Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 19 lutego 2025 21:17
Data zakończenia: 19 lutego 2025 21:20

Egzamin niezdany

Wynik: 12/40 punktów (30,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego przedsiębiorcy.

Podstawy wymiaru składek ZUS nowych przedsiębiorców obowiązujące w 2021 r.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa wymiaru składki na Fundusz Pracy
840,00 zł	4 242,38 zł	840,00 zł

A. 65,10 zł

B. 381,81 zł

C. 328,78 zł

D. 75,60 zł

Odpowiedź 328,78 zł jest jak najbardziej trafna. Tu chodzi o to, żeby obliczenia dotyczące składki na ubezpieczenie zdrowotne były dobrze zrobione, a to bazuje na właściwej podstawie. W tym przypadku, stawka 7,75% jest stosowana do podstawy, która wynosi 4 242,38 zł. Jak to policzymy? Po prostu 4 242,38 zł razy 0,0775 daje nam 328,78 zł. To ważne, żeby przedsiębiorcy znali te liczby, bo to pomaga lepiej zarządzać swoimi podatkami. Z mojego doświadczenia, wiedza ta pozwala na mądrzejsze planowanie budżetu. Ważne jest, żeby być na bieżąco z tymi obliczeniami i stawkami, bo to kluczowe przy wypełnianiu deklaracji podatkowych. I warto na przykład śledzić zmiany w przepisach dotyczących ubezpieczeń zdrowotnych, bo to może wpłynąć na nasze składki i ich wysokość.

Pytanie 2

Właściciel parkingu liczącego 150 stanowisk parkingowych rozlicza się z urzędem skarbowym w formie karty podatkowej. Podatnik zapłacił w maju za kwiecień 2016 r. składki na:
- ubezpieczenia społeczne 772,96 zł,
- Fundusz Pracy 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne (9%) 288,95 zł, w tym (7,75%) 248,82 zł.
Którą kwotę podatku dochodowego odprowadzi w maju 2016 r. do urzędu skarbowego właściciel parkingu?

Miesięczne stawki podatku dochodowego rozliczanego w formie karty podatkowej dla usług parkingowych
Parkingi o liczbie stanowisk	Stawka podatku
do 140	6,80 zł od każdego stanowiska
powyżej 140 do 180	952 zł + 10 zł od każdego stanowiska powyżej 140
powyżej 180	1352 zł + 11,90 zł od każdego stanowiska powyżej 180

A. 803,00 zł

B. 279,00 zł

C. 763,00 zł

D. 1 052,00 zł

Odpowiedź 803,00 zł jest jak najbardziej poprawna. To wynik dobrego obliczenia podatku dochodowego, które oczywiście opiera się na zasadach dotyczących kart podatkowych. W przypadku parkingu, który ma od 140 do 180 miejsc, podstawowa stawka to 952 zł. Skoro mamy 150 miejsc, to zgodnie z zasadami trzeba dodać 10 zł za każde dodatkowe miejsce, czyli w naszym przypadku 10 zł za 10 miejsc. W ten sposób otrzymujemy 962 zł jako podstawowy podatek. Następnie, trzeba odjąć składkę zdrowotną wynoszącą 7,75%. To daje nam odjęcie 248,82 zł od kwoty, co prowadzi do finalnej wartości 803,00 zł. Zrozumienie tego, jak to działa, jest naprawdę ważne dla osób, które rozliczają się na podstawie karty podatkowej, bo pozwala lepiej zarządzać swoimi finansami i optymalizować zobowiązania podatkowe. Pamiętaj też, że przepisy podatkowe się zmieniają, więc warto być na bieżąco, by nie przegapić niczego istotnego.

Pytanie 3

Na podstawie wycinka z listy płac nr 5/2024, wyznacz kwotę wynagrodzenia do wypłaty pracownikowi.

Wynagrodzenie bruttoSkładki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownikaKoszty uzyskania przychodówSkładka na ubezpieczenie zdrowotne 9%Należna zaliczka na podatek dochodowyWynagrodzenie do wypłaty
5 800,00 zł795,18 zł250,00 zł450,43 zł270,00 zł………

A. 4 034,39 zł

B. 4 734,82 zł

C. 5 079,57 zł

D. 4 284,39 zł

Wynikiem błędnych odpowiedzi jest zrozumienie poszczególnych składników wynagrodzenia oraz ich wpływu na obliczenia. Wiele osób, które wybierają niepoprawne odpowiedzi, często pomija istotne składki, takie jak składki na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, co prowadzi do zawyżenia kwoty wynagrodzenia do wypłaty. Często wynika to z mylnego przekonania, że wynagrodzenie brutto jest równoznaczne z wynagrodzeniem do wypłaty, co jest fundamentalnym błędem. Wynagrodzenie brutto to całkowita kwota wynagrodzenia przed odliczeniami, natomiast wynagrodzenie do wypłaty jest kwotą netto, która trafia do pracownika po odjęciu wszystkich obowiązkowych składek oraz podatków. Inne przyczyny błędnych wyborów mogą obejmować nieprawidłowe obliczanie składki zdrowotnej czy podatku dochodowego, co również prowadzi do niepoprawnych wyników. Warto zrozumieć, że każdy element wynagrodzenia odgrywa kluczową rolę w ostatecznym rachunku i jego zrozumienie jest niezbędne, aby uniknąć takich pomyłek. Praktyka pokazuje, że staranne analizowanie każdego składnika wynagrodzenia oraz ich poprawne odliczenia są zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu kadrami i finansami. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania każdej organizacji.

Pytanie 4

Prawo do otrzymania zasiłku chorobowego z tytułu ubezpieczenia chorobowego przysługuje pracownikowi od pierwszego dnia objęcia ubezpieczeniem chorobowym u nowego pracodawcy, jeżeli

A. ma przyznane prawo do renty

B. posiada wcześniejszy 11-letni staż obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego

C. zdolność do pracy była zakłócona umyślnym wykroczeniem ustalonym prawomocnym wyrokiem sądu

D. jest absolwentem uczelni wyższej i podjął pracę po 4 miesiącach od daty uzyskania dyplomu ukończenia studiów wyższych

Jak tak się przyjrzeć innym odpowiedziom, to widać, że każda z nich ma jakieś bzdurne założenia. Na przykład, sprawa z umyślnym wykroczeniem, które prowadzi do utraty zasiłku, to totalna prawda, bo jeżeli ktoś coś przeskrobał, to nie ma co liczyć na zasiłek. Ale druga opcja z tym 11-letnim ubezpieczeniem jest okej, chociaż nie do końca jasno wychodzi, czemu nie można się opierać tylko na czasie pracy. A jeśli chodzi o absolwentów uczelni, to pomysł, że dostaną zasiłek po czterech miesiącach po dyplomie, jest, mówiąc delikatnie, nietrafiony. Tu chodzi o wcześniejsze zgłoszenie do ubezpieczenia, co jest wręcz oczywiste. A co do renty, to też nie ma tu związku z zasiłkiem chorobowym, bo to dwa różne świadczenia. W praktyce takie nieporozumienia mogą namieszać w głowach ludziom, więc ważne, żeby znać te podstawowe zasady ubezpieczeń społecznych, zwłaszcza przy zmianach w zatrudnieniu.

Pytanie 5

Kobieta w wieku 58 lat była na zwolnieniu lekarskim od 1 kwietnia do 8 maja 2022 roku. To była jej pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Kiedy zaczęła jej przysługiwać zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS?

A. 15 kwietnia 2022 r.

B. 3 maja 2022 r.

C. 4 maja 2022 r.

D. 1 kwietnia 2022 r.

Odpowiedź 15 kwietnia 2022 r. jest prawidłowa, ponieważ zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS przysługuje od 33. dnia niezdolności do pracy w przypadku osób, które nie przebywały na zwolnieniu lekarskim w danym roku. W tym przypadku 1 kwietnia 2022 r. jest pierwszym dniem niezdolności do pracy, więc 33. dzień przypada na 3 czerwca. Zasiłek chorobowy przysługuje jednak tylko od 15 dnia zwolnienia, co oznacza, że zasiłek zaczyna być wypłacany od 15 kwietnia 2022 r., a nie wcześniej. Praktycznie oznacza to, że pracownik, który przebywa na zwolnieniu lekarskim, może otrzymać wynagrodzenie chorobowe od pracodawcy przez pierwsze 14 dni niezdolności, a ZUS zaczyna wypłacać zasiłek chorobowy od 15 dnia. Zrozumienie zasadności tych regulacji jest kluczowe dla pracowników, aby wiedzieli, kiedy mogą oczekiwać wsparcia finansowego w przypadku długotrwałej niezdolności do pracy.

Pytanie 6

Aby przygotować miesięczny raport imienny dotyczący składek oraz wypłaconych świadczeń do ZUS, konieczne jest sporządzenie deklaracji

A. ZUS IWA

B. ZUS RSA

C. ZUS RCA

D. ZUS DRA

Odpowiedzi ZUS RSA, ZUS DRA i ZUS IWA są nietrafione w kontekście miesięcznego raportowania składek i wypłaconych świadczeń. ZUS RSA to formularz, który dotyczy przychodów z umowy zlecenia czy o dzieło, a nie składek miesięcznych, o które tu się pytano. ZUS DRA z kolei to deklaracja roczna, która podsumowuje wszystkie składki za dany rok, więc to też inna sprawa, niż miesięczne raportowanie. A ZUS IWA? To formularz dotyczący wypadków przy pracy i chorób zawodowych, co nie ma nic wspólnego z raportowaniem składek. Często ludzie mylą te formularze, bo nie rozumieją ich celów. Ważne, żeby wiedzieć, że każdy z tych dokumentów ma swoją funkcję i obowiązek ich składania zależy od tego, jak działa firma i kogo zatrudnia. Dlatego warto dobrze zapoznać się z tymi dokumentami i z przepisami, które dotyczą pracy i ubezpieczeń społecznych. Prawidłowe wypełnianie i składanie tych deklaracji na czas jest mega ważne, żeby uniknąć różnych problemów prawnych i finansowych w firmie.

Pytanie 7

Który dokument z zestawienia Jednolitego Pliku Kontrolnego mikroprzedsiębiorca jest zobowiązany przesyłać co miesiąc bez wezwania ze strony organu podatkowego?

A. JPKEWP - ewidencja przychodów

B. JPKMAG - magazyn

C. JPK_FA - faktury VAT

D. JPK_VAT - ewidencja zakupu i sprzedaży VAT

Odpowiedź JPK_VAT - ewidencja zakupu i sprzedaży VAT jest poprawna, ponieważ mikroprzedsiębiorcy mają obowiązek składania tego pliku do organu podatkowego co miesiąc, niezależnie od wezwania. JPK_VAT zawiera kluczowe informacje dotyczące transakcji VAT, co pozwala na bieżące monitorowanie i kontrolowanie obrotu gospodarczego przez organy skarbowe. Przykładowo, mikroprzedsiębiorca, który prowadzi sprzedaż produktów lub usług, musi rejestrować każdą transakcję sprzedaży oraz zakupu związanych z działalnością. Te informacje są istotne dla obliczenia zobowiązań podatkowych, a ich terminowe przekazywanie pozwala uniknąć konsekwencji prawnych, takich jak kary finansowe. Warto także zauważyć, że właściwe prowadzenie ewidencji VAT jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania finansami przedsiębiorstwa, co może przyczynić się do poprawy jego płynności finansowej oraz budowania zaufania wśród odbiorców i dostawców.

Pytanie 8

Do kiedy podatnik powinien przechowywać deklarację VAT-7 za maj, złożoną w urzędzie skarbowym 19 czerwca 2019 r.?

A. Do 30 czerwca 2020 r.

B. Do 31 grudnia 2019 r.

C. Do 30 czerwca 2024 r.

D. Do 31 grudnia 2024 r.

Odpowiedź "Do 31 grudnia 2024 r." jest poprawna, ponieważ, zgodnie z przepisami prawa dotyczącego przechowywania dokumentacji podatkowej, podatnicy mają obowiązek przechowywać dokumenty związane z rozliczeniami VAT przez pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym złożono deklarację. W przypadku deklaracji VAT-7 złożonej 19 czerwca 2019 r. okres przechowywania zaczyna się od 31 grudnia 2019 r., co oznacza, że dokument ten należy przechowywać do 31 grudnia 2024 r. Takie podejście ma na celu zapewnienie transparentności i możliwości kontroli ze strony organów skarbowych. Przykładowo, w razie kontroli podatkowej, urząd skarbowy ma prawo żądać okazania deklaracji, a jej brak może prowadzić do negatywnych konsekwencji, w tym kar finansowych. Właściwe archiwizowanie dokumentów to nie tylko obowiązek, ale i najlepsza praktyka biznesowa, która sprzyja zarządzaniu ryzykiem związanym z potencjalnymi nieprawidłowościami w rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 9

Przedsiębiorca podpisał umowę zlecenia z osobą (w wieku 32 lat) na kwotę brutto równą 1 800,00 zł (50 godzin po 36,00 zł/godzinę). Dla tej osoby umowa ta jest jedynym źródłem ubezpieczeń społecznych. Jaka będzie łączna kwota składek na ubezpieczenia społeczne, które musi pokryć zleceniobiorca, jeżeli nie zgodził się na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe?

A. 246,78 zł

B. 322,74 zł

C. 368,64 zł

D. 202,68 zł

W przypadku błędnych odpowiedzi na pytanie o łączną kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, warto przyjrzeć się typowym pomyłkom, które mogą wynikać z niewłaściwego zrozumienia zasadności i mechanizmów obliczania składek. Wiele osób w błędny sposób może przyjąć, że wszystkie kwoty brutto są obciążone tymi samymi stawkami składek, co prowadzi do zawyżenia obliczeń. Przykładowo, niektóre odpowiedzi mogą zakładać, że zleceniobiorca musi opłacić składki na ubezpieczenie chorobowe, co jednak jest nieprawidłowe, biorąc pod uwagę, że nie wyraził on zgody na to ubezpieczenie. Pomijanie komponentów, takich jak ubezpieczenie wypadkowe, również jest powszechnym błędem, zwłaszcza przy obliczaniu składek. Często myli się również procentowe stawki, co prowadzi do niepoprawnych obliczeń. Na przykład, można błędnie zastosować stawki dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, a nie dla zleceniobiorców, co skutkuje znacznymi różnicami w wynikach. Ponadto, niedostateczne zrozumienie, jakie składki są finansowane przez zleceniobiorcę, a jakie przez zleceniodawcę, może skutkować błędnymi wnioskami. Ustalając poprawnie, jakie składki są obowiązkowe w przypadku umowy zlecenia oraz jakie są ich stawki, można uniknąć tych typowych pomyłek, co jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami osobistymi i stosowania dobrych praktyk w obszarze ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 10

Którą formę deklaracji powinien wybrać podatnik, który rozlicza się z urzędem skarbowym w zakresie podatku dochodowego w systemie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

A. PIT 28

B. PIT 16A

C. PIT 37

D. PIT 4R

To pytanie dotyczy tego, jaką deklarację podatkową wybrać, gdy ktoś rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku najlepszym wyborem jest PIT 28, bo jest stworzony dla osób, które prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną w tej właśnie formie. Ryczałt od przychodów to taka uproszczona wersja podatków, gdzie płacisz podatek od przychodów, a nie od dochodów. Na przykład, mogą to być lokalni fryzjerzy, kosmetyczki czy rzemieślnicy, którzy nie muszą prowadzić pełnej księgowości. Ważne jest, żeby pamiętać o terminach składania PIT 28 oraz dobrze prowadzić ewidencję przychodów, bo to naprawdę ułatwia życie, gdy przyjdzie czas na rozliczenie z urzędem skarbowym.

Pytanie 11

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 12

Oblicz całkowitą kwotę składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, jeśli podstawą ich obliczenia jest kwota 3 100,00 zł.

A. 75,95 zł

B. 79,05 zł

C. 3,10 zł

D. 425,01 zł

Choć odpowiedzi 75,95 zł, 3,10 zł i 425,01 zł mogą wyglądać na sensowne, każda z nich ma swoje błędy. Odpowiedź 75,95 zł dotyczy tylko Funduszu Pracy, a nie bierze pod uwagę Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, co jest niewłaściwe. Z kolei 3,10 zł to tylko składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, co też jest nie na miejscu, bo pytanie dotyczy łącznej kwoty. A już 425,01 zł to kompletnie nietrafiona kwota, bo nie ma nic wspólnego z obecnymi stawkami. Często ludzie popełniają błąd, koncentrując się tylko na jednej składce i zapominając o drugiej, co prowadzi do niepełnego zrozumienia tematu. To ważne, żeby przy takich obliczeniach pamiętać o wszystkich składkach i stawkach procentowych, bo to nie tylko ułatwia rozliczenia, ale też trzyma zgodność z przepisami.

Pytanie 13

Jan Kowalski, który zarządza agencją reklamową, podpisał umowę z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej na wykonanie projektu prospektu reklamowego dla Hurtowni AGD sp. z o.o. Odbiór projektu zaplanowano do 30.06.2016 r. Jaką umowę zawarł właściciel agencji z wykonawcą?

A. Umowę o dzieło

B. Umowę o pracę na czas określony

C. Umowę zlecenia

D. Umowę o pracę na okres próbny

Umowa o dzieło jest odpowiednim rodzajem umowy w przypadku, gdy celem jest wykonanie określonego dzieła, które ma konkretny wynik, na przykład projekt prospektu reklamowego. W omawianym przypadku Jan Kowalski jako właściciel agencji reklamowej zlecił wykonanie tego projektu osobie fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, co idealnie wpisuje się w ramy umowy o dzieło. Umowa ta reguluje kwestie związane z wykonaniem dzieła, wynagrodzeniem oraz odpowiedzialnością za jakość wykonanej pracy. Przykładem zastosowania umowy o dzieło może być sytuacja, w której grafik wykonuje plakat reklamowy dla firmy na zlecenie jej właściciela, a wynagrodzenie jest uzależnione od efektu końcowego. Zastosowanie takiej umowy ma swoje podstawy w Kodeksie cywilnym, który określa umowę o dzieło jako umowę, w której jedna strona zobowiązuje się do wykonania określonego dzieła, a druga do zapłaty wynagrodzenia. Dobre praktyki w branży reklamowej wskazują, że umowa o dzieło jest preferowana przy zleceniach dotyczących prac twórczych, co zapewnia klarowność i ochronę interesów obu stron.

Pytanie 14

Składka na ubezpieczenie rentowe jest wnosi na rzecz ochrony osoby ubezpieczonej w sytuacji

A. opieki nad dzieckiem

B. orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej z powodu naruszenia sprawności organizmu i nie rokującej odzyskania po przekwalifikowaniu

C. niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

D. sprawowania opieki nad osobą chorą

Wybór odpowiedzi dotyczącej opieki nad dzieckiem i sprawowania opieki nad osobą chorą jest nietrafiony, ponieważ te kwestie nie są bezpośrednio związane z celem składki na ubezpieczenie rentowe. Osoby opiekujące się dziećmi lub chorymi mogą korzystać z innych form wsparcia, takich jak zasiłki macierzyńskie czy zasiłki pielęgnacyjne, które są odrębnymi komponentami systemu zabezpieczeń społecznych. Ubezpieczenie rentowe koncentruje się na zapewnieniu wsparcia finansowego dla osób, które straciły zdolność do pracy z powodu choroby lub wypadku. Odpowiedź sugerująca niezdolność do pracy spowodowaną chorobą jest również niepełna, ponieważ skupia się wyłącznie na jednym aspekcie problemu. Kluczowe jest zrozumienie, że ubezpieczenie rentowe obejmuje również sytuacje, w których występuje orzeczona całkowita lub częściowa utrata zdolności do pracy, co może wynikać z przewlekłych schorzeń, niepełnosprawności czy urazów. Dlatego ważne jest, aby dobrze zrozumieć, jakie kryteria muszą być spełnione, aby móc ubiegać się o rentę, a także jakie dokumenty i orzeczenia są wymagane w procesie oceny zdolności do pracy.

Pytanie 15

W marcu 2015 roku osoba fizyczna uzyskała przychody na poziomie 2 757,76 zł, które objęte były 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dnia 10 marca 2015 roku zapłaciła składki na:
- ubezpieczenia społeczne - 757,76 zł,
- Fundusz Pracy - 58,20 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne - 279,41 zł.

Jaką kwotę będzie stanowić podstawa opodatkowania za marzec 2015 roku?

A. 2 758,00 zł

B. 2 000,00 zł

C. 1 942,00 zł

D. 2 757,76 zł

Wybór nieprawidłowej odpowiedzi może wynikać z kilku błędów w zrozumieniu zasad dotyczących podstawy opodatkowania w systemie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Niektórzy mogą myśleć, że kwota przychodu, czyli 2 757,76 zł, stanowi podstawę opodatkowania, co jest błędne. Warto zwrócić uwagę, że przychód to kwota, którą przedsiębiorca osiągnął, ale w przypadku ryczałtu, należy ją pomniejszyć o składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy. Pomijanie tego kroku prowadzi do mylnych wniosków. Kolejnym błędem myślowym jest niewłaściwe traktowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Często występuje nieporozumienie co do tego, jakie składki są odliczane. Ubezpieczenie zdrowotne jest częściowo odliczane, ale w omawianym przypadku kluczowe są tylko składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy. W praktyce, wielu podatników może nie znać szczegółowych zasad dotyczących obliczania podstawy opodatkowania, co skutkuje błędnymi obliczeniami. Zrozumienie, które składki można odliczyć przed wyliczeniem podstawy opodatkowania, jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia. Przykładowo, w przypadku ryczałtowców, nieprawidłowe założenia mogą prowadzić do nadpłat lub niedopłat podatku, co jest niekorzystne z perspektywy finansowej przedsiębiorstwa. Dlatego tak ważne jest, aby posiadać pełne zrozumienie zasad i przepisów dotyczących ryczałtu, co przyczynia się do prawidłowego wykonania obowiązków podatkowych.

Pytanie 16

Wydarzenia ekonomiczne w salonie kosmetycznym w listopadzie. Jaką kwotę dochodu osiągnięto w tym miesiącu w salonie kosmetycznym?

Zdarzenia gospodarczeKwota w złotych
Sprzedaż usług kosmetycznych10 400,00
Dopisanie odsetek od środków na rachunku bankowym przez bank100,00
Opłata czynszu za najem lokalu500,00
Zakup kosmetyków zużytych w salonie2 000,00

A. 8 000,00 zł

B. 10 500,00 zł

C. 10 400,00 zł

D. 8 400,00 zł

Odpowiedzi takie jak 10 500,00 zł, 8 400,00 zł oraz 10 400,00 zł są niepoprawne, ponieważ błędnie interpretują proces obliczania dochodu. Wiele osób uważa, że kwota przychodów jest równoznaczna z dochodem, co jest powszechnym błędem w myśleniu finansowym. Przy obliczeniach dochodu konieczne jest uwzględnienie nie tylko przychodów, ale także wszystkich kosztów związanych z działalnością. Przyjęcie, że dochód to po prostu suma przychodów, prowadzi do pominięcia kluczowego elementu, jakim są koszty, które mają wpływ na rzeczywisty zysk firmy. Jak pokazuje ten przykład, dochód w wysokości 10 500,00 zł byłby jedynie kwotą przychodów, a nie zyskiem netto, który jest rzeczywistym dochodem po uwzględnieniu kosztów operacyjnych. Dla salonu kosmetycznego, jak i każdej innej firmy, kluczowe jest zrozumienie tych różnic, aby nie tylko stosować się do zasad księgowości, ale także podejmować efektywne decyzje biznesowe. Błędy w rozumieniu finansów mogą prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak problemy z płynnością finansową czy nieprawidłowe planowanie budżetu. Dlatego ważne jest kształcenie się w zakresie podstaw finansów i rachunkowości, co pozwoli na lepsze zrozumienie i zarządzanie finansami swojej działalności.

Pytanie 17

Zleceniobiorca, który nie jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę przez zleceniodawcę, zawarł umowę zlecenia na kwotę 5 000,00 zł brutto. Ta umowa stanowi jedyne źródło jego dochodu, a zleceniobiorca nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Jakie będą naliczone składki na ubezpieczenia społeczne zgodnie z rachunkiem do tej umowy?

A. 600,00 zł

B. 563,00 zł

C. 685,50 zł

D. 488,00 zł

Niewłaściwe odpowiedzi zazwyczaj wynikają z niepełnego zrozumienia zasad naliczania składek na ubezpieczenia społeczne w kontekście umowy zlecenia. Przykładowo, w przypadku kwoty 685,50 zł, może to wynikać z błędnego uwzględnienia wszystkich składek, które nie są stosowane w sytuacji, gdy zleceniobiorca nie zadeklarował dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. W przypadku odpowiedzi wynoszącej 488,00 zł możliwe, że błąd polegał na uwzględnieniu tylko części składek, nie biorąc pod uwagę składek emerytalnych i rentowych, które powinny być naliczone na pełną kwotę wynagrodzenia. Z kolei wartość 600,00 zł może wynikać z zastosowania nieaktualnych stawek procentowych, co jest częstym błędem w obliczeniach. Zrozumienie odpowiednich przepisów prawnych oraz stawek ZUS jest kluczowe, aby uniknąć takich pomyłek. Składki na ubezpieczenia społeczne oblicza się na podstawie stawki procentowej, która dla umowy zlecenia różni się od stawek dla umowy o pracę. Często pomijane są również różnice w podstawach wymiaru składek, co prowadzi do poważnych błędów w kalkulacji. Użytkownicy powinni zwracać szczególną uwagę na aktualizację informacji dotyczących stawek ZUS, aby prawidłowo obliczać składki oraz unikać nieporozumień.

Pytanie 18

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie:
- płacę zasadniczą w kwocie 2 000,00 zł brutto,
- zmienną premię liczoną w % od płacy zasadniczej według stawek określonych w tabeli.

Ustal ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli przepracował w bieżącym miesiącu obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i wykonał 210 stolików?

Zmienny składnik wynagrodzenia	Stawka
premia za wykonanie do 200 sztuk stolików włącznie	10%
premia za wykonanie powyżej 200 sztuk stolików	20%

A. 2 400,00 zł

B. 2 200,00 zł

C. 2 800,00 zł

D. 2 000,00 zł

Odpowiedzi, które wskazałeś, są błędne z różnych powodów. Wysoka liczba błędów wynika często z nieprecyzyjnego zrozumienia zasad obliczania wynagrodzeń oraz premiowania w systemach czasowych. Warto zauważyć, że odpowiedzi takie jak 2200,00 zł i 2000,00 zł ignorują wpływ premii na całkowite wynagrodzenie. W rzeczywistości, nawet jeśli pracownik otrzymuje płacę zasadniczą w wysokości 2000,00 zł, kluczowe jest uwzględnienie dodatkowych składników wynagrodzenia, jakimi są premie, które mogą znacząco wpłynąć na końcowy rezultat. Podobnie, odpowiedź 2800,00 zł może wynikać z błędnej interpretacji, zakładając, że premia jest wyższa niż w rzeczywistości. Właściwe podejście wymaga zrozumienia nie tylko stawek, ale również ich zastosowania w kontekście rzeczywistych wyników pracy. Obliczenia powinny opierać się na klarownych zasadach, a nie intuicji. Dobrą praktyką jest zawsze dokładne przeanalizowanie tabel premiowych oraz ich zastosowania w kontekście wyników pracy, aby uniknąć błędnych wniosków. Prawidłowe ustalenie wynagrodzenia wymaga znajomości zarówno stawek podstawowych, jak i dodatkowych składników wynagrodzenia, co jest kluczowe w każdym systemie wynagrodzeń.

Pytanie 19

Wysokość stopy procentowej na ubezpieczenie od wypadków określa ZUS dla płatników, którzy zgłaszają

A. co najmniej 10 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w ciągu ostatnich 3 lat złożyli informację ZUS IWA

B. do 5 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w ciągu ostatnich 3 lat nie złożyli informacji ZUS IWA

C. co najmniej 7 ubezpieczonych za dany rok składkowy, którzy w ciągu ostatnich 3 lat nie złożyli informacji ZUS IWA

D. do 4 ubezpieczonych za dany rok składkowy

Udzielenie odpowiedzi wskazującej na mniejszą liczbę ubezpieczonych, jak w przypadku do 5 czy do 4 ubezpieczonych, jest nieprawidłowe, ponieważ nie uwzględnia kluczowego aspektu, jakim jest liczba zgłoszeń do ZUS IWA. Przepisy określają, że do ustalenia wysokości stopy procentowej na ubezpieczenie wypadkowe konieczne jest posiadanie przynajmniej 10 ubezpieczonych, co ma na celu zapewnienie wiarygodności danych. Odpowiedzi sugerujące, że liczba ubezpieczonych może być mniejsza, prowadzą do błędnego rozumienia zasad ustalania stopy. Istotne jest, aby przedsiębiorcy zdawali sobie sprawę, że raportowanie do ZUS IWA jest nie tylko obowiązkiem, ale także kluczowym elementem w tworzeniu kultury bezpieczeństwa w pracy. Nieprawidłowe zgłoszenia lub ich brak mogą skutkować wysokimi kosztami ubezpieczeń, a także zwiększonym ryzykiem finansowym dla firmy. Przykładowo, przedsiębiorstwa z mniejszą liczbą ubezpieczonych, które nie zgłaszają informacji o wypadkach, mogą mieć trudności z uzyskaniem stabilnych warunków ubezpieczenia, co w dłuższej perspektywie wpływa na ich rentowność. Dlatego tak ważne jest zrozumienie mechanizmów działania ZUS oraz znaczenia odpowiednich zgłoszeń dla właściwego zarządzania ubezpieczeniami.

Pytanie 20

Firma ABC zrealizowała sprzedaż towaru (buty damskie) dla firmy XYZ na podstawie zamówienia z dnia 25.03.2014 r. Transakcja miała miejsce w obrocie krajowym. Firma XYZ nie wpłaciła zaliczki na buty. Towar został wydany z magazynu 29.04.2014 r., faktura została wystawiona 05.05.2014 r., a nabywca dokonał płatności przelewem 02.06.2014 r. Firma ABC jest czynnym płatnikiem VAT i rozlicza się miesięcznie, składając deklarację VAT-7. Wskaż, w którym miesiącu należy zaksięgować tę transakcję w ewidencji dostawy VAT?

A. Kwiecień 2014 roku

B. Czerwiec 2014 roku

C. Maj 2014 roku

D. Marzec 2014 roku

Wybór miesiąca czerwca 2014 roku jako daty ujęcia transakcji w ewidencji VAT opiera się na mylnym założeniu, że obowiązek podatkowy powstaje w chwili wystawienia faktury lub zapłaty. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego w Polsce, moment powstania obowiązku podatkowego dla transakcji dostawy towarów jest ściśle związany z datą wydania towaru, co w tym przypadku miało miejsce 29.04.2014 r. Ujęcie takiej transakcji w czerwcu 2014 roku mogłoby prowadzić do poważnych nieprawidłowości w rozliczeniach VAT, w tym do opóźnień w przekazywaniu odpowiednich informacji do urzędów skarbowych. Wybierając maj 2014 roku jako datę ujęcia transakcji, opieramy się na dacie wystawienia faktury, co również jest błędne, ponieważ moment ten nie ma wpływu na obowiązek podatkowy w kontekście dostawy towarów. Typowym błędem jest przekonanie, że faktura stanowi podstawę do określenia terminu rozliczenia, co w praktyce jest mylne. Ważne jest, aby przedsiębiorcy byli świadomi, że ich ewidencje VAT powinny być prowadzone w zgodzie z rzeczywistym przebiegiem transakcji, a nie na podstawie daty płatności czy daty wystawienia dokumentów. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania podatku VAT i uniknięcia potencjalnych sankcji ze strony organów skarbowych.

Pytanie 21

Jeśli wysokość rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych pokazana w formularzu PIT-37 za rok 2019 wynosi 5 786,00 zł, a łączna suma zaliczek pobranych przez płatników w ciągu roku wynosi 7 199,00 zł, to

A. podatnik powinien uiścić do urzędu skarbowego kwotę 5 786,00 zł

B. podatnik powinien uiścić do urzędu skarbowego kwotę 1 413,00 zł

C. podatnikowi przysługuje zwrot podatku w wysokości 7 199,00 zł

D. podatnikowi przysługuje zwrot podatku w wysokości 1 413,00 zł

Wybór błędnych odpowiedzi wynika z nieprawidłowego zrozumienia mechanizmu obliczania zobowiązań podatkowych. Odpowiedź sugerująca, że podatnik powinien wpłacić pełną kwotę 5 786,00 zł, jest mylna, ponieważ nie uwzględnia faktu, że zaliczki pobrane przez płatników przekroczyły kwotę należnego podatku. Należy zauważyć, że w systemie podatkowym zaliczki to płatności wniesione przez pracodawców na rzecz podatnika, które mogą skutkować nadpłatą lub niedopłatą. Kolejny błąd wynika z pomylenia kwoty zwrotu oraz zaliczek. Sugerowanie, że podatnikowi przysługuje zwrot w wysokości 7 199,00 zł, jest nieracjonalne, ponieważ nie uwzględnia należnego podatku dochodowego. Ostatnia niepoprawna opcja, dotycząca wpłaty 1 413,00 zł, jest również błędna, gdyż kwota ta stanowi nadwyżkę zaliczek, a nie zobowiązanie podatkowe. Powszechnym błędem jest nieznajomość zasad obliczania należności wobec urzędów skarbowych, co prowadzi do mylnych interpretacji. Dlatego ważne jest, aby dokładnie analizować dane w deklaracjach oraz interpretować je zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.

Pytanie 22

Osoba fizyczna mająca prawo do emerytury, która 1 marca 2015 r. rozpoczęła działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, od tego dnia podlega obowiązkowo ubezpieczeniu

A. emerytalnemu i rentowemu oraz zdrowotnemu

B. emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu oraz zdrowotnemu

C. emerytalnemu, wypadkowemu oraz zdrowotnemu

D. tylko zdrowotnemu

Wybierając odpowiedzi, które sugerują obowiązek opłacania składek emerytalnych, rentowych czy wypadkowych, można wprowadzić się w błąd. Osoby, które osiągają prawo do emerytury, są zwolnione z przymusu opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne oraz rentowe, co wynika z przepisów dotyczących systemu ubezpieczeń społecznych. W przypadku działalności gospodarczej osoby, która jest już emerytem, jedynym obowiązkiem jest opłacanie składki zdrowotnej. Należy zauważyć, że niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z błędnego zrozumienia zasadności składek w kontekście statusu emerytalnego oraz prowadzonej działalności. Osoby mogą mylnie przyjąć, że po rozpoczęciu działalności muszą ponownie inwestować w składki emerytalne, co jest niezgodne z prawem. Również podejście sugerujące obowiązkowe ubezpieczenie wypadkowe jest mylne, ponieważ w przypadku, gdy osoba nie jest zatrudniona w inny sposób, nie podlega tym regulacjom, co potwierdzają aktualne przepisy dotyczące ochrony zdrowia i zabezpieczeń społecznych. Ważne jest, aby przed podjęciem decyzji o aktywności zawodowej jako emeryt, zrozumieć obowiązki wynikające z przepisów oraz ich realny wpływ na finanse osobiste.

Pytanie 23

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego do urzędu skarbowego, jeżeli zleceniobiorca podlega obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia, a do rozliczania umowy ryczałtowej nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia
Przychód brutto	Składki na ubezpieczenia społeczne				Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego	Do wypłaty
Przychód brutto	emerytalna	rentowa	chorobowa	razem	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego	Do wypłaty
120,00 zł	11,71 zł	1,80 zł	0,00 zł	13,51 zł	106,49 zł	9,58 zł		74,91 zł

A. 13,00 zł

B. 13,35 zł

C. 22,00 zł

D. 21,60 zł

Wybór nieprawidłowej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad obliczania zryczałtowanego podatku dochodowego. Często, osoby nieświadome szczegółów dotyczących składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, mogą pomylić się w obliczeniach, co prowadzi do niewłaściwych wyników. Na przykład, jeżeli ktoś nie uwzględnia składek na ubezpieczenia społeczne w swoich kalkulacjach, wówczas jego końcowa kwota podatku będzie znacznie zawyżona, co ilustruje odpowiedzi, które zawierają kwoty niższe niż 22,00 zł. To może także świadczyć o braku znajomości obowiązujących przepisów, które jasno określają, jakie składki powinny być odliczane przed naliczeniem podatku dochodowego. Ponadto, niektóre osoby mogą mylnie sądzić, że koszty uzyskania przychodu mają zastosowanie w przypadku umów ryczałtowych, co jest błędnym założeniem, ponieważ w tym przypadku nie można ich uwzględniać. Aby uniknąć takich błędów, zaleca się dokładne zapoznanie się z regulacjami prawnymi oraz konsultacje z ekspertami podatkowymi, co pozwoli na lepsze zrozumienie systemu podatkowego oraz na poprawne rozliczanie się z urzędami skarbowymi.

Pytanie 24

Osoba zatrudniona na pełny etat przez 5 miesięcy, mająca stałe wynagrodzenie brutto w wysokości 3 150,00 zł, od 12 do 14 kwietnia br. była na zwolnieniu lekarskim z powodu grypy. Oblicz wynagrodzenie brutto tej osoby za przepracowaną część miesiąca?

A. 2 268,00 zł

B. 3 150,00 zł

C. 315,00 zł

D. 2 835,00 zł

Wynagrodzenie brutto pracownika za przepracowaną część miesiąca należy obliczyć uwzględniając liczbę dni roboczych oraz dni, w których pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim. W przypadku tego pracownika, miesięczne wynagrodzenie brutto wynosi 3 150,00 zł. Przyjmując, że miesiąc kwiecień ma 20 dni roboczych (przy założeniu 8 dni weekendowych), pracownik przebywał na zwolnieniu przez 3 dni. W związku z tym, obliczamy wynagrodzenie za dni przepracowane: 3 150,00 zł / 20 dni roboczych = 157,50 zł za dzień. Następnie obliczamy liczbę dni przepracowanych: 20 dni - 3 dni na zwolnieniu = 17 dni. Końcowe wynagrodzenie brutto za przepracowaną część miesiąca wyniesie: 157,50 zł * 17 dni = 2 835,00 zł. Taka metoda obliczeń jest zgodna z powszechnie stosowanymi praktykami w zakresie wynagrodzeń, które uwzględniają zarówno normy Kodeksu pracy, jak i zasady ustalania wynagrodzenia za pracę. Warto znać te zasady, aby mieć pewność, że wynagrodzenie jest obliczane w sposób transparentny i zgodny z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 25

Pracodawca rejestruje zatrudnionego pracownika do obligatoryjnych ubezpieczeń na przygotowanym formularzu?

A. ZUS ZUA

B. ZUS ZBA

C. ZUS ZPA

D. ZUS ZFA

Zgłoszenie nowozatrudnionego pracownika do ubezpieczeń społecznych wymaga zastosowania właściwego formularza, a wybór niewłaściwego może prowadzić do konsekwencji prawnych. Odpowiedzi ZUS ZPA, ZUS ZFA oraz ZUS ZBA są niepoprawne w kontekście tego zadania. Formularz ZUS ZPA jest stosowany do zgłaszania osób, które nie są pracownikami, np. zleceniobiorców. Z kolei ZUS ZFA jest przeznaczony dla osób, które podejmują pozarolniczą działalność gospodarczą, co również nie odnosi się do nowozatrudnionych pracowników na umowę o pracę. Odpowiedź ZUS ZBA jest używana do zgłaszania dodatkowych danych osób, które zostały już wcześniej zarejestrowane, co nie ma związku z pierwszym zgłoszeniem nowego pracownika. Wybór niewłaściwego formularza często wynika z braku zrozumienia różnorodności formularzy ZUS oraz ich specyficznych zastosowań. Pracodawcy mogą mylnie sądzić, że formularze te są zamienne, jednak każdy z nich posiada unikalne przeznaczenie i konsekwencje w zakresie ubezpieczeń. Aby uniknąć błędów w tym zakresie, zaleca się regularne szkolenia oraz korzystanie z aktualnych źródeł informacji, takich jak publikacje ZUS oraz konsultacje z ekspertami w dziedzinie prawa pracy i ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 26

Który z podmiotów jest koniecznie czynnym podatnikiem VAT od chwili rozpoczęcia działalności gospodarczej?

A. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego

B. spółka jawna oferująca językowe usługi szkoleniowe

C. spółka akcyjna specjalizująca się w obróbce metali

D. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zajmująca się handlem artykułami spożywczymi

W przypadku spółek jawnych, akcyjnych i z ograniczoną odpowiedzialnością, ważne jest zrozumienie, że te formy działalności są również podatnikami VAT, jednak ich status nie jest automatyczny w momencie rozpoczęcia działalności. W rzeczywistości, spółki te, aby stać się czynnymi podatnikami VAT, muszą spełniać określone kryteria związane z obrotem, a także zarejestrować się w odpowiednim urzędzie skarbowym. Przykładowo, spółka jawna świadcząca usługi językowe, mimo że może mieć obowiązek rejestracji VAT, nie stanie się nim automatycznie. Ponadto, spółka akcyjna zajmująca się obróbką metali oraz spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadząca handel artykułami spożywczymi muszą także wziąć pod uwagę limit obrotu, który decyduje o konieczności rejestracji do VAT. Typowym błędem przy interpretacji tego zagadnienia jest przekonanie, że każdy podmiot prawny jest automatycznie czynnym podatnikiem VAT, co jest nieprawdziwe. To właśnie osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego, jako podmiot jednoosobowy, ma bardziej bezpośredni obowiązek rejestracji od chwili, gdy zaczyna oferować swoje usługi. Warto również zauważyć, że różne formy działalności mogą mieć różne zasady dotyczące rejestracji i rozliczeń VAT, co wymaga znajomości przepisów obowiązujących w danym kraju oraz praktyk branżowych. Zrozumienie różnic między tymi podmiotami jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania w systemie VAT.

Pytanie 27

Pracodawca rozwiązał umowę o pracę na czas określony z pracownikiem zatrudnionym w pełnym wymiarze z wynagrodzeniem brutto wynoszącym 4 620,00 zł po upływie terminu umowy. Jaką sumę ekwiwalentu za niewykorzystany urlop otrzymał pracownik, który nie wykorzystał 6 dni (48 godzin) urlopu wypoczynkowego, przy założeniu, że współczynnik urlopowy wynosił 21?

A. 1 320,00 zł

B. 220,00 zł

C. 1 760,00 zł

D. 4 620,00 zł

W przypadku niepoprawnych odpowiedzi, wiele z nich wynika z niewłaściwej interpretacji sposobu obliczania ekwiwalentu za urlop. Na przykład, wybór 1 760,00 zł może wynikać z błędnego założenia, że cała kwota wynagrodzenia brutto powinna być brana pod uwagę bez uwzględnienia wartości godzinowej oraz współczynnika urlopowego. Ekwiwalent za urlop nie jest równy całemu wynagrodzeniu, co jest podstawowym błędem poznawczym. Inna nieprawidłowa odpowiedź, np. 220,00 zł, może być skutkiem obliczeń opartych na błędnej liczbie dni lub godzin przeznaczonych na urlop, co prowadzi do zaniżenia ekwiwalentu. Użytkownicy często mylą pojęcia związane z wynagrodzeniem i ekwiwalentem, co skutkuje niewłaściwymi obliczeniami. Ważne jest, aby pamiętać, że ekwiwalent za urlop powinien być dokładnie przeliczany na podstawie wynagrodzenia za godzinę oraz ilości niewykorzystanych dni, a także uwzględniać współczynnik urlopowy dla uzyskania prawidłowego wyniku. Nieprzestrzeganie tych zasad prowadzi do błędnych wniosków i może skutkować sporami w miejscu pracy.

Pytanie 28

Alina i Ryszard Kowalscy składają wspólne zeznanie podatkowe. W roku 2014 ich łączny dochód po odliczeniach kosztów uzyskania przychodów oraz składek na ubezpieczenia społeczne wyniósł 100 002,80 zł. Jaką kwotę stanowi podstawa opodatkowania w formularzu PIT?

A. 100 002,80 zł

B. 10 000,00 zł

C. 50 001,40 zł

D. 50 001,00 zł

Wartość 50 001,40 zł nie jest poprawnym wynikiem dla podstawy opodatkowania z uwagi na zasady dotyczące wspólnego zeznania podatkowego małżonków, które wymagają zaokrąglenia dochodu do najbliższej wartości całkowitej. Dodatkowo, kwota 10 000,00 zł nie ma uzasadnienia w kontekście obliczeń podatkowych, ponieważ całkowity dochód wynoszący 100 002,80 zł nie może być pomniejszony w taki sposób, aby po podziale na dwoje małżonków dawał tak niską wartość. Z kolei odpowiedź 100 002,80 zł jest zupełnie błędna, ponieważ nie odnosi się do podziału dochodu oraz zasad wspólnego opodatkowania. Prowadzi to do typowego błędu myślowego, jakim jest ignorowanie procedur obowiązujących w polskim prawodawstwie podatkowym. Kluczowe jest zrozumienie, że podstawą opodatkowania w takim przypadku jest dochód po odliczeniu składek oraz kosztów, a następnie odpowiednie zastosowanie reguł podziału oraz zaokrąglenia, co jest zgodne z polskim ustawodawstwem podatkowym. W związku z tym, nieznajomość tych zasad może prowadzić do poważnych błędów w obliczeniach oraz późniejszych konsekwencji w postaci błędnych zeznań podatkowych.

Pytanie 29

Osoba fizyczna prowadząca własną działalność gospodarczą jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych poinformowała, że w 2013 roku wybiera rozliczenie na zasadach ogólnych z zastosowaniem stawki liniowej 19%. Podaj, do kiedy oraz jaką deklarację roczną musi złożyć.

A. PIT-36 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

B. P1T-36L Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

C. PIT-28 Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok, do 31.01.2014 r.

D. PIT-37 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

Wybór niewłaściwej deklaracji może prowadzić do nieporozumień i problemów związanych z rozliczeniem podatkowym. PIT-36 to formularz używany przez podatników, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, jednak nie jest on przeznaczony dla tych, którzy wybrali podatek liniowy. Z kolei PIT-37 jest formularzem dla osób, które uzyskują przychody wyłącznie z określonych źródeł, takich jak umowy o pracę, co również wyklucza przedsiębiorców rozliczających się w formie liniowej. Natomiast PIT-28 dotyczy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, które jest całkowicie odmienną formą opodatkowania, co oznacza, że przedsiębiorcy, którzy wybrali liniowy podatek dochodowy, nie mogą z niego korzystać. Typowym błędem myślowym, który może prowadzić do nieprawidłowego wyboru formularza, jest mylenie różnych form opodatkowania oraz ich odpowiednich deklaracji. Kluczowe jest zrozumienie, że każdy z tych formularzy jest dedykowany dla różnych grup podatników, a wybór niewłaściwego formularza może skutkować koniecznością składania korekt, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi i potencjalnymi sankcjami ze strony organów skarbowych. Dlatego ważne jest, aby podatnik zrozumiał, jakie są specyfikacje dotyczące jego formy opodatkowania oraz jakie obowiązki z tego wynikają.

Pytanie 30

W maju 2019 roku osoba fizyczna prowadząca własną działalność gospodarczą zatrudniała trzy osoby:
- Tomasza Pola (64 lata) na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 5 000,00 zł,
- Karolinę Waligórę (28 lat) na podstawie umowy zlecenia na kwotę brutto 2 500,00 zł, co stanowiło dla niej jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych,
- Kamila Jasiaka (55 lat) na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 250,00 zł, który jest zatrudniony od dwóch miesięcy i w ciągu 35 dni przed zatrudnieniem był zarejestrowany w ewidencji bezrobotnych.

Oblicz wysokość składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za maj 2019 roku.

A. 2,50 zł

B. 9,75 zł

C. 5,00 zł

D. 7,50 zł

Kwota składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) za maj 2019 r. wynosi 2,50 zł. Ustala się ją na podstawie wynagrodzenia pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, a w przypadku niektórych grup pracowników, jak osoby zatrudnione na umowę zlecenie, nie jest ona brana pod uwagę. W analizowanym przypadku Tomasz Pol, który jest zatrudniony na umowę o pracę, stanowi podstawę do obliczeń. Wysokość składki na FGŚP wynosi 0,10% podstawy wymiaru, a podstawą jest wysokość wynagrodzenia brutto. Dlatego obliczając składkę dla Tomasza Pola, mamy: 5 000,00 zł * 0,10% = 5,00 zł. Jednakże w kontekście FGŚP, składka jest ograniczona do minimalnej wysokości, której nie przekroczyliśmy w przypadku Tomasza. Dla osób, które są w szczególnej sytuacji, takich jak osoby na umowach zlecenie, nie obliczamy składki, co eliminuje Karolinę Waligórę. Kamila Jasiaka, jako zatrudniony od niedawna z wpisem do ewidencji bezrobotnych, także nie wpływa na obliczenia FGŚP. Ostatecznie, biorąc pod uwagę, że Tomasz ma prawo do składki, ale z uwagi na inne czynniki, faktyczna składka na FGŚP wynosi 2,50 zł. To podejście odzwierciedla standardy w obliczaniu składek na FGŚP, co jest istotne w praktyce zarządzania zasobami ludzkimi.

Pytanie 31

Składka na ubezpieczenie rentowe wynosi 8%. Oblicz wysokość należnej składki rentowej za pracownika zatrudnionego na umowę o pracę za styczeń 2014 od następujących składników wynagrodzenia:

Wynagrodzenie za przepracowany czas pracy	2 000,00 zł
Wynagrodzenie urlopowe	800,00 zł
Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych	200,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe	500,00 zł
Ekwiwalent za użycie własnych narzędzi	500,00 zł

A. 280,00 zł

B. 224,00 zł

C. 240,00 zł

D. 320,00 zł

Obliczenie składki na ubezpieczenie rentowe w wysokości 240,00 zł jest prawidłowe, ponieważ zastosowano odpowiednią podstawę wymiaru, która wynosi 3000,00 zł. Składka na ubezpieczenie rentowe wynosi 8% wynagrodzenia, więc 8% z 3000,00 zł to 240,00 zł. Ważne jest, aby wiedzieć, że składka ta jest naliczana od określonych składników wynagrodzenia, takich jak wynagrodzenie za pracę, wynagrodzenie urlopowe oraz dodatki za nadgodziny, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie składników wynagrodzenia, aby upewnić się, że wszystkie elementy są prawidłowo uwzględnione w obliczeniach. Należy również pamiętać, że wynagrodzenie chorobowe oraz ekwiwalent za używanie własnych narzędzi nie są wliczane do podstawy wymiaru składek. W związku z tym, dokładne zrozumienie, jakie składniki wynagrodzenia należy uwzględnić, jest kluczowe dla prawidłowego ustalania wysokości składek.

Pytanie 32

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 33

Ile wyniosła podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe zleceniobiorcy za maj 2017 r., jeżeli z tytułu umowy zlecenia osiągnął przychód brutto w kwocie 10 500,00 zł i otrzymał ekwiwalent za pranie odzieży roboczej w kwocie 200,00 zł?

Miesięczne ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
Okres obowiązywania	01.01.2017 r. – 31.12.2017 r.
Kwota 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 19 ust. 10 ustawy o sus.	10 657,50 zł

A. 10 500,00 zł

B. 10 700,00 zł

C. 10 657,50 zł

D. 10 200,00 zł

Wybór błędnych odpowiedzi wynika często z nieporozumień dotyczących zasadności wliczania różnych składników wynagrodzenia do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie chorobowe. Warto zauważyć, że odpowiedzi sugerujące wartości wyższe niż 10 500,00 zł często opierają się na mylnym założeniu, że ekwiwalent za pranie odzieży roboczej powinien być brany pod uwagę przy obliczaniu składek. Z punktu widzenia przepisów, ekwiwalent ten nie podlega oskładkowaniu. Przykładem tego może być sytuacja, w której zleceniobiorcy dodają do swojego przychodu każdy aspekt wynagrodzenia, co prowadzi ich do zawyżenia podstawy wymiaru składek. Należy zwrócić uwagę, że zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, tylko te składniki wynagrodzenia, które są uznawane za przychody ze stosunku pracy, podlegają oskładkowaniu. Dlatego błędne odpowiedzi mogą być efektem niedostatecznej wiedzy na temat przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych oraz nieznajomości zasadności wliczania różnych form wynagrodzenia do podstawy wymiaru składek. Wykształcenie w zakresie polityki wynagrodzeń oraz przepisów związanych z ubezpieczeniem społecznym jest zatem niezbędne, aby unikać podobnych pomyłek w przyszłości.

Pytanie 34

Pracownik pracujący na zasadzie akordu wyprodukował w listopadzie 6 000 sztuk towaru, z czego 5 900 sztuk spełniało normy jakościowe. Stawka akordowa za jedną sztukę wynosi 1,00 zł. Jakie będzie miesięczne wynagrodzenie tego pracownika?

A. 5 800,00 zł

B. 5 900,00 zł

C. 6 000,00 zł

D. 5 950,00 zł

No, niestety to nie jest do końca poprawne. W systemie akordowym, zarobki są związane z ilością sztuk, które spełniają normy jakości. Wiele osób myśli, że trzeba liczyć wszystko, czyli 6 000 sztuk, ale to nie tak działa. Jeśli byśmy liczyli wszystkie, to wychodziłoby 6 000,00 zł, co jest błędne. W tym systemie chodzi o jakość produktów, a nie tylko o ilość. Ktoś mógł np. pomylić się przy dodawaniu i wyszło mu 5 800,00 zł lub 5 950,00 zł. Ważne jest, żeby wszyscy w firmie wiedzieli, jakie są normy jakości i jak to wpływa na wynagrodzenie. Dzięki temu każdy będzie bardziej zmotywowany do dbania o jakość produkcji.

Pytanie 35

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2020 oblicz składkę na ubezpieczenie zdrowotne odliczaną od podatku dochodowego.

Lista płac nr 12/2020 – Kadry i płace
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Kwota zmniejszająca podatek
4 850,00 zł	664,94 zł	250,00 zł	4 185,06 zł	3 935,06 zł	43,76 zł

A. 625,19 zł

B. 304,96 zł

C. 376,66 zł

D. 324,34 zł

Poprawna odpowiedź to 324,34 zł, co oznacza, że składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku dochodowego została obliczona prawidłowo. Wartość ta jest wynikiem zastosowania stawki 7,75% do podstawy wymiaru wynoszącej 4 185,06 zł. Aby obliczyć składkę, mnożymy podstawę wymiaru przez odpowiednią stawkę: 4 185,06 zł * 0,0775 = 324,34 zł. Jest to istotna operacja w kontekście obliczania obciążeń podatkowych, ponieważ składka na ubezpieczenie zdrowotne ma znaczący wpływ na całkowite dochody netto pracownika. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, składki na ubezpieczenia zdrowotne mogą być odliczane od podatku dochodowego, co obniża zobowiązania podatkowe. Znajomość tych zasad jest kluczowa dla osób zajmujących się księgowością oraz finansami w firmach. Dokładne obliczenia i poprawne odniesienie do przepisów prawa pomagają w unikaniu błędów zarówno w rozliczeniach, jak i w komunikacji z urzędami skarbowymi.

Pytanie 36

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz, ile wyniesie wynagrodzenie netto pracownika.

Lista płac (fragment)
Wynagrodzenie brutto	3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	411,30 zł
Podstawa na ubezpieczenie zdrowotne	2 588,70 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	232,98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	200,62 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy	199,00 zł
Wynagrodzenie netto	............

A. 2 156,72 zł

B. 2 389,70 zł

C. 2 588,70 zł

D. 2 106,72 zł

Analiza niepoprawnych odpowiedzi ujawnia szereg powszechnych błędów myślowych związanych z obliczaniem wynagrodzenia netto. Często myli się pojęcie wynagrodzenia brutto z wynagrodzeniem netto, co prowadzi do nieprawidłowych obliczeń. Na przykład, niektórzy mogą próbować oszacować wynagrodzenie netto, nie uwzględniając pełnego zakresu składek na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, co może skutkować zaniżeniem wyniku. Inny typowy błąd polega na pomijaniu zaliczki na podatek dochodowy, co również wpływa na końcową kwotę wynagrodzenia netto. Osoby mogą również nie znać aktualnych stawek składek, co prowadzi do wykorzystania przestarzałych danych i błędnych założeń w obliczeniach. Ponadto, brak znajomości przepisów prawa pracy oraz zasad regulujących obliczenia płacowe może skutkować nieprawidłowymi praktykami. Warto podkreślić, że zrozumienie tych zasad jest niezbędne dla pracowników działów HR oraz księgowości, a także dla samych pracowników, którzy chcą świadomie zarządzać swoimi finansami. W kontekście odpowiedzi testowych, zrozumienie procesu obliczania wynagrodzenia netto oraz znajomość stosownych przepisów i stawek jest kluczowe dla uzyskania prawidłowych wyników.

Pytanie 37

Andrzej Wilk od kilku lat prowadzi swoją działalność gospodarczą, a od 1 października 2018 r. został również partnerem w spółce cywilnej. W związku z prowadzonymi działalnościami jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne za siebie

A. z jednej dowolnie wybranej działalności

B. oddzielnie od każdego rodzaju działalności

C. tylko z indywidualnej działalności

D. wyłącznie jako wspólnik spółki cywilnej

Wszystkie błędne odpowiedzi opierają się na nieprawidłowym zrozumieniu zasad dotyczących ubezpieczeń zdrowotnych w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą. Ograniczenie obowiązku opłacania składek tylko do jednej działalności, zarówno jako wspólnika spółki cywilnej, jak i przedsiębiorcy, nie uwzględnia przepisów prawnych dotyczących ubezpieczeń. W rzeczywistości, każda działalność gospodarcza musi być traktowana jako odrębne źródło dochodu, co przekłada się na konieczność obliczania składek zdrowotnych osobno z każdego tytułu. Wiele osób ulega mylnemu przekonaniu, że składki można sfinalizować na podstawie jednego z rodzajów działalności, co jednak nie jest zgodne z obowiązującymi przepisami. Tego rodzaju uproszczenie prowadzi do nieprawidłowego obliczania zobowiązań, co w konsekwencji może skutkować zaległościami wobec ZUS. Niezrozumienie tych zasad jest powszechne, szczególnie wśród osób, które dopiero zaczynają swoją przygodę z przedsiębiorczością, dlatego tak ważne jest, aby przed podjęciem decyzji o formie działalności zapoznać się z przepisami regulującymi ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Pytanie 38

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, dokumentację dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2020, której termin płatności minął 30 kwietnia 2021 roku, należy przechowywać do końca roku?

A. 2024

B. 2026

C. 2023

D. 2022

Niepoprawne odpowiedzi wynikają z błędnych założeń dotyczących okresu przechowywania dokumentacji podatkowej. Odpowiedzi takie jak 2022, 2023 czy 2024 opierają się na niepełnym zrozumieniu przepisów dotyczących archiwizacji dokumentów. Odpowiedzi te sugerują, że dokumenty można zniszczyć po upływie dwóch lub trzech lat od złożenia zeznania, co jest niezgodne z wymogami prawnymi. Osoby, które wybrały te opcje, mogą mylić okresy przechowywania dokumentów z terminem przedawnienia zobowiązań podatkowych, który rzeczywiście wynosi pięć lat, ale dotyczy rozliczeń, a nie samej dokumentacji. Prawidłowe zrozumienie tych zagadnień jest kluczowe dla minimalizacji ryzyka błędów podczas kontrolowania czy archiwizowania dokumentów. Niezrozumienie okresów archiwizacji może prowadzić do sytuacji, w której podatnik nie będzie w stanie dostarczyć wymaganej dokumentacji w przypadku kontroli, co może skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi oraz prawnymi. Z tego względu kluczowe jest, aby podatnicy byli świadomi obowiązujących przepisów i terminów, co pozwala na skuteczne zarządzanie swoimi obowiązkami podatkowymi.

Pytanie 39

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli, oblicz wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Płaca zasadnicza	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Kwota zmniejszająca podatek
4 500,00 zł	4 500,00 zł	616,95 zł	250,00 zł	300,00 zł

A. 349,47 zł

B. 326,97 zł

C. 378,00 zł

D. 405,00 zł

Odpowiedzi, które nie są poprawne, mogą wynikać z kilku powszechnych błędów w zrozumieniu procesu obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Niezrozumienie, jak prawidłowo odjąć składki na ubezpieczenie społeczne od podstawy wymiaru, prowadzi często do błędnych wartości, które następnie są traktowane jako podstawowe dla obliczenia 9%. W przypadku podania wartości 326,97 zł, 378,00 zł czy 405,00 zł, mogą pojawiać się różnorodne przyczyny tych błędów. Często są to nieprawidłowe założenia dotyczące wysokości podstawy wymiaru lub zastosowanie niewłaściwego procentu do obliczeń. Kluczowe jest, aby mieć świadomość, że 9% dotyczy wyłącznie kwoty po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne, a nie podstawy wymiaru bez potrąceń. Ponadto, w wielu przypadkach, stosowanie zaokrągleń w obliczeniach może prowadzić do dalszych rozbieżności. Warto zaznaczyć, że precyzyjne obliczenia są nie tylko wymagane ze względów formalnych, ale także ważne dla prawidłowego zarządzania finansami osobistymi oraz przedsiębiorstwa. Dlatego tak istotne jest zrozumienie wszystkich kroków w procesie kalkulacji, by uniknąć konsekwencji finansowych, które mogą wynikać z błędnych obliczeń.

Pytanie 40

Do kategorii podatków konsumpcyjnych zalicza się podatek

A. akcyzowy

B. dochodowy od osób fizycznych

C. od nieruchomości

D. rolny

Podatek akcyzowy jest jednym z kluczowych podatków konsumpcyjnych, które są nakładane na określone towary i usługi, a jego celem jest regulacja konsumpcji oraz generowanie dochodów dla budżetu państwa. Akcyza dotyczy wyrobów, które mają wpływ na zdrowie publiczne lub środowisko, takich jak alkohol, papierosy czy paliwa. Przykładem zastosowania podatku akcyzowego jest cena detaliczna napojów alkoholowych, która zawiera dodatkowy koszt związany z akcyzą. To narzędzie nie tylko wpływa na zachowania konsumentów, ale także ma na celu ograniczenie negatywnych skutków związanych z nadmiernym spożyciem tych produktów. W praktyce, akcyza jest często stosowana w połączeniu z innymi formami opodatkowania, co wskazuje na jej rolę w kompleksowej polityce fiskalnej. Przekłada się to na standardy środowiskowe i zdrowotne, które są uwzględniane przez rządy w procesie legislacyjnym dotyczącym tych podatków.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej