praktycznych zasad, które regulują te kwestie. W związku z tym, aby uzyskać właściwe wyniki w przyszłości, istotne jest korzystanie z rzetelnych źródeł wiedzy oraz konsultacja z ekspertem w dziedzinie podatków.
Pytanie 4

Do jakiej kategorii zaliczane są Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. państwowych funduszy celowych
B. gminnych funduszy celowych
C. wojewódzkich funduszy celowych
D. powiatowych funduszy celowych
Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych są integralnymi elementami systemu zabezpieczenia społecznego w Polsce, zaliczanymi do państwowych funduszy celowych. Państwowe fundusze celowe są tworzonymi przez państwo funduszami, których celem jest finansowanie określonych zadań publicznych, w tym wspieranie zatrudnienia i ochrony pracowników. Fundusz Pracy jest dedykowany promocji zatrudnienia oraz aktywizacji zawodowej osób bezrobotnych, a Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ma na celu ochronę pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy, zapewniając im gwarantowane wynagrodzenia i inne świadczenia. Przykładami zastosowania tych funduszy mogą być programy szkoleniowe dla bezrobotnych, które zwiększają ich szanse na rynku pracy, oraz wypłaty wynagrodzeń dla pracowników w sytuacji upadłości ich firmy. Te środki są zarządzane zgodnie z regulacjami prawnymi, które mają na celu efektywne wykorzystanie funduszy oraz zapewnienie ich przejrzystości i odpowiedzialności.
Pytanie 5

Jakie jest charakterystyczne dla ubezpieczenia na życie?

A. przymusowym ubezpieczeniem osobowym
B. dobrowolnym ubezpieczeniem osobowym
C. przymusowym ubezpieczeniem majątkowym
D. dobrowolnym ubezpieczeniem majątkowym
Ubezpieczenie na życie jest klasyfikowane jako dobrowolne ubezpieczenie osobowe, co oznacza, że nie jest wymagane przez prawo, ale jego posiadanie może przynieść istotne korzyści finansowe dla osoby ubezpieczonej oraz jej bliskich. Tego typu polisa chroni finansowo rodzinę w przypadku śmierci ubezpieczonego, zapewniając wypłatę określonej kwoty ubezpieczenia, co może pomóc pokryć codzienne wydatki, spłatę kredytów, czy inne zobowiązania. Przykładem zastosowania takiego ubezpieczenia może być sytuacja, w której młody rodzic, decydując się na ubezpieczenie na życie, chce zabezpieczyć przyszłość swojego dziecka na wypadek niespodziewanej tragedii. W branży ubezpieczeniowej standardy i dobre praktyki koncentrują się na transparentności warunków umowy, ocenie ryzyka oraz dostosowywaniu ofert do indywidualnych potrzeb klientów, co potwierdza znaczenie dobrowolnych ubezpieczeń osobowych jako kluczowego elementu planowania finansowego.
Pytanie 6

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która zdecydowała się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przeprowadza roczne rozliczenie podatku, wypełniając deklarację

A. PIT-11
B. PIT-37
C. PIT-28
D. PIT-36
PIT-28 to właściwa deklaracja dla przedsiębiorców, którzy zdecydowali się na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ryczałt jest uproszczoną formą opodatkowania, która polega na płaceniu podatku od przychodu, a nie od dochodu, co znaczy, że przedsiębiorca nie odlicza kosztów uzyskania przychodu. Deklaracja PIT-28 składana jest na koniec roku podatkowego i musi być złożona do 30 kwietnia roku następnego. Przykładem zastosowania PIT-28 mogą być sytuacje, gdy przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w branży usługowej, na przykład fryzjerstwa, i osiąga przychody, które nie przekraczają określonego limitu. Warto podkreślić, że właściwe rozliczenie podatku jest kluczowe, by uniknąć ewentualnych sankcji podatkowych. Dobrą praktyką jest również prowadzenie szczegółowej ewidencji przychodów, co ułatwi późniejsze wypełnienie deklaracji. Dodatkowo, stosowanie ryczałtu może być korzystne dla przedsiębiorców, którzy nie generują dużych kosztów, ponieważ w takim przypadku uproszczony system podatkowy może przynieść oszczędności finansowe.
Pytanie 7

Bartosz Grosik, który ma 41 lat, pracuje na podstawie umowy zlecenia opiewającej na kwotę brutto 1 800,00 zł. Umowa ta jest dla niego jedynym tytułem do ubezpieczeń społecznych. Jaką łączną kwotę składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy należy odprowadzić z tytułu tej umowy?

A. 44,10 zł
B. 1,80 zł
C. 0,00 zł
D. 45,90 zł
Odpowiedź 0,00 zł jest prawidłowa, ponieważ osoby zatrudnione na podstawie umowy zlecenia, które nie przekraczają określonego limitu dochodów, nie podlegają obowiązkowym składkom na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, umowy zlecenia są traktowane jako umowy cywilnoprawne, a składki na Fundusz Pracy są naliczane tylko w przypadku umów, które są podstawą do obowiązkowego ubezpieczenia społecznego i pracowniczego. W przypadku Bartosza Grosika, jego umowa zlecenia, z dochodem brutto wynoszącym 1 800,00 zł, nie powoduje konieczności płacenia tych składek, a zatem łączna kwota wynosi 0,00 zł. W praktyce oznacza to, że w sytuacjach, gdy zatrudniony nie spełnia kryteriów do objęcia tymi składkami, może zredukować swoje obciążenia podatkowe oraz składkowe.
Pytanie 8

W połowie marca pracownica powróciła do pracy po urlopie macierzyńskim. Od pierwszego dnia kwietnia pracodawca nie musi opłacać składek na Fundusz Pracy przez czas

A. 24 miesięcy
B. 36 miesięcy
C. 6 miesięcy
D. 12 miesięcy
Odpowiedź 36 miesięcy jest poprawna zgodnie z przepisami prawa pracy w Polsce, które przewidują zwolnienie pracodawcy z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy przez okres 36 miesięcy po powrocie pracownika z urlopu macierzyńskiego. Regulacje te mają na celu wsparcie zatrudnienia kobiet po powrocie z macierzyństwa oraz zachęcanie pracodawców do reintegracji pracowników w miejscu pracy. Przykładem zastosowania tej regulacji może być sytuacja, w której firma zatrudnia matkę, która wróciła z urlopu macierzyńskiego. Przez pierwsze 36 miesięcy od jej powrotu, pracodawca nie musi płacić składek na Fundusz Pracy, co stanowi istotne wsparcie finansowe dla przedsiębiorstwa. Pracodawcy powinni być świadomi tych ulg, aby skutecznie planować koszty zatrudnienia i wspierać rozwój kariery swoich pracowników. Dobre praktyki wskazują, że informowanie pracowników o dostępnych ulgach i wsparciach może przyczynić się do zwiększenia ich zaangażowania i lojalności wobec firmy.
Pytanie 9

Kiedy państwo formułuje przychody oraz wydatki budżetowe, oddziałuje na działania i decyzje podmiotów gospodarczych, wykorzystując funkcję

A. fiskalną budżetu państwowego
B. kontrolną budżetu państwowego
C. stymulacyjną (bodźcową) budżetu państwowego
D. redystrybucyjną (rozdzielczą) budżetu państwowego
To, że podałeś odpowiedź o stymulacyjnej roli budżetu państwa, jest w porządku. Rząd dzięki różnym wydatkom i dochodom może wpływać na to, co robią przedsiębiorstwa. Chodzi o to, by tworzyć bodźce do inwestowania i wydawania pieniędzy, co z kolei prowadzi do ogólnego wzrostu gospodarczego. Na przykład, ulgi podatkowe dla firm, które inwestują w nowe technologie czy rozwijają się w mniej rozwiniętych regionach, to świetny przykład takiego działania. Rząd w ten sposób wspiera rozwój, który jest zgodny z jego planami. Jeśli budżet jest przygotowany ze świadomością tej funkcji, można lepiej wykorzystać środki publiczne, co jest ważne dla zrównoważonego rozwoju. Uważam, że ta stymulacyjna rola budżetu jest naprawdę kluczowa, bo obecnie, w dobie innowacji i globalnej konkurencji, trzeba zadbać o odpowiednie mechanizmy. Co więcej, sprawne stymulowanie w ramach polityki fiskalnej może pomóc w tworzeniu nowych miejsc pracy i walce z ubóstwem, co ma pozytywny wpływ na całe społeczeństwo.
Pytanie 10

Na podstawie przedstawionego fragmentu ustawy określ termin sporządzania deklaracji ZUS DRA za czerwiec 2014 r. przez jednostki budżetowe.

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
Art. 47. Terminy przesyłania deklaracji rozliczeniowych, imiennych raportów miesięcznych oraz opłacania składek
1. Płatnik składek przesyła w tym samym terminie deklaracje rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki za dany miesiąc, z zastrzeżeniem ust 1a, 2a i 2b, nie później niż:
1) do 10 dnia następnego miesiąca - dla osób fizycznych opłacających składkę wyłącznie za siebie;
2) do 5 dnia następnego miesiąca - dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych;
3) do 15 dnia następnego miesiąca - dla pozostałych płatników.

A. Do 15.06.2014 r.
B. Do 05.06.2014 r.
C. Do 05.07.2014 r.
D. Do 15.07.2014 r.
Odpowiedź "Do 05.07.2014 r." jest poprawna, ponieważ wynika z przepisów zawartych w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 2, jednostki budżetowe mają obowiązek składania deklaracji rozliczeniowych do 5. dnia miesiąca następnego za miesiąc poprzedni. W przypadku deklaracji ZUS DRA za czerwiec 2014 r., termin ten przypada na 5 lipca 2014 r. Taka regulacja ma na celu zapewnienie, że organ odpowiedzialny za ubezpieczenia społeczne ma aktualne informacje o składkach w odpowiednim czasie. W praktyce, terminowe składanie deklaracji jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami, co również wpływa na płynność finansową jednostek budżetowych. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować konsekwencjami finansowymi oraz administracyjnymi, dlatego warto mieć świadomość tych terminów i przestrzegać ich ściśle, aby uniknąć dodatkowych kosztów oraz problemów. Dodatkowo warto zaznaczyć, że przestrzeganie terminów składania deklaracji jest standardem w dobrej praktyce zarządzania finansami publicznymi.
Pytanie 11

Pracodawca rejestruje zatrudnionego pracownika do obligatoryjnych ubezpieczeń na przygotowanym formularzu?

A. ZUS ZPA
B. ZUS ZBA
C. ZUS ZUA
D. ZUS ZFA
Odpowiedź ZUS ZUA jest prawidłowa, ponieważ formularz ten służy do zgłaszania do ubezpieczeń społecznych pracowników, którzy są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę. ZUS ZUA to formularz, który obejmuje zarówno ubezpieczenie emerytalne, rentowe, jak i chorobowe, co jest kluczowe dla zapewnienia pracownikom pełnej ochrony w zakresie ubezpieczeń. Pracodawca, wypełniając ten formularz, formalizuje proces rejestracji nowego pracownika w systemie zabezpieczeń społecznych, co jest wymogiem prawnym. W praktyce oznacza to, że pracodawca musi dostarczyć ten dokument do ZUS w ciągu 7 dni od daty zatrudnienia pracownika. Przykładem zastosowania jest sytuacja, w której pracodawca zatrudnia nowego pracownika na umowę o pracę w firmie, wówczas ma obowiązek wypełnienia i złożenia formularza ZUS ZUA, aby pracownik mógł korzystać z przysługujących mu świadczeń zdrowotnych i społecznych, takich jak np. zasiłek chorobowy. Wiedza o tym formularzu jest niezbędna dla osób zajmujących się kadrami i płacami w firmach.
Pytanie 12

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, a jego sprzedaż jest opodatkowana w całości tym podatkiem. Na podstawie danych w tabeli ustal rozliczenie z tytułu podatku VAT.

PozycjePodatek VAT w zł
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23%20 000,00
Zakup towarów15 700,00
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji0,00

A. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł
B. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 4 300,00 zł
C. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł
D. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 4 300,00 zł
Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że każda z nich opiera się na nieprawidłowych założeniach dotyczących mechanizmu rozliczania podatku VAT. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł wskazuje na nieprawidłowe zrozumienie obliczeń, ponieważ rzeczywista różnica między tymi wartościami wynosi jedynie 4 300,00 zł. Przyjmowanie większej kwoty jako różnicy mogłoby wynikać z błędnego obliczenia podatku należnego lub naliczonego. Również odpowiedź sugerująca nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł jest mylna, gdyż nie można mieć nadwyżki naliczonego, gdyż podatek naliczony ma na celu jedynie odliczenie od podatku należnego. To prowadzi do powszechnego błędu, w którym podatnicy mylą te pojęcia i nie rozumieją, że podatek naliczony powinien być odliczany, a nie stanowić podstawy do obliczeń nadwyżki. Kolejna odpowiedź, sugerująca nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w wysokości 4 300,00 zł, również jest błędna, gdyż nie uwzględnia zasadniczej definicji nadwyżki w kontekście VAT. Rzeczywistość jest taka, że jeżeli podatek naliczony jest niższy od należnego, jak w tym przypadku, to nie mamy do czynienia z nadwyżką naliczonego, a jedynie z koniecznością odprowadzenia różnicy. Aby uniknąć tych pomyłek, warto przywiązywać szczególną wagę do terminów oraz zasadniczych różnic w obliczeniach i ich znaczeniu w kontekście obowiązków podatkowych.
Pytanie 13

Kobieta w wieku 58 lat była na zwolnieniu lekarskim od 1 kwietnia do 8 maja 2022 roku. To była jej pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Kiedy zaczęła jej przysługiwać zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS?

A. 15 kwietnia 2022 r.
B. 1 kwietnia 2022 r.
C. 3 maja 2022 r.
D. 4 maja 2022 r.
Odpowiedź 15 kwietnia 2022 r. jest prawidłowa, ponieważ zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS przysługuje od 33. dnia niezdolności do pracy w przypadku osób, które nie przebywały na zwolnieniu lekarskim w danym roku. W tym przypadku 1 kwietnia 2022 r. jest pierwszym dniem niezdolności do pracy, więc 33. dzień przypada na 3 czerwca. Zasiłek chorobowy przysługuje jednak tylko od 15 dnia zwolnienia, co oznacza, że zasiłek zaczyna być wypłacany od 15 kwietnia 2022 r., a nie wcześniej. Praktycznie oznacza to, że pracownik, który przebywa na zwolnieniu lekarskim, może otrzymać wynagrodzenie chorobowe od pracodawcy przez pierwsze 14 dni niezdolności, a ZUS zaczyna wypłacać zasiłek chorobowy od 15 dnia. Zrozumienie zasadności tych regulacji jest kluczowe dla pracowników, aby wiedzieli, kiedy mogą oczekiwać wsparcia finansowego w przypadku długotrwałej niezdolności do pracy.
Pytanie 14

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz, ile wyniesie wynagrodzenie netto pracownika.

Lista płac (fragment)
Wynagrodzenie brutto3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika411,30 zł
Podstawa na ubezpieczenie zdrowotne2 588,70 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%232,98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%200,62 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy199,00 zł
Wynagrodzenie netto............

A. 2 389,70 zł
B. 2 588,70 zł
C. 2 156,72 zł
D. 2 106,72 zł
Poprawna odpowiedź to 2 156,72 zł, co wynika z procedury obliczania wynagrodzenia netto. Aby uzyskać tę wartość, należy od wynagrodzenia brutto odjąć różnorodne składki oraz podatki. Proces ten jest kluczowy w kontekście wynagrodzeń, ponieważ pracodawcy są zobowiązani do stosowania się do przepisów prawa pracy oraz regulacji podatkowych, które określają, jakie kwoty powinny być odciągane z wynagrodzenia brutto. W pierwszym kroku należy obliczyć składki na ubezpieczenia społeczne, które obejmują składki emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. Następnie, należy uwzględnić składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy. Wzór na wynagrodzenie netto jest zatem kluczowym narzędziem nie tylko dla pracowników, ale również dla specjalistów zajmujących się kadrami i płacami w przedsiębiorstwie. Zrozumienie tego procesu ma praktyczne zastosowanie w codziennej pracy, zwłaszcza w kontekście planowania budżetu domowego oraz negocjacji wynagrodzenia.
Pytanie 15

Jaką deklarację podatkową należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do końca stycznia roku, który następuje po roku podatkowym?

A. PIT-38
B. PIT-4R
C. PIT-36
D. PIT-37
Deklaracja PIT-4R jest formularzem, który składa się w urzędzie skarbowym do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Składają ją podatnicy, którzy odprowadzają zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w sposób uproszczony, w tym osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu. Przykładem zastosowania PIT-4R jest sytuacja, gdy przedsiębiorca przez cały rok obliczał i odprowadzał zaliczki na podatek dochodowy w oparciu o przychody, a na koniec roku musi złożyć podsumowanie tych zaliczek. Formularz ten jest ważnym narzędziem, które pozwala na efektywne rozliczenie się z urzędami skarbowymi i uniknięcie potencjalnych kar za nieterminowe lub błędne rozliczenia. Warto dodać, że w przypadku osób, które nie składają PIT-4R, mogą wystąpić problemy z rozliczeniem rocznym oraz ewentualne sankcje finansowe. Dlatego kluczowe jest terminowe złożenie tej deklaracji w odpowiedniej formie.
Pytanie 16

W przedsiębiorstwie produkcyjnym przeciętna planowana w roku kalendarzowym 2016 liczba zatrudnionych wynosi:
- 15 pracowników na pełnym etacie i 10 pracowników na pół etatu w normalnych warunkach pracy,
- 1 pracownik na pełnym etacie w szczególnych warunkach.
Korzystając z danych z tabeli, oblicz kwotę rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wynik końcowy zaokrąglij do pełnych złotych.

Odpisy obligatoryjne na ZFŚSStawka odpisuKwota bazowa odpisu na ZFŚS
na 1 zatrudnionego w normalnych warunkach pracy37,5%2 917,14 zł
na 1 zatrudnionego wykonującego pracę w szczególnych warunkach50,0%

A. 28 807,00 zł
B. 61 260,00 zł
C. 2 917,00 zł
D. 23 337,00 zł
W przypadku pozostałych odpowiedzi, jak 2 917,00 zł, 28 807,00 zł oraz 61 260,00 zł, występują zasadnicze błędy w obliczeniach rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wartości te nie uwzględniają łącznego zatrudnienia pracowników w pełnym etacie oraz w szczególnych warunkach, co jest kluczowe dla prawidłowego wyliczenia. Często pojawia się mylne przekonanie, że wystarczy zsumować odpisy dla poszczególnych grup pracowników, co prowadzi do zaniżenia lub zawyżenia kwoty odpisu. Warto również rozważyć, że niektóre odpowiedzi bazują na nieaktualnych lub błędnych stawkach, co może wynikać z braku znajomości przepisów regulujących wysokość ZFŚS. Niezrozumienie zasadności poszczególnych składników obliczeń może również skutkować pominięciem istotnych elementów, takich jak dodatkowe świadczenia, które powinny być uwzględnione w całkowitym odpisie. Właściwe podejście do obliczeń ZFŚS wymaga systematyczności oraz dokładności, a także bieżącej znajomości przepisów prawnych, co jest niezbędne do unikania błędów w przyszłych obliczeniach.
Pytanie 17

Jakie umowy są objęte zasadami Kodeksu pracy?

A. Umowa o dzieło
B. Umowa o pracę
C. Umowa zlecenia
D. Umowa agencyjna
Umowa o pracę jest regulowana przez przepisy Kodeksu pracy, co oznacza, że wszystkie aspekty związane z jej zawarciem, wykonaniem oraz zakończeniem podlegają szczegółowym regulacjom prawnym. Kodeks pracy określa m.in. prawa i obowiązki pracodawców i pracowników, zasady wynagradzania, urlopów oraz ochrony zatrudnienia. Umowa ta różni się od innych typów umów, takich jak umowa zlecenia czy umowa o dzieło, które są regulowane przez Kodeks cywilny. Przykładowo, w umowie o pracę pracownik ma prawo do wynagrodzenia minimalnego, urlopu wypoczynkowego oraz innych świadczeń, które nie są zagwarantowane w przypadku umowy zlecenia. Ponadto, Kodeks pracy wprowadza zasady dotyczące czasu pracy, co jest kluczowe dla utrzymania równowagi między życiem zawodowym a prywatnym. Zrozumienie regulacji Kodeksu pracy jest istotne nie tylko dla pracodawców, ale również pracowników, aby mogli świadomie korzystać ze swoich praw.
Pytanie 18

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 01.03.2014 r. doświadczyła wypadku podczas wykonywania obowiązków służbowych 03.03.2014 r. i przedłożyła zaświadczenie o czasowej niezdolności do pracy ZUS ZLA na okres od 03.03.2014 r. do 12.03.2014 r., co daje 10 dni. Pracodawca sporządził protokół dotyczący okoliczności i przyczyn wypadku, który nie został spowodowany winą pracownika, przestrzegającego przepisów dotyczących ochrony zdrowia i życia. Pracownik był w stanie trzeźwym i nie był pod wpływem substancji odurzających ani psychotropowych. Wypadek został zaakceptowany przez ZUS. Wynagrodzenie wynikające z umowy, po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne płaconych przez pracownika, wynosi 3 000,00 złotych. Jakie uprawnienia ma pracownik?

A. przysługuje wynagrodzenie chorobowe w kwocie 1 000,00 zł
B. przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego w kwocie 800,00 zł
C. nie przysługuje zasiłek chorobowy ani wynagrodzenie chorobowe
D. przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego w wysokości 1 000,00 zł
Inne odpowiedzi nie są poprawne ze względu na nieprawidłowe zrozumienie zasad przyznawania zasiłku chorobowego i wynagrodzenia chorobowego. W przypadku odpowiedzi sugerujących, że przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego, należy zauważyć, że do zdarzenia doszło w wyniku wypadku przy pracy, co zmienia podstawę prawną przyznania świadczenia. Zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego jest przyznawany w sytuacjach innych niż wypadki przy pracy, i to po spełnieniu określonych warunków. Jeżeli pracownik był wypadku w pracy, przysługuje mu zasiłek wypadkowy, a nie zasiłek chorobowy. Warto również podkreślić, że wynagrodzenie chorobowe jest wypłacane jedynie przez pierwsze 33 dni choroby (lub 14 dni dla pracowników powyżej 50. roku życia) i nie ma zastosowania w sytuacji wypadku przy pracy, gdzie obowiązują inne zasady. Ostatecznie, nieprawidłowe podejście do kwestii uzyskania świadczeń w przypadku wypadku może prowadzić do odrzucenia roszczenia o zasiłek, co w konsekwencji wpływa na sytuację finansową pracownika. Kluczowym błędem myślowym jest mylenie ubezpieczeń i świadczeń w kontekście okoliczności zdarzenia, co skutkuje niewłaściwym przypisaniem rodzaju zasiłku.
Pytanie 19

W przedsiębiorstwie handlowym kierownik działu sprzedaży jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Miesięczne obroty sklepu wyniosły 50 000 zł. Kierownik przepracował 168 godzin zgodnie z wymiarem czasu pracy. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika w bieżącym miesiącu na podstawie danych przedstawionych w tabeli:

Nazwa składnika wynagrodzeniaWartość
Miesięczna płaca podstawowa2 000 zł
Premia regulaminowa300 zł
Stawka prowizji1%
Dodatek za wysługę lat obliczany od płacy podstawowej5%

A. 2 400 zł
B. 2 915 zł
C. 2 420 zł
D. 2 900 zł
Wynagrodzenie brutto kierownika działu sprzedaży na poziomie 2 900 zł jest zgodne z ustalonymi zasadami wynagradzania w przedsiębiorstwie handlowym. W skład wynagrodzenia wchodzą różne elementy, takie jak miesięczna płaca podstawowa, prowizja od obrotów oraz dodatki. W tym przypadku, przy obrotach wynoszących 50 000 zł, kierownik mógł otrzymać prowizję, która podnosi jego podstawę wynagrodzenia. Przykładowo, w wielu firmach handlowych prowizja wynosi 5% od obrotów, co w tym przypadku daje 2 500 zł, co w połączeniu z płacą podstawową tworzy całkowite wynagrodzenie. Dodatkowo, stosowanie systemu czasowo-prowizyjnego jest powszechną praktyką w branży, co pozwala na motywowanie pracowników do zwiększania wyników sprzedaży. To podejście pozwala na elastyczne dostosowanie wynagrodzenia do wyników firmy oraz incentivizację zespołu sprzedażowego do dążenia do wyższych wyników.
Pytanie 20

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli wskaż kwotę podatku VAT należnego wpisaną do deklaracji VAT-7.

Dane z rejestrów nabycia i dostawy VATWartość netto
w zł		Podatek VAT
w zł
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%4 000,00920,00
Zakup opodatkowany stawką 23%3 000,00690,00
Sprzedaż opodatkowana stawką 8%500,0040,00
Zakup opodatkowany stawką 8%250,0020,00

A. 4 500,00 zł
B. 960,00 zł
C. 250,00 zł
D. 710,00 zł
Kwota 960,00 zł jest poprawna jako podatek VAT należny, ponieważ jest to suma podatków od sprzedaży zgodnie z danymi przedstawionymi w tabeli. Wartości te obejmują podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 23%, który wynosi 920,00 zł, oraz podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 8%, wynoszący 40,00 zł. Suma tych wartości daje 960,00 zł, co jest zgodne z wymogami zawartymi w deklaracji VAT-7. Zastosowanie właściwych stawek VAT jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego. Należy pamiętać, że podatek VAT od sprzedaży jest obowiązkowy dla większości przedsiębiorstw, a jego poprawne obliczenie jest istotne zarówno dla przedsiębiorcy, jak i dla organów podatkowych. W praktyce, każde przedsiębiorstwo powinno regularnie monitorować swoje transakcje, aby upewnić się, że wszystkie podatki są dokładnie obliczane i raportowane. Dobre praktyki sugerują również korzystanie z systemów księgowych, które automatyzują procesy obliczania podatków, co minimalizuje ryzyko błędów w deklaracjach i przyspiesza ich przygotowanie.
Pytanie 21

Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracodawcę z wynagrodzeń zatrudnionych muszą być wprowadzone do podatkowej księgi przychodów i rozchodów w kolumnie

A. 12. Wynagrodzenia w gotówce i w naturze
B. 13. Pozostałe wydatki
C. 10. Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu
D. 11. Koszty uboczne zakupu
Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę są zaliczane do kosztów, które nie są bezpośrednio związane z wynagrodzeniem pracowników, ale stanowią istotny element całkowitych kosztów pracy. W polskiej ustawie o rachunkowości oraz w przepisach dotyczących podatku dochodowego, składki te powinny być ujmowane w kolumnie 13, oznaczonej jako "Pozostałe wydatki". Ta klasyfikacja jest zgodna z najlepszymi praktykami rachunkowości, ponieważ pozwala na oddzielne monitorowanie wydatków na ubezpieczenia społeczne od bezpośrednich kosztów pracy. Przykładem może być sytuacja, w której firma zatrudnia pracowników na podstawie umowy o pracę oraz umowy zlecenia; w obu przypadkach składki na ubezpieczenia społeczne będą księgowane w tej samej kolumnie, co ułatwia analizę wydatków na pracowników w kontekście całkowitych kosztów działalności. Dodatkowo, w sytuacji kontroli podatkowej, prawidłowe zaksięgowanie tych składek w kolumnie 13 ułatwi przedstawienie szczegółowego obrazu kosztów zatrudnienia, co jest niezbędne do obliczenia zobowiązań podatkowych firmy.
Pytanie 22

Płatnicy składek są zobowiązani do przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez

A. 1 rok od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS
B. 50 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS
C. 10 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS
D. 5 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS
Prawidłowa odpowiedź dotycząca obowiązku przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez 5 lat wynika z regulacji zawartych w przepisach prawa. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, płatnicy składek są zobowiązani do archiwizacji tych dokumentów przez określony czas, aby zapewnić możliwość ich weryfikacji w przypadku kontroli ze strony ZUS. Przechowywanie dokumentów przez pięć lat stanowi standardową praktykę w obszarze zarządzania dokumentami w wielu branżach, co pozwala na zachowanie zgodności z wymogami prawnymi, a także na uproszczenie procesów audytowych. Warto zaznaczyć, że dokumenty takie jak deklaracje ZUS są istotne zarówno dla płatników składek, jak i dla pracowników, ponieważ stanowią potwierdzenie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, co ma wpływ na przyszłe świadczenia. Przykładowo, w przypadku ubiegania się o emeryturę lub rentę, posiadanie poprawnie przechowywanych dokumentów może przyspieszyć proces rozpatrywania wniosku.
Pytanie 23

Na podstawie fragmentu listy płac oblicz kwotę zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki podatkowej 18%, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Wynagrodzenie bruttoSkładki ubezpieczeń społecznychKoszty uzyskania przychoduPodstawa opodatkowaniaSkładka ubezpieczenia zdrowotnego 9%Składka ubezpieczenia zdrowotnego 7,75%Kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy
3 200,00 zł438,72 zł111,25 zł2 650,00 zł248,52 zł214,00 zł46,33 zł

A. 217,00 zł
B. 392,00 zł
C. 431,00 zł
D. 182,00 zł
Podczas obliczania zaliczki na podatek dochodowy wiele osób popełnia błędy, bo źle stosują stawki albo mylą się przy obliczaniu podstawy. Na przykład, wybór kwoty 182,00 zł może być wynikiem błędnego myślenia, że stawka powinna być zastosowana do całego wynagrodzenia bez uwzględniania składek zdrowotnych. Często zdarza się, że ludzie zapominają o tych składkach i przez to zawyżają podatki. Odpowiedzi 392,00 zł i 431,00 zł to też pewnie jakieś pomyłki w obliczeniach, które nie biorą pod uwagę tych odliczeń. Ważne, żeby pamiętać, że takie błędy mogą z czasem prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi, a to może skończyć się dodatkowymi kosztami. Przy tych obliczeniach kluczowe jest, żeby dobrze rozumieć zasady i nie pomijać ważnych regulacji.
Pytanie 24

Aby obliczyć wynagrodzenie pracownika w systemie czasowo-premiowym, należy przyjąć stawkę godzinową 10 zł oraz premię regulaminową 200 zł. Jeśli pracownik przepracował w miesiącu 180 godzin w ramach normy czasu pracy, to jego wynagrodzenie brutto wyniesie

A. 2 000 zł
B. 1 800 zł
C. 2 200 zł
D. 1 600 zł
Wynagrodzenie brutto pracownika w systemie czasowo-premiowym oblicza się na podstawie stawki godzinowej oraz premii regulaminowej. W tym przypadku stawka godzinowa wynosi 10 zł, a pracownik przepracował 180 godzin w miesiącu. Aby obliczyć wynagrodzenie za pracę, należy pomnożyć stawkę godzinową przez liczbę przepracowanych godzin: 10 zł x 180 godzin = 1 800 zł. Następnie dodajemy premię regulaminową w wysokości 200 zł do tego wyniku: 1 800 zł + 200 zł = 2 000 zł. W rezultacie, wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 2 000 zł. Rozumienie takich zasad jest kluczowe w kontekście zarządzania kadrami oraz księgowości, gdzie precyzyjne obliczenia wynagrodzeń są niezbędne do przestrzegania regulacji oraz zapewnienia zgodności z przepisami prawa pracy. Przykładowo, w wielu organizacjach ważne jest, aby pracownicy byli odpowiednio wynagradzani za przepracowane godziny, co wpływa na ich motywację i zadowolenie z pracy.
Pytanie 25

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli, oblicz kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, którą powinien przekazać na rachunek ZUS przedsiębiorca zatrudniający dwóch pracowników do 50 lat.

PracownikWynagrodzenie zasadniczePremia regulaminowa
Kowalski Marek,4 200,00 zł1 800,00 zł
Nowakowska Anna5 800,00 zł1 200,00 zł
Razem10 000,00 zł3 000,00 zł

A. 13,00 zł
B. 6,00 zł
C. 7,00 zł
D. 10,00 zł
Odpowiedź 13,00 zł jest prawidłowa, ponieważ składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,1% od sumy wynagrodzeń i premii regulaminowych zatrudnionych pracowników. W przedstawionym przypadku, łączne wynagrodzenie dwóch pracowników wynosi 13 000,00 zł, co oznacza, że składka na fundusz wyniesie 0,1% z tej kwoty, co daje dokładnie 13,00 zł. Obliczenia te są zgodne z przepisami prawa i standardami rachunkowości, które nakładają na pracodawców obowiązek odprowadzania składek na różne fundusze zabezpieczające pracowników. Zastosowanie tych zasad w praktyce pozwala przedsiębiorcom na właściwe planowanie wydatków związanych z zatrudnieniem oraz zabezpieczeniem pracowników w sytuacjach kryzysowych. Wiedza o odpowiednich stawkach składek jest kluczowa dla każdej firmy, aby uniknąć problemów związanych z niewłaściwym odprowadzaniem środków do ZUS.
Pytanie 26

Pracownik zatrudniony od 01.06.2020 r. przebywał w grudniu na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej przeziębieniem. Jest to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Ustal wysokość wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, korzystając z informacji zawartych w tabeli.

MiesiącWynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne
VI3 950,00 zł
VII3 920,00 zł
VIII3 800,00 zł
IX3 970,00 zł
X4 110,00 zł
XI4 100,00 zł
razem23 850,00 zł

A. 3 180,00 zł
B. 662,50 zł
C. 1 987,50 zł
D. 530,00 zł
Poprawna odpowiedź to 530,00 zł, co wynika z obliczeń dotyczących wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy. W przypadku niezdolności spowodowanej przeziębieniem, pracownikowi przysługuje wynagrodzenie w wysokości 80% jego przeciętnego wynagrodzenia. W analizowanym przypadku średnie wynagrodzenie z ostatnich 6 miesięcy wynosi 3 975 zł. Po obliczeniu 80% tej kwoty, uzyskujemy 3 180 zł, które następnie dzielimy przez liczbę dni roboczych w miesiącu. Przy założeniu, że w grudniu jest 22 dni robocze, otrzymujemy wynagrodzenie dzienne w wysokości 144,55 zł. Mnożąc tę kwotę przez 5 dni niezdolności do pracy, uzyskujemy 722,75 zł. Ponieważ jednak pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w roku kalendarzowym nie podlegają wynagrodzeniu, a tym samym osoba ta nie otrzymuje wynagrodzenia za czas niezdolności. Na przykład, jeśli pracownik byłby niezdolny do pracy w innym miesiącu lub miałby więcej dni niezdolności, zasady te mogłyby się różnić, ale w tej konkretnej sytuacji kwota wynagrodzenia za czas niezdolności wynosi 530,00 zł.
Pytanie 27

W podatkowej ewidencji przychodów i kosztów koszty transportu nabytych towarów, udokumentowane fakturą, powinny być zaksięgowane w kolumnie

A. Koszty uboczne zakupu
B. Zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu
C. Wartość sprzedanych towarów i usług
D. Pozostałe wydatki
Koszty transportu towarów, które masz na fakturze, powinny być brane jako koszty uboczne zakupu. Tak to jest zgodne z zasadami księgowości, które mówią, że wszystkie wydatki związane z zakupem, na przykład transport, trzeba uwzględnić w całkowitym koszcie. W praktyce wygląda to tak, że koszty transportu powiększają wartość aktywów, co potem wpłynie na wyniki finansowe firmy. Przykładowo, jeżeli kupujesz towar za 1000 zł i dodasz do tego transport za 200 zł, to całkowity koszt zakupów wynosi już 1200 zł. Dlatego ważne jest, żeby te koszty transportu traktować jako koszt uboczny, bo wszystkie wydatki potrzebne do tego, żeby towar był gotowy do sprzedaży, powinny być wliczone w jego wartość. To podejście jest zgodne z naszymi polskimi standardami rachunkowości jak i międzynarodowymi, które wspierają jasne przedstawianie kosztów w księgach.
Pytanie 28

Przedsiębiorca, który jest opodatkowany w formie podatku liniowego, zobowiązany jest do złożenia rocznej deklaracji?

A. PIT-36
B. PIT-36L
C. PIT-28
D. PIT-38
Odpowiedź PIT-36L jest całkowicie na miejscu. Przedsiębiorcy, którzy decydują się na liniowe opodatkowanie, muszą składać roczną deklarację podatkową właśnie na tym formularzu. Przy podatek liniowym mamy do czynienia z 19% stawką, niezależnie od tego, ile zarobisz. Na przykład, przy dochodzie 100 000 zł, podatek wyniesie 19 000 zł. To może być mega korzystne dla osób, które osiągają wysokie dochody, bo nie obowiązuje ich skala podatkowa i mogą oszczędzić na podatkach. Złożenie PIT-36L pozwala również na prawidłowe rozliczenie dochodów oraz ewentualne uzyskanie ulg, co ma spore znaczenie dla zarządzania finansami firmy. Pamiętaj, że brak złożenia formularza w terminie może narazić na karę finansową, więc lepiej być czujnym.
Pytanie 29

Rejestrację w urzędzie skarbowym w odniesieniu do podatku od towarów i usług należy przeprowadzić za pomocą formularza

A. VAT-7
B. VAT-Z
C. VAT-R
D. VAT-7K
Formularz VAT-R jest właściwym dokumentem służącym do zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Poprzez złożenie formularza VAT-R przedsiębiorcy informują urząd skarbowy o zamiarze rozpoczęcia działalności gospodarczej, w której będą występować jako podatnicy VAT. Jest to kluczowy krok, który pozwala na uzyskanie numeru VAT, co jest niezbędne do legalnej sprzedaży towarów lub usług objętych tym podatkiem. Warto zauważyć, że poprawne wypełnienie formularza VAT-R ma istotne znaczenie dla uniknięcia problemów podczas kontroli skarbowych. Przykładowo, jeśli firma świadczy usługi lub sprzedaje towary i nie zarejestruje się na VAT, będzie narażona na kary finansowe oraz utratę możliwości odliczenia VAT od zakupów. Ponadto, przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność w ramach VAT, mogą korzystać z różnych ulg podatkowych, co czyni rejestrację na VAT korzystnym rozwiązaniem.
Pytanie 30

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę zawarła z tym samym pracodawcą także umowę zlecenia. W czerwcu przedstawiła rachunek do umowy zlecenia nr 1. Którą wartość należy wpisać w pozycji Zaliczka na podatek dochodowy?

Rachunek do umowy zlecenia nr 1kwota
Przychód z umowy2 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika274,20 zł
Podstawa ubezpieczenia zdrowotnego1 725,80 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%345,16 zł
Podstawa opodatkowania1 381,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku133,75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne należna155,32 zł
Podatek dochodowy248,58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy?

A. 345,00 zł
B. 249,00 zł
C. 115,00 zł
D. 274,00 zł
Zrozumienie mechanizmów obliczania zaliczki na podatek dochodowy jest kluczowe, a błędne podejście do tego tematu może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Odpowiedzi, które sugerują wartości 249,00 zł, 345,00 zł czy 274,00 zł, wynikają z niepoprawnych obliczeń lub niepełnego uwzględnienia składek na ubezpieczenie zdrowotne. Często mylą się osoby, które nie uwzględniają, że składka na ubezpieczenie zdrowotne jest odliczana od podatku dochodowego, co automatycznie wpływa na wysokość zaliczki do zapłaty. Prawidłowe podejście wymaga zrozumienia, że ostateczna kwota zaliczki to nie tylko wynik dochodów, ale również odliczeń. Ponadto, typowym błędem jest brak znajomości aktualnych przepisów podatkowych, które mogą zmieniać zasady dotyczące obliczania należnych zaliczek. Wiedza o tym, jak obliczać zaliczki na podatek dochodowy, jest niezbędna dla każdego pracodawcy oraz zleceniobiorcy, aby unikać błędów i ewentualnych kar. W praktyce, zaleca się korzystanie z profesjonalnych programów księgowych lub konsultacji z doradcami podatkowymi, aby zapewnić dokładność w obliczeniach oraz zgodność z przepisami. Ignorowanie tych zasad może prowadzić do utraty środków finansowych oraz problemów z organami podatkowymi.
Pytanie 31

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizjiObrót ze sprzedaży
1%do 5 000,00 zł
1,5%od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%powyżej 15 000,00 zł

A. 2 560,00 zł
B. 2 380,00 zł
C. 2 244,00 zł
D. 2 200,00 zł
Wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego w systemie czasowo-prowizyjnym jest sumą wynagrodzenia zasadniczego oraz prowizji uzyskanej z obrotu ze sprzedaży. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 2 200,00 zł. Ponieważ obrót ze sprzedaży w danym miesiącu wyniósł 18 000,00 zł, co przekracza próg 15 000,00 zł, stosujemy wyższą stawkę prowizji wynoszącą 2%. Aby obliczyć prowizję, mnożymy 18 000,00 zł przez 2%, co daje kwotę 360,00 zł. Następnie dodajemy prowizję do wynagrodzenia zasadniczego: 2 200,00 zł + 360,00 zł = 2 560,00 zł. To podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze wynagrodzeń w sprzedaży, gdzie wynagrodzenie uzależnione od wyników motywuje pracowników do osiągania lepszych wyników. Zrozumienie zasad wynagradzania w oparciu o wyniki sprzedaży jest kluczowe w branży, gdzie rezultaty są bezpośrednio powiązane z dochodami firmy.
Pytanie 32

Przedsiębiorca zawarł umowę zlecenia z 36-letnim Julianem Wąsem, w której określono wynagrodzenie brutto na poziomie 1 800,00 zł (100 godzin po 18,00 zł za godzinę). Dla zleceniobiorcy ta umowa stanowi jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych. Jakie będą łączne składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez zleceniobiorcę, jeśli nie wyraził on zgody na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe?

A. 246,78 zł
B. 322,74 zł
C. 202,68 zł
D. 368,64 zł
Odpowiedź 202,68 zł jest prawidłowa, ponieważ wynika z obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorcy z umowy zlecenia. Zleceniobiorca, w tym przypadku Julian Wąs, jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Wysokość składki na ubezpieczenie emerytalne wynosi 19,52% (9,76% płaci zleceniobiorca), natomiast na ubezpieczenie rentowe – 8% (6,5% płaci zleceniobiorca). Z uwagi na to, że Julian Wąs nie wyraził zgody na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, nie będą od niego pobierane dodatkowe składki. W związku z tym obliczamy składki na łączną kwotę wynagrodzenia brutto 1800 zł: składka emerytalna = 1800 zł * 9,76% = 175,68 zł, składka rentowa = 1800 zł * 6,5% = 117,00 zł. Łącznie daje to 175,68 zł + 117,00 zł = 292,68 zł, co powinno być pomnożone przez 50% dla zleceniobiorcy, co daje 146,34 zł. Doliczając składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% od podstawy (1800 zł), otrzymujemy 162 zł. Ostatecznie, po dodaniu składek razem, zleceniobiorca ponosi 202,68 zł. Przykład ten ilustruje, jak ważne jest znajomość zasad obliczania składek ZUS w praktyce.
Pytanie 33

Pracownik podpisał z pracodawcą 10.02.2017 r. umowę o pracę na czas określony od 15.02.2017 r. do 20.05.2017 r. Pracodawca wypłacił w terminie ostatnie wynagrodzenie za maj 04.06.2017 r. oraz opłacił za maj składki na ubezpieczenia społeczne do ZUS 15.06.2017 r. W jakim okresie pracownik podlegał ubezpieczeniom społecznym?

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
(…)
Art. 13.
Obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu, chorobowemu i wypadkowemu podlegają osoby fizyczne w następujących okresach:
1)pracownicy – od dnia nawiązania stosunku pracy do dnia ustania tego stosunku;
2)osoby wykonujące pracę nakładczą oraz zleceniobiorcy – od dnia oznaczonego w umowie jako dzień rozpoczęcia jej wykonywania do dnia rozwiązania lub wygaśnięcia tej umowy;
(…)

A. Od 15 lutego do 15 czerwca 2017 r.
B. Od 15 lutego do 20 maja 2017 r.
C. Od 10 lutego do 04 maja 2017 r.
D. Od 10 lutego do 20 maja 2017 r.
Odpowiedzi, które wskazują na błędne okresy podlegania ubezpieczeniom społecznym, wynikają z niepełnego zrozumienia przepisów prawa pracy oraz zasad funkcjonowania systemu ubezpieczeń społecznych. Odpowiedzi, które obejmują okres przed nawiązaniem stosunku pracy, na przykład pomiędzy 10 lutego a 15 lutego, są mylące. Zgodnie z przepisami, pracownik nie podlega ubezpieczeniom, dopóki nie nawiąże stosunku pracy. W przypadku odpowiedzi wskazujących na okres po zakończeniu umowy (np. do 15 czerwca), błędnie zakłada się, że pracownik wciąż jest objęty ubezpieczeniem po wygaśnięciu umowy. W szczególności, odpowiedzi, które obejmują daty związane z wypłatą wynagrodzenia czy opłaceniem składek, mylone są z momentem podlegania ubezpieczeniom. Pracownik podlega ubezpieczeniom tylko w określonym czasie trwania umowy, a nie w okresie późniejszym, nawet jeśli pracodawca wykonał swoje zobowiązania finansowe. Ważne jest, aby zrozumieć, że terminowe wypłaty wynagrodzeń oraz składek na ubezpieczenie są obowiązkami pracodawcy, ale nie wpływają na okres, w którym pracownik jest objęty tymi ubezpieczeniami. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla prawidłowego interpretowania sytuacji prawnej pracownika i przysługujących mu praw.
Pytanie 34

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło na kwotę 2 500,00 zł z Michałem Kotem, który jest jednocześnie zatrudniony u niego na podstawie umowy o pracę. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla Michała Kota.

Rachunek do umowy o dzieło Michała Kota (fragment w zł)
Wynagrodzenie brutto (przychód)2 500,00
Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)342,75
Koszty uzyskania przychodu (50%)1 078,63
Podstawa opodatkowania1 079,00
Podatek dochodowy183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)167,19
Należna zaliczka na podatek dochodowy16,00
Kwota do wypłaty………

A. 1 974,06 zł
B. 1 790,39 zł
C. 1 957,82 zł
D. 1 062,62 zł
Analizując błędne odpowiedzi, warto zauważyć, że obliczenia wynagrodzenia netto wymagają dokładnego uwzględnienia wszystkich składek i zaliczek, co często bywa niedoceniane. Przykładowo, odpowiedzi takie jak 1 974,06 zł oraz 1 790,39 zł mogą sugerować pominięcie jednego z kluczowych elementów obliczeń lub błędne uwzględnienie stawki składek. Często pracownicy nie zdają sobie sprawy, że na kwotę netto wpływają nie tylko składki na ubezpieczenia społeczne, ale także zaliczki na podatek dochodowy oraz składka zdrowotna, która również zmniejsza kwotę do wypłaty. Błędne rozumienie, które elementy powinny być odjęte, prowadzi do nieprawidłowych wniosków i mogąca wprowadzać w błąd kwota 1 062,62 zł jest efektem pominięcia kluczowych obliczeń. W praktyce, aby uniknąć tych błędów, zaleca się korzystanie z dedykowanych programów kadrowo-płacowych, które automatyzują te procesy, zapewniając zgodność z przepisami. Ignorowanie tych aspektów nie tylko wpływa na morale pracowników, ale także stwarza ryzyko nieprawidłowych rozliczeń, które mogą prowadzić do sporów prawnych lub kontrolnych. Zrozumienie pełnej struktury wynagrodzenia, w tym umów cywilnoprawnych, jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy, aby prawidłowo zarządzać płacami i unikać nieporozumień.
Pytanie 35

Pracownik wykorzystuje swój samochód o pojemności 2000 cm3 na potrzeby zakładu zgodnie z przyznanym mu ryczałtem w granicach limitu 700 km. Z tytułu używania samochodu niebędącego własnością pracodawcy przysługuje pracownikowi kwota ryczałtu brutto

Ryczałt samochodowy za jazdy lokalne
Pojemność skokowa silnika samochodu osobowegoStawki za 1 km przebiegu pojazduLimity
300 km500 km700 km
do 900 cm³0,5214156,42260,76364,98
powyżej 900 cm³0,8358250,74417,90585,06

A. 585,06 zł
B. 409,52 zł
C. 364,98 zł
D. 255,49 zł
Odpowiedź 585,06 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z aktualnymi przepisami dotyczącymi ryczałtów za używanie prywatnych pojazdów do celów służbowych w Polsce, kwota ryczałtu brutto dla samochodów o pojemności silnika przekraczającej 900 cm³ przy limicie 700 km wynosi właśnie 585,06 zł. Tabela ryczałtów, która odnosi się do tych wartości, uwzględnia m.in. koszty eksploatacji oraz amortyzacji pojazdu. Używając samochodu na potrzeby zakładu, pracownik powinien mieć świadomość, że przysługująca mu kwota ryczałtu nie tylko pokrywa poniesione koszty, ale również umożliwia zwrot za wykorzystanie prywatnego środka transportu. Wiedza ta jest kluczowa w kontekście zarządzania kosztami w przedsiębiorstwie i powinno się ją uwzględniać w polityce firmy dotyczącej użytkowania pojazdów przez pracowników. Dobrze jest również pamiętać o tym, że kwoty ryczałtu mogą się zmieniać w zależności od zmian przepisów, dlatego regularne śledzenie aktualizacji w tym zakresie jest niezbędne dla właściwego stosowania prawa.
Pytanie 36

W sekcji C dokumentacji osobowej pracodawca powinien gromadzić

A. dokumentację bhp
B. kwestionariusz osobowy
C. świadectwo pracy
D. list motywacyjny
Świadectwo pracy jest dokumentem, który potwierdza przebieg zatrudnienia pracownika w danym zakładzie pracy. Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, pracodawca ma obowiązek przechowywania świadectw pracy przez okres 50 lat po zakończeniu zatrudnienia. Dokument ten zawiera kluczowe informacje, takie jak data rozpoczęcia i zakończenia pracy, rodzaj wykonywanej pracy oraz informacje o ewentualnych urlopach czy szkoleniach. Przechowywanie świadectw pracy w części C akt osobowych jest zatem nie tylko wymogiem prawnym, ale także praktycznym narzędziem w zarządzaniu kadrami. Przykładowo, w przypadku ubiegania się o nowe zatrudnienie, pracownik może być zobowiązany do przedstawienia świadectwa pracy, które potwierdza jego dotychczasowe doświadczenie zawodowe. Dbanie o poprawne i zgodne z przepisami przechowywanie tych dokumentów potwierdza profesjonalizm pracodawcy oraz jego odpowiedzialność w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi.
Pytanie 37

W dniu 1 kwietnia 2022 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 100,00 zł
B. 400,00 zł
C. 20,00 zł
D. 200,00 zł
Odpowiedź 100,00 zł jest prawidłowa, because zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, stawka podatku od umowy spółki wynosi 0,5%. W przypadku wniesienia wkładów do spółki o łącznej wartości 20 000,00 zł, obliczenie kwoty podatku jest proste: 20 000,00 zł x 0,005 = 100,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są istotne w praktyce, ponieważ pozwalają na dokładne określenie zobowiązań podatkowych, co jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami w spółce. Warto również pamiętać, że podatki od czynności cywilnoprawnych są obowiązkowe i ich niewłaściwe obliczenie lub zaniechanie może prowadzić do konsekwencji prawnych oraz finansowych. Zrozumienie zasad dotyczących tego podatku jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć ewentualnych kar.
Pytanie 38

Podatnicy zobowiązani są do przechowywania ewidencji dotyczących rozliczania podatku VAT oraz wszelkich dokumentów związanych z tymi rozliczeniami przez

A. 1 rok od końca roku, w którym złożono zeznanie roczne
B. 50 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
C. 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
D. 10 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
Odpowiedź 4, która wskazuje, że podatnicy są zobowiązani do przechowywania ewidencji i dokumentów dotyczących rozliczania podatku VAT przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, jest prawidłowa. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz ogólnymi zasadami przechowywania dokumentacji podatkowej, ten okres 5-letni ma na celu zapewnienie, że organy podatkowe mogą skutecznie kontrolować prawidłowość rozliczeń. Przykładowo, jeśli obowiązek podatkowy powstał w grudniu 2020 roku, podatnik zobowiązany jest do przechowywania odpowiednich dokumentów do końca roku 2025. Przechowywanie dokumentacji przez wymagany okres jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych sankcji oraz dla zapewnienia prawidłowego przebiegu ewentualnych kontroli skarbowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni stosować się do dobrych praktyk, takich jak systematyczne archiwizowanie dokumentów oraz wdrażanie polityki bezpieczeństwa danych, co pomoże im w efektywnym zarządzaniu dokumentacją oraz ułatwi proces audytów.
Pytanie 39

Andrzej Wilk od kilku lat prowadzi swoją działalność gospodarczą, a od 1 października 2018 r. został również partnerem w spółce cywilnej. W związku z prowadzonymi działalnościami jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne za siebie

A. z jednej dowolnie wybranej działalności
B. wyłącznie jako wspólnik spółki cywilnej
C. tylko z indywidualnej działalności
D. oddzielnie od każdego rodzaju działalności
Odpowiedź jest prawidłowa, ponieważ Andrzej Wilk, prowadząc działalność gospodarczą jako przedsiębiorca i będąc wspólnikiem w spółce cywilnej, ma obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne odrębnie za każdą z tych działalności. W myśl przepisów Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, osoba prowadząca więcej niż jedną działalność gospodarczą zobowiązana jest do odprowadzania składek zdrowotnych z każdej z nich osobno. Przykładowo, jeśli Andrzej osiąga przychody z obu źródeł, powinien obliczyć i wpłacić składki zdrowotne na podstawie dochodów z indywidualnej działalności oraz dodatkowo z tytułu wspólnika w spółce cywilnej. W praktyce oznacza to, że w przypadku, gdyby jego dochody z każdej działalności były różne, wysokość składek zdrowotnych również będzie się różnić. Taka regulacja ma na celu zapewnienie, że każde źródło dochodu jest odpowiednio opodatkowane i ubezpieczone, co jest zgodne z zasadą równości w opodatkowaniu.
Pytanie 40

Pracodawca dla pracownika zatrudnionego na umowę o pracę naliczył w listopadzie wynagrodzenie za czas przepracowany w kwocie 2 100,00 zł oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy w kwocie 300,00 zł. Płatnik składek jest zobowiązany sporządzić za listopad i złożyć w ZUS następujące dokumenty rozliczeniowe

A.
ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego/zgłoszenie zmiany danych
ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach
ZUS DRA Deklaracja rozliczeniowa
B.
ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach
ZUS RSA Imienny raport miesięczny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek
ZUS DRA Deklaracja rozliczeniowa
C.
ZUS ZUA Zgłoszenie do ubezpieczeń/zgłoszenie zmiany danych osoby ubezpieczonej
ZUS RSA Imienny raport miesięczny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek
ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach
D.
ZUS RSA Imienny raport miesięczny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek
ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego/zgłoszenie zmiany danych
ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach

A. B
B. C
C. A
D. D @
Odpowiedź B jest poprawna, ponieważ pracodawca jako płatnik składek jest zobowiązany do składania w ZUS dokumentów rozliczeniowych za swoich pracowników. W przypadku wynagrodzenia za pracę oraz wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, wymagane dokumenty to ZUS RCA, który zawiera imienne dane o należnych składkach oraz wypłaconych świadczeniach, a także ZUS RSA, który dokumentuje wypłacone świadczenia i przerwy w opłacaniu składek. Dodatkowo, jeżeli wystąpiły jakiekolwiek zmiany dotyczące składek w danym miesiącu, płatnik powinien również złożyć ZUS DRA, co jest istotne, gdyż pozwala to na kompleksowe rozliczenie składek na ubezpieczenie społeczne. Przykładem, który potwierdza konieczność sporządzania tych dokumentów, może być sytuacja, w której pracownik był na zwolnieniu lekarskim, co wiąże się z koniecznością raportowania wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy. Przestrzeganie tych procedur jest kluczowe, aby uniknąć problemów prawnych lub finansowych związanych z niewłaściwym rozliczeniem składek.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej