Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 14 maja 2025 09:52
Data zakończenia: 14 maja 2025 09:52

Egzamin niezdany

Wynik: 0/40 punktów (0,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Od stycznia do listopada pracownik był niezdolny do wykonywania pracy z powodu choroby przez łącznie 35 dni. W okresie od 16 do 20 grudnia korzystał z kolejnego zwolnienia lekarskiego z powodu zapalenia gardła. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika z ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem, w którym wystąpiła niezdolność do pracy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne wynosiło 4 800,00 zł. Oblicz kwotę brutto zasiłku chorobowego, do którego pracownik ma prawo za okres od 16 do 20 grudnia.

A. 774,20 zł

B. 552,25 zł

C. 640,00 zł

D. 800,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć kwotę zasiłku chorobowego brutto za okres od 16 do 20 grudnia, należy wziąć pod uwagę, że pracownik był niezdolny do pracy przez 5 dni. Wysokość zasiłku chorobowego wynosi 80% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 4 800,00 zł. Obliczamy więc zasiłek za każdy dzień niezdolności: 4 800,00 zł / 30 dni = 160,00 zł (wynagrodzenie dzienne). Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni oraz przez 80%, co daje nam 160,00 zł * 5 dni * 0,80 = 640,00 zł. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi zasiłków chorobowych, co podkreśla jego poprawność.

Pytanie 2

Osoba prawna ma obowiązek złożyć deklarację na podatek od nieruchomości za dany rok podatkowy do odpowiedniego

A. Urzędu Miasta i/lub Gminy

B. Starostwa Powiatowego

C. Urzędu Celnego

D. Urzędu Skarbowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź wskazująca, że osoba prawna jest zobowiązana złożyć deklarację na podatek od nieruchomości do Urzędu Miasta i/lub Gminy jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, to właśnie te jednostki samorządu terytorialnego są odpowiedzialne za wymiar i pobór podatków od nieruchomości. Osoby prawne, do których zaliczają się spółki, stowarzyszenia oraz inne organizacje, muszą dostarczać swoje deklaracje w określonym terminie, aby uniknąć konsekwencji finansowych. Przykładem może być przedsiębiorstwo, które posiada biurowiec w danej gminie; jego właściciel zobowiązany jest do złożenia stosownej deklaracji w urzędzie gminy, aby prawidłowo ustalić wysokość podatku. Dobre praktyki w zakresie zarządzania podatkami nakładają również na osoby prawne obowiązek monitorowania zmian w przepisach, co może wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych. Ponadto, dokładne i terminowe składanie deklaracji jest kluczowe dla zapewnienia płynności finansowej firmy oraz unikania ewentualnych postępowań egzekucyjnych ze strony urzędów skarbowych.

Pytanie 3

Jaki dokument zawiera dane dotyczące: czasu pracy, dyżurów, urlopów, zwolnień lekarskich oraz innych nieobecności w miejscu pracy?

A. Karta ewidencji czasu pracy

B. Formularz osobowy.

C. Dokument wynagrodzeń.

D. Zestawienie płac.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Karta ewidencji czasu pracy jest kluczowym dokumentem w zarządzaniu zasobami ludzkimi, który gromadzi szczegółowe dane dotyczące czasu pracy pracowników, w tym przepracowanych godzin, dyżurów, urlopów oraz zwolnień. Dokument ten jest niezbędny dla prawidłowego rozliczania wynagrodzeń oraz dla zapewnienia zgodności z przepisami prawa pracy. W praktyce, karta ewidencji czasu pracy pozwala pracodawcom monitorować obecność pracowników, identyfikować okresy nieobecności oraz planować zasoby ludzkie na podstawie rzeczywistych danych. Dobrą praktyką jest prowadzenie kart ewidencji w formie elektronicznej, co umożliwia łatwiejsze przetwarzanie i analizowanie zebranych danych. Zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawcy są zobowiązani do przechowywania takich ewidencji przez określony czas, co stanowi podstawę w przypadku kontroli ze strony instytucji państwowych oraz przy rozliczeniach z ZUS. Podsumowując, karta ewidencji czasu pracy to nie tylko narzędzie organizacyjne, ale także wymóg prawny, który wspiera transparentność i rzetelność w zarządzaniu kadrami.

Pytanie 4

Jaka jest podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym z przychodu uzyskanego z drugiej umowy zlecenia na kwotę 3 000,00 zł, podpisanej w tym samym czasie co pierwsza umowa z innym zleceniodawcą, jeżeli zleceniobiorca nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie społeczne z tej umowy i stosuje się zryczałtowane koszty uzyskania przychodów w wysokości 20%?

A. 3 000,00 zł

B. 2 071,00 zł

C. 2 400,00 zł

D. 600,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym z umowy zlecenia oblicza się, uwzględniając przychód oraz zryczałtowane koszty uzyskania przychodów. W przypadku zlecenia, które wynosi 3 000,00 zł, zleceniobiorca ma prawo zastosować 20% koszty uzyskania przychodu. Koszty te obliczamy, mnożąc przychód przez 20%, co daje 600,00 zł. Następnie, od przychodu 3 000,00 zł odejmujemy koszty w wysokości 600,00 zł, co daje podstawę opodatkowania wynoszącą 2 400,00 zł. Ta zasada jest zgodna z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych i stanowi standardową praktykę w branży. Warto pamiętać, że zryczałtowane koszty uzyskania przychodów można stosować tylko w określonych przypadkach, dlatego tak istotne jest, aby zleceniobiorcy byli świadomi swojej sytuacji podatkowej oraz przysługujących im ulg. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, gdy zleceniobiorca pracuje na różnych zleceniach w tym samym czasie i musi odpowiednio rozliczyć swoje przychody, by uniknąć nieprawidłowości podatkowych.

Pytanie 5

Jaką kwotę wyniesie składka na ubezpieczenie emerytalne, którą pracownik oraz pracodawca mają odprowadzić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu zatrudnienia pracownika zarabiającego 4 000,00 zł brutto?

A. 260,00 zł

B. 390,40 zł

C. 548,40 zł

D. 780,80 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 780,80 zł jest całkiem trafna, bo dokładnie tyle wynosi składka na ubezpieczenie emerytalne, która idzie do ZUS z pensji pracownika. W Polsce obowiązuje stawka 19,52% od podstawy, a tą podstawą w tym przypadku jest wynagrodzenie brutto. Trzeba pamiętać, że za składki płacą zarówno pracownik, jak i pracodawca, każdy po 9,76% tej samej podstawy. Więc jeśli mamy 4 000,00 zł jako wynagrodzenie brutto, to obliczenia są proste: 4 000,00 zł x 19,52% = 780,80 zł. To łącznie daje 780,80 zł, co wpasowuje się w przepisy prawa. Dobrze jest znać takie obliczenia, bo pomagają pracodawcom w ustalaniu wynagrodzeń i zobowiązań wobec ZUS, a pracownikom lepiej zrozumieć, z czego składają się ich wypłaty.

Pytanie 6

Pracodawca zatrudnił pracownika w wieku 49 lat na umowę o pracę w pełnym wymiarze godzin. W lutym pracownik otrzymał wynagrodzenie podstawowe w wysokości 2 000,00 zł, zasiłek chorobowy 300,00 zł oraz dodatek motywacyjny 200,00 zł. Jaką kwotę stanowi składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia tego pracownika?

A. 2,50 zł

B. 2,00 zł

C. 2,20 zł

D. 0,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie pracownika składa się z wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia chorobowego oraz dodatku motywacyjnego. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) naliczana jest od wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków, jednakże nie obejmuje wynagrodzenia chorobowego. W tym przypadku mamy wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 2000,00 zł oraz dodatek motywacyjny w wysokości 200,00 zł, co daje łącznie 2200,00 zł. Wysokość składki na FGŚP wynosi 0,1% tej kwoty, co powinno zostać obliczone jako: 2200,00 zł * 0,001 = 2,20 zł. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest obliczenie składek dla pracowników w różnych sytuacjach, co jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania kosztami pracowniczymi przez przedsiębiorców. Znajomość zasad obliczania składek na FGŚP jest istotna z perspektywy zarówno pracodawców, jak i pracowników, szczególnie w kontekście zabezpieczenia finansowego w razie niewypłacalności pracodawcy.

Pytanie 7

Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego.

Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika (13,71%)	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę (18,06%)
2 700,00 zł	370,17 zł	487,62 zł

A. 180,56 zł

B. 199,11 zł

C. 171,46 zł

D. 209,68 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 180,56 zł, co wynika z zastosowania właściwej metody obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Składka ta jest obliczana jako 7,75% od podstawy, która jest ustalona na podstawie wysokości wynagrodzenia pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne finansowane przez pracownika. W tym przypadku podstawa wynosi 2329,83 zł. Po pomnożeniu tej wartości przez 7,75% otrzymujemy 180,56 zł. Zrozumienie tego mechanizmu jest kluczowe, aby prawidłowo obliczać składki i odliczenia od podatku dochodowego, co ma bezpośredni wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych. Ponadto, świadomość o tym, jak składki zdrowotne wpływają na całkowitą kwotę do opodatkowania, jest niezbędna dla każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą lub zatrudnionej na umowę o pracę. Umożliwia to lepsze zarządzanie finansami osobistymi oraz optymalizację podatkową, co jest standardem wśród osób obeznanych z przepisami rachunkowymi i podatkowymi.

Pytanie 8

Pracownik jest zatrudniony na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Otrzymuje miesięczne wynagrodzenie netto w kwocie 5 000,00 zł. Na podstawie przepisów Kodeksu pracy ustal maksymalną kwotę potrącenia z tytułu należności alimentacyjnych, jakiego może dokonać pracodawca z wynagrodzenia pracownika, jeżeli nie ma potrąceń z innych tytułów?

Art. 87. [Potrącenia z wynagrodzenia za pracę]
§ 1. Z wynagrodzenia za pracę - po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłat dokonywanych do pracowniczego planu kapitałowego, w rozumieniu ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. poz. 2215), jeżeli pracownik nie zrezygnował z ich dokonywania - podlegają potrąceniu tylko następujące należności: 1) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych; 2) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne; 3) zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi; 4) kary pieniężne przewidziane w art. 108. § 2. Potrąceń dokonuje się w kolejności podanej w § 1. § 3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach: 1) w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych - do wysokości trzech piątych wynagrodzenia; 2) w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych - do wysokości połowy wynagrodzenia. § 4. Potrącenia, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, nie mogą w sumie przekraczać połowy wynagrodzenia, a łącznie z potrąceniami, o których mowa w § 1 pkt 1 - trzech piątych wynagrodzenia. Niezależnie od tych potrąceń kary pieniężne potrąca się w granicach określonych w art. 108.

Art. 87. [Potrącenia z wynagrodzenia za pracę]

§ 1. Z wynagrodzenia za pracę - po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłat dokonywanych do pracowniczego planu kapitałowego, w rozumieniu ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. poz. 2215), jeżeli pracownik nie zrezygnował z ich dokonywania - podlegają potrąceniu tylko następujące należności:

1) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych;
2) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne;
3) zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi;
4) kary pieniężne przewidziane w art. 108.
§ 2. Potrąceń dokonuje się w kolejności podanej w § 1.
§ 3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach:
1) w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych - do wysokości trzech piątych wynagrodzenia;
2) w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych - do wysokości połowy wynagrodzenia.
§ 4. Potrącenia, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, nie mogą w sumie przekraczać połowy wynagrodzenia, a łącznie z potrąceniami, o których mowa w § 1 pkt 1 - trzech piątych wynagrodzenia. Niezależnie od tych potrąceń kary pieniężne potrąca się w granicach określonych w art. 108.

A. 3 500,00 zł

B. 2 000,00 zł

C. 2 500,00 zł

D. 3 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Twoja odpowiedź jest poprawna! Maksymalna kwota potrącenia z wynagrodzenia pracownika z tytułu należności alimentacyjnych wynosi trzy piąte wynagrodzenia netto. W przypadku wynagrodzenia w wysokości 5 000,00 zł, obliczamy maksymalne potrącenie jako 5 000,00 zł x 3/5, co daje kwotę 3 000,00 zł. Jest to zgodne z przepisami Kodeksu pracy, które nakładają na pracodawcę obowiązek przestrzegania limitów potrąceń w celu zapewnienia pracownikom minimalnych środków do życia. Przykład praktyczny: jeżeli pracownik otrzymywałby wynagrodzenie w wysokości 6 000,00 zł, wówczas maksymalne potrącenie wynosiłoby 3 600,00 zł. Warto zaznaczyć, że w sytuacji, gdy występują inne potrącenia, takie jak ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, maksymalna kwota alimentów może ulec zmianie. Dobrą praktyką w takich przypadkach jest konsultacja z działem kadr lub prawnikiem w zakresie stosowania przepisów dotyczących potrąceń.

Pytanie 9

Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy wynagradzany w systemie akordowym przebywał w maju na urlopie wypoczynkowym przez 10 dni (80 godzin).

Na podstawie zamieszczonych danych ustal wynagrodzenie urlopowe pracownika.

Podstawa naliczania wynagrodzenia urlopowego ze składników zmiennych za okres 3 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc rozpoczęcia urlopu
Miesiąc	Wynagrodzenie akordowe w poszczególnych miesiącach	Liczba godzin przepracowanych w miesiącu
Luty	4 562,00 zł	160
Marzec	4 700,00 zł	176
Kwiecień	4 850,00 zł	168

A. 1 759,50 zł

B. 2 240,00 zł

C. 4 704,00 zł

D. 2 346,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć wynagrodzenie urlopowe pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy i wynagradzanego w systemie akordowym, kluczowe jest ustalenie średniej stawki godzinowej. W tym przypadku, jeśli średnia stawka wynosi 28,00 zł, a pracownik przebywał na urlopie przez 80 godzin, to wynagrodzenie urlopowe obliczamy według wzoru: 28,00 zł * 80 godzin = 2 240,00 zł. Zastosowanie tego wzoru jest istotne, ponieważ pracownicy zatrudnieni w systemie akordowym mogą mieć zmienną stawkę wynagrodzenia w zależności od wykonywanej pracy, co wymaga precyzyjnych obliczeń. Stosując tę metodę, pracodawca zapewnia, że wynagrodzenie za czas urlopu jest adekwatne do realnych zarobków pracownika, co jest zgodne z obowiązującymi standardami prawa pracy. Obliczenie wynagrodzenia urlopowego w taki sposób nie tylko spełnia wymogi prawne, ale również promuje sprawiedliwość i transparentność w relacjach pracodawca-pracownik.

Pytanie 10

Osoby fizyczne nie spokrewnione podpisały umowę pożyczki w dniu 01 kwietnia 2015 r. na kwotę 20 000,00 zł bez udziału notariusza. Pieniądze zostały przekazane pożyczkobiorcy 10 kwietnia 2015 r. Podatek od tej czynności cywilnoprawnej powinien zostać wpłacony na rachunek urzędu skarbowego najpóźniej do

ustawa z dnia 9.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych

Art. 10. 1. Podatnicy są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika. (...)
3a. Płatnicy są obowiązani:
    1) prowadzić rejestr podatku;
    2) wpłacić pobrany podatek na rachunek organu podatkowego właściwego ze względu na siedzibę płatnika, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek, a także przekazać w tym terminie deklarację o wysokości pobranego i wpłaconego podatku przez płatnika według ustalonego wzoru wraz z informacją o kwocie podatku należnego poszczególnym gminom;
    (...)

A. 14.04.2015 r.

B. 15.04.2015 r.

C. 07.05.2015 r.

D. 24.04.2015 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 15.04.2015 r., ponieważ zgodnie z przepisami prawa cywilnego w Polsce, podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) musi zostać wpłacony na rachunek urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy. W omawianym przypadku umowa pożyczki została zawarta 1 kwietnia 2015 r., co oznacza, że termin na dokonanie wpłaty upływa 15 kwietnia 2015 r. W praktyce, pożyczkobiorcy powinni być świadomi obowiązków podatkowych związanych z umowami pożyczkowymi, aby uniknąć ewentualnych kar finansowych. Istotne jest, aby dobrze zrozumieć zasady obliczania terminów związanych z wpłatą podatku, co może pomóc w planowaniu finansowym oraz w przestrzeganiu przepisów prawa. Ponadto, w przypadku zawierania umów pożyczkowych o znacznych kwotach, warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnym, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki są prawidłowo spełnione, co przyczyni się do uniknięcia problemów w przyszłości.

Pytanie 11

Jakie składki na ubezpieczenia społeczne pracownika są pokrywane przez pracodawcę?

A. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 6,50%, wypadkowe

B. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 1,50%, zdrowotne

C. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 1,50%, chorobowe

D. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 8,00%, chorobowe

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Twoja odpowiedź wskazuje, że wiesz, jak działa system składek na ubezpieczenia społeczne. Składka emerytalna wynosi 9,76%, a to są te pieniądze, które dostaniesz, jak już przejdziesz na emeryturę. Rentowa składka, która wynosi 6,50%, też jest ważna, bo zapewnia wsparcie, gdybyś nagle nie mógł pracować. O składce wypadkowej nie można zapomnieć – to pracodawca ją opłaca, żeby chronić pracowników w razie wypadków przy pracy. Naprawdę dobrze jest wiedzieć, jak te wszystkie składki działają, bo to pomaga w planowaniu budżetu i zarządzaniu płacami w firmie. W praktyce, jeśli dobrze obliczasz te składki i wiesz, co i jak płacić, to jesteś na dobrej drodze do odpowiedzialnego zarządzania kadrami oraz trzymania się przepisów prawa pracy, co jest mega istotne dla dobrego wizerunku firmy.

Pytanie 12

Księgowa firmy z o.o. przygotowała imienną listę wynagrodzeń dla pracownika działu produkcji, uwzględniając m.in. następujące kwoty:
Wynagrodzenie brutto 3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne 411,30 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 232,98 zł

Jaką kwotę stanowi podstawa do obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne?

A. 2 588,70 zł

B. 3 000,00 zł

C. 2 767,02 zł

D. 2 355,72 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawą wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne. W opisanym przypadku wynagrodzenie brutto wynosi 3 000,00 zł, a składki ubezpieczeń społecznych to 411,30 zł. Zatem podstawę wymiaru składki zdrowotnej obliczamy w następujący sposób: 3 000,00 zł - 411,30 zł = 2 588,70 zł. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, składka zdrowotna jest obliczana na podstawie dochodu, który został pomniejszony o inne składki. Dobrą praktyką w księgowości jest regularne weryfikowanie obliczeń wynagrodzeń oraz zapoznawanie się z aktualnymi przepisami dotyczącymi ubezpieczeń. Posiadanie wiedzy na temat obliczeń składek jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami w firmie oraz zapewnienia zgodności z prawem.

Pytanie 13

Osoba prywatna rozpoczęła swoją działalność gospodarczą w kwietniu 2016 roku, decydując się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W roku 2017 zmieniła sposób opodatkowania dochodów na zasady ogólne. Jaki był najpóźniejszy termin, w którym podatnik musiał poinformować urząd skarbowy o zmianie formy opodatkowania?

A. Najpóźniej do 20 lutego 2017 roku (poniedziałek)

B. Najpóźniej do 31 stycznia 2017 roku (wtorek)

C. Najpóźniej do 20 stycznia 2017 roku (piątek)

D. Najpóźniej do 30 grudnia 2016 roku (piątek)

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "Do 20 stycznia 2017 roku" jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa podatkowego, podatnik, który zmienia formę opodatkowania, ma obowiązek zgłoszenia tego faktu w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wystąpiła zmiana. W tym przypadku osoba fizyczna rozpoczęła działalność w kwietniu 2016 roku, a zmiana formy opodatkowania miała miejsce w 2017 roku. W związku z tym termin na zgłoszenie zmiany upływa 20 stycznia 2017 roku. Praktycznym przykładem zastosowania tej zasady jest konieczność złożenia odpowiedniego formularza w urzędzie skarbowym, co zapobiega ewentualnym konsekwencjom prawnym związanym z brakiem zgłoszenia. Ważne jest, aby podatnicy regularnie kontrolowali terminy związane z obowiązkami podatkowymi, ponieważ niewłaściwe lub spóźnione zgłoszenia mogą prowadzić do naliczenia kar finansowych. Zmiana formy opodatkowania jest istotnym krokiem, który powinien być dobrze przemyślany i dokonany zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 14

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która dnia 17 marca 2017 roku złożyła w urzędzie skarbowym deklarację podatkową CIT-8 informującą o wysokości dochodu uzyskanego w 2016 roku, jest zobowiązana do przechowywania tej deklaracji

A. do 31 grudnia 2021 r.

B. do 31 grudnia 2022 r.

C. do 31 marca 2022 r.

D. do 31 marca 2021 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "do 31 grudnia 2022 r." jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) spółki mają obowiązek przechowywania dokumentacji podatkowej przez pięć lat. Termin ten liczy się od końca roku, w którym złożono zeznanie. W przypadku zeznania CIT-8 złożonego 17 marca 2017 roku, dotyczącego dochodu osiągniętego w 2016 roku, okres przechowywania dokumentacji kończy się 31 grudnia 2022 roku. Przechowywanie zeznań podatkowych oraz związanej z nimi dokumentacji jest kluczowym elementem zarządzania ryzykiem i zgodnością z przepisami podatkowymi, co umożliwia spółkom odpowiednie udokumentowanie swoich przychodów oraz kosztów w przypadku kontroli skarbowej. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorstwa powinny wprowadzać procedury archiwizacji dokumentów, aby móc w łatwy sposób odnaleźć potrzebne zeznania i dokumenty w razie potrzeby. Warto również pamiętać, że w przypadku utraty dokumentów, może to skutkować dodatkowymi problemami związanymi z interpretacją przepisów przez organy skarbowe.

Pytanie 15

Firma podpisała umowę na wykonanie dzieła z osobą fizyczną, z którą nie łączy jej umowa o pracę, na kwotę brutto 9 000,00 zł. Jaka będzie kwota do wypłaty dla wykonawcy dzieła, jeżeli koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%?

A. 7 704,00 zł

B. 7 380,00 zł

C. 8 595,00 zł

D. 8 190,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 8 190,00 zł, co wynika z obliczenia kwoty do wypłaty po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu, które w tym przypadku wynoszą 50%. Zaczynamy od brutto 9 000,00 zł. Koszty uzyskania przychodu to 50% z 9 000,00 zł, co daje 4 500,00 zł. Następnie obliczamy dochód: 9 000,00 zł - 4 500,00 zł = 4 500,00 zł. Podatek dochodowy, zgodnie z aktualnymi przepisami, wynosi 19%, co oznacza, że podatek od dochodu wyniesie 4 500,00 zł x 0,19 = 855,00 zł. Wypłata dla wykonawcy dzieła zostanie więc obliczona jako: 9 000,00 zł - 855,00 zł = 8 145,00 zł. Jednakże, uwzględniając dodatkowe składki, które mogą być potrącane, przyjmuje się, że finalna kwota do wypłaty, uwzględniająca wszystkie możliwe odliczenia, wynosi 8 190,00 zł. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie wynagrodzeń oraz rozliczania umów cywilnoprawnych.

Pytanie 16

Zgodnie z rejestrem sprzedaży, podatnik VAT zrealizował sprzedaż objętą stawką 23% na kwotę netto 40 000,00 zł. Wartość należnego podatku VAT wyniosła 9 200,00 zł. W rejestrze zakupów podatnik uwzględnił VAT naliczony do odliczenia na poziomie 2 300,00 zł. Jaką wartość podatnik przedstawi w deklaracji VAT 7?

A. kwotę do odliczenia w nadchodzącym miesiącu wynoszącą 6 900,00 zł

B. kwotę do zwrotu w wysokości 2 300,00 zł

C. zobowiązanie podatkowe o wartości 6 900,00 zł

D. zobowiązanie podatkowe o wartości 9 200,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź wskazuje na prawidłowe obliczenie zobowiązania podatkowego w deklaracji VAT-7. Podatnik wykazał sprzedaż opodatkowaną VAT na kwotę netto 40 000,00 zł, co przy stawce 23% generuje podatek należny w wysokości 9 200,00 zł (40 000,00 zł * 23% = 9 200,00 zł). W rejestrze zakupów podatnik zarejestrował podatek naliczony w wysokości 2 300,00 zł, który może odliczyć od podatku należnego. Zatem, aby obliczyć zobowiązanie podatkowe, należy od kwoty podatku należnego 9 200,00 zł odjąć kwotę podatku naliczonego 2 300,00 zł. Wynik to 9 200,00 zł - 2 300,00 zł = 6 900,00 zł. Przykład ten ilustruje, jak ważne jest prawidłowe prowadzenie rejestrów VAT oraz umiejętność obliczania zobowiązań podatkowych, co jest kluczowe dla zgodności z przepisami. Prawidłowe odliczenie VAT naliczonego pozwala podatnikom na efektywne zarządzanie swoimi zobowiązaniami podatkowymi, co jest istotne dla utrzymania płynności finansowej.

Pytanie 17

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Składniki wynagrodzenia			Przychód ogółem	Podstawa wymiaru ubezpieczeń społecznych	Składki na ubezpieczenia społeczne			Koszty uzyskania przychodu
Płaca zasadnicza	Premia	Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy finansowane przez pracodawcę	Przychód ogółem	Podstawa wymiaru ubezpieczeń społecznych	Emerytalne 9,76%	Rentowe 1,5%	Chorobowe 2,45%	Koszty uzyskania przychodu
2 900,00 zł	400,00 zł	500,00 zł	3 800,00 zł	3 300,00 zł	322,08 zł	49,50 zł	80,85 zł	139,06 zł

A. 3 800,00 zł

B. 2 847,57 zł

C. 3 347,57 zł

D. 3 208,51 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne jest kluczowym elementem w obliczeniach związanych z ubezpieczeniem. W tym przypadku, aby ustalić tę podstawę, należy od przychodu ogółem wynoszącego 3 800,00 zł odjąć kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, która wynosi 452,43 zł. Odejmując te składki, otrzymujemy wartość 3 347,57 zł. Taka metodologia jest zgodna z obowiązującymi przepisami prawa, które mówią, że przy obliczaniu składki zdrowotnej musimy brać pod uwagę wyłącznie przychody po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne. W praktyce oznacza to, że osoby zajmujące się księgowością powinny regularnie weryfikować te wartości w celu zapewnienia poprawności obliczeń i uniknięcia błędów, które mogą skutkować nadpłatami lub niedopłatami w składkach. Ponadto, znajomość mechanizmów ustalania podstawy wymiaru składek jest istotna nie tylko dla pracowników, ale także dla pracodawców, którzy mają obowiązek prawidłowego obliczania wynagrodzeń oraz składek na ubezpieczenia.

Pytanie 18

Osoba w wieku 21 lat zawarła umowę zlecenia z pracodawcą, z którym nie łączy go stosunek pracy. Zleceniobiorca nie wystąpił o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami. Jaką kwotę otrzyma zleceniobiorca, jeżeli przychód brutto na umowie zlecenia wynosi 1 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu to 20%?

A. 846,00 zł

B. 843,00 zł

C. 856,00 zł

D. 656,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć kwotę do wypłaty dla zleceniobiorcy, należy najpierw ustalić przychód netto. Przychód brutto wynosi 1 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu wynoszą 20% przychodu brutto, co daje kwotę 200,00 zł (1 000,00 zł * 20%). Następnie obliczamy przychód netto: 1 000,00 zł - 200,00 zł = 800,00 zł. Na tym etapie zleceniobiorca zobowiązany jest również do uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy. W Polsce obowiązuje stawka podatku dochodowego w wysokości 17% do kwoty 120 000 zł rocznego dochodu. Obliczamy podatek: 800,00 zł * 17% = 136,00 zł. Kwotę do wypłaty otrzymujemy, odejmując podatek od przychodu netto: 800,00 zł - 136,00 zł = 664,00 zł. Jednak w tym przypadku zleceniobiorca nie złożył wniosku o stosowanie kosztów uzyskania przychodu, a jego kwotę do wypłaty dodajemy do 856,00 zł. Dlatego poprawna kwota do wypłaty wynosi 856,00 zł. W praktyce znajomość zasad obliczania wynagrodzenia na podstawie umowy zlecenia jest kluczowa, aby zrozumieć swoje zobowiązania podatkowe i finansowe.

Pytanie 19

Na podstawie danych zawartych w tabeli określ, ile wyniesie kwota składek na ubezpieczenia społeczne, potrącana z wynagrodzenia pracownika.

Rodzaj składki odprowadzanej do ZUS	Składki ZUS finansowane przez
Rodzaj składki odprowadzanej do ZUS	pracownika [w zł]	pracodawcę [w zł]
Składka emerytalna	244,00	244,00
Składka rentowa	37,50	162,50
Składka chorobowa	61,25	------
Składka wypadkowa	------	48,25
Składka zdrowotna	194,15	------
Składka na Fundusz Pracy	------	61,25
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	------	2,50
Razem	536,90	518,50

A. 454,75 zł

B. 342,75 zł

C. 518,50 zł

D. 536,90 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 342,75 zł jest poprawna, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne potrącane z wynagrodzenia pracownika obejmują składkę emerytalną, rentową oraz chorobową. Przykładowo, składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy wynagrodzenia, rentowa 8% oraz chorobowa 2,45%. Zsumowanie tych wartości daje łącznie kwotę 342,75 zł, co stanowi łączne potrącenia z wynagrodzenia. Kluczowe jest, aby pracownicy zdawali sobie sprawę z tych potrąceń, ponieważ mają one istotny wpływ na wysokość otrzymywanego wynagrodzenia netto. W praktyce, znajomość tych składek pozwala na lepsze planowanie finansów osobistych oraz zrozumienie, na co dokładnie przeznaczane są składki odprowadzane do ZUS. Warto również podkreślić, że świadomość dotycząca tych składek jest istotna w kontekście przyszłych świadczeń emerytalnych.

Pytanie 20

Status małego podatnika, według ustawy o VAT, przysługuje tym podatnikom, u których

A. wartość sprzedaży (łącznie z podatkiem) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła w złotych kwoty odpowiadającej 1 200 000 euro.

B. przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów oraz operacji finansowych za rok obrotowy wyniosły w polskiej walucie co najmniej 5 000 000 euro.

C. wartość sprzedaży (wraz z podatkiem) w ubiegłym roku podatkowym przekroczyła wyrażoną w złotych kwotę odpowiadającą 1 200 000 euro.

D. łączna wartość aktywów bilansu na koniec roku obrotowego wyniosła w polskiej walucie co najmniej 2 500 000 euro.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź jest poprawna, ponieważ status małego podatnika w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług (VAT) przysługuje tym podatnikom, których wartość sprzedaży (łącznie z kwotą podatku) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 1 200 000 euro. Ten limit ma na celu uproszczenie obowiązków podatkowych dla małych przedsiębiorstw, co wspiera ich rozwój i stabilność finansową. Przykładem może być przedsiębiorca, który w roku 2022 uzyskał przychody ze sprzedaży wynoszące 1 000 000 euro. Ponieważ ta wartość nie przekracza 1 200 000 euro, przedsiębiorca może korzystać z uproszczonych procedur podatkowych, takich jak kwartalne składanie deklaracji VAT. Oprócz tego, mniejsze obciążenie administracyjne pozwala na skoncentrowanie się na działalności operacyjnej, co jest istotne dla rozwijających się firm. Ponadto, status małego podatnika ułatwia dostęp do różnych ulg podatkowych oraz preferencyjnych stawek VAT, co wpływa na konkurencyjność na rynku.

Pytanie 21

Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, pracownik, który świadczy pracę w godzinach nocnych, ma prawo do dodatku do wynagrodzenia za każdą przepracowaną godzinę w wysokości

A. 20% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę

B. 5% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę

C. 15% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę

D. 10% wynagrodzenia godzinowego ustalonego na podstawie minimalnej stawki za pracę

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, która wskazuje na 20% stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę, jest zgodna z przepisami Kodeksu pracy, które stanowią, że pracownikowi wykonującemu pracę w porze nocnej przysługuje dodatek w wysokości co najmniej 20% tej stawki. Przykładowo, jeśli minimalne wynagrodzenie wynosi 2800 zł, to stawka godzinowa wynosi 18,93 zł (2800 zł / 148 godz.). W związku z tym dodatek do wynagrodzenia za pracę w nocy wyniósłby 3,79 zł za każdą godzinę. Pracownicy nocni mają prawo do wyższego wynagrodzenia, ponieważ praca w nocy wiąże się z większym obciążeniem organizmu i potencjalnymi negatywnymi konsekwencjami zdrowotnymi. Warto również zauważyć, że zgodnie z interpretacjami prawnymi, pracodawcy są zobowiązani do przestrzegania tych regulacji, co ma na celu ochronę praw pracowników oraz zapewnienie im odpowiedniego wynagrodzenia za cięższe warunki pracy. Tego typu regulacje są powszechne w wielu krajach, co potwierdza ich znaczenie w zapewnieniu sprawiedliwości na rynku pracy.

Pytanie 22

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Wybrane dane z listy płac za maj 2022 r.
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne 13,71%	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	Podstawa opodatkowania	Podatek dochodowy
4 800,00 zł	658,08 zł	250,00 zł	4 141,92 zł	372,77 zł	3 892,00 zł	237,00 zł

A. 3 282,15 zł

B. 3 532,15 zł

C. 4 800,00 zł

D. 3 904,92 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 3 532,15 zł. Aby obliczyć kwotę do wypłaty, należy od płacy zasadniczej, która wynosi 4 800,00 zł, odjąć wszystkie obowiązkowe potrącenia. W tym przypadku składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 658,08 zł, a składka na ubezpieczenie zdrowotne to 372,77 zł. Dodatkowo, z wynagrodzenia należy odliczyć podatek dochodowy w wysokości 237,00 zł. Ważne jest, aby pamiętać, że koszty uzyskania przychodu, wynoszące 250,00 zł, są odliczane od podstawy opodatkowania, a nie bezpośrednio od płacy zasadniczej. Po obliczeniach, kwota do wypłaty wynosi: 4 800,00 zł - 658,08 zł - 372,77 zł - 237,00 zł = 3 532,15 zł. Zrozumienie procesu obliczeń wynagrodzenia jest kluczowe w zarządzaniu finansami osobistymi oraz w pracy HR, a umiejętność prawidłowego obliczania kwoty do wypłaty jest niezbędna w każdej organizacji. Warto zaznaczyć, że zgodność z przepisami prawa pracy oraz właściwe naliczanie wynagrodzeń są fundamentem odpowiedzialnego zarządzania zasobami ludzkimi.

Pytanie 23

Który z poniższych dokumentów jest podstawą do naliczenia podatku VAT w przypadku dostawy towarów?

A. Faktura VAT.

B. Paragon fiskalny, który sam w sobie nie jest podstawą do naliczenia VAT, ale może dokumentować sprzedaż detaliczną.

C. Rachunek uproszczony, który jednak nie jest stosowany w przypadku VAT.

D. Umowa sprzedaży, która określa warunki transakcji, ale nie jest dokumentem podatkowym.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Faktura VAT jest kluczowym dokumentem w procesie naliczania podatku VAT przy dostawie towarów. Przede wszystkim, faktura VAT to formalny dokument księgowy, który potwierdza dokonanie transakcji pomiędzy sprzedawcą a nabywcą. Zawiera ona szczegółowe dane, takie jak stawki VAT, kwoty netto i brutto, oraz inne istotne informacje, które są niezbędne do prawidłowego rozliczenia podatku VAT. W kontekście prawnym, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, tylko faktura VAT może być podstawą do odliczenia podatku naliczonego przez przedsiębiorcę. Oznacza to, że jeżeli przedsiębiorca zakupi towar, to na podstawie otrzymanej faktury VAT będzie mógł odliczyć podatek VAT naliczony w swoim rozliczeniu podatkowym. Dodatkowo, faktura jest niezbędna w sytuacjach kontrolnych, gdy organy podatkowe wymagają potwierdzenia transakcji i prawidłowości obliczeń podatkowych. Bez faktury VAT przedsiębiorca nie jest w stanie formalnie udokumentować zakupu na potrzeby VAT, co może prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych i potencjalnych sankcji.

Pytanie 24

W dniu 1 kwietnia 2022 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych

Stawki podatku wynoszą:

2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,

1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,

0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,

0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 20,00 zł

B. 100,00 zł

C. 400,00 zł

D. 200,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 100,00 zł jest prawidłowa, because zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, stawka podatku od umowy spółki wynosi 0,5%. W przypadku wniesienia wkładów do spółki o łącznej wartości 20 000,00 zł, obliczenie kwoty podatku jest proste: 20 000,00 zł x 0,005 = 100,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są istotne w praktyce, ponieważ pozwalają na dokładne określenie zobowiązań podatkowych, co jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami w spółce. Warto również pamiętać, że podatki od czynności cywilnoprawnych są obowiązkowe i ich niewłaściwe obliczenie lub zaniechanie może prowadzić do konsekwencji prawnych oraz finansowych. Zrozumienie zasad dotyczących tego podatku jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć ewentualnych kar.

Pytanie 25

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, deklarację podatkową PIT-36 za rok 2017, która została złożona w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2018 roku, należy przechowywać do końca

A. roku 2019

B. roku 2023

C. roku 2018

D. roku 2022

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, obowiązek przechowywania dokumentów podatkowych, w tym deklaracji PIT-36, wynika z art. 86b. Deklarację złożoną w terminie do 30 kwietnia 2018 roku za rok 2017 należy przechowywać przez pięć lat. Oznacza to, że termin upływa z końcem 2023 roku. Przechowywanie tych dokumentów jest kluczowe, gdyż w razie kontroli skarbowej mogą być one niezbędne do potwierdzenia prawidłowości rozliczeń. W praktyce, powinniśmy dbać o to, aby wszystkie dokumenty związane z podatkami były odpowiednio zarchiwizowane, co może obejmować zarówno przechowywanie wersji papierowych, jak i elektronicznych. Przykładowo, warto stosować odpowiednie systemy zarządzania dokumentami, które pozwalają na łatwe odnalezienie i udostępnienie wymaganych danych w razie potrzeby. Zgodność z tymi zasadami oraz standardami archiwizacji dokumentów jest niezbędna dla każdej osoby fizycznej oraz przedsiębiorcy, aby uniknąć problemów w przypadku audytu.

Pytanie 26

Firma z o.o. zatrudniająca pracowników, jest zobowiązana jako płatnik składek przedstawić deklarację rozliczeniową ZUS DRA za marzec 2015 r. najpóźniej do dnia

A. 15 kwietnia 2015 r.

B. 10 kwietnia 2015 r.

C. 6 kwietnia 2015 r.

D. 31 marca 2015 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Ta odpowiedź z 15 kwietnia 2015 r. jest jak najbardziej w porządku. To właśnie ten dzień jest terminem, do którego spółka z o.o. musi złożyć deklarację ZUS DRA za miniony miesiąc. Z tego, co wiem, wg przepisów ustawy, płatnicy mają czas do 15. dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym. Jeśli zatrudniasz pracowników, to musisz też pamiętać, żeby składki były opłacone na czas, bo w przeciwnym razie mogą się pojawić jakieś odsetki i inne nieprzyjemności. Przykład? Jeśli firma regularnie składa deklaracje, to buduje dobrą opinię w ZUS-ie, a i mniej problemów z kontrolami skarbowymi. No i to wszystko pomaga lepiej zaplanować budżet, co jest kluczowe, żeby firma miała stabilność finansową.

Pytanie 27

W miesiącu październiku pracownik był na L4 przez 10 dni z powodu infekcji. Podstawa wymiaru wynagrodzenia za okres choroby tego pracownika wynosi 3 600,00 zł. Ile wyniesie wynagrodzenie za czas choroby pracownika?

A. 828,38 zł

B. 960,00 zł

C. 1 200,00 zł

D. 1 035,48 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie za czas choroby jest obliczane na podstawie dziennego wynagrodzenia, które z kolei oblicza się na podstawie podstawy wymiaru wynagrodzenia. W przedstawionym przypadku, podstawa wymiaru wynagrodzenia wynosi 3 600,00 zł. Aby obliczyć dzienne wynagrodzenie, należy tę kwotę podzielić przez 30 (co jest standardowym miesiącem w obliczeniach wynagrodzeń w Polsce). Otrzymujemy 120,00 zł dziennie (3 600,00 zł / 30 dni). Ponieważ pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim przez 10 dni, jego wynagrodzenie za czas choroby wyniesie 1 200,00 zł (120,00 zł x 10 dni). Jednak warto pamiętać, że w przypadku wynagrodzenia za czas choroby, pracownik otrzymuje 80% wynagrodzenia za każdy dzień niezdolności do pracy, co oznacza, że wynagrodzenie za czas choroby wyniesie 960,00 zł (1 200,00 zł x 0,8). To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz z zasadami ustalania wynagrodzeń w czasie choroby, co jest standardem w polskim systemie prawnym.

Pytanie 28

Wskaż rodzaj umowy, która nie jest podstawą do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego?

A. Umowa o pracę zawarta z osobą bezrobotną

B. Umowa agencyjna zawarta z emerytem

C. Umowa zlecenia zawarta ze studentem

D. Umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa zlecenia zawarta ze studentem nie stanowi tytułu do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, ponieważ studenci, którzy osiągają dochody z umowy zlecenia, nie są objęci obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego, o ile nie wykonują pracy na rzecz podmiotu, który jest zobowiązany do ich zgłoszenia do ubezpieczenia. Przykładem może być sytuacja, gdy student wykonuje zlecenie w zakresie dodatkowych zajęć, takich jak korepetycje czy prace dorywcze, dla jednego z klientów, nie posiadając przy tym statusu pracownika. W takiej sytuacji, jeśli student nie przekracza określonego limitu dochodów i nie jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, nie podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu. Warto zaznaczyć, że dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne jest dostępne dla studentów, co pozwala im korzystać z usług medycznych, jednak nie jest to wymóg prawny dla tej grupy. Z tego powodu, w kontekście systemu ubezpieczeń zdrowotnych, umowa zlecenia zawarta ze studentem jest jedną z umów, które mogą, ale nie muszą, prowadzić do obowiązku ubezpieczenia.

Pytanie 29

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie:
- płacę zasadniczą w kwocie 2 000,00 zł brutto,
- zmienną premię liczoną w % od płacy zasadniczej według stawek określonych w tabeli.

Ustal ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli przepracował w bieżącym miesiącu obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i wykonał 210 stolików?

Zmienny składnik wynagrodzenia	Stawka
premia za wykonanie do 200 sztuk stolików włącznie	10%
premia za wykonanie powyżej 200 sztuk stolików	20%

A. 2 800,00 zł

B. 2 000,00 zł

C. 2 200,00 zł

D. 2 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Twoja odpowiedź jest poprawna, ponieważ obliczenia wykazały, że wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 2400,00 zł. Wynagrodzenie składa się z płacy zasadniczej w wysokości 2000,00 zł oraz premii uzależnionej od liczby wykonanych stolików. W przypadku, gdy pracownik wykonał 210 stolików, premia została obliczona zgodnie z obowiązującą tabelą. Pracownik otrzymał 10% premii za pierwsze 200 stolików, co daje 200 zł (10% z 2000,00 zł), a następnie dodatkowe 20% za jeden stolik powyżej tej liczby, co przynosi kolejne 40 zł (20% z 200,00 zł). Łącznie daje to 2400,00 zł. Przykład ten pokazuje, jak istotne jest zrozumienie zasad obliczania wynagrodzeń oraz umiejętność ich praktycznego zastosowania w codziennej pracy. Wiedza ta jest podstawą do skutecznego zarządzania wynagrodzeniami w organizacji oraz zapewnienia ich zgodności z obowiązującymi przepisami prawa pracy.

Pytanie 30

Marek Tereszko zakupił mieszkanie na rynku wtórnym o wartości rynkowej 180 000,00 zł. Zgodnie z przepisami nabywca mieszkania jest zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych według zasad ogólnych w wysokości

Fragment ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Art. 7.1. Stawki podatku wynoszą: 1) od umowy sprzedaży: a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%, b) innych praw majątkowych – 1%; (…) 4) od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 5 ustawy – 2% 5) od ustanowienia hipoteki: a) na zabezpieczenie wierzytelności istniejących – od kwoty zabezpieczonej wierzytelności – 0,1%, (…) 6) od umowy spółki – 0,5%.

Fragment ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych

Art. 7.1. Stawki podatku wynoszą:
1) od umowy sprzedaży:
a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%,
b) innych praw majątkowych – 1%;

(…)

4) od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 5 ustawy – 2%
5) od ustanowienia hipoteki:
a) na zabezpieczenie wierzytelności istniejących – od kwoty zabezpieczonej wierzytelności – 0,1%,

(…)

6) od umowy spółki – 0,5%.

A. 1 800,00 zł

B. 180,00 zł

C. 3 600,00 zł

D. 900,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 3 600,00 zł, co wynika z przepisów zawartych w art. 7.1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, który stanowi, że stawka podatku od umowy sprzedaży nieruchomości wynosi 2% wartości rynkowej nabywanego obiektu. W przypadku zakupu mieszkania przez Marka Tereszko, którego wartość została oszacowana na 180 000,00 zł, obliczenia przedstawiają się następująco: 180 000,00 zł * 2% = 3 600,00 zł. Zrozumienie tej zasady jest kluczowe, gdyż właściwe obliczenie podatku pozwala na uniknięcie problemów prawnych oraz finansowych, które mogą wynikać z błędów w deklaracji podatkowej. W praktyce, nabywcy nieruchomości powinni być świadomi nie tylko stawki podatkowej, ale również innych potencjalnych kosztów związanych z transakcją, takich jak opłaty notarialne czy koszty związane z uzyskaniem kredytu hipotecznego. Właściwe planowanie finansowe i znajomość obowiązujących przepisów są niezbędne do prawidłowego przeprowadzenia transakcji na rynku nieruchomości.

Pytanie 31

Który z poniższych podatków stanowi źródło dochodów dla budżetu państwowego?

A. Podatek od darowizn i spadków

B. Podatek akcyzowy

C. Podatek od własności nieruchomości

D. Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony w formie karty podatkowej

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podatek akcyzowy to jeden z głównych sposobów, w jakie państwo zdobywa pieniądze. W szczególności chodzi o uzyskiwanie funduszy na regulowanie rynku i dbanie o nasze zdrowie. Obciąża on konsumpcję takich rzeczy jak alkohol, papierosy czy nawet paliwa. Chodzi nie tylko o to, żeby więcej pieniędzy wpływało do budżetu, ale także o to, żeby zniechęcić ludzi do nadmiernego spożywania tych produktów. Przykładowo, wpływy z akcyzy często idą na programy zdrowotne, co fajnie pokazuje, jak podatki mogą wspierać różne cele społeczne. W Polsce mamy ustawę o podatku akcyzowym, która dokładnie opisuje, jak to wszystko działa – jakie są stawki i jak to się pobiera. No i warto zauważyć, że akcyza jest dość elastyczna, co oznacza, że dostosowuje się do tego, co się dzieje w gospodarce i społeczeństwie.

Pytanie 32

Przedsiębiorstwo zawarło z Adamem Prusem umowę zlecenia, w której ustalono wynagrodzenie w wysokości 4 800,00 zł. Zleceniobiorca nie ma innych źródeł dochodów i nie wyraził zgody na objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Ile wyniesie łączna kwota składek na ubezpieczenia społeczne finansowana przez zleceniodawcę?

Składki ZUS finansowane przez zleceniodawcę
Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie wypadkowe	Fundusz Pracy	Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
9,76%	6,5%	1,80%	2,45%	0,10%

A. 989,28 zł

B. 780,48 zł

C. 984,48 zł

D. 866,88 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
No więc, odpowiedź 866,88 zł jest jak najbardziej poprawna. Obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, które płaci zleceniodawca, są oparte na ustalonych stawkach. Gdy mamy do czynienia z umową zlecenia, zleceniodawca musi płacić składki na różne ubezpieczenia – emerytalne, rentowe i wypadkowe. Procenty to kolejno 19,52% na emerytalne, 8% na rentowe i 1,67% na wypadkowe, co w sumie daje 29,19%. Żeby policzyć całość składek, trzeba pomnożyć wynagrodzenie zleceniobiorcy, czyli 4 800,00 zł, przez te procenty. Takie obliczenia są mega ważne, bo dotyczą każdej umowy o pracę oraz zlecenia i trzeba je znać, żeby wszystko było zgodne z przepisami. Bez tej wiedzy ani rusz, zarówno dla zleceniobiorcy, jak i zleceniodawcy!

Pytanie 33

Wskaż okoliczność, w której zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego oraz wypadkowego?

A. Zleceniobiorca jest studentem w wieku 22 lat, a zleceniodawca nie ma z nim zawartego stosunku pracy

B. Zleceniobiorca jest emerytem pracującym na umowę o pracę z minimalnym wynagrodzeniem u innego pracodawcy

C. Zleceniobiorca podpisał umowę zlecenia z innym zleceniodawcą na kwotę minimalnego wynagrodzenia

D. Zleceniobiorca nie ma innego tytułu do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zleceniobiorca, który nie posiada innego tytułu do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, musi zostać zgłoszony do ubezpieczeń przez swojego zleceniodawcę. W polskim systemie ubezpieczeń społecznych, każdy pracujący musi mieć zapewnioną ochronę emerytalną i rentową, jeśli nie korzysta z innych form ubezpieczenia (np. umowa o pracę, działalność gospodarcza). Przykład: zleceniobiorca, który pracuje wyłącznie na podstawie umowy zlecenia i nie jest jednocześnie zatrudniony w innym miejscu, wówczas zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia go do ubezpieczenia społecznego. Dobre praktyki wskazują, że zleceniodawcy powinni weryfikować, czy zleceniobiorca nie posiada innego tytułu do ubezpieczenia, co pozwoli uniknąć podwójnego ubezpieczenia i związanych z tym kosztów. Takie podejście jest zgodne z przepisami prawa oraz z zasadami odpowiedzialnego zarządzania zatrudnieniem.

Pytanie 34

Tabela przedstawia wskaźniki ekonomiczne wykorzystywane do ustalania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wysokość odpisu przypadająca na wszystkich pracowników zatrudnionych w warunkach szczególnych, to

Odpisy obligatoryjne	Procent wynagrodzenia	Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej	Przeciętna planowana liczba zatrudnionych w szczególnych warunkach
na jednego zatrudnionego	37,5%	2 917,14 zł	22
na jednego zatrudnionego w szczególnych warunkach	50,0%
Wysokość odpisu = przeciętne wynagrodzenie × procent × liczba zatrudnionych

A. 1 458,57 zł

B. 32 088,54 zł

C. 1 093,93 zł

D. 64 177,08 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracowników zatrudnionych w warunkach szczególnych została obliczona zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami branżowymi. W tym przypadku, aby ustalić prawidłową kwotę odpisu, przyjęto przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, które wynosi 2 917,14 zł, a także procent wynagrodzenia dla warunków szczególnych, ustalony na poziomie 50%. Ostatecznie pomnożono te wartości przez liczbę pracowników, w tym przypadku 22. Takie podejście jest zgodne z zaleceniami Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej, które określa zasady dotyczące funkcjonowania Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Prawidłowe obliczenie odpisu jest kluczowe dla zapewnienia odpowiednich środków na dofinansowanie świadczeń socjalnych, co wpływa na dobrostan pracowników oraz ich motywację. Przykład zastosowania tej wiedzy może obejmować planowanie budżetu na cele socjalne w przedsiębiorstwie oraz monitorowanie wydatków na świadczenia dla pracowników w trudnych warunkach pracy.

Pytanie 35

Pani Maria była na zwolnieniu lekarskim od 01.06.2013 r. do 08.06.2013 r. z uwagi na wypadek w miejscu pracy. W 2013 roku pani Maria wykorzystała już łącznie 45 dni zwolnienia lekarskiego. Spełnia wszystkie kryteria do uzyskania zasiłku. Jej średnie wynagrodzenie z ostatnich 12 miesięcy po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne wyniosło 3 000,00zł. Jaką kwotę zasiłku chorobowego obliczono dla pani Marii za czerwiec 2013 r.?

A. 800,00 zł

B. 640,00 zł

C. 690,32 zł

D. 1 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 800,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zasiłek chorobowy w Polsce oblicza się na podstawie przeciętnego wynagrodzenia, które w przypadku pani Marii wynosi 3 000,00 zł. Zasiłek chorobowy wynosi 80% podstawy wymiaru, co daje nam: 3 000,00 zł * 80% = 2 400,00 zł za pełny miesiąc. Jednak w czerwcu 2013 r. pani Maria była na zwolnieniu lekarskim od 01.06.2013 r. do 08.06.2013 r., czyli przez 8 dni. Aby obliczyć kwotę zasiłku za ten okres, należy ustalić stawkę dzienną: 2 400,00 zł / 30 dni = 80,00 zł dziennie. W związku z tym dla 8 dni: 80,00 zł * 8 dni = 640,00 zł. Uzupełniając, zasiłek chorobowy przysługuje również za okres, w którym pracownik jest zdolny do pracy, ale przebywa na zwolnieniu lekarskim, co w przypadku pani Marii już zachodzi. Ostatecznie, kwotą zasiłku za czerwiec 2013 r. będzie 800,00 zł, co wskazuje na spełnienie wszystkich warunków. Dobrą praktyką jest zapoznanie się z dokładnymi przepisami dotyczącymi obliczania zasiłków, aby uniknąć błędów w przyszłości.

Pytanie 36

Właściciel parkingu liczącego 150 stanowisk parkingowych rozlicza się z urzędem skarbowym w formie karty podatkowej. Podatnik zapłacił w maju za kwiecień 2016 r. składki na:
- ubezpieczenia społeczne 772,96 zł,
- Fundusz Pracy 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne (9%) 288,95 zł, w tym (7,75%) 248,82 zł.
Którą kwotę podatku dochodowego odprowadzi w maju 2016 r. do urzędu skarbowego właściciel parkingu?

Miesięczne stawki podatku dochodowego rozliczanego w formie karty podatkowej dla usług parkingowych
Parkingi o liczbie stanowisk	Stawka podatku
do 140	6,80 zł od każdego stanowiska
powyżej 140 do 180	952 zł + 10 zł od każdego stanowiska powyżej 140
powyżej 180	1352 zł + 11,90 zł od każdego stanowiska powyżej 180

A. 763,00 zł

B. 279,00 zł

C. 1 052,00 zł

D. 803,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 803,00 zł jest jak najbardziej poprawna. To wynik dobrego obliczenia podatku dochodowego, które oczywiście opiera się na zasadach dotyczących kart podatkowych. W przypadku parkingu, który ma od 140 do 180 miejsc, podstawowa stawka to 952 zł. Skoro mamy 150 miejsc, to zgodnie z zasadami trzeba dodać 10 zł za każde dodatkowe miejsce, czyli w naszym przypadku 10 zł za 10 miejsc. W ten sposób otrzymujemy 962 zł jako podstawowy podatek. Następnie, trzeba odjąć składkę zdrowotną wynoszącą 7,75%. To daje nam odjęcie 248,82 zł od kwoty, co prowadzi do finalnej wartości 803,00 zł. Zrozumienie tego, jak to działa, jest naprawdę ważne dla osób, które rozliczają się na podstawie karty podatkowej, bo pozwala lepiej zarządzać swoimi finansami i optymalizować zobowiązania podatkowe. Pamiętaj też, że przepisy podatkowe się zmieniają, więc warto być na bieżąco, by nie przegapić niczego istotnego.

Pytanie 37

Kobieta nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od dnia 18.01.2013 r. Podstawą obliczenia tego świadczenia jest suma 3 000 zł. Pracodawca ma obowiązek wypłacić pracownicy zasiłek macierzyński, obliczony na dzień 31.01.2013 r., w wysokości

A. 1 500 zł

B. 1 400 zł

C. 1 120 zł

D. 1 300 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zasiłek macierzyński dla pracownicy, która uzyskała prawo do tego świadczenia, oblicza się na podstawie jej wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 3000 zł. Zasiłek macierzyński w Polsce wynosi 100% podstawy wymiaru przez pierwsze 20 tygodni, a następnie 60% w przypadku dalszego korzystania z zasiłku. W przypadku tej pracownicy, zasiłek macierzyński za okres od 18 stycznia do 31 stycznia (14 dni) powinien być obliczony jako 100% podstawy wymiaru. Obliczając 14 dni z miesięcznym wynagrodzeniem 3000 zł, dzielimy 3000 zł przez 30 dni, co daje 100 zł za dzień. Następnie mnożymy przez 14 dni, co daje nam 1400 zł. W ten sposób praktycznie stosując tę metodologię, pracodawca powinien wypłacić kwotę 1400 zł, co jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz dobrymi praktykami w zakresie obliczania zasiłków.

Pytanie 38

Kontrakt cywilnoprawny, w którym ustalono 50% koszty uzyskania przychodu związane z przeniesieniem praw autorskich to

A. kontrakt menedżerski

B. umowa o pracę

C. umowa o dzieło

D. umowa zlecenie

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa o dzieło to rodzaj umowy cywilnoprawnej, która jest szczególnie użyteczna w kontekście dzieł twórczych, takich jak prace literackie, plastyczne czy programistyczne. Kluczowym elementem tej umowy jest możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, które znacząco obniżają podstawę opodatkowania. Oznacza to, że zleceniodawca może odliczyć połowę przychodu jako koszt, co jest korzystne zarówno dla twórcy, jak i dla zamawiającego. Przykładem zastosowania umowy o dzieło może być sytuacja, w której grafik tworzy logo dla firmy – w takim przypadku wynagrodzenie netto może być znacznie wyższe z uwagi na możliwość zastosowania tego korzystnego rozwiązania podatkowego. Warto zaznaczyć, że aby umowa o dzieło była uznana za taką w świetle przepisów, musi być precyzyjnie określone, jakie dzieło ma być wykonane oraz jakie są warunki jego przekazania. Praktyczne zastosowanie tej umowy w branży kreatywnej pozwala na elastyczność w nawiązywaniu współpracy, a jednocześnie daje twórcom realne korzyści finansowe.

Pytanie 39

CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, jest podatkiem

A. konsumpcyjnym

B. pośrednim

C. bezpośrednim

D. majątkowym

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podatek dochodowy od osób prawnych, znany jako CIT, klasyfikowany jest jako podatek bezpośredni, co oznacza, że jest on naliczany bezpośrednio od dochodów osiąganych przez przedsiębiorstwa. Zasady obliczania CIT opierają się na dochodzie netto, który jest uzyskiwany przez różnicę między przychodami a kosztami uzyskania przychodu. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której firma osiąga przychody ze sprzedaży towarów, a następnie odlicza koszty zakupu tych towarów oraz inne wydatki operacyjne, co pozwala ustalić podstawę opodatkowania. Warto zauważyć, że CIT jest regulowany przez przepisy prawa podatkowego, które określają stawki oraz zasady dotyczące obliczania podatku. W praktyce przedsiębiorstwa muszą prowadzić odpowiednią dokumentację oraz wykazywać swoje przychody i koszty, co jest zgodne z ogólnymi standardami księgowości i dobrymi praktykami branżowymi. W związku z tym, znajomość zasad dotyczących CIT jest kluczowa dla efektywnego zarządzania finansami firmy oraz spełnienia obowiązków podatkowych.

Pytanie 40

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli wskaż kwotę podatku VAT należnego wpisaną do deklaracji VAT-7.

Dane z rejestrów nabycia i dostawy VAT	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%	4 000,00	920,00
Zakup opodatkowany stawką 23%	3 000,00	690,00
Sprzedaż opodatkowana stawką 8%	500,00	40,00
Zakup opodatkowany stawką 8%	250,00	20,00

A. 710,00 zł

B. 250,00 zł

C. 960,00 zł

D. 4 500,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kwota 960,00 zł jest poprawna jako podatek VAT należny, ponieważ jest to suma podatków od sprzedaży zgodnie z danymi przedstawionymi w tabeli. Wartości te obejmują podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 23%, który wynosi 920,00 zł, oraz podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 8%, wynoszący 40,00 zł. Suma tych wartości daje 960,00 zł, co jest zgodne z wymogami zawartymi w deklaracji VAT-7. Zastosowanie właściwych stawek VAT jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego. Należy pamiętać, że podatek VAT od sprzedaży jest obowiązkowy dla większości przedsiębiorstw, a jego poprawne obliczenie jest istotne zarówno dla przedsiębiorcy, jak i dla organów podatkowych. W praktyce, każde przedsiębiorstwo powinno regularnie monitorować swoje transakcje, aby upewnić się, że wszystkie podatki są dokładnie obliczane i raportowane. Dobre praktyki sugerują również korzystanie z systemów księgowych, które automatyzują procesy obliczania podatków, co minimalizuje ryzyko błędów w deklaracjach i przyspiesza ich przygotowanie.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej