Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 14 maja 2025 09:05
Data zakończenia: 14 maja 2025 09:34

Egzamin zdany!

Wynik: 24/40 punktów (60,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Na podstawie jakiego dokumentu dokonuje się korekty wynagrodzenia brutto w związku z korektą składek ZUS?

A. Faktura korygująca.

B. PIT-11.

C. Umowa o pracę.

D. Deklaracja ZUS DRA.

Dokumentem właściwym do dokonania korekty wynagrodzenia brutto w związku z korektą składek ZUS jest deklaracja ZUS DRA. Deklaracja ZUS DRA to dokument, który przedsiębiorcy składają do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), aby zgłosić sumaryczne składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które muszą być odprowadzone. Korekta w deklaracji ZUS DRA pozwala na doprecyzowanie danych dotyczących składek w sytuacji, gdy wystąpiły błędy lub zmiany po pierwotnym złożeniu deklaracji. W praktyce może to dotyczyć sytuacji, kiedy np. błędnie naliczono składki na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne pracownika i trzeba je skorygować. Poprawne wypełnienie i złożenie korekty deklaracji ZUS DRA jest niezwykle ważne, ponieważ ma bezpośredni wpływ na prawidłowe rozliczenie składek i unikanie ewentualnych kar finansowych ze strony ZUS. Moim zdaniem, znajomość tego dokumentu jest kluczowa dla osób prowadzących sprawy kadrowo-płacowe, ponieważ błędy w tym zakresie mogą mieć poważne konsekwencje finansowe dla firmy.

Pytanie 2

Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok obrotowy?

Pozycje	Wartość netto w zł
Przychody z działalności gospodarczej	280 000
Koszty uzyskania przychodów	130 000
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku	26 000
Odpis wyrównawczy podatku dochodowego	?

A. 18 500 zł

B. 18 000 zł

C. 1 000 zł

D. 2 500 zł

No wiesz, odpowiedzi 1 000 zł, 18 000 zł i 18 500 zł mogą wydawać się na pierwszy rzut oka sensowne, ale każda z nich ma swoje błędy w obliczeniach związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych. W przypadku 1 000 zł, to może być efekt zbytniego uproszczenia albo pominięcia rzeczywistych przychodów i kosztów, co trochę zaburza obraz całej sytuacji. Z kolei 18 000 zł i 18 500 zł wynikają z błędnego zrozumienia, że podatek wynosi 19% od dochodu, a nie od przychodu czy wydatków. No i wiele osób też myli zaliczki z całkowitym zobowiązaniem podatkowym, co prowadzi do takich tam nadpłat albo niedopłat. Rozumienie, jak dobrze obliczyć odpis wyrównawczy, to trochę więcej niż tylko znajomość stawki podatkowej, trzeba też wiedzieć, co się składa na koszty uzyskania przychodów i jakie zaliczki już były zapłacone. W rzeczywistości, wielu przedsiębiorców popełnia błędy, bo nie prowadzi dokładnych rejestrów przychodów i wydatków, co może doprowadzić do nieprzyjemnych sytuacji podatkowych i finansowych w przyszłości.

Pytanie 3

Na podstawie fragmentu listy płac nr 3/2016 ustal kwotę wynagrodzenia, którą należy przelać na rachunek bankowy pracownika.

Lista płac nr 3/2016 – Dział Zarządu
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy
8 000,00 zł	1 096,80 zł	139,06 zł	6 903,20 zł	6 764,00 zł	1 171,19 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Potrącenie raty pożyczki mieszkaniowej	Do wypłaty – przelew na konto
535,00 zł	621,29 zł	636,00 zł	250,00 zł	?

A. 5 395,91 zł

B. 6 903,20 zł

C. 5 482,01 zł

D. 4 947,01 zł

Aby ustalić kwotę wynagrodzenia do przelania na rachunek bankowy pracownika, należy przeprowadzić szczegółowe obliczenia, uwzględniając różne składniki wynagrodzenia oraz potrącenia. W pierwszej kolejności od płacy zasadniczej odliczamy składki na ubezpieczenia społeczne, które są obowiązkowe i wynoszą łącznie 13,71% wynagrodzenia brutto. Następnie należy uwzględnić podatek dochodowy, który również wpływa na obliczenia. Ważnym elementem jest również składka zdrowotna, która składa się z dwóch części: jedna jest odliczana od dochodu, a druga odprowadzana do NFZ. Po dokonaniu tych odliczeń oraz po uwzględnieniu ewentualnych dodatkowych potrąceń, takich jak raty pożyczek, jesteśmy w stanie obliczyć ostateczną kwotę wynagrodzenia netto. W przypadku tego pytania, po przeprowadzeniu tych obliczeń otrzymujemy kwotę 5 395,91 zł, co odpowiada odpowiedzi numer 2. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe w zarządzaniu wynagrodzeniami, ponieważ pozwala na prawidłowe obliczanie wynagrodzeń w zgodzie z przepisami prawa pracy oraz regulacjami ZUS.

Pytanie 4

Firma ABC sprzedała produkty (buty kobiece) firmie XYZ na podstawie zamówienia z dnia 30.04.2014 r. Transakcja miała miejsce w krajowym obrocie. Firma XYZ nie uiściła zaliczki za buty. Sprzedawca wydał towar z magazynu 27.05.2014 r., fakturę wystawił 02.06.2014 r., a nabywca uregulował płatność przelewem 16.07.2014 r. Firma ABC jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza się co miesiąc, składając deklarację VAT-7. Wskaź miesiąc, w którym powinno się uwzględnić tę transakcję w ewidencji VAT sprzedaży.

A. Lipiec 2014 roku

B. Czerwiec 2014 roku

C. Maj 2014 roku

D. Kwiecień 2014 roku

Odpowiedzi wskazujące na inne miesiące, takie jak kwiecień, czerwiec czy lipiec, opierają się na błędnym zrozumieniu momentu powstania obowiązku podatkowego w kontekście transakcji VAT. Kwiecień 2014 roku jest nieprawidłowy, ponieważ w tym okresie jeszcze nie doszło do dostawy towaru ani do żadnych działań związanych z transakcją. Czerwiec 2014 roku również nie jest właściwy, ponieważ chociaż w tym miesiącu wystawiono fakturę, to jednak moment dostawy, który generuje obowiązek podatkowy, miał miejsce w maju. Lipiec 2014 roku jest mylny z powodu przyjęcia, że płatność nabywcy może determinować moment ujęcia transakcji. W rzeczywistości jednak obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru, a nie przyjęcia płatności. Tego rodzaju rozumowanie prowadzi do typowego błędu w praktyce, gdzie przedsiębiorstwa mylą moment wykazania przychodu lub obowiązku podatkowego z datą płatności. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania VAT i unikania nieporozumień w ewidencji podatkowej.

Pytanie 5

Łączna kwota składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika, obliczona na podstawie danych w tabeli wynosi

Wynagrodzenie zasadnicze pracownika	1600 zł
Premia uznaniowa	400 zł
Stawka Funduszu Pracy	2,45 %
Stawka Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	0,10 %

A. 40,80 zł

B. 39,20 zł

C. 49,00 zł

D. 51,00 zł

Wiele osób może pomylić się przy obliczaniu składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, co skutkuje nieprawidłowymi odpowiedziami. Często myśli się, że składki te są obliczane na podstawie brutto wynagrodzenia całkowitego, co prowadzi do błędnych wyników. Należy pamiętać, że składki te są uzależnione od podstawy wynagrodzenia, która obejmuje wynagrodzenie zasadnicze oraz ewentualne premie, co jest kluczowe dla uzyskania prawidłowej wartości. Ponadto, niektórzy mogą zapominać o tym, że procentowe stawki są stałe i niezmienne, co powoduje, że mogą błędnie stosować różne wartości procentowe lub dodawać je do siebie w sposób niewłaściwy. Innym częstym błędem jest nieuwzględnianie, że składka na FP i FGŚP są oddzielnymi obliczeniami, a ich suma daje łączną wartość. Warto zatem ćwiczyć obliczanie takich składek z wykorzystaniem różnych przykładów, aby lepiej zrozumieć mechanizm i unikać typowych pułapek, które mogą prowadzić do nieprawidłowych wniosków.

Pytanie 6

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2022 z listopada 2022 r. Anny Polany (lat 40), opiewającego na kwotę 1 000,00 zł brutto (40 godzin po 25,00 zł/godzinę), ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2022 (fragment)
Kwota brutto	1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	137,10 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	172,58 zł
Podstawa opodatkowania	690,00 zł
Podatek dochodowy do urzędu skarbowego	...............

A. 00,00 zł

B. 74,00 zł

C. 117,00 zł

D. 83,00 zł

Twoja odpowiedź jest prawidłowa. Aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od umowy zlecenia, należy najpierw ustalić kwotę brutto, która wynosi 1 000,00 zł. Następnie odliczamy składki na ubezpieczenia społeczne, które w tym przypadku wynoszą 137,10 zł, oraz koszty uzyskania przychodu, które są standardowo ustalane na 20% przychodu, co w tym przypadku wynosi 172,58 zł. Po tych odliczeniach otrzymujemy podstawę opodatkowania równą 690,32 zł, którą zaokrąglamy do 690,00 zł. Obliczając zaliczkę na podatek dochodowy, stosujemy stawkę 12% od podstawy opodatkowania, co daje 82,80 zł. Po zaokrągleniu do pełnych złotych uzyskujemy kwotę 83,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe w praktyce księgowej, ponieważ pozwalają na właściwe i zgodne z przepisami rozliczenie podatkowe, co jest fundamentalne dla zgodności z obowiązkami wobec urzędów skarbowych.

Pytanie 7

Zgodnie z aktualnymi regulacjami, przedsiębiorca prowadzący działalność na własny rachunek obliczył składkę na Fundusz Pracy według stawki 2,45% od 60% prognozowanego średniego wynagrodzenia, które wynosi 3 500 zł. Jaką kwotę stanowi miesięczny odpis?

A. 4,29 zł

B. 51,45 zł

C. 7,15 zł

D. 85,75 zł

Żeby policzyć, ile trzeba wpłacać na Fundusz Pracy co miesiąc, trzeba użyć odpowiedniej stawki w stosunku do podstawy. Dla przedsiębiorcy, składka wynosi 2,45% od 60% przeciętnego wynagrodzenia, które prognozujemy na 3500 zł. Więc bierzemy 60% z tej kwoty, co daje nam 2100 zł. Potem liczymy 2,45% z tej wartości: 2100 zł razy 0,0245, co daje 51,45 zł. To jest kwota, którą trzeba wpłacić na Fundusz Pracy co miesiąc. Jak dla mnie, ważne jest, by przedsiębiorcy pamiętali, że te składki trzeba regularnie odprowadzać, bo to wpływa na system zabezpieczeń społecznych, a przecież wszyscy musimy trzymać się przepisów. No i warto, żeby wszystko było ładnie udokumentowane, bo może to mieć wpływ na podatki i zobowiązania wobec pracowników. Rekomenduję, żeby przedsiębiorcy na bieżąco aktualizowali swoje dane o wynagrodzeniach, żeby obliczenia były w porządku.

Pytanie 8

Wydarzenia ekonomiczne w salonie kosmetycznym w listopadzie. Jaką kwotę dochodu osiągnięto w tym miesiącu w salonie kosmetycznym?

Zdarzenia gospodarczeKwota w złotych
Sprzedaż usług kosmetycznych10 400,00
Dopisanie odsetek od środków na rachunku bankowym przez bank100,00
Opłata czynszu za najem lokalu500,00
Zakup kosmetyków zużytych w salonie2 000,00

A. 10 400,00 zł

B. 8 000,00 zł

C. 10 500,00 zł

D. 8 400,00 zł

Poprawna odpowiedź to 8 000,00 zł, ponieważ aby obliczyć dochód uzyskany w salonie kosmetycznym, konieczne jest uwzględnienie zarówno przychodów, jak i kosztów działalności. W omawianym przypadku, salon kosmetyczny osiągnął przychody na poziomie 10 500,00 zł, a koszty działalności wyniosły 2 500,00 zł. Dochód obliczamy odejmując koszty od przychodów: 10 500,00 zł - 2 500,00 zł = 8 000,00 zł. Zrozumienie tej koncepcji jest kluczowe nie tylko w kontekście salonu kosmetycznego, ale również w każdej innej działalności gospodarczej. Prawidłowe zarządzanie finansami, w tym umiejętność obliczania dochodów, jest standardem w branży. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie przychodów oraz kosztów, co pozwala na lepsze planowanie finansowe oraz podejmowanie świadomych decyzji dotyczących rozwoju firmy, optymalizacji kosztów czy inwestycji w nowe usługi. Warto również rozważyć zastosowanie narzędzi do zarządzania finansami, które mogą ułatwić te procesy.

Pytanie 9

Kontrakt cywilnoprawny, w którym ustalono 50% koszty uzyskania przychodu związane z przeniesieniem praw autorskich to

A. umowa o pracę

B. kontrakt menedżerski

C. umowa o dzieło

D. umowa zlecenie

Umowa o dzieło to rodzaj umowy cywilnoprawnej, która jest szczególnie użyteczna w kontekście dzieł twórczych, takich jak prace literackie, plastyczne czy programistyczne. Kluczowym elementem tej umowy jest możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, które znacząco obniżają podstawę opodatkowania. Oznacza to, że zleceniodawca może odliczyć połowę przychodu jako koszt, co jest korzystne zarówno dla twórcy, jak i dla zamawiającego. Przykładem zastosowania umowy o dzieło może być sytuacja, w której grafik tworzy logo dla firmy – w takim przypadku wynagrodzenie netto może być znacznie wyższe z uwagi na możliwość zastosowania tego korzystnego rozwiązania podatkowego. Warto zaznaczyć, że aby umowa o dzieło była uznana za taką w świetle przepisów, musi być precyzyjnie określone, jakie dzieło ma być wykonane oraz jakie są warunki jego przekazania. Praktyczne zastosowanie tej umowy w branży kreatywnej pozwala na elastyczność w nawiązywaniu współpracy, a jednocześnie daje twórcom realne korzyści finansowe.

Pytanie 10

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło na kwotę 2 500,00 zł z Michałem Kotem, który jest jednocześnie zatrudniony u niego na podstawie umowy o pracę. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla Michała Kota.

Rachunek do umowy o dzieło Michała Kota (fragment w zł)
Wynagrodzenie brutto (przychód)	2 500,00
Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	342,75
Koszty uzyskania przychodu (50%)	1 078,63
Podstawa opodatkowania	1 079,00
Podatek dochodowy	183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	167,19
Należna zaliczka na podatek dochodowy	16,00
Kwota do wypłaty	………

A. 1 957,82 zł

B. 1 974,06 zł

C. 1 062,62 zł

D. 1 790,39 zł

Poprawna odpowiedź to 1 957,82 zł, co wynika z obliczenia netto do wypłaty po odjęciu odpowiednich składek i zaliczek. Warto zrozumieć proces obliczania wynagrodzenia netto, który jest kluczowy w zarządzaniu finansami w przedsiębiorstwie. Z wynagrodzenia brutto, które wynosi 2 500,00 zł, należy odjąć składki na ubezpieczenia społeczne, które wynoszą 13,71% dla ZUS, a także zaliczkę na podatek dochodowy oraz składkę zdrowotną, która wynosi 9% od podstawy. Warto zaznaczyć, że obliczenia te są zgodne z obowiązującymi przepisami prawa pracy i ustawodawstwem podatkowym. Poznanie metodologii obliczania wynagrodzenia netto jest niezbędne dla efektywnego zarządzania zasobami ludzkimi i dbania o poprawne rozliczenia finansowe. Ponadto, umowy cywilnoprawne, takie jak umowa o dzieło, wymagają od pracodawcy szczególnej staranności w obliczeniach, aby uniknąć błędów, które mogą prowadzić do nieprawidłowych wypłat, co jest nie tylko niekorzystne dla pracowników, ale może także rodzić konsekwencje prawne dla firmy.

Pytanie 11

Jan Potocki niebędący przedsiębiorcą jest właścicielem nieruchomości, w skład której wchodzą grunty o powierzchni 1500 m² oraz dom jednorodzinny o powierzchni całkowitej 400 m². Na podstawie stawek zamieszczonych w tabeli ustal roczny podatek od nieruchomości do zapłaty przez Jana Potockiego.

Przedmiot opodatkowania		Stawka podatku
Od gruntów	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków	0,95 zł od 1 m²
	pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego	0,50 zł od 1 m²
	mieszkalnych	0,75 zł od 1 m²
Od budynków lub ich części	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej	24,00 zł od 1 m²

A. 750,00 zł

B. 1 050,00 zł

C. 300,00 zł

D. 1 725,00 zł

Odpowiedź 1 050,00 zł jest poprawna, ponieważ dokładnie odzwierciedla obliczenia dotyczące rocznego podatku od nieruchomości, które Jan Potocki musi uiścić. Na początku obliczamy podatek od gruntów, gdzie stawka wynosi 0,50 zł za 1 m². Przy powierzchni gruntów wynoszącej 1500 m², podatek wynosi 750,00 zł (1500 m² * 0,50 zł/m²). Następnie przechodzimy do obliczenia podatku od budynków mieszkalnych. Stawka wynosi 0,75 zł za 1 m², a dom ma powierzchnię 400 m², co daje 300,00 zł (400 m² * 0,75 zł/m²). Łącząc te kwoty, otrzymujemy całkowity roczny podatek od nieruchomości w wysokości 1 050,00 zł. Przykładowo, właściciele nieruchomości powinni regularnie monitorować zmiany w stawkach podatkowych, aby być na bieżąco z wymaganiami prawnymi i finansowymi. Dobre praktyki obejmują także konsultacje z doradcą podatkowym, który pomoże w optymalizacji zobowiązań podatkowych i zrozumieniu lokalnych przepisów.

Pytanie 12

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług transportowych opodatkowaną na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego do wpłaty do urzędu skarbowego za listopad 2018 r.

Dane za listopad 2018 r.
Przychód netto ze sprzedaży usług transportowych	15 300,00 zł
Zapłacone 9.11.2018 r. składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy	843,45 zł
Zapłacone 9.11.2018 r. składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy – 9%, w tym: składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana – 7.75%	319,94 zł 275,51 zł

A. 953,00 zł

B. 1 025,00 zł

C. 909,00 zł

D. 182,00 zł

W przypadku błędnego obliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego istotne jest zrozumienie, na jakich zasadach opiera się ten system opodatkowania. Wybór odpowiedzi, która znacznie różni się od prawidłowej, może wynikać z omyłkowego przyjęcia zbyt wysokiej wartości przychodu lub nieprawidłowego obliczenia stawki ryczałtu. Często przedsiębiorcy błędnie oszacowują swoje przychody lub mylą się w obliczeniach procentowych. Ważne jest, aby pamiętać, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w przypadku usług transportowych wynosi 8,5%, co oznacza, że przychód netto należy pomnożyć przez tę stawkę. Z kolei od uzyskanej kwoty należy odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, co również jest kluczowym krokiem w obliczeniach. Typowym błędem jest nieuwzględnienie tych odliczeń lub ich błędne kalkulowanie, co prowadzi do przeszacowania kwoty podatkowej. Konieczne jest skrupulatne prowadzenie ewidencji oraz zrozumienie aktualnych przepisów prawa podatkowego. Również, ignorowanie norm związanych z odliczeniami może powodować nieprawidłowości w rozliczeniach, co naraża przedsiębiorcę na sankcje finansowe. Dlatego tak ważne jest ciągłe doskonalenie wiedzy z zakresu podatków oraz regularne korzystanie z pomocy specjalistów w tej dziedzinie.

Pytanie 13

Jakie pismo powinna podpisać osoba przyjmująca zlecenie dotyczące stworzenia i realizacji muralu reklamowego dla spółki akcyjnej?

A. Umowę o dzieło

B. Umowę o pracę

C. Kontrakt menadżerski

D. Umowę zlecenia

Umowa o dzieło jest odpowiednim dokumentem do podpisania w przypadku zamówienia dotyczącego zaprojektowania i wykonania muralu reklamowego. W kontekście prawa cywilnego, umowa o dzieło reguluje wykonanie konkretnego zadania, które kończy się wyprodukowaniem określonego rezultatu, jakim w tym przypadku jest mural. Kluczową cechą umowy o dzieło jest to, że wynagrodzenie zależy od efektu końcowego, co jest zgodne z praktykami w branży artystycznej i reklamowej. Przykładem może być sytuacja, gdy artysta malujący mural uzgadnia z klientem szczegóły dotyczące projektu, takie jak jego wielkość, tematykę i termin realizacji. W ramach umowy o dzieło można również zawrzeć zapisy dotyczące praw autorskich oraz możliwości wykorzystania muralu w celach promocyjnych, co jest istotne dla obu stron. Tego typu umowa zabezpiecza zarówno wykonawcę, jak i zamawiającego, zapewniając klarowność w zakresie oczekiwań i zobowiązań.

Pytanie 14

Osoba zatrudniona na 1/2 etatu w systemie czasowym z dodatkiem przepracowała w grudniu 20 dni po 4 godziny dziennie według obowiązującej normy czasu pracy. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tej osoby za grudzień, jeśli stawka za godzinę wynosi 25,00 zł, a dodatek to 20%?

A. 2 400,00 zł

B. 2 000,00 zł

C. 4 000,00 zł

D. 1 600,00 zł

Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika za grudzień, należy uwzględnić liczbę przepracowanych godzin, stawkę za godzinę oraz przysługującą premię. Pracownik pracował przez 20 dni po 4 godziny dziennie, co daje łącznie 80 godzin (20 dni x 4 godziny). Stawka za godzinę wynosi 25,00 zł, co oznacza, że wynagrodzenie podstawowe wynosi 80 godzin x 25,00 zł = 2 000,00 zł. Następnie należy obliczyć premię, która wynosi 20% wynagrodzenia podstawowego. Premia wynosi 20% z 2 000,00 zł, co daje 400,00 zł. Łączne wynagrodzenie brutto za grudzień wyniesie więc 2 000,00 zł (wynagrodzenie podstawowe) + 400,00 zł (premia) = 2 400,00 zł. Obliczenia te są zgodne z ogólnymi zasadami wynagradzania w pracy, gdzie podstawowe wynagrodzenie zwiększane jest o premie uzależnione od wyników pracy. Tego typu obliczenia są powszechne w systemach wynagrodzeń w wielu branżach, gdzie premie stanowią istotny element motywacyjny dla pracowników.

Pytanie 15

Monika Wolska prowadzi działalność gospodarczą niezwiązaną z rolnictwem, jest objęta dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i nie posiada pracowników. W dniach od 4 do 20 maja była chora i uzyskała zwolnienie lekarskie. Jakie dokumenty powinna złożyć w ZUS, aby móc otrzymać zasiłek chorobowy?

A. ZUS Z-3b, ZUS RSA

B. ZUS ZLA, ZUS Z-3b

C. ZUS Z-3, ZUS DRA

D. ZUS Z-3a, ZUS ZZA

Wybór niepoprawnych dokumentów do złożenia w ZUS może prowadzić do nieporozumień i opóźnień w wypłacie zasiłku chorobowego. ZUS Z-3a, ZUS Z-3 i ZUS DRA nie są właściwymi formularzami dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą w sytuacji, gdy potrzebują zasiłku chorobowego. ZUS Z-3a jest formularzem, który dotyczy zgłaszania danych ubezpieczeniowych dla osób, które nie są przedsiębiorcami, a ZUS DRA jest stosowany do składania deklaracji rozliczeniowych dla płatników składek, co również nie odnosi się bezpośrednio do sytuacji Moniki. Z kolei ZUS Z-3, który służy do ustalenia podstawy wymiaru zasiłków, jest przeznaczony dla innych kategorii ubezpieczonych, a nie dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które są objęte innymi regulacjami. Kluczowym błędem w myśleniu jest założenie, że wszystkie dokumenty związane z ubezpieczeniem chorobowym są wymienne. Wiedza na temat specyficznych formularzy, które powinny być stosowane w zależności od statusu ubezpieczonego, jest niezwykle istotna. Przykładem tego może być sytuacja, w której przedsiębiorca nie dostarcza odpowiednich formularzy, co prowadzi do nieprzyznania zasiłku lub jego opóźnienia, a w konsekwencji wpłynięcia na płynność finansową jego działalności. Dlatego tak ważne jest, aby być dobrze zaznajomionym z wymaganiami dokumentacyjnymi przed złożeniem wniosku.

Pytanie 16

Fakturę wystawioną 31.03.2016 r. za nabyty środek trwały, który został zamortyzowany jednorazowo w miesiącu zakupu, należy przechowywać w celach podatkowych do

A. 31 marca 2022 r.

B. 31 grudnia 2021 r.

C. 31 grudnia 2022 r.

D. 31 marca 2021 r.

Wybór daty 31 marca 2021 r. jako terminu przechowywania faktury za zakupiony środek trwały amortyzowany jednorazowo jest nieprawidłowy z kilku powodów. Przede wszystkim, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, dokumenty dotyczące transakcji związanych z nabyciem środków trwałych powinny być przechowywane przez co najmniej 5 lat od końca roku, w którym dokonano zakupu. W tym przypadku, zakup miał miejsce 31 marca 2016 r., co oznacza, że standardowy termin przechowywania kończy się dopiero 31 grudnia 2021 r. Rekomendowane procedury w zakresie przechowywania dokumentów nakładają na przedsiębiorców obowiązek trzymania dokumentów przez pełen okres amortyzacji, a w przypadku jednorazowej amortyzacji, terminy te się wydłużają. Niektórzy przedsiębiorcy mogą błędnie zakładać, że okres pięcioletni zaczyna się od daty zakupu, co prowadzi do mylnego wniosku, że dokumenty można zniszczyć po upływie 5 lat od tej daty. W rzeczywistości, dla prawidłowego zarządzania dokumentacją i minimalizowania ryzyka prawnych konsekwencji, kluczowe jest zrozumienie, że okres przechowywania kończy się z końcem roku, w którym zakończono amortyzację danego środka trwałego. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania dokumentami i zapewnienia zgodności z przepisami prawa.

Pytanie 17

Zgodnie z ustawą Ordynacja Podatkowa płatnikiem podatku jest osoba fizyczna, osoba prawna lub podmiot organizacyjny, który nie ma osobowości prawnej?

A. obowiązana do pobrania podatku od podatnika i jego wpłacenia w odpowiednim czasie organowi podatkowemu

B. podlegająca na podstawie ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu

C. obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia oraz pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go w odpowiednim terminie organowi podatkowemu

D. sprawująca ogólny nadzór w kwestiach podatkowych

Dostrzegając niepoprawne odpowiedzi, można zauważyć, że brak precyzyjnych definicji roli płatnika podatku prowadzi do mylnych wniosków. Wiele z tych koncepcji opiera się na niepełnym zrozumieniu, czym dokładnie jest płatnik podatku i jakie ma obowiązki. Przykładowo, pierwsza odpowiedź sugeruje, że płatnik jest osobą sprawującą ogólny nadzór w sprawach podatkowych. To nieprawda, ponieważ płatnik nie ma obowiązku nadzoru, lecz jest odpowiedzialny za konkretne działania związane z poborem i wpłatą podatków. Kolejna odpowiedź sugeruje, że płatnik jest osobą obowiązaną do pobrania podatku, co jest niepełne bez nawiązania do obliczenia i terminowego wpłacenia tych kwot, co jest kluczowym elementem jego roli. Ostatnia odpowiedź, mówiąca o płatniku podlegającym obowiązkowi podatkowemu, jest myląca, gdyż nie każdy podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu jest płatnikiem. Płatnicy są tymi podmiotami, które mają obowiązek obliczenia, pobrania i przekazania podatku, a nie tylko podlegają regulacjom podatkowym. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, że ich funkcje są ściśle określone, a omijanie tych szczegółów prowadzi do nieprawidłowych interpretacji i nieefektywnego zarządzania obowiązkami podatkowymi.

Pytanie 18

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 19

Imienna lista wynagrodzeń dla pracownika zawiera między innymi następujące informacje:
- podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy 2 000,00 zł
- kwota obniżająca zaliczkę na podatek dochodowy 46,33 zł

Obliczona zaliczka na podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 18% wynosi

A. 351,66 zł

B. 406,33 zł

C. 313,67 zł

D. 360,00 zł

Obliczenie zaliczki na podatek dochodowy rozpoczynamy od ustalenia podstawy opodatkowania, która w tym przypadku wynosi 2 000,00 zł. Zgodnie z przepisami, aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, należy zastosować stawkę podatkową, w tym przypadku 18%. Wartość ta jest obliczana na podstawie podstawy opodatkowania pomniejszonej o kwotę zmniejszającą zaliczkę na podatek dochodowy, wynoszącą 46,33 zł. Zatem najpierw obliczamy: 2 000,00 zł - 46,33 zł = 1 953,67 zł. Następnie obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy, stosując odpowiednią stawkę: 1 953,67 zł * 18% = 351,66 zł. Następnie odejmujemy kwotę zmniejszającą, co daje 351,66 zł - 46,33 zł = 305,33 zł. Całkowita zaliczka na podatek dochodowy wynosi 313,67 zł. Obliczenia te są zgodne z aktualnymi regulacjami prawnymi w zakresie podatków dochodowych i są powszechnie stosowane w praktyce księgowej, co zapewnia ich zgodność z ustawodawstwem, a także transparentność w rachunkowości.

Pytanie 20

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 21

Pracownik, który nie legitymuje się 10-letnim stażem pracy i nie jest senatorem ani absolwentem szkół lub szkół wyższych, zatrudniony na podstawie umowy o pracę, nabywa prawo do zasiłku chorobowego wypłacanego z ubezpieczenia chorobowego

Fragment ustawy
Ustawa z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz.U. 1999 Nr 60 poz. 636 zm)
Art. 4.
1.	Ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego:
1)	po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego - jeżeli podlega obowiązkowo temu ubezpieczeniu,
2)	po upływie 180 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego - jeżeli jest ubezpieczony dobrowolnie.
2.	Do okresów ubezpieczenia chorobowego, o których mowa w ust. 1, wlicza się poprzednie okresy ubezpieczenia chorobowego, jeżeli przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni lub była spowodowana urlopem wychowawczym, urlopem bezpłatnym albo odbywaniem czynnej służby wojskowej przez żołnierza niezawodowego.
3.	Od pierwszego dnia ubezpieczenia chorobowego prawo do zasiłku chorobowego przysługuje:
1)	absolwentom szkół lub szkół wyższych, którzy zostali objęci ubezpieczeniem chorobowym lub przystąpili do ubezpieczenia chorobowego w ciągu 90 dni od dnia ukończenia szkoły lub uzyskania dyplomu ukończenia studiów wyższych,
2)	jeżeli niezdolność do pracy spowodowana została wypadkiem w drodze do pracy lub z pracy,
3)	ubezpieczonym obowiązkowo, którzy mają wcześniejszy co najmniej 10-letni okres obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego,
4)	posłom i senatorom, którzy przystąpili do ubezpieczenia chorobowego w ciągu 90 dni od ukończenia kadencji.

A. po upływie 30 dni ubezpieczenia chorobowego.

B. bezpośrednio po podpisaniu umowy o pracę.

C. od pierwszego dnia ubezpieczenia chorobowego.

D. po przepracowaniu w firmie co najmniej trzech miesięcy.

Odpowiedź "po upływie 30 dni ubezpieczenia chorobowego" jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia. Oznacza to, że pracownik musi być podległy obowiązkowemu ubezpieczeniu chorobowemu przez co najmniej 30 dni, aby móc skorzystać ze świadczeń. W praktyce oznacza to, że nowi pracownicy, którzy dopiero rozpoczęli zatrudnienie, muszą być świadomi, że na zasiłek chorobowy muszą poczekać, co powinno być brane pod uwagę przy planowaniu ewentualnych dłuższych nieobecności. Ważne jest, aby pracownicy zdawali sobie sprawę z tej regulacji, ponieważ może ona wpływać na ich decyzje dotyczące zdrowia i pracy. Dobrą praktyką jest także regularne informowanie pracowników o ich prawach i obowiązkach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym oraz świadczeniami, co może zapobiegać nieporozumieniom i ułatwiać korzystanie z przysługujących im świadczeń.

Pytanie 22

Czynny podatnik VAT zakupił maszynę produkcyjną, którą przyjął do eksploatacji. Na podstawie danych przedstawionych w tabeli zawierającej wybrane elementy faktur zakupu, ustal wartość początkową maszyny zakupionej i oddanej do użytkowania 20 lutego 2016 r.

Faktura nr	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
1/2016	Zakup maszyny produkcyjnej	70 000,00 zł	16 100,00 zł	86 100,00 zł
2/2016	Usługa transportu maszyny	4 000,00 zł	920,00 zł	4 920,00 zł
3/2016	Usługa montażu maszyny	2 000,00 zł	460,00 zł	2 460,00 zł

A. 86 100,00 zł

B. 76 000,00 zł

C. 72 000,00 zł

D. 93 480,00 zł

Wartość początkowa maszyny produkcyjnej jest kluczowym elementem w ewidencji środków trwałych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, wartość ta powinna obejmować nie tylko cenę zakupu, ale również wszelkie dodatkowe koszty związane z doprowadzeniem maszyny do stanu używalności, takie jak transport i montaż. W tym przypadku, wartość netto maszyny wynosi 70 000,00 zł, a dodatkowe koszty transportu wynoszą 4 000,00 zł, a montażu 2 000,00 zł. Suma tych wartości daje 76 000,00 zł, co jest wartością początkową, od której będzie naliczany odpis amortyzacyjny. Ważne jest, aby zrozumieć, że właściwe ustalenie wartości początkowej ma kluczowe znaczenie dla późniejszej kalkulacji amortyzacji oraz rozliczeń podatkowych. Przykładowo, jeżeli wartość początkowa jest zaniżona, może to prowadzić do obniżenia odpisów amortyzacyjnych, co z kolei wpłynie na wynik finansowy przedsiębiorstwa. Praktyka pokazuje, że przedsiębiorcy często pomijają koszty dodatkowe, co prowadzi do późniejszych problemów w rozliczeniach oraz kontrolach skarbowych.

Pytanie 23

Pracownik linii produkcyjnej otrzymuje wynagrodzenie według prostego systemu akordowego z dodatkiem. Za każdy wyprodukowany element dostaje 2,00 zł/szt., a za jakość wykonania dostaje premię w wysokości 20% podstawowego wynagrodzenia. Jaką kwotę brutto otrzyma pracownik, który zrealizował 1 000 elementów?

A. 2 400 zł

B. 1 600 zł

C. 2 000 zł

D. 2 200 zł

Wynagrodzenie brutto pracownika, który wykonał 1 000 elementów w systemie akordowym, można obliczyć w dwóch etapach. Na początku, za każdy wykonany element pracownik otrzymuje 2,00 zł. Zatem, przy wykonaniu 1 000 sztuk, wynagrodzenie zasadnicze wynosi 1 000 x 2,00 zł = 2 000 zł. Następnie, pracownik otrzymuje premię za staranność w wysokości 20% swojego wynagrodzenia zasadniczego. Obliczając 20% z 2 000 zł, otrzymujemy 0,2 x 2 000 zł = 400 zł. Zatem całkowite wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 2 000 zł (wynagrodzenie zasadnicze) + 400 zł (premia) = 2 400 zł. Tak więc, poprawna odpowiedź to 2 400 zł. Zastosowanie systemu akordowego z premią jest powszechną praktyką w branży produkcyjnej, gdyż motywuje pracowników do wydajniejszej pracy oraz zachowania wysokiej jakości wykonania.

Pytanie 24

Pracownik jest zatrudniony na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Otrzymuje miesięczne wynagrodzenie netto w kwocie 5 000,00 zł. Na podstawie przepisów Kodeksu pracy ustal maksymalną kwotę potrącenia z tytułu należności alimentacyjnych, jakiego może dokonać pracodawca z wynagrodzenia pracownika, jeżeli nie ma potrąceń z innych tytułów?

Art. 87. [Potrącenia z wynagrodzenia za pracę]
§ 1. Z wynagrodzenia za pracę - po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłat dokonywanych do pracowniczego planu kapitałowego, w rozumieniu ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. poz. 2215), jeżeli pracownik nie zrezygnował z ich dokonywania - podlegają potrąceniu tylko następujące należności: 1) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych; 2) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne; 3) zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi; 4) kary pieniężne przewidziane w art. 108. § 2. Potrąceń dokonuje się w kolejności podanej w § 1. § 3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach: 1) w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych - do wysokości trzech piątych wynagrodzenia; 2) w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych - do wysokości połowy wynagrodzenia. § 4. Potrącenia, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, nie mogą w sumie przekraczać połowy wynagrodzenia, a łącznie z potrąceniami, o których mowa w § 1 pkt 1 - trzech piątych wynagrodzenia. Niezależnie od tych potrąceń kary pieniężne potrąca się w granicach określonych w art. 108.

Art. 87. [Potrącenia z wynagrodzenia za pracę]

§ 1. Z wynagrodzenia za pracę - po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłat dokonywanych do pracowniczego planu kapitałowego, w rozumieniu ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. poz. 2215), jeżeli pracownik nie zrezygnował z ich dokonywania - podlegają potrąceniu tylko następujące należności:

1) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych;
2) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne;
3) zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi;
4) kary pieniężne przewidziane w art. 108.
§ 2. Potrąceń dokonuje się w kolejności podanej w § 1.
§ 3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach:
1) w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych - do wysokości trzech piątych wynagrodzenia;
2) w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych - do wysokości połowy wynagrodzenia.
§ 4. Potrącenia, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, nie mogą w sumie przekraczać połowy wynagrodzenia, a łącznie z potrąceniami, o których mowa w § 1 pkt 1 - trzech piątych wynagrodzenia. Niezależnie od tych potrąceń kary pieniężne potrąca się w granicach określonych w art. 108.

A. 3 500,00 zł

B. 3 000,00 zł

C. 2 000,00 zł

D. 2 500,00 zł

Twoja odpowiedź jest poprawna! Maksymalna kwota potrącenia z wynagrodzenia pracownika z tytułu należności alimentacyjnych wynosi trzy piąte wynagrodzenia netto. W przypadku wynagrodzenia w wysokości 5 000,00 zł, obliczamy maksymalne potrącenie jako 5 000,00 zł x 3/5, co daje kwotę 3 000,00 zł. Jest to zgodne z przepisami Kodeksu pracy, które nakładają na pracodawcę obowiązek przestrzegania limitów potrąceń w celu zapewnienia pracownikom minimalnych środków do życia. Przykład praktyczny: jeżeli pracownik otrzymywałby wynagrodzenie w wysokości 6 000,00 zł, wówczas maksymalne potrącenie wynosiłoby 3 600,00 zł. Warto zaznaczyć, że w sytuacji, gdy występują inne potrącenia, takie jak ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, maksymalna kwota alimentów może ulec zmianie. Dobrą praktyką w takich przypadkach jest konsultacja z działem kadr lub prawnikiem w zakresie stosowania przepisów dotyczących potrąceń.

Pytanie 25

Firma ARDEX sp. z o.o. jako zleceniodawca ma obowiązek zgłosić do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego oraz wypadkowego zleceniobiorcę, który

A. jest 22-letnim studentem, który nie ma stosunku pracy ze zleceniodawcą

B. nie ma innych źródeł dochodów ani innych tytułów do ubezpieczeń społecznych

C. jest emerytem zatrudnionym u innego pracodawcy na podstawie umowy o pracę z minimalnym wynagrodzeniem

D. posiada drugą umowę zlecenia z innym zleceniodawcą na kwotę minimalnego wynagrodzenia za pracę

Odpowiedź wskazująca, że zleceniobiorca nie ma innych źródeł dochodów oraz tytułów do ubezpieczeń społecznych jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, to właśnie brak innych tytułów do ubezpieczeń społecznych stanowi podstawowy warunek dla objęcia zleceniobiorcy obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym, rentowym i wypadkowym. Przykładowo, jeśli zleceniobiorca wykonuje pracę na umowę zlecenie, a jego jedynym źródłem dochodów jest ta umowa, to pracodawca ma obowiązek zgłosić go do ubezpieczeń. W praktyce, jeśli osoba jest jednocześnie zatrudniona na umowę o pracę lub korzysta z innych form ubezpieczenia, nie może być objęta tym samym ubezpieczeniem z tytułu umowy zlecenia. Dobrą praktyką w takich przypadkach jest dokładne monitorowanie statusu zatrudnienia oraz źródeł dochodów zleceniobiorcy, aby uniknąć podwójnego opłacania składek oraz niezgodności w dokumentacji. Zgłaszanie do ubezpieczeń zleceniobiorców, którzy nie spełniają powyższych warunków, może prowadzić do problemów z organami podatkowymi oraz ZUS.

Pytanie 26

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 27

Wskaż sposób opodatkowania, który do określenia kwoty podatku dochodowego wymaga podania rodzaju działalności, liczby mieszkańców miejscowości, w której ta działalność jest wykonywana, oraz liczby pracowników.

A. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

B. Zasady ogólne – podatek liniowy

C. Karta podatkowa

D. Zasady ogólne – podatek według skali podatkowej

Karta podatkowa to forma opodatkowania, która rzeczywiście wymaga od podatnika wskazania rodzaju prowadzonej działalności, liczby mieszkańców w miejscowości oraz liczby zatrudnionych. Jest to system zryczałtowany, co oznacza, że wysokość podatku ustalana jest w sposób uproszczony, na podstawie stawek ustalonych dla danej działalności oraz warunków lokalnych. Karta podatkowa jest szczególnie korzystna dla małych przedsiębiorców, ponieważ eliminuje konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów i kosztów. Na przykład, rzemieślnik prowadzący warsztat w małej miejscowości może płacić stałą stawkę podatku, co upraszcza jego obowiązki podatkowe. Stawka podatku jest ustalana przez dyrektora urzędów skarbowych na podstawie lokalnych uwarunkowań, co sprawia, że jest to forma elastyczna i dostosowująca się do specyfiki regionu. Zastosowanie karty podatkowej sprzyja uproszczeniu procedur administracyjnych, co jest zgodne z trendami w zakresie uproszczenia obciążeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw.

Pytanie 28

Jaką łączną wartość ma składka na ubezpieczenie rentowe, którą pokrywa pracownik oraz pracodawca, od wynagrodzenia brutto w wysokości 5 000,00 zł?

A. 325,00 zł

B. 400,00 zł

C. 75,00 zł

D. 685,50 zł

Prawidłowa odpowiedź wynosi 400,00 zł, co stanowi 13,71% wynagrodzenia brutto na ubezpieczenie rentowe. Składka ta jest podzielona pomiędzy pracownika i pracodawcę, gdzie pracownik opłaca 9,76% wynagrodzenia brutto, a pracodawca 3,5%. W przypadku wynagrodzenia brutto wynoszącego 5000,00 zł, składka pracownika wynosi 488,00 zł (5000 x 9,76%), co daje łącznie z częścią pracodawcy 400,00 zł (5000 x 3,5%). Ważne jest, aby dobrze rozumieć, jak te składki wpływają na przyszłe świadczenia emerytalne oraz rentowe. Regularne wpłaty zapewniają pracownikom zabezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy lub przejścia na emeryturę. Dlatego znajomość tych wartości oraz ich znaczenia w kontekście systemu ubezpieczeń społecznych jest kluczowa dla każdego pracownika i pracodawcy.

Pytanie 29

Przedsiębiorstwo zobowiązane do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych zaplanowało w bieżącym roku przeciętne miesięczne zatrudnienie na poziomie 30 pełnych etatów. Odpis obligatoryjny na jednego zatrudnionego na pełnym etacie wynosi 1 093,93 zł. Rzeczywiste zatrudnienie w bieżącym roku kształtowało się następująco Na koniec roku przedsiębiorstwo musi dokonać korekty rocznego odpisu na ZFŚS,

Liczba zatrudnionych pracowników na pełnych etatach w poszczególnych miesiącach
I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	Razem
30	32	31	33	35	32	30	30	32	32	34	33	384

A. zwiększając odpis o 2 187,86 zł.

B. zmniejszając odpis o 1 093,93 zł.

C. zmniejszając odpis o 2 187,86 zł.

D. zwiększając odpis o 1 093,93 zł.

Odpowiedź jest prawidłowa, ponieważ przedsiębiorstwo zadeklarowało przeciętne miesięczne zatrudnienie na poziomie 30 pełnych etatów, co przekłada się na roczny odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) wynoszący 1 093,93 zł pomnożony przez 30 etatów, co daje 32 316,60 zł. Jednak rzeczywiste zatrudnienie wyniosło 32 etaty, a więc roczny odpis powinien zostać dostosowany do nowego poziomu zatrudnienia. Dodatkowe 2 etaty oznaczają dodatkowe koszty na poziomie 2 187,86 zł (1 093,93 zł x 2). W praktyce oznacza to, że firmy muszą monitorować swoje zatrudnienie w ciągu roku oraz odpowiednio dostosowywać odpisy na ZFŚS, aby zgodnie z przepisami prawa pracy oraz regulacjami w zakresie funduszy socjalnych zapewnić odpowiednie wsparcie dla pracowników i ich rodzin. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi oraz finansami przedsiębiorstwa, które powinny uwzględniać zmiany w zatrudnieniu oraz ich wpływ na fundusze socjalne.

Pytanie 30

W marcu 2016 roku osoba fizyczna uzyskała przychody w wysokości 15 772,96 zł, które objęte były 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W dniu 10 marca 2016 roku uiściła składki na:
- ubezpieczenia społeczne: 772,96 zł,
- Fundusz Pracy: 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne 9%: 288,95 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75%: 248,82 zł).

Jaka była wysokość podatku do zapłaty za marzec 2016 roku?

A. 250,00 zł

B. 224,00 zł

C. 201,00 zł

D. 199,00 zł

Podane niepoprawne odpowiedzi sugerują różne błędy w obliczeniach lub w interpretacji przepisów dotyczących ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Warto zwrócić uwagę na to, że niektóre z tych odpowiedzi mogą wynikać z pomyłek w zakresie odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Na przykład, obliczając podatek na podstawie przychodu, częścią tego procesu jest uwzględnienie, które składki można odliczyć od podatku. Składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy są różne i nie wszystkie są odliczane zgodnie z przepisami. Kolejnym częstym błędem jest nieuwzględnienie odpowiedniej stawki ryczałtu przy obliczeniach, co może prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia wysokości podatku. Ważne jest również, aby zrozumieć zasady funkcjonowania ryczałtu oraz mechanizm odliczania składek zdrowotnych, które mają swoje specyficzne regulacje. Często spotyka się również mylne założenie, że wszystkie składki powinny być odliczane, co jest niezgodne z przepisami. Użytkownicy powinni być świadomi, że w celu prawidłowego obliczenia podatku, konieczne jest dokładne zrozumienie przepisów oraz praktycznych zasad, które regulują te kwestie. W związku z tym, aby uzyskać właściwe wyniki w przyszłości, istotne jest korzystanie z rzetelnych źródeł wiedzy oraz konsultacja z ekspertem w dziedzinie podatków.

Pytanie 31

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 32

Osoba fizyczna uprawniona do emerytury podpisała w maju 2017 roku dwie umowy zlecenia z różnymi zleceniodawcami:
- pierwsza od 1 maja 2017 roku na kwotę 2 000,00 zł,
- druga od 15 maja 2017 roku na kwotę 5 000,00 zł.

W przypadku drugiej umowy zlecenia zleceniobiorca był zobowiązany do ubezpieczenia

A. emerytalnego oraz rentowego

B. emerytalnego, rentowego, wypadkowego oraz zdrowotnego

C. emerytalnego, rentowego i zdrowotnego

D. wyłącznie zdrowotnego

Wybór innych odpowiedzi, które zakładają podleganie różnym rodzajom ubezpieczeń społecznych, opiera się na mylnych założeniach dotyczących statusu emeryta w kontekście umowy zlecenia. Emeryci mają prawo do wykonywania pracy, jednak ich status jako osób, które osiągnęły wiek emerytalny, wpływa na zakres obowiązkowych ubezpieczeń. W przypadku umowy zlecenia, zleceniobiorca nie jest objęty obowiązkiem opłacania składek emerytalnych i rentowych, jeśli nie wykonuje pracy w ramach umowy o pracę. Wybór odpowiedzi, które sugerują, że emeryt powinien płacić składki emerytalne lub rentowe, jest błędny, ponieważ emeryt, który pracuje na umowę zlecenia, nie nalicza tych składek, co spowodowane jest regulacjami prawnymi. Z kolei podlega on wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu, co jest zgodne z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych. Powszechnym błędem jest mylenie umowy zlecenia z umową o pracę, która do obligowała by do opłacania pełnego zestawu składek, w tym emerytalnych i rentowych. Ważne jest zrozumienie, że w momencie, gdy osoba jest emerytem, to nie ma obowiązku opłacania ubezpieczeń społecznych na zasadach, jakie obowiązują osoby aktywne zawodowo, co wpływa na ich sytuację finansową i ubezpieczeniową. W związku z tym, może to prowadzić do nieporozumień na temat zasadności obciążania dodatkowych składek w przypadku emerytów.

Pytanie 33

Podaj terminy dla rozliczeń podatku dochodowego CIT przez osoby prawne.

A. Wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 31 marca roku następnego

B. Wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 30 kwietnia roku następnego

C. Wpłata miesięcznej zaliczki do 20 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 30 kwietnia roku następnego

D. Wpłata miesięcznej zaliczki do 20 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 31 marca roku następnego

Odpowiedzi, które sugerują inne terminy dotyczące wpłat zaliczek i składania deklaracji CIT-8, są błędne z kilku powodów. Przede wszystkim, wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca jest niezgodna z przepisami, które jasno określają, że termin ten wynosi 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, za który jest dokonywana wpłata. Ponadto, złożenie deklaracji CIT-8 do 31 marca roku następnego jest niepoprawne; odpowiedni termin upływa właśnie 30 kwietnia. Wiele firm popełnia błąd, sądząc, że mają więcej czasu na złożenie deklaracji, co może prowadzić do niepotrzebnego stresu oraz ryzyka nałożenia kar finansowych za nieterminowe wywiązanie się z obowiązków podatkowych. Kluczowe jest zrozumienie, że terminowe wpłaty i składanie deklaracji są nie tylko wymogami prawnymi, ale także elementem skutecznego zarządzania finansami firmy. Zachowanie zgodności z terminami nie tylko zabezpiecza przed karami, ale również wspiera płynność finansową przedsiębiorstw, co ma fundamentalne znaczenie dla ich stabilności. Właściwe zarządzanie kalendarzem podatkowym i monitorowanie terminów jest więc niezbędne dla każdej osoby prawnej, aby uniknąć pułapek związanych z nieprawidłowościami w rozliczeniach.

Pytanie 34

Aby przeprowadzić wyrejestrowanie pracownika z ubezpieczeń (po zakończeniu zatrudnienia), płatnik składek powinien wypełnić formularz o symbolu

A. ZUSZWUA

B. ZUS ZUA

C. ZUS ZWPA

D. ZUS ZPA

Odpowiedź ZUSZWUA jest poprawna, ponieważ formularz ten jest stosowany do zgłoszenia wyrejestrowania pracownika z ubezpieczeń po ustaniu stosunku pracy. Zgodnie z przepisami prawa, płatnik składek ma obowiązek zgłoszenia wyrejestrowania na formularzu ZUSZWUA, co jest istotnym krokiem w procesie administracyjnym związanym z zakończeniem zatrudnienia. Formularz ten zawiera kluczowe informacje dotyczące pracownika, takie jak dane osobowe, okres ubezpieczenia oraz przyczynę wyrejestrowania. Przykładem zastosowania może być sytuacja, w której pracownik kończy swoją pracę z powodu rozwiązania umowy o pracę. Płatnik składek, w tym przypadku pracodawca, ma obowiązek do 7. dnia miesiąca następnego po ustaniu zatrudnienia złożyć formularz ZUSZWUA. Pomaga to w zapewnieniu prawidłowego obiegu dokumentów i aktualizacji danych w systemach ZUS. To z kolei ma kluczowe znaczenie dla wypłaty świadczeń, takich jak emerytury czy renty, które mogą być przyznawane na podstawie historii ubezpieczeniowej pracownika, dlatego ważne jest, aby formularz został wypełniony i złożony prawidłowo.

Pytanie 35

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 36

Osoba prowadząca indywidualną działalność gospodarczą ma obowiązek opłaty składki na ubezpieczenia społeczne tylko za siebie w terminie do

A. 15 dnia następnego miesiąca

B. 20 dnia następnego miesiąca

C. 10 dnia następnego miesiąca

D. 5 dnia następnego miesiąca

Odpowiedzi 5, 10 i 15 dnia następnego miesiąca są błędne, ponieważ opierają się na nieprawidłowym zrozumieniu terminów płatności składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców. W przepisach jasno określono, że termin wpłaty składek na ubezpieczenia społeczne przez osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą wynosi 20 dni od zakończenia miesiąca. Osoby, które udzieliły odpowiedzi na 5, 10 lub 15 dnia, mogą mylić ten termin z innymi obowiązkami, takimi jak terminy składania deklaracji podatkowych czy wpłat podatku dochodowego, które mają inne daty graniczne. Często dochodzi do nieporozumień w interpretacji przepisów, co może prowadzić do błędów w rozliczeniach. Niezrozumienie tych terminów może skutkować opóźnieniami w płatnościach, co z kolei może prowadzić do konsekwencji prawnych czy finansowych, w tym kar za nieterminowe opłacanie składek. Warto zatem dokładnie analizować przepisy i znać szczegóły dotyczące terminów, aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji związanych z finansowymi obowiązkami przedsiębiorcy.

Pytanie 37

W sekcji B akt osobowych pracodawca powinien gromadzić

A. PIT-2 - oświadczenie pracownika w celu obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

B. umowę o zakazie konkurencji po zakończeniu stosunku pracy.

C. oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.

D. świadectwo zatrudnienia z poprzedniej firmy.

Odpowiedź, która mówi o PIT-2 i oświadczeniu pracownika, jest jak najbardziej na miejscu. To mega ważny dokument, bo jest kluczowy przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Wiesz, w części B akt osobowych powinny być przechowywane te papiery, które są potrzebne do ogarnięcia swoich podatków. Dzięki PIT-2 pracownik może wskazać, że chce pomniejszyć zaliczkę na podatek, co naprawdę może pomóc osobom, które mają niższe dochody czy korzystają z różnych ulg. Pracodawca musi to wszystko przechowywać przez pięć lat, co jest super istotne na wypadek kontroli skarbowej i ułatwia pracownikom zabieganie o zwroty podatku. A dodatkowo, posiadanie tego PIT-2 w aktach to po prostu dobrze wykonana robota w kadrach - to daje przejrzystość w relacji pracodawca-pracownik i sprawia, że wszystko jest jasne.

Pytanie 38

Które przychody nie są uwzględniane jako podatkowe przychody w danym okresie w księdze przychodów i rozchodów?

A. Odsetki otrzymane z rachunku bankowego.

B. Odsetki naliczone, lecz jeszcze nieotrzymane od należności

C. Przychody z obrotu towarami.

D. Odsetki uzyskane z tytułu nieterminowej zapłaty za sprzedane towary.

Otrzymane odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym oraz przychody ze sprzedaży towarów są klasyfikowane jako przychody podatkowe, ponieważ dotyczą rzeczywistych transakcji i zdarzeń, które mają miejsce w danym okresie rozliczeniowym. Przychody ze sprzedaży towarów są podstawowym źródłem dochodu przedsiębiorstw i są bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Z kolei odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym są uznawane za przychód z kapitałów pieniężnych, co również podlega opodatkowaniu. Otrzymane odsetki za nieterminową płatność za sprzedane towary także są przychodami, ponieważ odnoszą się do kwoty, którą firma ma prawo otrzymać w wyniku zawartej umowy. Typowym błędem myślowym jest przekonanie, że przychody mogą być ujmowane w księgach tylko na podstawie ich naliczenia. W rzeczywistości, zgodnie z zasadą kasową, priorytetem jest faktyczne otrzymanie środków. Zrozumienie różnicy między przychodami naliczonymi a faktycznymi jest kluczowe dla poprawnego ewidencjonowania i obliczania zobowiązań podatkowych. Nieprawidłowe ujmowanie przychodów może prowadzić do niezgodności w rozliczeniach podatkowych, co może skutkować ryzykiem kontroli skarbowej oraz koniecznością zapłaty dodatkowych zobowiązań podatkowych.

Pytanie 39

Pani Jadwiga zdecydowała się na zamknięcie prowadzonej działalności gospodarczej i złożyła wniosek o wykreślenie wpisu w CEUDG, wskazując datę 31 października 2016 r. jako ostatni dzień działalności. Jaką datę powinna wpisać w formularzu ZUS ZWUA w polu Wyrejestrowanie z ubezpieczeń od dnia?

A. 31 października 2016 r.

B. 10 listopada 2016 r.

C. 07 listopada 2016 r.

D. 01 listopada 2016 r.

Wybór daty 1 listopada 2016 r. jako daty wyrejestrowania z ubezpieczeń jest prawidłowy, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, dzień zakończenia działalności gospodarczej nie jest jednocześnie dniem wyrejestrowania z ubezpieczeń. Pani Jadwiga wskazała 31 października 2016 r. jako ostatni dzień prowadzenia działalności, co oznacza, że działalność ta formalnie zakończyła się w tym dniu. Jednakże, aby prawidłowo wyrejestrować się z ubezpieczeń społecznych, należy to zrobić na dzień następny. Dlatego w formularzu ZUS ZWUA, w polu dotyczącym daty wyrejestrowania, powinna wpisać 1 listopada 2016 r. Praktycznie oznacza to, że od 1 listopada 2016 r. nie będzie już zobowiązana do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, co jest istotną informacją dla zarówno dla Pani Jadwigi, jak i dla ZUS. Warto również zaznaczyć, że terminowe zgłaszanie takich zmian jest kluczowe, aby uniknąć potencjalnych problemów związanych z nieprawidłowym naliczaniem składek oraz ewentualnych kar finansowych ze strony ZUS.

Pytanie 40

Osoba zatrudniona na pełny etat przez 5 miesięcy, mająca stałe wynagrodzenie brutto w wysokości 3 150,00 zł, od 12 do 14 kwietnia br. była na zwolnieniu lekarskim z powodu grypy. Oblicz wynagrodzenie brutto tej osoby za przepracowaną część miesiąca?

A. 2 268,00 zł

B. 3 150,00 zł

C. 315,00 zł

D. 2 835,00 zł

Błędne odpowiedzi wynikają z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania wynagrodzenia za czas pracy oraz szczególnych okoliczności, jakimi są dni zwolnienia lekarskiego. W przypadku wynagrodzenia miesięcznego istotne jest, aby uwzględnić liczbę dni roboczych, a nie jedynie dni kalendarzowych. Odpowiedzi takie jak 3 150,00 zł zakładają, że pracownik otrzyma pełne wynagrodzenie mimo nieobecności, co jest sprzeczne z zasadami obowiązującymi w Kodeksie pracy. Z kolei odpowiedzi, które sugerują kwoty znacznie niższe, mogą wynikać z błędów w obliczeniach lub z niepełnego uwzględnienia okresu zwolnienia. Zdarza się, że podczas obliczeń mylone są dni robocze z dniami kalendarzowymi lub nieprawidłowo określa się stawkę dzienną. Kluczowe jest zrozumienie, że wynagrodzenie brutto musi być proporcjonalnie pomniejszone za dni, w których pracownik nie świadczył pracy. W praktyce oznacza to, że ważne jest, aby dokładnie znać przepisy dotyczące wynagrodzeń, a także umiejętnie stosować je w codziennych obliczeniach. Tylko właściwa interpretacja przepisów pozwala na uniknięcie błędów oraz zapewnienie pracownikom należnych im świadczeń zgodnie z prawem.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej